1、会计专业技术资格中级经济法（单项选择题）模拟试卷 59 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为 50 万元，货到付款，甲企业最迟于 6 月底之前发货。5 月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产的消息，并通知了乙企业，为此，甲企业未向乙企业按时供货，甲企业的行为属于( )。（A）行使后履行抗辩权，中止合同履行（B）行使不安抗辩权，中止合同履行（C）与乙企业
2、解除合同关系（D）甲企业已构成违约，应承担违约责任2 根据合同法的规定，下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中，不正确的是( )。（A）赠与人对经过公证的赠与合同，可以撤销赠与（B）受赠人对赠与人有扶养义务而不履行，赠与人可以撤销赠与（C）受赠人不履行赠与合同约定的义务，赠与人可以撤销赠与（D）受赠人严重侵害赠与人的近亲属，赠与人可以撤销赠与3 甲公司与消费者乙约定，由乙试用甲公司的一种新产品。试用期间届满，乙的下列行为中，不应当视为同意购买该新产品的是( )。（A）将该新产品出租 （B）将该新产品对外展示（C）将该新产品设立抵押 （D）将该新产品卖出4 甲租赁乙汽车一辆，约定租期为 8 个月
3、。下列表述不正确的是( )。（A）该租赁合同应采用书面形式，未采用书面形式，视为不定期租赁（B）在租赁期内，该汽车被当地政府有偿征用，当事人对此没有约定，则补偿金归乙所有（C）在租赁期内，该汽车发生非人为的故障，维修费用由乙承担（D）在租赁期内，如果甲准备将该汽车转租给丙，必须经乙同意5 甲公司和乙公司双方签订一份合同，其要点为：甲方按照乙方指定的型号和技术要求向丙公司购进一套设备；甲方将设备交付乙方租赁使用，设备所有权属于甲方；乙方按期交纳租金。按照我国合同法的规定，甲乙双方的合同属于( )。（A）融资租赁合同（B）财产租赁合同（C）买卖合同（D）居间合同6 上海市甲、乙两店为实行统一核算的
4、连锁店。根据增值税法律制度的规定，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是( )。（A）将货物交付给位于北京市的某商场代销（B）代销北京市某商场的货物（C）将货物移送本市乙店销售（D）为促销将本店货物无偿赠送消费者7 根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是( )。（A）纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权（B）纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批（C）纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起 12 个月内不得申请免税（D）纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税8 某
5、酒厂为增值税一般纳税人，2015 年 8 月销售红酒取得收入 100 万元，销售啤酒取得收入 200 万元，销售黄酒取得收入 50 万元，在销售时同时收取的包装物押金分别为 585 万元、117 万元、234 万元。则该企业当月增值税销项税额为( )万元。（A）595 （B） 63.5（C） 60.35（D）69.59 下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合合伙企业法规定的是( )。（A）合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利（B）合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务（C）不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿（D）聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格
6、10 根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是( ) 。（A）来料加工复出口的货物（B）生产企业自营出口的自产货物（C）生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物（D）有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物11 增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( ) 。（A）销售旧货（B）销售免税货物（C）销售自己使用过的固定资产（D）销售生产经营过程中产生的边角废料12 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为 11的是( )。（A）出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用（B）港口设施
7、经营人收取的港口设施保安费（C）代理记账（D）放映服务13 某企业为增值税一般纳税人，5 月生产加工一批新产品 450 件，每件成本价 380元(无同类产品市场价格) ，全部售给本企业职工，取得不含税销售额 171000 元。增值税的销项税额为( ) 元。（A）31977 （B） 24453（C） 13167 （D）1881014 下列关于“ 营改增” 试点地区增值税税率的描述中，错误的是( )。（A）提供有形动产租赁服务，税率为 17（B）提供交通运输业服务，税率为 11（C）提供部分现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为 6（D）小规模纳税人提供应税服务，税率为 215 假设在“营
8、改增 ”试点地区，以下情形不需要缴纳增值税的是( )。（A）某律师事务所提供的法律服务（B）某汽车租赁公司提供的汽车出租服务（C）某房地产开发公司提供的商业用房出租服务（D）某港口提供的打捞救助服务16 下列关于企业劳务收入的确认，表述不正确的是( )。（A）特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入（B）安装费应根据安装完工进度确认收入（C）长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入（D）包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入17 2016 年 4 月，经过国务院相关部门批准，甲上市公司拟向境外战略投资者非公开发行股票，已知其股票定价基准目
9、前 20 个交易日公司股票均价为每股 24 元，那么本次发行股票的最低价格为每股( )元。（A）24 （B） 20（C） 21 （D）4018 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，适用 25的企业所得税税率的是( )。（A）符合条件的小型微利企业（B）在中国境内设立机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业（C）在中国境内设立机构、场所，但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业（D）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业19 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。（A）销售货物所得（B）权益性投资资产转让所得（C）动产转
10、让所得（D）租金所得20 以下各项中，最低折旧年限为 3 年的固定资产是( )。（A）家具 （B）小汽车（C）火车 （D）电子设备21 某企业 2012 年度通过民政部门向贫困地区捐赠 50 万元，直接向某大学捐款 10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额 400 万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2012 年度应纳税所得额为( )万元。（A）400 （B） 412 （C） 460（D）43522 某公司 2015 年度营业收入为 3000 万元，全年发生业务招待费 40 万元，且能提供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除
11、的业务招待费为( )万元。（A）10 （B） 15 （C） 24（D）4023 某企业财务资料显示，2016 年会计利润为 370 万元，其中营业外支出 100 万元(其中：90 万元为公益性捐赠支出)，上年度经税务机关核定的亏损为 30 万元。2016 年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。（A）90 （B） 40.8（C） 44.4（D）23.424 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是( )。（A）非银行企业内营业机构之间支付的利息（B）未投入使用的房屋的折旧（C）房屋财产保险缴纳的保险费（D）企业实际发放的合理的工资、薪金25 根据政府采购法律制度
12、的规定，采购文件的保存期限自采购结束之日起至少要保存( )年。（A）3 （B） 5 （C） 10 （D）1526 某企业 2015 年度实现利润总额 20 万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 5 万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业 2015 年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。（A）5 （B） 2.4（C） 1.5（D）1会计专业技术资格中级经济法（单项选择题）模拟试卷 59 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案
13、】 B【试题解析】 本题考查不安抗辩权的行使。当事人双方互负债务，有先后履行顺序的，先履行的一方有确切证据证明另一方丧失履行债务能力时，在对方没有履行或者没有提供担保之前，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。【知识模块】 单项选择题2 【正确答案】 A【试题解析】 本题四个选项的结论都是“可以撤销赠与”，但是只有选项 A，经过公证的赠与合同，不得撤销，赠与人不交付赠与财产的，受赠人可以要求交付。【知识模块】 单项选择题3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查点是试用买卖合同。试用期间届满，买受人对标的物实施了出卖、出租、设定担保物权等非试用行为的，应视为同意购买。【知识模块】 单项选择题4 【
14、正确答案】 B【试题解析】 本题考查点是租赁合同当事人双方权利义务。在租赁期间因占有、使用租赁物获得的收益，归承租人所有，但当事人另有约定的除外。【知识模块】 单项选择题5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查点是融资租赁合同。融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。【知识模块】 单项选择题6 【正确答案】 C【试题解析】 视同销售货物行为，可以归纳为下列三种情形：(1)转移货物但未发生所有权转移；(2)虽然货物所有权发生了变动，但货物的转移不一定采取直接销售的方式；(3)货物所有权没有发生变动，货物的转移也未采取销售
15、的形式，而是用于类似销售的其他用途。对于总分机构的货物移送，限于“非同一县市”，甲店将货物转移到“本市”的乙店，不属于视同销售行为。【知识模块】 单项选择题7 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36 个月内不得再申请免税。生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，依照现行规定缴纳增值税。纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得
16、根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。【知识模块】 单项选择题8 【正确答案】 C【试题解析】 酒类销售增值税销项税=(100+200+50)17=595(万元)，红酒包装物押金应当在发出时计入销售额计算销项税=585(1+17)17 =0 85(万元)，黄酒、啤酒包装物押金应当在逾期未收回时计入销售额计算增值税销项税，收取时不计税。该企业当期增值税销项税=595+085=6035(万元)。【知识模块】 单项选择题9 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，根据规定，合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务；选项 C，不执行合伙企业事务的合伙人有监督权，有权查阅合伙企
17、业会计账簿；选项 D，合伙企业聘用的经营管理人员不是合伙企业的合伙人。【知识模块】 单项选择题10 【正确答案】 A【试题解析】 本题主要考查“增值税的免税并退税政策”知识点。来料加工复出口的货物，即原料进口免税，加工后复出口不办理退税。【知识模块】 单项选择题11 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D 可以申请税务机关代开增值税专用发票。【知识模块】 单项选择题12 【正确答案】 A【试题解析】 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“陆路运输服务”征收增值税，适用的增值税税率为 11；选项 BCD，适用的增值税税率为 6。【知识模块】 单项选择题13 【正确答案】
18、 A【试题解析】 销项税额=450380(1+10 )17=31977(元)。【知识模块】 单项选择题14 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查“营改增”的税率。小规模纳税人提供应税服务，“征收率”为 3。【知识模块】 单项选择题15 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查增值税应税劳务的范围。有形动产租赁服务是属于营改增的范围。不包括“不动产”的出租服务。【知识模块】 单项选择题16 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查企业提供劳务确认收入的时间。选项 A，属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。
19、【知识模块】 单项选择题17 【正确答案】 C【试题解析】 上市公司非公开发行股票，应当符合下列规定：上市公司非公开发行股票的，发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90。本次发行股票每股的最低价格=2490=21 6( 元)。【知识模块】 单项选择题18 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，符合条件的小型微利企业适用 20的优惠税率；选项 B，居民企业和在中国境内设有机构、场所，且所得与其所设机构、场所有关联的非居民企业适用 25的所得税税率；选项 C、D，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按10的税
20、率征收企业所得税。【知识模块】 单项选择题19 【正确答案】 D【试题解析】 租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。【知识模块】 单项选择题20 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查点是固定资产的最低折旧年限。家具的最低折旧年限为 5年；小汽车的最低折旧年限为 4 年；火车的最低折旧年限为 10 年；电子设备的最低折旧年限为 3 年。【知识模块】 单项选择题21 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的 12以内的部分可以扣除。扣除标准=40012 =48(万元)。应调整应
21、纳税所得额=50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额=400+2+10=412(万元)。【知识模块】 单项选择题22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查点是企业所得税中业务招待费的准予扣除额。准予扣除的业务招待费限额=30005=15( 万元)，实际发生额的 60=4060=24(万元)，准予扣除的业务招待费为 15 万元。【知识模块】 单项选择题23 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查点是公益性捐赠。捐赠扣除限额=37012=444(万元)，实际发生 90 万元，按限额扣除。【知识模块】 单项选择题24 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查点是税前扣除项目。选项 B，未投入使用的房屋也是需要计提折旧，准予税前扣除；选项 C，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；选项 D，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。【知识模块】 单项选择题25 【正确答案】 D【试题解析】 采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存 15 年。【知识模块】 单项选择题26 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查点是公益性捐赠的扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2012 =2 4(万元)。【知识模块】 单项选择题
