1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 100 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某单位于 10 月 20 日开出一张支票。根据支付结算办法的规定，下列有关出票日期的写法，符合要求的是( )。（A）拾月贰拾日（B）零拾月零贰拾日（C）壹拾月贰拾日（D）零壹拾月零贰拾日2 某公司将税务机关确定的应于 2009 年 12 月 5 日缴纳的税款 200000 元拖至 12月 25 日缴纳，则应缴纳的滞纳金为( )元。（A）500（B） 2000（C） 1250（D）9003 某小型
2、运输公司拥有并使用以下车辆：从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车 5 辆，5 吨的载货卡车 10 辆，3 吨的客货两用汽车 3 辆。当地政府规定，载货汽车的车船税税额为 60 元/吨，载客汽车的车船税税额为 250 元/ 辆。该公司应缴纳车船税( ) 元。（A）1200（B） 3000（C） 600（D）41404 某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计 50万元(运费和保管费并未分别记载)；第二份合同中注明运费 30 万元，保管费 10 万元。该企业应缴纳印花税( )元。（A）500（B） 600（C） 750（D）2505 某企业 2010 年 4 月开采原
3、煤 5000 吨，开采煤矿过程中生产天然气 5000 立方米。当月销售煤炭 4000 吨，销售天然气 5000 立方米，自用 10 吨煤炭。煤炭单位税额为 4 元/吨，天然气单位税额为 10 元/千立方米。该煤矿当月应缴纳资源税( )元。（A）16040（B） 16400（C） 20000（D）160006 根据票据法的规定，下列关于汇票背书的表述，正确的是( )。（A）背书日期为绝对必要记载事项（B）背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效（C）出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让（D）委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利7 根据票据法的规定，下列关于承兑的表述，不
4、正确的是( )。（A）见票后定期付款的汇票，自出票之日起 1 个月内提示承兑（B）如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权（C）汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日期（D）承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力8 根据仲裁法的规定，下列仲裁协议有效的是( )。（A）甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效（B）王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁（C）郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议（D）陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后
5、，口头约定由某仲裁委员会仲裁9 甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是( )。（A）丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判（B）丙法院对甲和乙进行了调解（C）乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定（D）丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定10 根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列符合我国仲裁法规定可以申请仲裁解决的是( ) 。（A）甲与其任职单位的劳动合同争议（B）甲、乙两人的遗产继承纠纷（C）甲企业与银行签订的流动资金贷款合同纠纷（D）
6、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷11 根据民法通则的规定，因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为( )。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）4 年12 张某 2010 年 3 月取得劳务报酬 100000 元，应缴纳个人所得税( )元。（A）20000（B） 21000（C） 22000（D）2500013 李某对甲市 A 区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是( )。（A）A 区人民政府（B）甲市国家税务局（C） A 区国家税务局（D）甲市人民政府14 根据个人所得税法律制度的规定，下列属于工资、薪金所得项
7、目的是( )。（A）年终加薪（B）托儿补助费（C）独生子女补贴（D）差旅费津贴15 如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应向劳动者加付的赔偿金数额是( )。（A）劳动者上一个月的工资（B）劳动者上一个月工资的 50%以上 100%以下（C）应付经济补偿金额 50%以上 100%以下（D）应付经济补偿金额的两倍16 根据税收征收管理法的规定，下列属于强制执行措施的是( )。（A）查封纳税人价值相当于应纳税款的货物（B）拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（C）暂扣纳税人营业执照（D）书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的
8、部分17 甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是( )。（A）直接向甲公司出具拒绝支付证明（B）应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书（C）先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索（D）应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明18 下列关于信用证结算方式的说法，错误的是( )。（A）信用证为不可转让单据（B）信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金（C）信用证的有效期最长不得超过 3 个月（D）开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证
9、金应不低于开证金额的 20%19 下列关于票据权利时效期间的说法，正确的是( )。（A）持票人对银行汇票的出票人的权利，自票据到期日起 2 年（B）持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据出票日起 2 年（C）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月（D）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月20 2009 年 1 月初，甲建筑公司为乙单位盖厂房，甲、乙双方议定由甲建筑公司包工包料。7 月底厂房竣工验收并交付使用。经核算，盖厂房共使用建筑及装饰材料等 150 万元。甲建筑公司向乙单位收取包工费 80 万元。甲建筑公司 7 月份应纳营业税的营业额为(
10、 ) 。（A）80（B） 150（C） 230（D）7021 临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，缴纳的保证金最多是( )元。（A）1000（B） 5000（C） 1 万（D）5 万22 根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列属于税收保全措施的是( )。（A）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品、货物或者其他财产（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款（C）责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款（D）依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款23 依据票据法的规定，下列
11、票据需要提示承兑的是( )。（A）支票（B）本票（C）见票后定期付款的汇票（D）银行汇票24 甲公司向乙公司开出面值 80 万元的银行汇票，出票日为 2009 年 4 月 16 日，该票据应自( )提示付款。（A）到期日起 10 天内向承兑人（B）出票之日起 1 个月内向付款人（C）出票之日起 10 天内向承兑人（D）到期之日起 1 个月内向付款人二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列事项诉讼时效为 1 年的是( )。（A）身体受到伤害要求赔偿的（B）出售质量不合格的商品
12、未声明的（C）延付或拒付租金的（D）寄存财物被丢失或者损毁的26 根据票据法的规定，下列人员行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的是( )。（A）汇票的承兑人（B）银行本票的出票人（C）支票的付款人（D）汇票的背书人27 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位零余额账户可以( )。（A）办理转账、提取现金等结算业务（B）向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金（C）向上级主管单位账户划拨资金（D）向所属下级单位账户划拨资金28 根据票据法的规定，下列属于可以行使追索权的情形是( )。（A）汇票到期被拒绝付款的（B）汇票到期日前被拒绝承兑的（C）汇票到期日前承兑人逃
13、匿的（D）汇票到期日前付款人被依法宣告破产的29 根据土地增值税法律制度的规定，下列可以免征土地增值税的是( )。（A）国家机关转让自用房产（B）工业企业以不动产作价入股进行投资（C）房地产公司以不动产作价入股进行投资（D）某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产30 根据房产税法律制度的规定，下列符合房产税纳税人规定的是( )。（A）将房屋产权出典的，承典人为纳税人（B）将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人（C）房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人（D）产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人31 下列各项应当征收城镇土地使用税的是( )。（A）免税单位无偿
14、使用纳税单位的土地（B）港口的码头用地（C）盐矿的办公用地（D）企业厂区内的铁路用地32 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项应计算缴纳个人所得税的是( )。（A）职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产（B）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产（C）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入（D）职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利33 根据劳动合同法的规定，下列用人单位不得再约定试用期情形的是( )。（A）在试用期内由用人单位解除劳动合同，用人单位再次招用该劳动者的（B）在试用期内由劳动者解除劳动
15、合同，用人单位再次招用该劳动者的（C）劳动合同终止后一段时间又招用该劳动者的（D）用人单位与劳动者续订劳动合同的34 根据劳动合同法的规定，下列关于试用期的表述，正确的是( )。（A）劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期（B）劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 2 个月（C）劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限（D）试用期结束后，不管是在劳动合同期限内，还是劳动合同续订，用人单位不得再约定试用期35 对于因工作性质或生产特点的限制，实行不定时工作制或综合计算工时制等其他工作和休息办法的职工，企业应根据国家有关规定，在保障职工身体健康并充分听取
16、职工意见的基础上，采取适当的工作和休息方式，确保职工的休息、休假权利和生产、工作任务的完成。这些适当的方式包括( )。（A）集中工作（B）集中休息（C）轮休调休（D）弹性工作时间36 关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的是( )。（A）对出口应税产品不免征或退还已纳资源税（B）以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税（C）原油中的稠油与稀油划分不清的，由税务机关确定（D）以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣37 下列凭证可以免征印花税的是( )。（A）农副产品收购合同（B）将财产赠送给福利养老院所书立的书据（C）抢险救灾物资运输凭证（D）铁路承运包裹
17、开具的托运单据38 下列符合我国个人所得税法规定的是( )。（A）偶然所得按每次收入额为应纳税所得额（B）稿酬所得按应纳税额减征 70%（C）独生子女补贴并入工资、薪金征税（D）对个人出租居民住房取得的所得按 10%计征39 纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。（A）转让环节缴纳给国家的各项税费（B）经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格（C）取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费（D）当期发生的管理费用、财务费用和销售费用40 根据资源税暂行条例的规定，下列有关资源税课税数量的表述，正确的是( )。（A）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的
18、数量为课税数量（B）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量（C）扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量（D）纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量41 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是( ) 。（A）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（B）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（C）税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的（D）未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的42 根据税收征收管理法律制度的规定，下列
19、属于税务机关可以采取税收保全措施的是( )。（A）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款（D）扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产43 下列项目符合印花税相关规定的是( )。（A）建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额（B）仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用（C）对跨地区经营的分支机构的营业账簿，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花（D）货物运输合同的计税依据为所运货物的金额44 下列关于银行本票性质的表述，正确的是( )。（A）银行本票的
20、付款人见票时必须无条件付款给持票人（B）持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款（C）银行本票不可以背书转让（D）注明“现金 ”字样的银行本票可以用于支取现金三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 人民法院审理行政案件不适用调解，但赔偿诉讼可以调解。( )（A）正确（B）错误46 对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由行为发生地人民法院管辖。( )（A）正确（B）错误47 行
21、政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取适当的费用。( )（A）正确（B）错误48 因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。( )（A）正确（B）错误49 一个单位在几家银行开户的，可以在一至两家银行开设基本存款账户，支取现金。( )（A）正确（B）错误50 在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。( )（A）正确（B）错误51 张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。( )（A）正确（B）错误52 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )（A）正确（B）错误53
22、买卖合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。( )（A）正确（B）错误54 当事人的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿，赔偿诉讼可以调解。( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。55 中国公民杨某系自由学者，2009 年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬 50000；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000 元；(3)临时担任会议翻译，取得收入 3000 元；(4)在某大学
23、开展讲座，取得收入 5000 元。要求：计算杨某 2009 年应缴纳的个人所得税。56 某城市航空运输企业 2009 年度发生以下经营业务：(1)承担航空运输业务，取得运输收入 8600 万元、装卸搬运收入 200 万元，燃油附加费 50 万元。发生运输业务的直接成本、费用 6300.46 万元；(2)将配备有 6 名机组人员的 6 号飞机出租给甲公司使用 8 个月(3 月 1 日10 月31 日)，取得租金收入 240 万元，出租期间，航空运输企业支付操作人员工资 8 万元、维修费用 12 万元；(3)将 8 号飞机自 2009 年 1 月 1 日至 12 月 31 日出租给乙公司使用 1
24、年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入 160 万元；(4)当年还承揽一项国际运输业务，全程收费为 80000 元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费 20000 元。要求：计算该航空运输企业应纳营业税税额。57 某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入 5000 万元，发生的支出如下：1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率 5%，城建税税率 7%，印花税税率0.5，教育费附加征收率 3%)；(2)为建此楼支付地价款 600 万元；(3)投入的房地产开发成本为 1500 万元；(4)房地产开发费用为 400 万元，其
25、中：利息支出 240 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30 万元，其他开发费用 160 万元。另知该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。要求：计算该企业出售写字楼应缴纳土地增值税税额。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。57 某有限责任公司成立以来，经济效益一直很好，但是，该公司在纳税问题上，却经常拖欠税款。2009 年 3 月，税务机关在依法进行的税务检查过程中，发现该公司有逃避纳税义务的行为，为了保证该公司 2009 年上半年的税款能够按时缴纳，税务机关责令该公司在 5 月份缴纳 2009 年上半年
26、税款。在此期间内，税务机关发现该公司有明显的转移财产的行为。税务机关首先通知该公司提供纳税担保，该公司一直置之不理。无奈之下，税务机关扣押了该公司的一批价值相当于应纳税款的货物。要求：根据以上情况，回答下列问题：58 税务机关是否有权扣押该企业的货物?请说明理由。59 该公司对于税务机关扣押货物的行为，依法可以采取什么方法维护自己的权利?60 税务机关扣押货物后，应当如何处理本案?请说明理由。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 100 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正
27、确答案】 D2 【正确答案】 B3 【正确答案】 D4 【正确答案】 C5 【正确答案】 A6 【正确答案】 C7 【正确答案】 D8 【正确答案】 A9 【正确答案】 B10 【正确答案】 C11 【正确答案】 C12 【正确答案】 D13 【正确答案】 B14 【正确答案】 A15 【正确答案】 C16 【正确答案】 B17 【正确答案】 B18 【正确答案】 C19 【正确答案】 C20 【正确答案】 C21 【正确答案】 C22 【正确答案】 A23 【正确答案】 C24 【正确答案】 B二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以
28、上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D26 【正确答案】 A,B,C27 【正确答案】 A,B28 【正确答案】 A,B,C,D29 【正确答案】 B,D30 【正确答案】 A,C,D31 【正确答案】 C,D32 【正确答案】 C,D33 【正确答案】 A,B,C,D34 【正确答案】 A,C,D35 【正确答案】 A,B,C,D36 【正确答案】 A,B,D37 【正确答案】 B,C,D38 【正确答案】 A,D39 【正确答案】 A,B,C40 【正确答案】 B,C,D41 【正确答案】 A,B42 【正确答案】 A,D43 【正确答案】
29、 A,B,C44 【正确答案】 A,B,D三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 【正确答案】 A46 【正确答案】 B47 【正确答案】 B48 【正确答案】 A49 【正确答案】 B50 【正确答案】 B51 【正确答案】 A52 【正确答案】 B53 【正确答案】 A54 【正确答案】 A四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算
30、结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。55 【正确答案】 (1)稿酬收入应纳税额=50000(1-20%)20%(1-30%)=5600( 元)(2)审稿收入 (劳务报酬)应纳税额 =15000(1-20%)20%=2400(元)(3)翻译收入 (劳务报酬)应纳税额 =(3000-800)20%=440(元)(4)讲座收入 (劳务报酬)应纳税额 =5000(1-20%)20%=800(元)(5)杨某应纳个人所得税额=5600+2400+440+800=9240(元)56 【正确答案】 (1)运输收入营业税=(8600+200)3%=264(万元)燃油附加费免征营业税。(2)取得甲公司租金收入
31、为程租业务收入，应按交通运输业税目处理，应纳营业税=2403%=7.2(万元)(3)取得乙公司租金收入为光租业务收入，应按服务业税目处理，应纳营业税=1605%=8(万元)(4)联运业务应纳营业 =(80000-20000)3%=1800(元)=0.18(万元)应纳营业税合计=264+7.2+8+0.18=279.38(万元)57 【正确答案】 (1)转让收入=5000( 万元)(2)扣除项目金额：取得土地使用权支付的地价款=600(万元)建造房地产的开发成本=1500(万元)建造房地产的开发费用=(240-30)+(600+1500)5%=315(万元)与转让项目有关的税金=50005%(1
32、+7%+3%)+50000.5=277.5( 万元)扣除项目金额合计 =600+1500+315+277.5=2692.5(万元)(3)增值额=5000-2692.5=2307.5(万元)(4)增值额与扣除项目金额的比率=2307.52692.5=85.70%(5)应纳土地增值税税额=2307.540%-2692.55%=788.375(万元)五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。58 【正确答案】 税务机关有权扣押该企业的货物。根据税收征收管理法的规定，如果税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳税款。如果在限期内发现纳税人有转移财产的行为，可以责令纳税人提供纳税担保，否则，税务机关可以实行税收保全措施。在本案中，税务机关采取的扣押该公司货物的措施属于实施税收保全措施。59 【正确答案】 该公司可以向作出税收保全措施的税务机关的上一级税务机关申请行政复议，对于复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；也可以不经过行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。60 【正确答案】 税务机关采取税收保全措施后，如果纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关必须立即解除税收保全措施。如果纳税人在规定的期限内未能缴纳税款，税务机关可以采取税收强制执行措施。
