1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 103 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，不属于经济法调整的关系是( )。（A）消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿关系（B）税务局长与税务干部发生的领导关系（C）企业与企业职工在生产经营管理活动中发生的承包关系（D）税务机关与纳税人之间发生的征纳关系2 关于行政复议决定，下列说法不正确的是( )。（A）行政复议原则上采取书面审查的方法（B）行政复议的举证责任，由申请人承担（C）行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作
2、出行政复议决定（D）具体行政行为主要事实不清、证据不足的，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法3 下列选项中，属于基层人民法院管辖的第一审行政案件是( )。（A）确认发明专利权提起诉讼的（B）对县人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的（C）对省人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的（D）对国务院各部门所作的具体行政行为提起诉讼的4 关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是( )。（A）劳动者必须年满 16 周岁，有劳动权利能力和行为能力（B）文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16 周岁（C）用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动
3、者订立劳动合同（D）用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同5 劳动者违反竞业限制约定，未给用人单位造成损失的，应当按照约定向用人单位支付( ) 。（A）违约金（B）赔偿金（C）补偿金（D）损失费6 用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是( )。（A）无需向劳动者支付经济补偿（B）向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同（C）无需向劳动者支付经济补偿，但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬（D）向劳动者支
4、付 1 年的工资7 下列各项中，应征收营业税的是( )。（A）保险公司取得的追偿款（B）转让企业产权取得的收入（C）金融机构的出纳长款收入（D）转让高速公路收费权取得的收入8 某企业地处市区，本月缴纳增值税 30 万元，营业税 5 万元，企业所得税 12 万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。(市区的城建税税率为 7%)（A）1.75（B） 2.35（C） 2.45（D）3.299 下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是( )。（A）外汇买卖业务（B）股票买卖业务（C）一般贷款业务（D）融资租赁业务10 在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是( )。（A）财产租赁所得
5、（B）特许权使用费所得（C）稿酬所得（D）劳务报酬所得11 下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次” 的使用错误的是 ( )。（A）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税（B）同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次（C）同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次（D）以每次出版发表取得的收入为一次12 个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。（A）收入来源地（B）税务局指定地点（C）纳税人户籍所在地（D）纳税人选择一地申报纳税13 某企业有一处房产原值 1000 万元，200
6、9 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2009 年应缴纳房产税为( )。（A）6.0 万元（B） 9.6 万元（C） 10.8 万元（D）15.6 万元14 跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为( )。（A）车船的登记地（B）车船的购买地（C）车船的使用地（D）车船的生产地15 甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额 500 万元，保管费用 10万元。印花税税率为 1，甲乙双方共应缴纳印花税为( )。（A）10O 元（B） 200 元（C）
7、1000 元（D）5100 元16 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。（A）房产税（B）资源税（C）契税（D）土地增值税17 某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1200 万元，成新度折扣率为七成，转让价格 2000 万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为( )。（A）441 万元（B） 198 万元（C） 415 万元（D）90 万元18 根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是( )。（A）与原油同时开采的天然气（B）煤矿生产的天然气（C）开采的天然原油（D）生产的海
8、盐原盐19 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（A）暂扣纳税人营业执照（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（D）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款20 根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )；但是法律、行政法规另有规定的除外。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）20 年21 下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是( )。（A）因税务机关作出行政处罚引起争议的案件（B）因作出的税收保全措施引
9、起争议的案件（C）因不依法给予举报奖励引起争议的案件（D）因征税范围问题引起争议的案件22 根据票据法的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是( ) 。（A）持票人丧失全部票据权利（B）持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任（C）持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任（D）持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利23 下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的单位有( )。（A）一人有限责任公司（B）国有企业（C）合伙企业（D）个人独资企业24 根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是( )。（A）自出票日起 1 个月（B）自出票日起 2 个月（C
10、）自出票日起 3 个月（D）自出票日起 6 个月25 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式符合规定的是( ) 。（A）只适于同城使用（B）只适于异地使用（C）同城或异地都能使用（D）异地使用需要核准二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 根据劳动合同法的规定，如果用人单位与劳动者约定了服务期，下列各项中，劳动者可以主张解除劳动合同，用人单位不得要求劳动者支付违约金的是( )。（A）用人单位未及时足额支付劳动报酬的（B）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险
11、费的（C）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的（D）用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的27 张某自大学毕业后，实际工作年限 13 年，在甲公司的工作年限为 3 年。2009年 4 月 1 日，张某因患病开始在家中休息。根据劳动合同法的规定，下列表述正确的是( )。（A）张某享有的医疗期期间为 6 个月（B）自 2009 年 4 月 1 日至 2010 年 3 月 31 日，如果张某累计病休 6 个月，则医疗期按 12 个月内累计病休时间计算（C）在计算张某累计病休的时间时，病休期间的公休、假日和法定节日不包括在内（D）医疗期内遇合同期满，则合同必须续延
12、至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇28 根据劳动合同法的规定，下列关于医疗期的表述，不正确的是( )。（A）医疗期内不得解除劳动合同（B）医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇（C）医疗期内的病假工资或疾病救济费不能低于当地最低工资标准（D）对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位无需对劳动者进行经济补偿29 在试用期内根据劳动合同法的规定，下列各项中，用人单位可以解除劳动合同的是( )。（A）劳动者被依法追究刑事责任的（B）劳动者严重违反用人单位规章制度的（C）劳动者不能
13、胜任工作的（D）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作的30 下列属于营业税纳税人的是( )。（A）销售房产的外商投资企业（B）提供运输劳务的个体工商户（C）提供咨询服务的有限公司（D）销售货物的个人31 根据城市维护建设税的有关规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。（A）实际缴纳的增值税（B）实际缴纳的企业所得税（C）实际缴纳的营业税（D）实际缴纳的消费税32 下列各项，免征营业税的是( )。（A）学生勤工俭学提供劳务取得的收入（B）残疾人福利机构提供的育养服务（C）医疗机构提供的医疗服务（D）文化企业在境外演出从境外取得的收入33 下列关于个人每次收入的说法，
14、正确的是( )。（A）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税（B）同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税（C）特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次，计征个人所得税（D）偶然所得以每次收入为一次，计征个人所得税34 根据个人所得税法律制度的规定，下列不应当征收个人所得税的是( )。（A）个人举报犯罪行为而获得的奖金（B）个人购买赈灾彩票中奖 1 万元（C）储蓄存款利息收入（D）个人取得单张有奖发票奖金 900 元35 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当按照规定到
15、主管税务机关办理纳税申报的是( )。（A）年所得 10 万元的甲（B）从中国境内两处取得工资、薪金所得的乙（C）从中国境外取得所得的丙（D）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的丁36 根据契税暂行条例的规定，下列行为不应缴纳契税的是( )。（A）房屋赠与（B）农村集体土地承包经营权的转移（C）以土地使用权作价投资（D）以土地使用权抵押37 根据我国税收法律制度的规定，下列税种实行从量计征的是( )。（A）房产税（B）土地增值税（C）资源税（D）城镇土地使用税38 根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴纳营业税。下列应缴纳营业税的是( )。（A）提供应税
16、劳务的单位或者个人在境内（B）接受应税劳务的单位或者个人在境内（C）所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内（D）所销售或者出租的不动产在境内39 根据营业税法律制度的规定，下列各项应当征收营业税的是( )。（A）随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务（B）纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车（C）纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务（D）纳税人单独提供林木管护劳务40 根据营业税法律制度的规定，下列应当按“文化体育业” 税目征收营业税的是( )。（A）广告的播映（B）广播电视有线数字付费频道业务（C）有线电视台收取的初装费（D）动物园销售门票的业务41 根据劳动合同法的
17、规定，下列属于劳动合同终止情形的是( )。（A）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇（B）用人单位被依法宣告破产（C）劳动者在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力（D）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡42 根据劳动合同法的规定，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的是( )。（A）由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的（B）以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的（C）用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的（D）固定期限劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的43 根据民事诉讼法的规定，因票据纠纷提起
18、的诉讼，可以选择的人民法院包括( )。（A）原告住所地人民法院（B）被告住所地人民法院（C）票据支付地人民法院（D）票据承兑地人民法院44 根据行政诉讼法的规定，第一审行政案件由中级人民法院管辖的是( )。（A）确认发明专利权的案件（B）海关处理的案件（C）对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件（D）本辖区内重大、复杂的案件45 下列法律责任形式，属于刑事责任的是( )。（A）拘役（B）罚款（C）赔偿损失（D）没收财产三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1
19、分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 仲裁协议订立、行政复议申请可以是书面形式的，也可以是口头形式的。( )（A）正确（B）错误47 用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的，劳动合同终止。( )（A）正确（B）错误48 甲以背书方式将票据赠与乙，乙可以取得优于甲的票据权利。( )（A）正确（B）错误49 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误50 对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。( )（A）正确（B）错误51 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目
20、金额 20%的，予以免税；超过 20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。( )（A）正确（B）错误52 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税。( )（A）正确（B）错误53 诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利。诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制。( )（A）正确（B）错误54 土地使用权、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。( )（A）正确（B）错误55 票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离
21、其对票据的占有。票据丧失后可以采取公示催告和普通诉讼的形式进行补救。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题55 王先生为境内某外企的中方人员，2009 年 1 月至 12 月收入情况如下：(1)每月取得工资薪金 1 万元。(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得 5000 元。(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入 15 万元，拿出 4 万元向贫困地区进行公益性捐赠。(4)出租自有住房，每月取得租金收入 3000 元，7 月份发生修缮费 1500 元(不考虑其他税费)。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。56 王先生工资薪金所得全年应纳个人所得税( )元。（A）7860（
22、B） 7980（C） 14700（D）1950057 王先生稿酬所得应纳个人所得税( )元。（A）240（B） 448（C） 560（D）80058 王先生转让专利技术使用权应纳个人所得税( )元。（A）14400（B） 16000（C） 16800（D）2660059 王先生出租房屋全年应纳个人所得税( )元。（A）2490（B） 2560（C） 4980（D）512060 王先生全年应缴纳的个人所得税( )元。（A）33750（B） 34550（C） 34790（D）3704060 甲企业是一家于 2009 年 1 月 10 日在工商部门注册登记的贸易公司，当月发生事项：(1)1 月 15
23、 日甲公司在尚未取得税务登记证的情况下，公司财务人员小刘到当地某城市商业银行办理基本存款账户的开立手续，银行认为甲公司手续不全，未予办理。小刘又到另一家工商银行开立了一个一般存款账户，于 1 月 25 日从该账户发放了职工工资 4 万元。(2)1 月 20 日甲公司向乙公司购买一批商品，并签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司于 2 月 1 日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额。(3)1 月 25 日甲公司签发一张面额为 2 万元的支票，用于向丙企业支付租赁费。丙企业在向商业银行提示付款时，银行发现该支票为空
24、头支票，遂予以退票，并对甲公司处以 1000 元罚款。要求：根据上述资料和人民币银行结算账户管理办法、票据法等有关规定，分析回答下列问题。61 业务(1)中，存款账户的下列说法不正确的是( )（A）甲公司尚未取得税务登记证，银行可以拒绝为其开立基本存款账户（B）甲公司已办理工商登记，银行应该为其开立基本存款账户（C）一般存款账户可以支取现金（D）一般存款账户不可以支取现金62 下列关于基本存款账户的说法中，正确的是( )（A）基本存款账户是存款人的主办账户（B）一个单位只能开立一个基本存款账户（C）基本存款账户可以办理现金收付（D）存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，不能通过
25、基本存款账户办理63 下列关于支票的说法中，正确的有( )。（A）转账支票只能用于转账（B）现金支票只能用于支取现金（C）支票的收款人名称，可以由出票人授权补记（D）支票出票人可以在支票上记载自己为收款人64 单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由( )处以罚款。（A）中国人民银行（B）出票人的开户行（C）收款人开户银行（D）工商局65 空头支票的罚款标准是( )。（A）票面金额 5%但不高于 1000 元（B）票面金额 5%但不低于 1000 元（C）票面金额 2%但不低于 1000 元（D）票面金额 2%但不高于 1000 元65 2009 年甲企业自有房产 14 栋，原值共计
26、13500 万元，具体使用情况如下：(1)3 栋在 2008 年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009 年 4 月 1 日起停止使用，房产原值共计 2000 万元。(2)9 栋用于生产经营，房产原值共计 10000 万元。(3)2 栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入 10 万元。由于特殊情况，2009 年5 月 1 日收回 1 栋进行大修理，大修理时间为 7 个月。大修理后该房产原值由 500万元上升为 1000 万元，12 月 1 日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为 20%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。66 根据(1)所提示的内容，2009 年甲企业
27、 3 栋危房应缴纳房产税( )万元。（A）3.6（B） 4.8（C） 9.6（D）19.267 根据(3)所提示的内容，2009 年甲企业该笔业务应缴纳房产税( )万元。（A）14.4（B） 19.2（C） 20（D）20.468 2009 年甲企业共计应缴纳房产税( )万元。（A）24.8（B） 120.8（C） 144.8（D）8.4五、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。69 地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2009 年发生经营业务如下：1)总承包一项工程，承包合同
28、记载总承包额 9000 万元，其中建筑劳务费 3000 万元，建筑、装饰材料 4000 万元。(2)将总承包额的三分之一分包给某安装公司(具备安装资质)。分包合同记载劳务费 1000 万元，建筑、装饰材料 2000 万元。(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入 80 万元，歌舞厅收入 60 万元，台球和保龄球收入 12 万元。已知：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。(2)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市
29、维护建设税及教育费附加。70 某大学黄教授 2009 年的收入情况如下：1)每月工资收入为 5000 元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000 元；(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬 5000 元；(4)在某学校举办讲座，取得收入 2000 元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿 8 万元；(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金 2000 元。要求：计算黄教授 2009 年全年应纳的个人所得税税额。71 某企业 2009 年初账面共有房产原值 4000 万元，当年房产使用情况如下：(1)1月 1 日将一栋原值 800 万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担
30、联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元；(2)7 月 1 日将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7 月 1 日起计租，租期 1 年，每月租金收入 5 万元；(3)其余房产为经营自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8 月 22 日办理验收手续，工程结算支出 50万元，并按此成本计入固定资产。要求：计算该企业 2009 年应缴纳的房产税。(房产税计算余值的扣除比例 20%)72 2008 年 4 月 1 日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月 2000 元；试用期 6 个月，试用期内工
31、资为 1000 元；每月加班时间不超过 40 小时；职工累计工作 1 年以上的，每月带薪休假 3 天；合同期限为1 年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳 2000 元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2009 年 3 月 31 日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份 2 年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2009 年 6 月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据劳动
32、合同法律制度的规定，回答下列问题：(1)甲公司与张某在 2008 年 4 月 1 日签订的劳动合同有哪些不合法之处?分别说明理由。(2)甲公司要求张某缴纳抵押金是否合法? 说明理由及处理方式。(3)张某是否有权要求与公司签订无固定期限劳动合同?说明理由。(4)张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿是否合法?说明理由。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 103 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B2 【正确答案】 B3 【正确答案】 B4 【正确答案】 A5
33、【正确答案】 A6 【正确答案】 B7 【正确答案】 D8 【正确答案】 C9 【正确答案】 C10 【正确答案】 D11 【正确答案】 B12 【正确答案】 D13 【正确答案】 C14 【正确答案】 A15 【正确答案】 B16 【正确答案】 B17 【正确答案】 B18 【正确答案】 B19 【正确答案】 D20 【正确答案】 C21 【正确答案】 D22 【正确答案】 B23 【正确答案】 B24 【正确答案】 B25 【正确答案】 C二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
34、26 【正确答案】 A,B,C,D27 【正确答案】 A,B,D28 【正确答案】 C,D29 【正确答案】 A,B30 【正确答案】 A,B,C31 【正确答案】 A,C,D32 【正确答案】 A,B,C,D33 【正确答案】 A,B,C,D34 【正确答案】 A,B,C35 【正确答案】 B,C,D36 【正确答案】 B,D37 【正确答案】 C,D38 【正确答案】 A,B,C,D39 【正确答案】 B,D40 【正确答案】 B,D41 【正确答案】 A,B,D42 【正确答案】 A,B,C43 【正确答案】 B,C44 【正确答案】 A,B,C,D45 【正确答案】 A,D三、判断题本
35、类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 B47 【正确答案】 A48 【正确答案】 B49 【正确答案】 B50 【正确答案】 A51 【正确答案】 A52 【正确答案】 B53 【正确答案】 A54 【正确答案】 A55 【正确答案】 A四、不定项选择题56 【正确答案】 C57 【正确答案】 C58 【正确答案】 C59 【正确答案】 A60 【正确答案】 B61 【正确答案】 B,C62
36、【正确答案】 A,B,C63 【正确答案】 A,B,C,D64 【正确答案】 A65 【正确答案】 B66 【正确答案】 B67 【正确答案】 C68 【正确答案】 B五、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。69 【正确答案】 1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加=(9000-4000-3000)3%(1+5%+3%)=64.8( 万元)(2)建筑工程公司应纳的宾馆收入营业税=805%+6020%+125%=16.6(万元)建筑工程公司应纳的宾馆收入的城市维护建
37、设税=16.65%=0.83( 万元)建筑工程公司应纳的宾馆收入的教育费附加=16.63%=0.5( 万元)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加=16.6+0.83+0.5=17.93(万元 )70 【正确答案】 1)工资收入应纳个人所得税=(5000-2000)15%-12512=3900(元)(2)特许权使用费应纳个人所得税=6000(1-20%)20%=960(元)(3)产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=5000(1-20%)20%=800(元)(4)举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税=(2000-800)20%=240(元)(5)获得
38、保险公司赔偿和省级科研奖金均免交个人所得税(6)黄教授应纳个人所得税合计=3900+960+800+240=5900(元)71 【正确答案】 1)以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。该企业应纳房产税=5012%=6(万元)(2)出租房产应缴纳的房产税=1.5612%=1.08(万元 )(3)经营自用房产应缴纳的房产税=(4000-200-800)(1-20%)1.2%+200(1-20%)1.2%126=28.8+0.96=29.76(万元)(4)委托施工企业建设的房屋，房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。应纳房产税=50(1-20%)1.2%1
39、24=0.16(万元)72 【正确答案】 试用期 6 个月不合法。根据规定，劳动合同期限 1 年以上不满3 年的，试用期不得超过 2 个月(1 年以上包括 1 年)。试用期内工资为 1000 元不合法。根据规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80%。本题中，试用期工资不得低于 1600 元。每月加班时间不超过 40 小时不合法。根据规定，用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1 小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时
40、。每年带薪休假 3 天不合法。根据规定，职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天。(2)首先，甲公司要求张某缴纳抵押金不合法。根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。其次，根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。(3)张某无权要求与公司签订无固定期限劳动合同。根据规定，有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的；用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的；连续订立二次固定期限劳动合同。张某在第二次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同。(4)张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿不合法。根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。
