1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 119 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据民法通则的有关规定，诉讼时效期间从( )起计算。（A）法律行为生效时（B）当事人知道或者应当知道权利被侵害时（C）当事人权利被侵害时（D）发生争议时2 下列各项中,属于行政法规的制定机关的是( )。（A）最高人民检察院（B）最高人民法院（C）国务院（D）全国人民代表大会及其常务委员会3 根据企业所得税法规定,纳税人按规定缴纳的下列各项税收中,在计算应纳税所得额时,不准扣除的是( )。（A）城
2、市维护建设税（B）增值税（C）营业税（D）土地增值税4 根据银行卡业务管理办法规定,储值卡的面值或卡内币值不得超过( )。（A）500 元（B） 800 元（C） 1000 元（D）5000 元5 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（ ）。（A）自正式开立之日起 1 个工作日后（B）自正式开立之日起 2 个工作日后（C）自正式开立之日起 3 个工作日后（D）自正式开立之日起 5 个工作日后6 甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于 20l1 年 4 月 20 日开出了 10 万元的见票后 3 个月付款的银行承兑汇票支付该
3、笔货款，乙公司于 4 月 28 日提示承兑，则乙公司最迟向承兑人提示付款的期限是（ ）。（A）20l1 年 5 月 20 日（B） 40714（C） 2011 年 7 月 30 日（D）407627 根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是( )。（A）半年（B） 1 年（C） 2 年（D）3 年8 法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容是由( )所决定的。（A）统治阶级的物质生活条件（B）统治阶级与被统治阶级之间的矛盾（C）阶级社会的生产方式（D）人们在社会生产关系中的权利和义务9 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允
4、许单独扣除的税金是( )。（A）营业税、印花税（B）房产税、城市维护建设税（C）营业税、城市维护建设税（D）印花税、城市维护建没税10 票据和结算凭证金额应当以中文大写和阿拉伯数码同时记载。在下列哪种情形下，金额大写可以使用外国文字记载( )（A）德国商人汉克(不懂汉语)在我国上海开了一家咖啡厅，该咖啡厅的支付结算业务（B）我国公民高某从小移居新西兰，回国后开了一家酒吧，该酒吧的支付结算业务（C）某国驻我国大使馆馆长的妻子杰瑞在北京开了一家服装店的支付结算业务（D）意大利驻华使领馆的支付结算业务11 纳税人进口货物缴纳增值税款的期限，应当白海关填发税款缴纳证的当日起( )内。（A）5 日（B）
5、 7 日（C） 10 日（D）15 日12 根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（A）会计机构负责人（B）稽核（C）会计档案保管（D）总账会计13 托收承付结算制度中，验货付款的承付期为( )，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。（A）10 天（B） 3 天（C） 15 天（D）1 年14 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是( )。（A）原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起（B）纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起（C）委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起（D）委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起15 某
6、城市甲企业 1 月份缴纳增值税 17 万元，消费税 30 万元，所得税 13 万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。（A）4.2（B） 2.1（C） 3.29（D）3.0116 某公司从事无船承运业务，3 月份共向托运人收取运杂费 15 万元，支付海运费8 万元，报关、港杂费 2 万元，均取得合法有效的支付凭证。已知交通运输业税目适用的营业税税率为 3，服务业税目适用的营业税税率为 5，该公司 3 月份应缴纳的营业税为( ) 万元。（A）075（B） 045（C） 025（D）01517 根据税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。（A）自领取营业执照之日
7、起 15 日内（B）自领取营业执照之日起 30 日内（C）自申请营业执照之日起 45 日内（D）自申请营业执照之日起 60 日内18 根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( ) 。（A）销售方收到第一笔货款的当天（B）销售方收到剩余贷款的当天（C）销售方发出货物的当天（D）购买方收到货物的当天19 根据印花税法律制度的规定，一份凭证应纳税额超过( )的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。（A）100 元（B） 200 元（C） 400 元（D）500 元20 伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人
8、员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处( )的罚金。（A）1 万元至 10 万元（B） 2 万元至 10 万元（C） 2 万元至 20 万元（D）5 万元至 20 万元21 下列各项中，表述正确的是( )。（A）违反经济法只承担经济责任（B）刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴（C）违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任（D）违反经济法只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任22 根据劳动合同法律制度的规定，用人单位违反劳动合同法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付( )。（A）2 倍工资（B） 3 倍工资（C） 4 倍工资（
9、D）5 倍工资23 银行本票的提示付款期限，自出票日起计算，最长不得超过( )。（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）6 个月24 在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是（ ）。（A）成文法和不成文法（B）根本法和普通法（C）实体法和程序法（D）般法和特别法25 根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是( ) 。（A）无保留意见的审计报告（B）保留意见的审计报告（C）带强调段的无保留意见审计报告（D）否定意见的审计报告二、多项选择题本类题共 20
10、 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 下列不属于委托加工应税消费品的有( )。（A）由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料（B）由受托方提供材料生产（C）由受托方将原料卖给委托方（D）由受托方以委托方名义购进原材料27 下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有（ ）。（A）劳动者在本单位患职业病并被确认丧失劳动能力的（B）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的（C）女职工在哺乳期的（D）在本单位连续工作满 10 年的28 根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所
11、得税的奖金有（ ）。（A）购物抽奖所获奖金（B）省级政府颁发的科技奖奖金（C）省级电台有奖竞猜所获奖金（D）举报偷税行为所获奖金29 下列内容中属于经济法律关系客体的有( )。（A）荣誉称号（B）库存商品（C）完成工作行为（D）学术专著30 2008 年 1 月，王某应聘到甲公司工作。甲公司依据与王某签订的劳动合同，向王某收取了 2000 元押金。对此，下列选项中，正确的表述有( )。（A）只要王某同意，收取押金就合法（B）无论王某是否同意，甲公司均无权要求交纳押金（C）劳动行政部门应责令甲公司限期退还押金（D）劳动行政部门应对甲公司处以押金数额 2 倍的罚款31 根据支付结算法律制度的规定，
12、托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有( )。（A）代销商品发生的款项（B）购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项（C）货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项（D）因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项32 下列关于税收征管的说法中正确的是( )（A）非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，企业可以自由选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税（B）除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点（C）企业在
13、一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，也应当以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个纳税年度（D）个业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度33 契税纳税义务发生时间和完税时间的规定是( )。（A）签订房屋、土地权属转移合同的当天（B）签订房屋、土地权属转移合同的次日（C）纳税义务发生之日起 10 日内完税（D）纳税义务发生次日起 10 日内完税34 根据我国房产税暂行条例的有关规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( ) 。（A）房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人（B）产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人
14、为纳税人（C）将房屋产权出典的，承典人为纳税人（D）将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人35 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。（A）税收滞纳金（B）购建固定资产支出（C）职工基本养老保险费（D）营业税36 根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（A）预算单位专用存款账户（B）因异地临时经营开立的临时存款账户（C）个人存款账户（D）异地一般存款账户37 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）纳税人销售、出租不动
15、产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税（B）纳税人提供应税劳务(不包括建筑业)应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税（C）纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税（D）纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税38 下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有( ) 。（A）纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格（B）纳税人提供的扣除项目金额不实（C）纳税人多次偷、逃税款（D）纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由39 税务管理是税务机关在税收征收管理中对征纳过程实施的基础性的管理制度和管理行为
16、。税务管理包括( )。（A）税务登记管理（B）账簿凭证管理（C）税款征收管理（D）纳税申报管理40 某日，甲对乙发出要约，该要约的内容为：以 1 000 元的价格转让电冰箱，钱货两清，是否同意，在本周六之前给予答复。下列表述中，正确的有( )。（A）甲的要约到达乙之后，甲不得撤回（B）如果甲撤回要约的通知与要约同时到达受要约人，甲的要约可撤回（C）甲的要约到达乙之后，甲仍可撤销该要约，但撤销通知应在乙做出承诺之后到达乙（D）若乙未做出承诺，甲的要约在本周六之后失效41 下列各项中，可以办理现金支付的账户有( )。（A）一般存款账户（B）临时存款账户（C）基本存款账户（D）专用存款账户42 根据
17、公司法的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有( ) 。（A）经营状况严重恶化，最近 3 年连续亏损，在限期内未能消除（B）具有重大违法行为，经查实后果严重（C）被行政主管部门依法责令关闭（D）在交易中有严重的违约行为43 根据计税标准不同，可以把税收划分为( )。（A）从价税（B）从量税（C）复合税（D）行为税44 下列各项中，属于个人独资企业应当解散的情形有( )。（A）投资人决定解散（B）投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或继承人决定放弃继承（C）被依法吊销营业执照（D）法律、行政法规规定的其他情形45 根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（A）到纳
18、税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产（B）检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料（C）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料（D）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 2008 年 3 月 1 日起，我国个人所得税中的工资薪金所得
19、，是以每月收入额减除费用 2000 元后的余额征税。该 2000 元即为个人所得税的起征点。 ( )（A）正确（B）错误47 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行同期存款利息。 ( )（A）正确（B）错误48 甲公司与乙公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。 ( )（A）正确（B）错误49 企业在编制年度财务会计报告之前，必须进行财产清查。 ( )（A）正确（B）错误50 增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与
20、应税劳务一并缴纳增值税。( )（A）正确（B）错误51 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额。( )（A）正确（B）错误52 合同变更中如果当事人对合同变更内容约定不明确的，视为未变更。( )（A）正确（B）错误53 合同中某部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。( )（A）正确（B）错误54 仲裁裁决做出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。( )（A）正确（B）错误55 银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，票据无效。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题56 企业 1 月份缴纳增值税 34
21、万元，消费税 60 万元，所得税 13 万元。如按 7的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。（A）8.4（B） 4.2（C） 6.58（D）6.0256 甲建筑公司 2011 年 9 月份承揽两项工程，具体情况如下：(1)第一项工程：以16000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的部分建筑工程以 7000 万元分包给乙建筑公司；施工期间由于建筑材料涨价，房地产开发公司又支付给甲建筑公司 300 万元材料价款；因为甲建筑公司施工质量好、进度快，并提前竣工，房地产开发公司又支付给甲建筑公司提前竣工奖 100 万元；另外，甲建筑公司在
22、施工期间共计支付职工工资 1000 万元。工程完工后，房地产开发公司用其自有的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工程劳务费，每幢市值 2000 万元。(2)第二项工程：为某大型生产企业进行厂房的扩建，取得工程款 2000 万元；同时还取得管道煤气集资费收入 100 万元。57 甲公司第一项工程应缴纳的营业税为（ ）万元。（A）270（B） 273（C） 279（D）28258 乙建筑公司应缴纳的营业税为（ ）万元。（A）0（B） 140（C） 210（D）35059 房地产公司应缴纳的营业税为（ ）万元。（A）0（B） 100（C） 120（D）20060 甲公司第二项工程应缴纳的营业
23、税为（ ）万元。（A）60（B） 63（C） 65（D）10560 某旅游开发有限公司下属的一公园，2011 年 8 月发生有关业务及收入如下：(1)旅游景点门票收入 400 万元；(2)景区索道客运收入 260 万元，电动观光车客运收入 120 万元；(3)民俗文化村项目表演收入 120 万元；(4)与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值 2000 万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取 20 万元的固定收入；(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店销售，一次性收取进场费10 万元。61 (1)业务(2)应纳的营
24、业税为（ ）万元。（A）19（B） 13（C） 11.4（D）7.862 (2)业务(1)和业务(3)应纳的营业税共计（ ）万元。（A）25.6（B） 2l（C） 15.6（D）1863 (3)该旅游开发公司当月应纳营业税共计（ ）万元。（A）35.6（B） 36.1（C） 32.5（D）34.664 (4)下列说法中，表述正确的是（ ）。（A）旅游景点门票应按“服务业” 税目征收营业税（B）景区索道客运收入应按“交通运输业”税目征收营业税（C）合作经营的景区酒店应按“服务业”税目征收营业税（D）商店收取的进场费应缴纳营业税64 中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某 2011 年 112
25、月收入情况如下：(1)一次取得绘画收人 23000 元；(2) 将其自有的 4 间面积为 150 平方米的住房出租给张某居住，租期 1 年。每月租金收入 2500 元，全年租金收入 30000 元；当年 7月份对房屋进行修缮，发生修理费用 500 元；(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款20000 元；(4)取得购买企业债券利息 5000 元；(5)从 A 上市公司取得股息所得16000 元，从 B 非上市公司取得股息所得 7000 元。 65 胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税（ ）元。（A）5720（B） 5670（C） 5510（D）500066 胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计
26、应纳个税（ ）元。（A）5000（B） 500（C） 0（D）100067 下列说法中不正确的是（ ）。（A）个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税（B）保险赔偿按偶然所得征收个人所得税（C）股票转让所得按现行规定应征收个人所得税（D）个人取得国债利息收入免征个人所得税68 胡某 2011 年合计应纳个人所得税（ ）元。（A）9670（B） 9510（C） 11270（D）897068 某旅游公司 2009 年 9 月 1 日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009 年 9 月，申报办理了开业税务登
27、记；(2)10 月，持有关资料办理了发票领购手续；(3)12 月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；(4)2010年 1 月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客 30 人，每人收取旅游费 3500 元，公司为每位游客支付交通费 1000 元、住宿费 500 元、餐费 350 元、景点门票费 600 元；当月支付员工工资 5000 元、汽油费 3000 元、过路费 600 元。已知：服务业适用营业税税率为 5，城市维护建设税税率为 7，教育费附加征收率为 3。69 该公司申报办理开业税务登记的最后期限
28、是（ ）。（A）40061（B） 40066（C） 40071（D）4008670 该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（ ）。（A）税务登记证件（B）经办人员身份证明（C）法定代表人身份证明（D）财务印章或发票专用章印模71 该公司 2009 年 12 月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（ ）。（A）门票收入和索道收入按照“服务业旅游业”申报缴纳（B）观光电车收入按照“服务业一租赁业”申报缴纳（C）景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳（D）游艺收入按照“ 娱乐业” 申报缴纳72 该公司 2010 年 1 月旅游收入应缴纳的税费金额是（ ）。（A）营业税 1145
29、 元（B）营业税 1575 元（C）城市维护建设税和教育费附加 114.5 元（D）城市维护建设税和教育费附加 157.5 元72 某餐饮公司 2011 年 1 月 8 日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13月份未能营业。公司于 2011 年 4 月 7 日申报办理了税务登记，4 月 15 日领购了营业发票，并于 4 月 18 日开始营业。5 月份该公司自行核算的营业收入为 80 万元，营业税为 4 万元，并于 6 月 20 日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16 万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。73 该公司申报办理税务登记的正确时间是（ ）。（A）1 月
30、 31 日之前（B） 2 月 7 日之前（C） 3 月 7 日之前（D）4 月 7 日之前74 该公司申请领购发票必须提供的资料有（ ）。（A）税务登记证（B）经办人身份证（C）营业执照（D）财务印章75 该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是（ ）。（A）该公司应缴纳的滞纳金数额为 20 元（B）该公司应缴纳的滞纳金数额为 40 元（C）该公司应缴纳的滞纳金数额为 100 元（D）该公司应缴纳的滞纳金数额为 120 元75 某市一汽车销售公司于 2011 年 3 月 1 日丢失一本普通发票。该公司于 3 月 10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4 月 1
31、0 日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度；(2)将 2007 年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款 10 万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款 10 万元外，还依法对其进行了相应的处罚。(3)汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在 5 月 10 日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于 4 月 15 日抵押给
32、乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。76 下列说法中，正确的是（ ）。（A）该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定（B）该公司应在丢失发票的 3 天内向税务机关报告（C）该公司销毁 2007 年度开具的发票存根联不符合发票保管规定（D）已开具的发票存根联应当保存 5 年77 下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是（ ）。（A）税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印（B）税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证（C）该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查（D）税务机关需要将已开具的
33、发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证78 下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是（ ）。（A）擅自销毁账簿（B）在账簿上多列支出，少列收入（C）伪造虚假的记账凭证（D）隐匿会计账簿79 下列关于税务机关查封该公司房产的相关说法中，表述不正确的有（ ）。（A）税务机关查封该公司房产的做法符合规定（B）因为该公司的房产对外抵押，所以税务机关查封房产的做法不正确（C）纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当先于抵押权执行（D）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，税收优先于罚款79 王先生为境内某外企的中方人员，2009 年 1 月至 12 月收入情况如下：(1)
34、每月取得工资薪金 1 万元。(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得 5000 元。(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入 15 万元，拿出 4 万元向贫困地区进行公益性捐赠。(4)出租自有住房，每月取得租金收入 3000 元，7 月份发生修缮费 1500 元(不考虑其他税费)。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。80 王先生工资薪金所得全年应纳个人所得税( )元。（A）7860（B） 7980（C） 14700（D）1950081 王先生稿酬所得应纳个人所得税( )元。（A）240（B） 448（C） 560（D）80082 王先生转让专利技术使用权应纳个人所得税( )元。
35、（A）14400（B） 16000（C） 16800（D）2660083 王先生出租房屋全年应纳个人所得税( )元。（A）2490（B） 2560（C） 4980（D）512084 王先生全年应缴纳的个人所得税( )元。（A）33750（B） 34550（C） 34790（D）3704084 A 县甲房地产开发企业 2011 年度由其下属的建筑公司承建位于 B 县的 10 栋规格相同的住宅楼，其中 8 栋直接对外销售；1 栋自用为售楼中心；1 栋已经对外出租。与该 10 栋住宅楼开发相关的成本、费用包括：(1)支付土地使用权价款 1400 万元；(2)取得土地使用权时缴纳契税 42 万元；(3
36、)前期拆迁补偿费 150 万元，直接建筑成本 2100 万元；(4)开发销售期间发生管理费用 450 万元、销售费用 280 万元、利息费用 370 万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能按项目准确分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值额时的扣除比例为 9。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：85 根据营业税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是( )。（A）用于对外出售的 8 栋住宅楼应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税（B）自用为售楼中心的住宅楼应按建筑业缴纳营业税（C）用于对外出租的住宅楼应先按建筑业缴纳营业税，再按服
37、务业缴纳营业税（D）所开发的 10 栋住宅楼均应按建筑业缴纳营业税86 根据土地增值税法律制度的规定，对从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额” 和“ 房地产开发成本 ”之和，加计 20的扣除。下列各项中，可以作为加计 20扣除的基数的是( )。（A）土地使用权价款（B）取得土地使用权时缴纳的契税（C）前期拆迁补偿费（D）直接建筑成本87 根据土地增值税法律制度的规定，该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。（A）1100（B） 33228（C） 265.82（D）424.8288 根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。
38、（A）甲房地产企业应当进行土地增值税的清算（B）主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算（C）甲房地产开发企业应当向 A 县税务机关缴纳税款（D）甲房地产开发企业应当向 B 县税务机关缴纳税款88 2011 年度中国公民赵某从我国境内取得以下所得：(1)每月取得退休工资 2750 元；(2)取得国债利息收入 1100 元；(3)将自己所有的一居室按市场价出租给留学生迈克，月租金 5000 元(4)为 A 上市公司提供咨询服务，取得咨询费 8000 元；(5)完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 10000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 3000 元；(6)通过拍卖行将自己的文
39、字作品手稿原件拍卖，取得收入 50000 元，拍卖时支付相关税费 5000 元；(7)与美国 B 公司在北京签订专利实施许可合同，将自己的一项专利技术许可给 B公司在中国使用，取得使用费 80000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：89 赵某取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是( )。（A）退休工资（B）国债利息收入（C）出租一居室租金（D）咨询费收入90 赵某两次获得的稿酬应缴纳个人所得税( )。（A）(10000+3000)(1-20)20 =2080( 元)（B） (10000+3000)(1-20)20(1-30 )=1456(元)（C） 10000(1-20)20+(3
40、000-800)20=2040(元)（D）10000(120 )20+(3000-800)20 (1-30)=1428(元)91 关于拍卖文字作品手稿原件所得，下列表述正确的是( )。（A）应按“特许权使用费所得” 项目缴纳个人所得税（B）应按 “财产转让所得”项目缴纳个人所得税（C）赵某就拍卖文字作品手稿原件所得应缴纳个人所得税 8000 元（D）赵某就拍卖文字作品手稿原件所得应缴纳个人所得税 9000 元92 关于专利权使用费收入，下列表述正确的是( )。（A）赵某与 B 公司签订的专利实施许可合同应按 “技术合同”征收印花税（B）赵某与 B 公司签订的专利实施许可合同应按“ 产权转移书据
41、”征收印花税（C）赵某取得的专利权使用费应视为来源于国外的收入（D）赵某取得的专利权使用费应视为来源于国内的收入92 2008 年 1 月 1 日，刘某与甲日报社达成口头协议，聘用刘某为临时校对员(非全日制用工)，工作时间为每天 9 点至 12 点，提前完成工作任务可以提前离开，工资 1500 元月。因刘某表现优秀，经甲日报社人事部门多次与刘某协商后，双方达成协议，将刘某转为全日制正式校对工，期限自 2009 年 1 月 1 日至 2000 年 12月 31 日，月工资为 5500 元。因刘某并非新入职员工，人事部门未与其订立书面劳动合同。2010 年 8 月 15 日，刘某未经编辑、值班主任
42、及值班总编的同意，应记者个人要求，在值班总编已盖章签发的上栏稿件中加入新内容；次日，甲日报社以刘某严重违反本单位有关出版管理的规定为由，经通知后辞退了刘某。2010 年 9 月1 日，刘某向所在市劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求甲日报社：(1)支付其 2010 年 8 月 1 日到 8 月 15 日的工资；(2)支付经济补偿金；(3)办理档案及社会、保险转移手续；(4)出具解除劳动合同的书面证明。要求：根据上述资料，回答下列问题。93 根据劳动合同法律制度的规定，有关 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日期间刘某与甲日报社的关系，下列说法正确的是( )。（A）甲日报
43、社与刘某的关系适用劳动合同法 的规定（B）甲日报社与刘某的关系不适用劳动合同法的规定（C）甲日报社未与刘某签订书面合同的行为不合法（D）甲日报社与刘某达成口头协议的行为合法94 根据劳动合同法律制度的规定，甲日报社辞退刘某的行为( )。（A）符合规定，刘某严重违反用人单位的规章制度，甲日报社有权随时通知解除劳动合同（B）不符合规定，甲日报社应当提前 30 天通知刘某，方可解除劳动合同（C）不符合规定，甲日报社应当额外支付 1 个月的工资，方可解除劳动合同（D）不符合规定，甲日报社应当经工会同意后，方可解除劳动合同95 如果刘某以甲日报社违法解除劳动合同为由向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，仲裁时效
44、期间届满日应为( )。（A）2010 年 8 月 31 日（B） 2011 年 2 月 16 日（C） 2011 年 8 月 16 日（D）2012 年 8 月 16 日96 根据劳动合同法律制度的规定，仲裁庭在审理该劳动争议案件时，发生的下列事项中，不符合规定的是( )。（A）仲裁庭认为本案案情简单，书面审理后直接作出裁决（B）仲裁裁决直接按首席仲裁员的意见作出（C）对仲裁裁决有异议的仲裁员赵某拒绝在裁决书上签名（D）仲裁庭成员中有两人接受了刘某的请客送礼97 根据劳动合同法律制度的规定，刘某申请劳动争议仲裁时提出的 4 项请求中，可以得到支持的是( ) 。（A）第(1)项（B）第 (2)项（C）第 (3)项
