1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 129 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据企业所得税法规定,某企业某年度全年销售收入为 1800 万元,该企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 20 万元,按规定该企业业务招待费的扣除限额为( ) 。（A）12 万元（B） 5.4 万元（C） 9 万元（D）8.4 万元2 税务机关拥有的最基本、最主要的权力是( )。（A）税务管理（B）税款征收（C）税务检查（D）税务处罚3 某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险
2、，以（ ）为房产税的计税依据。（A）取得的分红（B）房产市值（C）房产净值（D）房产余值4 下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（A）全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法 （B）国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例（C）深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例（D）中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法 5 下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（A）赠予社会公益事业的房地产（B）以房地产进行抵押（C）抵押期满，权属转让给债权人的房地产（D）接受捐赠房地产6 按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的有( ) 。（
3、A）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量（B）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量（C）扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量（D）纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量7 根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( ) 。（A）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品、货物或者其他财产（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款（C）责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款（D）依法拍卖纳税
4、人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款8 下列各项中，不属于签发支票必须记载的事项是( )。（A）出票人签章（B）出票日期（C）无条件支付的委托（D）签发支票的用途9 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。（A）矿产品原产地的税额标准（B）本单位应税产品的税额标准（C）矿产品购买地的税额标准（D）税务机关核定的税额标准10 下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。（A）增值税小规模纳税人（B）增值税一般纳税人（C）销售的货物全部属于免征增值税的纳税人（D）不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人11 当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限
5、内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。（A）判决书作出之日起 10 日内（B）判决书作出之日起 15 日内（C）判决书送达之日起 10 日内（D）判决书送达之日起 15 日内12 根据会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( ) 。（A）由出具单位重开（B）由出具单位更正并加盖出具单位印章（C）由接受单位更正并加盖接受单位印章（D）由经办人员更正并加盖经办人员印章13 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000 年 8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元。汽车轮胎的消
6、费税税率为 10%，该项业务应缴纳的消费税税额为( ) 万元。（A）5.13（B） 6（C） 6.6（D）7.7214 下列不符合营业税法有关征收管理规定的是( )。（A）保险业的营业税纳税期限为 1 个月（B）典当业的营业税纳税期限为 1 个季度（C）非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为 1 个月（D）营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税15 个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在二定时间内未向债务人提出清偿请求的，该责任消灭。这一期限为( ) 。（A）1 年（B） 2 年（C） 5 年（D）10 年16 2012 年 2 月份，张
7、某承揽一加工业务，2 月份预付报酬 2000 元，3 月份加工完成交付产品时委托方将余款 8000 元全部付清。根据个人所得税法律制度的规定，张某就该加工业务共应缴纳个人所得税( )。（A）(2000-800)20+8000(1-20)20 =1520(元)（B） (2000+8000)(120)20 =1600(元)（C） (2000-800)20+8000(1-20 )20(1-30)=1064( 元)（D）(2000+8000)(1-20)20 (1-30)=1120(元)17 甲公司以其所持有的 2003 年发行的 3 年期可转让国债向银行申请质押贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据
8、担保法的规定，该质押合同生效的时间为( )。（A）贷款合同签订之（B）质押合同签订之日（C）国债凭证交付之日（D）向证券登记机构办理出质登记之日18 下列不属于税收特征的是( )。（A）无偿性（B）固定性（C）强制性（D）权利义务不对等19 下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是( )。（A）增值税（B）资源税（C）车船税（D）个人所得税20 某公司由于经营管理不善，于 1996 年发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( ) 年。（A）1996（B） 1998（C） 1999（D）200121 根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款数
9、额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。“欠缴税款数额较大” 是指欠缴税款在( )以上。（A）3 万元（B） 5 万元（C） 10 万元（D）20 万元22 根据合同法的规定，被撤销的合同没有法律约束力的起始时间是( )。（A）当事人订立合同时（B）当事人向人民法院提出申请时（C）人民法院受理当事人的申请时（D）合同被撤销时23 根据我国增值税暂行条例的规定，采取赊销方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间是( ) 。（A）收到销售额的当天（B）货物发出的当天（C）合同约定韵收款日期的当天（D）取得索取销售额凭据的当天24 (2005 年考试真题) 某运输公司 3 月份
10、取得运营收入 400 万元，另取得联运收入200 万元，其中支付给其他承运单位承运费 100 万元，已知交通运输业适用营业税税率为 3。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。（A）3（B） 12（C） 15（D）1825 根据会计法规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为( ) 元。（A）1 000（B） 2 000（C） 3 000（D）5 000二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备
11、选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。（A）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税（B）纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税（C）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税（D）纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税27 个人所得税的纳税义务人包括（ ）。（A）个体工商户（B）个人独资企业投资者（C）合伙企业合伙人（D）在中国境内有所得的外籍个人28 下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税
12、清算的有（ ）。（A）直接转让土地使用权的（B）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（C）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（D）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85以上29 下列属于进口关税计征方法的有( )。（A）从价税（B）从量税（C）复合税（D）滑准税30 根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有 ( )。（A）载货汽车（B）三轮汽车（C）摩托车（D）拖船31 根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（A）到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产（B）检查
13、纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料（C）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料（D）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况32 签发汇兑凭证必须记载下列哪些事项( )（A）汇款人名称（B）委托日期（C）汇出地点、汇出行名称（D）无条件支付的委托33 企业所得税法中所称的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业( )（A）工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元（B）工业企业，年度应纳税所得额不超过
14、30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 3000 万元（C）其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 1000 万元（D）其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元34 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有( )。（A）公司与公司之间互换房产（B）房地产开发公司为客户代建房产（C）兼并企业从被兼并企业取得房产（D）双方合作建房按照比例分配房产后转让35 下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。（A）用于水产养殖业的生产用地（B）名胜古迹园区内
15、附设的照相馆用地（C）公园中管理单位的办公用地（D）学校食堂对外营业的餐馆用地36 以下应征土地增值税的项目有( )。（A）取得奥运会占地的拆迁补偿金（B）将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业（C）被兼并企业将房产转让到兼并企业中（D）房地产开发商销售楼房37 我国消费税的征收灵活简便，税率的设置简化，消费税的税率种类包括( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）超额累进税率38 根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有( )。（A）城市维护建设税（B）印花税（C）城镇土地使用税（D）车辆购置税39 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税
16、的有( )。（A）某足球俱乐部的门票收入（B）某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入（C）某拍卖行向委托人收取的手续费（D）某企业生产邮票首日封取得的收入40 下列属于偷税的手段有( )。（A）伪造记账凭证（B）少报收入或多列支出（C）隐匿账簿（D）进行虚假的纳税申报41 根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人用于( ) 的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。（A）换取生产资料（B）换取消费资料（C）投资入股（D）抵偿债务42 按照我国公司法规定，目前我国的公司仅指( ) 。（A）无限责任公司（B）有限责任公司（C）股份有限公司（D）合伙公司43
17、 甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有( )。（A）要求单独适用定金条款（B）要求单独适用违约金条款（C）要求同时适用定金和违约金条款（D）要求同时适用定金、违约金条款，并另行赔偿损失44 下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( )。（A）仲裁实行自愿原则（B）仲裁一律公开进行（C）仲裁实行一裁终局原则（D）仲裁实行级别管辖和地域管辖45 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有( )。（A）支票（B）银行承兑汇票（C）银行本票（D）银行汇票三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述
18、正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 河北一企业的车在陕西上的牌照，因此应在陕西缴纳车船使用税。 ( )（A）正确（B）错误47 最高法院所作的判决书是一种规范性法律文件，属于法的形式。 ( )（A）正确（B）错误48 会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为 5 年、10 年、15 年、20 年和 25 年五种。( )（A）正确（B）错误49 劳动者不能胜任工作的，用人单位可单方面解除劳动合同。（ ）（A）正确（B）错误50 注册验资的临时存款账
19、户在验资期间只付不收。( )（A）正确（B）错误51 国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。（ ）（A）正确（B）错误52 汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让。（ ）（A）正确（B）错误53 发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起 30 日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。发包人或者出租人不报告的，发包人或者出租人与承包人或者承租人承担连带纳税义务。( )（A）正确（B）错误54 A 市甲企业委托 B 市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向 B 市税务机关解缴。( )（A）正确（B）错误55 企业所得税纳税人享受企业
20、所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题56 下列情形中，劳动者可以与用人单位订立劳动合同的是（ ）。（A）未满 16 周岁的小张与某餐厅签订的劳动合同（B）未满 16 周岁的小李与某杂技团签订的劳动合同（C）未满 16 周岁的小王与某快递公司签订的劳动合同（D）未满 16 周岁的小赵与某保安公司签订的劳动合同56 2009 年 4 月 1 日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月 2000 元；试用期 1 个月，试用期内工资为 1000 元；每月加班时间不超过 40 小时；职工累计工作 1 年以上的，每年带薪休
21、假 3 天；合同期限为1 年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳 2000 元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2010 年3 月 31 日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份 2 年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2010 年 6 月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。57 关于甲公司与张某在 2009 年 4 月 1 日签订的劳动合同的说法中，正确的为（ ）。（A）约定为
22、试用期 1 个月不合法（B）约定试用期内工资为 1000 元合法（C）约定每月加班时间不超过 40 小时不合法（D）约定每年带薪休假 3 天合法58 关于甲公司要求张某缴纳抵押金的情况，下列说法正确的为（ ）。（A）甲公司要求张某缴纳抵押金不合法（B）甲公司要求张某缴纳抵押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的（C）甲公司要求张某缴纳抵押金不合法，但可以扣押张某的居民身份证和其他证件（D）甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准对用人单位处以罚款；给张某造成损害的，应当承担赔偿责任59 关于张某与公司签订无固定期限劳动合同的情况中，下列说
23、法正确的为（ ）。（A）张某此时无权要求与公司签订无固定期限劳动合同（B）张某此时有权要求与公司签订无固定期限劳动合同（C）张某在第二次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同（D）张某在第三次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同60 关于张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿的情况，下列说法正确的为（ ）。（A）由于张某主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同，此时用人单位无需向劳动者支付经济补偿（B）张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿合法（C）只有甲公司提出以高于原劳动合同待遇条件但张某仍解除合同的情况下才免于支付经济补偿（D）张某不
24、得主动提出辞职60 某企业 2011 年初账面共有房产原值 4000 万元，当年房产使用情况如下：(1)1月 1 日将一栋原值 800 万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元；(2)7 月 1 日将原值200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7 月 1 日起计租，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元；(3)其余房产为经营自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8 月 22 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为 20
25、%。61 业务(1)应缴纳的房产税是（ ）万元。（A）6（B） 0.6（C） 0（D）7.6862 业务(2)出租业务应缴纳的房产税是（ ）万元。（A）2.16（B） 1.08（C） 1.92（D）2.463 该企业 2011 年应缴纳的房产税共计（ ）万元。（A）36.84（B） 35.92（C） 30.84（D）3764 下列关于房产税的说法中，表述正确的是（ ）。（A）房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋（B）房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据（C）对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税（D）对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的
26、，按房产余值计缴房产税64 本题涉及个人所得税、营业税、城建税(及教育费附加)。居住在市区的某公司职员谢先生，2011 年取得以下所得：(1)每月取得公司支付的工资薪金 7500 元；(2)10 月 1 日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金 5000 元(考虑营业税)； (3)在报纸上发表一篇文章，得到稿酬 4000 元。65 谢先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税为（ ）。（A）6980 元（B） 9900 元（C） 14700 元（D）14.400 元66 下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加计算正确的有（ ）。（A）应缴纳营业税 250
27、元（B）应缴纳营业税 750 元（C）应缴纳城建税 37.5 元（D）应缴纳教育费附加 22.5 元67 谢先生当年小汽车租金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。（A）3600（B） 2355（C） 2268（D）252068 谢先生当年稿酬所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。（A）640（B） 800（C） 640（D）44869 假设上述稿酬报社未代扣代缴个人所得税，按照税收征收管理法有关规定报社应承担的责任为（ ）。（A）由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50以上 3 倍以下的罚款（B）由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50以上 5
28、 倍以下的罚款（C）由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50以上 3 倍以下的罚款（D）由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 3倍以上 5 倍以下的罚款69 本题涉及个人所得税、营业税。某公司高级工程师陈先生 2011 年 10 月取得如下收入：(1)工资收入 7000 元；(2) 一次性稿费收入 5000 元；(3)一次性讲学收入500 元；(4)一次性翻译资料收入 3000 元；(5) 到期国债利息收入 1286 元；(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为 3000 元；(不考虑其他税费)(7)为某公司提供技术咨询，一次性
29、取得报酬 24000 元。已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为 20。上述收入均不考虑缴纳其他税费。70 陈先生工资薪金收入与稿酬收入在 10 月份合计应纳个税（ ）元。（A）805（B） 1185（C） 1425（D）162571 陈先生讲学收入与翻译收入在 10 月份合计应纳个税（ ）元。（A）540（B） 440（C） 480（D）30872 陈先生出租住房的租金收入应缴纳的税种是（ ）。（A）房产税（B）个人所得税（C）营业税及其附加（D）契税73 针对上述业务，下面的理解错误的有（ ）。（A）国债利息收入不用缴纳个人所得税（B）租金收入应纳的个人所得税为 220 元（C
30、）技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税（D）技术咨询收入应纳的个人所得税为 3760 元74 陈先生 2011 年 10 月份合计应纳个人所得税（ ）元。（A）5305（B） 5605（C） 5685（D）576574 本题涉及营业税、城建税(教育费附加)、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。2011 年 2 月，娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下：(1)取得门票收入150 万元，点歌费收入 50 万元，提供小食品收入 30 万元，烟酒饮料收入 70 万元，会员卡费收入 100 万元；(2)营业税金及附加 71
31、.5 万元，其中营业税 65 万元(150+50+100)20+(30+70)5，城市维护建设税 4.55 万元657，教育费附加 1.95 万元653。75 关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题，下列说法正确的有（ ）。（A）提供小食品收入应按照 20的税率纳税（B）提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税（C）会员卡费收入应缴纳增值税（D）娱乐城当月应缴纳营业税 80 万元76 关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题，下列说法正确的有（ ）。（A）因营业税计算不正确，城建税和教育费附加的计算肯定有错误（B）应纳城建税为 5.6 万元（C）应纳教育费附加为 2.4 万元（D）该娱乐城城建
32、税和教育费附加的计算正确77 娱乐城上述故意少缴税款行为属于（ ）。（A）抗税（B）偷税（C）骗税（D）纳税筹划78 依据税收征收管理法的有关规定，娱乐城所应承担的法律责任为（ ）。（A）由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，不给予行政罚款（B）由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50以上 3 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任（C）由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任（D）由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，由财政机关并处不缴或者少缴的税款 50以上 5
33、倍以下的罚款78 【资料】地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2011 年发生经营业务如下：(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额 9000 万元。(2)将总承包额的三分之一分包给某安装公司(具备安装资质)。分包合同记载劳务费 1 000 万元，建筑、装饰材料 2000 万元。(3)建筑工程公司设独立核算的餐饮中心，全年取得餐饮收入 80 万元，歌舞厅收入 60 万元，台球和保龄球收入 12 万元(各项所得分别核算，当地规定台球和保龄球适用 5的营业税税率、歌舞厅适用 20的税率)。要求：根据上述资料，回答下列小题：79 该建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是( )万元。（
34、A）270（B） 240（C） 210（D）1 8080 建筑工程公司餐饮中心收入应缴纳的营业税是( )万元。（A）76（B） 166（C） 16（D）28681 建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加是( )万元。（A）1573（B） 1129（C） 668（D）187682 下列关于营业税的说法中，正确的有( )。（A）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以总价款减去分包款后的余额为营业额（B）纳税人提供建筑劳务，营业额不包括工程所用的材料价款（C）台球和保龄球业务属于娱乐业（D）纳税人兼有不同税目的应税劳务，未分别核算营业额的，从高适用税率82 2011 年度中国公民赵某从我国境内取
35、得以下所得：(1)每月取得退休工资 2750 元；(2)取得国债利息收入 1100 元；(3)将自己所有的一居室按市场价出租给留学生迈克，月租金 5000 元(4)为 A 上市公司提供咨询服务，取得咨询费 8000 元；(5)完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 10000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 3000 元；(6)通过拍卖行将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入 50000 元，拍卖时支付相关税费 5000 元；(7)与美国 B 公司在北京签订专利实施许可合同，将自己的一项专利技术许可给 B公司在中国使用，取得使用费 80000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：83
36、 赵某取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是( )。（A）退休工资（B）国债利息收入（C）出租一居室租金（D）咨询费收入84 赵某两次获得的稿酬应缴纳个人所得税( )。（A）(10000+3000)(1-20)20 =2080( 元)（B） (10000+3000)(1-20)20(1-30 )=1456(元)（C） 10000(1-20)20+(3000-800)20=2040(元)（D）10000(120 )20+(3000-800)20 (1-30)=1428(元)85 关于拍卖文字作品手稿原件所得，下列表述正确的是( )。（A）应按“特许权使用费所得” 项目缴纳个人所得税（B）应按
37、“财产转让所得”项目缴纳个人所得税（C）赵某就拍卖文字作品手稿原件所得应缴纳个人所得税 8000 元（D）赵某就拍卖文字作品手稿原件所得应缴纳个人所得税 9000 元86 关于专利权使用费收入，下列表述正确的是( )。（A）赵某与 B 公司签订的专利实施许可合同应按 “技术合同”征收印花税（B）赵某与 B 公司签订的专利实施许可合同应按“ 产权转移书据”征收印花税（C）赵某取得的专利权使用费应视为来源于国外的收入（D）赵某取得的专利权使用费应视为来源于国内的收入86 2009 年某房地产开发企业以行政划拨取得的土地进行住宅楼的开发，按照国家有关规定补交土地出让金 2840 万元，缴纳相关费用
38、160 万元。住宅开发成本 2800万元，其中含开发间接费用 500 万元。房地产开发费用中的利息支出为 300 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计 9000 万元，缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加 495 万元，缴纳印花税 5 万元。已知：该企业所在省人民政府规定房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。87 纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的确定方式包括( )。（A）如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金（B）如果是以行政划拨方式取得土地使
39、用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金（C）如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款（D）以上表述均是正确的88 该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为( )万元。（A）290（B） 580（C） 582（D）59089 该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为( )万元。（A）6885（B） 6889.5（C） 8045（D）8049.590 该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为( )万元。（A）285.15（B） 286.5（C） 633.15（D）634.591 根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是( )。（A）取
40、得土地使用权所支付的金额可以据实扣除（B）房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用（C）房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除（D）从事房地产开发的纳税人可以加计 10%扣除91 王某大学毕业后进入甲公司工作，双方签订了书面劳动合同，自 2001 年 5 月 1日正式开始用工；另因王某为高级技术人员，甲公司要求王某在职期间遵守有关的保密义务，并以担保的名义向王某收取 1500 元的保证金，并承诺离职时即予发还。2010 年 5 月 1 日，因新技术研发需要，王某被甲公司调往其子公司乙公司任职，并与乙公司订立了书面劳动合同，双
41、方约定由乙公司为王某出资出国接受培训，王某应当为乙公司服务 5 年，否则支付违约金 5 万元。2012 年 3 月份，因研发任务进入攻艰阶段，王某持续加班，但乙公司拒绝向王某支付加班费，2012 年 5 月 1日王某通知乙公司解除劳动合同，并要求乙公司依法支付加班费和经济补偿金。要求：根据上述资料，回答下列问题。92 根据劳动合同法律制度的规定，甲公司以担保的名义向王某收取 1500 元的保证金应当承担的法律责任是( )。（A）由劳动行政部门责令退还（B）对甲公司处 500 元以上 2000 元以下的罚款（C）对用人单位处相当于王某月工资数额的罚款（D）给王某造成损害的，向王某承担赔偿责任93
42、 如果 2011 年 12 月份，王某向乙公司要求享受带薪年休假；根据劳动合同法律制度的规定，王某可以享受的带薪年休假天数为( )。（A）3 天（B） 5 天（C） 10 天（D）15 天94 根据劳动合同法律制度的规定，下列有关加班工资的表述中，正确的是( )。（A）用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150支付劳动者工资（B）用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200支付劳动者工资（C）用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定
43、的劳动者本人日或小时工资标准的 300支付劳动者工资（D）用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额 50以上 100以下的标准向劳动者加付赔偿金95 根据劳动合同法律制度的规定，下列有关王某解除劳动合同的说法中，正确的是( )。（A）王某应当提前 30 天通知乙公司方可解除劳动合同（B）王某可以随时通知乙公司解除劳动合同（C）王某提前解除与乙公司之间的劳动合同应当向乙公司支付服务期违约金（D）王某提前解除与乙公司之间的劳动合同不须向乙公司支付服务期违约金96 如果乙公司应当向王某支付经济补偿金，关于计算其经济补偿金时的工作年限数，下列说法正确的是( )。（A）如果调任时甲公司未向王某支付经济补偿金的，应当将其在甲公司的工作年限合并计入在乙公司的工作年限（B）如果调任时甲公司已经向王某支付了经济补偿金的，直接按其在乙公司的工作年限数计算（C）不论调任时甲公司是否向王某支付了经济补偿金，都应将其在甲公司的工作年限合并计入在乙公司的工作年限（D）王某的工作年限最早计算至 2008 年 1 月 1 日96 A 建筑工程公司(简称 A 公司)2012 年 3 月份发生下列业务：(1)承包甲房地产开发公司(简称甲公司) 的写字楼建设工程，工程总价款为 5000 万元，由于提前竣工，取得甲公司支付的相关奖励收入 10 万元。
