1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 134 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。（A）工商营业执照（B）房屋产权证（C）土地使用证（D）税务登记证2 关于法律行为分类，按照主体实际参与行为的状态划分为( )。（A）自主行为和代理行为（B）积极行为和消极行为（C）表示行为和非表示行为（D）要式行为和非要式行为3 关于法律行为分类，按照行为是否需要特定形式或实质要件划分为( )。（A）自主行为和代理行为（B）积极行为
2、和消极行为（C）表示行为和非表示行为（D）要式行为和非要式行为4 用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本的保存方式是( )。（A）由用人单位留存（B）由用人单位和劳动者各执一份（C）由劳动者和劳动行政部门各执一份（D）由用人单位和劳动行政部门各执一份5 新征用耕地已缴纳了耕地占用税的，一定期限以后应缴纳的城镇土地使用税，该期限是( ) 。（A）从批准征用之日起次月（B）从批准征用之日起满 9 个月（C）从批准征用之日起满 1 年（D）从批准征用之日起满 3 年6 下列对法所作的分类中，以法的创制方法和发布形式为依据进行分类的是
3、( )。（A）成文法和不成文法（B）根本法和普通法（C）实体法和程序法（D）一般法和特别法7 廖某 2011 年 5 月 18 日购小轿车 1 辆，到当年 12 月 31 日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480 元。则张某 2011 年应缴纳车船税税额为( )元。（A）360（B） 480（C） 320（D）2308 天津某市居民高某 2011 年 12 月份取得工薪收入 5000 元，12 月份取得全年一次性奖金 36000 元。高某 2011 年奖金应纳个人所得税( )元。（A）3495（B） 3459（C） 5275（D）36009 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不
4、属于资源税征税范围的是( )。（A）天然气（B）地下水（C）原油（D）液体盐10 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是( )。（A）合同的使用人（B）立账簿人（C）立据人（D）合同的鉴定人11 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是( )。（A）自领取税务登记证件之日起 15 日内（B）自领取税务登记证件之日起 30 日内（C）自领取税务登记证件之日起 60 日内（D）自领取税务登记证件之日起 180 日内12 对安置随军家属人数占企业总人数( )的新开办的企业，自
5、领取税务登记证之日起，3 年内免征营业税。（A）30(含) 以上（B） 60(含)以上（C） 80(含)以上（D）90(含) 以上13 不同法的形式具有不同的法律效力和地位，下列项目中，法律效力和地位低于地方性法规的是( ) 。（A）宪法（B）部门规章（C）法律（D）行政法规14 根据支付结算方法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式( )。（A）汇兑结算方式（B）信用证结算方式（C）托收承付结算方式（D）委托收款结算方式15 A 建筑公司承包某项房地产，总承包额为 3500 万元。A 公司将该项目中的安装部分分包给 B 建
6、筑公司，分包价款为 800 万元。已知营业税税率为 3，A 公司此项工程的营业额为( ) 万元。（A）3500（B） 800（C） 2700（D）430016 下列各项中，不属于票据行为的是( )。（A）票据遗失向银行挂失止付的行为（B）签发票据并将其交付给收款人的行为（C）承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为（D）为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为17 下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是( )。（A）银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人（B）持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款（C）银行本票不可以背书转让（D）注明“现金 ”字样
7、的银行本票可以用于支取现金18 根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，( )属于劳动合同订立的法定形式。（A）口头形式（B）书面形式（C）口头形式或书面形式（D）固定期限形式19 2011 年 3 月 1 日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限 1 年，试用期 1个月，每月 15 日发放工资。韩某 3 月 10 日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是( ) 。（A）2011 年 3 月 1 日（B） 2011 年 3 月 10 日（C） 2011 年 3 月 15 日（D）2011 年 4 月 10 日20 某油田 3 月份生产原油 5000 吨，当月销售 3000 吨，加热、
8、修井自用 100 吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为 8 元/吨。该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为( ) 元。（A）40000（B） 24800（C） 24000（D）2320021 C 企业持有一张以 A 企业为出票人、甲银行为承兑人、 C 企业为收款人的汇票，汇票到期日为 2011 年 5 月 5 日，但是 C 企业一直没有主张票据权利。根据票据法的规定，C 企业对 A 企业的票据权利的消灭时间是 ( )。（A）2011 年 5 月 15 日（B） 2011 年 11 月 5 日（C） 2012 年 5 月 5 日（D）2013 年 5 月 5 日22 下列项目中，不属于法律关系
9、客体的是( )。（A）著作权（B）建筑物（C）生产经营行为（D）阳光23 根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。（A）销售货物（B）进口货物（C）转让无形资产（D）提供修理修配劳务24 我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质，关于个人所得来源地，下列说法中不正确的是( )。（A）股息所得，以纳税人居住地作为所得来源地（B）不动产转让所得，以不动产坐落地作为所得来源地（C）财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地（D）薪金所得，以纳税人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答
10、案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 税务检查按目的、对象、来源和检查内容的范围可分为( )。（A）重点检查（B）临时检查（C）集中检查（D）分类检查26 根据城市维护建议税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建议税计税依据的有( ) 。（A）缴纳的增值税税额（B）缴纳的消费税税额（C）缴纳的营业税税额（D）缴纳的所得税税额27 根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。（A）一般贷款业务以利息收入全额为营业额（B）有价证券买卖业务以卖出价为营业额（C）转贷业务以贷款利息收
11、入减去借款利息支出后的余额为营业额（D）外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额28 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。（A）医院提供的医疗服务（B）幼儿园提供的育养服务（C）学生勤工俭学提供的劳务（D）残疾人员提供的劳务29 根据个人所得税法及其实施条例的规定，依据( )标准将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。（A）境内工作时间（B）住所（C）取得收入的工作地（D）居住时间30 下列各项中，可以作为法律关系客体的有( )。（A）土地使用权（B）发明（C）劳务（D）产品31 根据营业税暂行条例的规定，下列项目中，属于免征营业税的有(
12、)。（A）婚姻介绍（B）医疗机构提供的医疗服务（C）学校餐厅的餐饮收入（D）学校和其他教育机构提供的教育劳务32 个人取得的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。（A）个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（B）个人取得单张有奖发票奖金 800 元（C）外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴（D）国库券利息收入33 下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有( )。（A）在中国境内拥有并使用船舶的国有企业（B）在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人（C）在中国境内拥有并使用船舶的内地居民（D）在中国境内拥有并使用车辆的外国企业34 根据土地增值税暂行条例的规定，下列各项费用
13、中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有( )。（A）土地的征用费（B）建筑安装工程费（C）基础设施费（D）公共配套设施费35 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得” 项目征收个人所得税的有( ) 。（A）某大学教授从甲企业取得咨询费（B）某公司高管从乙大学取得的讲课费（C）某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费（D）某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费36 用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括( )。（A）劳动者性别（B）户籍地址及现住址（C）用工形式（D）用工起始时间37 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查
14、中有权采取的措施有( ) 。（A）检查印制、取得和保管发票的情况（B）查阅发票有关的凭证、资料（C）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况（D）对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制38 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有( )。（A）劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的（B）连续订立 2 次固定期限劳动合同，继续续订的（C）国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满 5 年且距法定退休年龄不足 15 年的（D）用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续
15、工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的39 下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。（A）商品寄销（B）由商品交易产生的劳务供应（C）商品赊销（D）商品代销40 根据票据法的规定，下列人员中，对行使付款请求权对持票人负有付款义务的有( ) 。（A）汇票的承兑人（B）本票的出票人（C）支票的付款人（D）汇票的背书人41 下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有( )。（A）投资者的工资不得税前扣除（B）企业计提的各种准备金不得税前扣除 （C）分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除 （D）企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除42 根据行政复议法
16、律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有( )。（A）主要事实不清、证据不足的（B）违反法定程序的行政行为（C）超越或者滥用职权的行政行为（D）适用依据错误的行政行为43 下列各项中，属于法律行为的有( )。（A）订立合伙协议（B）签订合同（C）签订和解协议（D）签发汇票44 W 鞋业公司职工人数为 200 名，从 2010 年 10 月起，由于盲目扩张，资金严重短缺，W 鞋业公司开始拖欠职工工资。2011 年 3 月， W 鞋业公司以生产经营发生严重困难为由决定裁减 35 名职工，并决定不支付经济补偿。对于 W 鞋业公司的裁减方案，下列说法错误的
17、有( )。（A）企业生产经营发生严重困难可以裁员，裁减人数不受限制（B）企业生产经营发生严重困难可以裁员，裁减员工可以不支付经济补偿（C）企业生产经营发生严重困难可以裁员，所有裁减员工的方案均应经向劳动行政部门批准（D）企业生产经营发生严重困难可以裁员，裁减人员 30 人以上的，应当提前 30日向工会或者全体职工说明情况三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 一个国家的现行法律规范分为若干个法律部
18、门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。( )（A）正确（B）错误46 根据劳动争议调解仲裁法的规定，劳动争议仲裁案件受理后，用人单位和劳动合同履行地所在地发生变化的，当事人应重新提出申请。( )（A）正确（B）错误47 国家法律统一规定的劳动者从事工作或劳动的时间，实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 48 小时的标准工时制度。( )（A）正确（B）错误48 根据主体意思表示的形式，可以把法律行为分为自主行为和代理行为。( )（A）正确（B）错误49 对基建项目在建期间使用的土地，应征收城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误50 劳动合同由用人单位
19、与劳动者协商一致，劳动合同依法订立后，报经当地劳动行政部门备案后生效。( )（A）正确（B）错误51 对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )（A）正确（B）错误52 根据契税相关法律规定，房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受房屋权属的，免征契税。( )（A）正确（B）错误53 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的非居民纳税人。( )（A）正确（B）错误54 A 企业 2011 年 10 月取得写字楼一幢，是欠款单位折抵所欠货款，折价 500 万元，12 月份将其
20、售出，销售价 600 万元，则该项行为应缴纳营业税 30 万元。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人，丙企业所在地为该市市区邻近县城，2012 年 6 月各企业经营情况如下：乙企业从甲企业购进商品，货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运输费用 7 万元、装卸费 2 万元，并给甲企业开具了运费发票。乙企业以收取手续费方式销售一代销货物向委托方收取代销手续费 3 万元。甲企业从国有农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款 20 万元，货物由丙
21、企业负责运输，支付丙企业运费 3 万元，取得运费发票。乙企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资，取得普通发票，支付价款 10 万元，由丙企业负责运输，支付给丙企业运费 1 万元，并取得合法的货运定额发票。丙企业本月另取得运输收入 62 万元，其中包括收取的公路建设基金 42 万元；出租车辆取得租金收入 20 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列(1)(4) 小题。55 业务丙企业应缴纳的营业税( ) 万元。（A）0.27（B） 0.72（C） 0.21（D）0.4556 业务丙企业应缴纳的城市维护建设税和教育附加合计( )万元。（A）0.05（B） 0.03（C） 0.02（D）0.0457
22、 业务、业务 、业务 乙企业、丙企业应缴纳的营业税合计为( )和万元。（A）0.27（B） 0.21（C） 0.35（D）0.2458 业务丙企业应缴纳的营业税( ) 万元。（A）3.12（B） 5.20 （C） 3.69 （D）3.96 58 姜某是某市一家设计院的职员，2005 年 7 月大学毕业后分配到该设计院工作，一直勤勤恳恳、任劳任怨，自觉遵守公司的规章制度，是一名公司内部公认的好员工。2012 年 9 月的一天，姜某因一件民事案件被人民法院传唤到法庭作证，姜某向单位请假，单位领导很不满，认为姜某请假会影响单位生产，虽然最终批准了姜某的事假申请，但是扣发了姜某当日的工资。一向任劳任怨
23、的姜某在同事的指点下，觉得单位的行为侵害了自己的合法权益而不可接受，于是向劳动争议仲裁机构申诉，请求仲裁机构责令设计院补发被扣的工资。2012 年 3 月姜某提出要休年休假，领导未批准；同年 8 月再次提出休年休假，领导让其再等一等；到了 11 月姜某第三次提出年休假要求，此时设计院承接了一项十分紧急的工程设计，工作繁忙，故单位领导没有同意姜某休假。要求：根据上述资料，分析回答下列(1)(4) 小题。59 关于姜某要求设计院补发被扣的工资，下列说法正确的是( )。（A）姜某的请求不合理（B）姜某的请求合理（C）姜某到法庭作证，食品公司不得扣发工资（D）姜某请了事假申请，食品公司可扣发当日的工资
24、60 关于年休假，下列说法正确的是( )。（A）年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、无薪连续休息的时间（B）年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间（C）连续工作 1 年以上的，享受年休假（D）国家法定休假日、休息日应计入年休假的假期61 姜某依法应享有年休假的天数为( )。（A）年休假 5 天（B）年休假 10 天（C）年休假 15 天（D）年休假 20 天62 根据劳动合同法的规定，职工有下列( )情形的，不享受当年的年休假。（A）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的（B）累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 1
25、 个月以上的（C）累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的（D）累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的63 该公司当期广告收入应纳营业税为( )万元。（A）50（B） 65（C） 70（D）82564 针对业务(2)的说法正确的是( ) 。（A）该公司应缴纳营业税 65 万元（B）该公司不用缴纳营业税（C）以不动产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，视同销售不动产，征收营业税（D）以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，不征收营业税65 该公司当期主办服装表演应纳营业税为( )万元。（A）18（B）
26、21（C） 24（D）366 该公司当期转让旧厂房应缴纳的营业税为( )万元。（A）0（B） 575（C） 825（D）17567 该公司当期应缴纳的城建税及教育费附加为( )万元。（A）591（B） 7785（C） 1056（D）1541会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 134 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。2 【正确答案】 A【试题
27、解析】 法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。它是引起法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。根据按照主体实际参与行为的状态，可以将法律行为划分为：(1)自主行为是指法律主体在没有其他主体参与的情况下以自己的名义独立从事的法律行为；(2)代理行为，是指法律主体根据法律授权或其他主体的委托而以被代理人的名义所从事的法律行为。3 【正确答案】 D【试题解析】 根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律行为划分为：要式行为，是指必须具备某种特定形式或程序才能成立的法律行为；非要式行为，是指无需特定形式或程序即能成立的法律行为
28、。4 【正确答案】 B【试题解析】 劳动合同的变更是指在劳动合同开始履行但尚未履行完毕之前，因订立劳动合的主客观条件发生了变化，当事人依照法律规定的条件和程序，对原合同中的某些条款进行修改、补充的法律行为。用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本由用人单位和劳动者各执一份。5 【正确答案】 C【试题解析】 为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。6 【正确答案】
29、A【试题解析】 选项 B 是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；选项 C 是根据法的内容所作的分类；选项 D 是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。7 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税=480812=320(元)。8 【正确答案】 A【试题解析】 年终一次性奖金应单独作为 1 个月的工资薪金所得纳税。3600012=3000(元)，适用税率 10、速算扣除数 105 元，应纳个人所得税=3600010 105=3495(元)。9 【正确答案】 B【试题
30、解析】 属于资源税征税范围的资源可以分为矿产品和盐两大类。资源税的征税范围中并不包括地下水。10 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。不包括合同的担保人、证人、鉴定人。11 【正确答案】 A【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。12 【正确答案】 B【试题解析】 从 2000 年 1 月 1 日起，对安置随军家属人数占企业总人数 60(含)以上的新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3 年内免征营业税。13 【正确答案】 B【试题解析】 不同
31、法的法律效力和地位的高低可用以下不等式表示：宪法法律行政法规地方性法规行政规章(部门规章和政府规章)。14 【正确答案】 C【试题解析】 托收承付结算方式是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。15 【正确答案】 C【试题解析】 将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。A 公司的计税营业额=3500 800=2700(万元)。16 【正确答案】 A【试题解析】 票据法规定的票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背
32、书、承兑和保证四种。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。17 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C 表述不正确，银行本票可以背书转让，其他选项均正确。18 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。书面形式是劳动合同订立的法定形式。19 【正确答案】 B【试题解析】 根据劳动合同法的规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的
33、，劳动关系自用工之日起建立。20 【正确答案】 C【试题解析】 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税3000824000(元)。21 【正确答案】 D【试题解析】 持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起 2 年。本题中，汇票到期日为 2011 年 5 月 5 日，持票人对出票人的票据权利消灭时间自票据到期日起 2 年，即 2013 年 5 月 5 日。22 【正确答案】 D【试题解析】 法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。法律关系的客体包括物、非物
34、质财富、行为和人身。选项 D，阳光不能为人所控制或支配，不能作为法律关系的客体。选项 ABC 均可作为法律关系的客体。23 【正确答案】 C【试题解析】 销售货物和进口货物，以及提供修理修配劳务属于增值税的征收范围。24 【正确答案】 A【试题解析】 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务检查按目的、对象、来源和检查内容的范围可分为五种类型：重点
35、检查、专项检查、分类检查、集中检查、临时检查。26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人其以实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据营业税暂行条例第 8 条的规定，ABCD 四项都属于免征营业税的税目。29 【正确答案】 B,D【试题解析】 我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税义务人
36、承担无限纳税义务，非居民纳税义务人承担有限纳税义务。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。经济法律关系的客体包括物、非物质财富、行为和人身。ABCD 项都可以作为法律关系的客体。31 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据营业税暂行条例的规定，下列项目免征营业税：(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务。(2)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。(3)学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。32 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 个人
37、因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元(含 800 元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。33 【正确答案】 A,B,C,D
38、【试题解析】 根据规定，车船税的纳税人是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据规定，土地增值税的扣除项目之一是纳税人在房地产开发项目中实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 从 2005 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。所以选项 D 的表述是不正确的。36 【正确答案】 A,B
39、,C,D【试题解析】 用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括劳动者姓名、性别、公民身份证号码、户籍地址及现住址、联系方式、用工形式、用工起始时间、劳动合同期限等内容。37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务机关在发票检查中有权采取下列措施：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；(2)调出发票查验；(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料；(4)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；(5)在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。38 【正确答案】 A,D【试题解析】 无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳
40、动合同。用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：(1)劳动者在该用人单位连续工作满10 年的；(2)用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的；(3)连续订立 2 次固定期限劳动合同，且劳动者没有下述情形，续订劳动合同的：严重违反用人单位的规章制度的；严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或
41、者经用人单位提出，拒不改正的；以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同，致使劳动合同无效的；被依法追究刑事责任的； 劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，且不能从事由用人单位另行安排的工作的；劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的。39 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。40 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据的付款人。41 【
42、正确答案】 A,B【试题解析】 选项 A，投资者的工资不得在税前直接扣除。但可按规定的标准扣除，从 2011 年 9 月 1 日起投资者的费用扣除标准为 42000 元/年(3500 元/月)。选项C，分配给投资者的股息、红利，不得税前扣除；选项 D，个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。 42 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体
43、行政行为：(1)主要事实不清、证据不足的；(2)适用依据错误的；(3)违反法定程序的；(4) 超越或者滥用职权的；(5)具体行政行为明显不当的。43 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 依据是否以人们的意志为转移标准，法律事实可以划分为两大类：法律事件和法律行为。其中，法律行为是以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。它是引起法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。44 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 企业生产经营发生严重困难可以裁员，需要裁减人员 20 人以上或者裁减不足 20 人但占企业职工总数 10以上的，用人单位须提
44、前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。裁减人员不足 20 人且占企业职工总数不足 10的，无需执行上述程序。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 【正确答案】 A【试题解析】 法律部门是根据一定标准和原则所划定的同类法律规范的总称。一个国家的现行法律规范划分为若干法
45、律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体即为法律体系。46 【正确答案】 B【试题解析】 劳动争议案件受理后，劳动合同履行地和用人单位所在地发生变化的，不改变争议仲裁的管辖。47 【正确答案】 B【试题解析】 国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度。48 【正确答案】 B【试题解析】 根据主体意思表示的形式，可以把法律行为分为单方行为和多方行为；根据主体实际参与行为的状态，可以把法律行为分为自主行为和代理行为。49 【正确答案】 B【试题解析】 对基建项目在建期间使用的土地，原则上应征收城镇土地使用税。但对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持
46、发展的大型基建项目占地面积大，建设周期长，在建期间又没有经营收入，为了照顾其实际情况，对纳税人纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据具体情况予以免征或减征城镇土地使用税；对已经完成或已经使用的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税。50 【正确答案】 B【试题解析】 劳动合同依法订立则立即生效，具有法律约束力。除非当事人对劳动合同生效有特殊约定，如约定须经公证或鉴证方可生效的劳动合同，其生效时间开始于鉴证、公证手续办理完毕之日。51 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。52 【正确答案】 B【试题
47、解析】 土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或者免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定。53 【正确答案】 B【试题解析】 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的居民纳税人。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满 1年的个人，属于我国的非居民纳税人。54 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。应缴纳营业税=(600 500)5%=5(万元) 。四、不定项选择题55 【正确答案】 A【试题解析】 业务丙企业运费收入缴纳的营业税93=027( 万元)。56 【正确答案】 C【试题解析】 丙企业缴纳的城市维护建设税和教育附加=93(5+3 )002(万元)。57 【正确答案】 A
