1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 139 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述不正确的是( )。（A）有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用（B）机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用（C）建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用（D）土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额2 王先生在甲公司工作了 15 年，2012 年 10 月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入 84000 元。甲
2、公司所在地上年平均工资为 18000 元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( ) 元。（A）300 （B） 475（C） 0（D）1150 3 甲地某独立矿山 2012 年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是( )。（A）由税务机关核定 （B）适用甲地的税额（C）适用乙地的税额 （D）适用丙地的税额4 下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是( )。（A）纳税人 （B）计税依据（C）纳税环节 （D）课税对象5 下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。（A）商品交易取得的款项 （B）因商品交易而产生的劳务供应的款项（C）因寄销商品而产生的款项
3、（D）因运送商品而产生的款项6 汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式是( )。（A）汇兑 （B）委托收款（C）托收承付 （D）支票结算7 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是( )。（A）银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月（B）商业汇票的提示付款期限为自出票日起 10 日（C）银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过 2 个月（D）支票的提示付款期限为自出票日起 10 日8 根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是( )。（A）查验征收 （B）查账征收（C）查定征收 （D）定期
4、定额征收9 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以( )作为车船税的纳税义务发生时间。（A）车船购置发票所载开具时间的当月（B）车船购置发票所载开具时间的次月（C）由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间（D）发现未按照规定办理登记手续之日起10 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( ) 。（A）建筑面积 （B）使用面积（C）实际占用的土地的面积 （D）实际居住面积11 中国公民张三在国内某市单位任职，2011 年 12 月取得收入情况如下：工资收入 3000 元，当月奖金 1000 元，季度奖金 1500 元；取得 2011 年年终奖
5、 1 2000 元。张三实际应缴纳的个人所得税为( )元。（A）255 （B） 355（C） 455（D）55512 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。（A）专门开采或与原油同时开采的天然气 （B）人造石油（C）大理石 （D）液体盐13 根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝，或者以其他方式阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( )。（A）责令改正并可处 1 万元以下的罚款 （B）查封财产（C）冻结纳税人在银行的存款 （D）移送司法机关14 出票日期为 2011 年 10 月 19 日的支票，正确的写法是( )。（A）贰零壹壹年拾月玖日（B）贰零
6、壹壹年零壹拾月壹拾玖日（C）贰零壹壹年零壹拾月拾玖日（D）贰零壹壹年壹拾月壹拾玖日15 根据银行卡业务管理办法的规定，准贷记卡的透支期限最长为( )天。（A）30 （B） 60（C） 45（D）12016 王某于 2011 年 1 月将自有的一辆汽车出租，租期 1 年。王某每月取得租金收入3000 元，当年 7 月份支出汽车维修费用 600 元。王某 2011 年 7 月份租金收入应缴纳的个人所得税为( ) 元。（A）320 （B） 480（C） 440（D）60017 2011 年 8 月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 7 万元，邮政物品销售收入 2 万元，其他邮政业务
7、收入 6 万元；发生工资等支出 1 万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3。该邮政局本月应缴纳的营业税税额为( )万元。（A）045 （B） 055（C） 042（D）05218 按期纳税的，营业税起征点是( )元。（A）10003000 （B） 10004000（C） 500020000 （D）1 000600019 根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是( )。（A）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务（B）某冰箱厂取得的商标权转让收入（C）某房地产公司取得的商品房销售收入（D）舞厅为顾客提供热舞表演取得的收入20 下列选项中，关于营业税纳税义务发生时间，描述错误的是(
8、 )。（A）营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天（B）纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（C）纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（D）纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为赠送的当天21 纳税人销售、出租不动产应当向( )的主管税务机关申报纳税。（A）不动产所在地（B）销售地、出租地（C）销售、出租合同地 （D）纳税人经营所在地22 中国银联股份发展有限公司使用新系
9、统提供银行卡跨行信息转接服务取得的应税收入，向( ) 主管税务机关申报缴纳营业税。（A）广州市 （B）上海市（C）北京市 （D）厦门市23 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额( )。（A）全额扣除（B）捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（C）捐赠额不超过应纳税所得额的 40的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（D）捐赠额不超过应纳税所得额的 50的部分，可以从其应纳税所得额中扣除24 作家李小白的一中篇小说在某晚报上连载 4 个月，5
10、月取得稿酬收入 3000 元，6 月取得稿酬收入 2000 元，7 月取得稿酬收入 2000 元，8 月取得稿酬收入 3000 元。李小白四个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（A）1440 （B） 1120（C） 1080（D）1008二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，属于法律行为的有( )。（A）订立合伙协议 （B）签订合同（C）签订和解协议 （D）签发汇票26 关于仲裁回避，下列各项中，( )情形属于仲裁员必须回避，当事人也有权提出回避申请。（A）仲裁
11、员私自会见本案当事人（B）仲裁员与本案有利害关系（C）仲裁员是本案代理人的近亲属（D）仲裁员接受本案当事人的请客送礼27 根据行政复议法的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有( )。（A）证据不足 （B）具体行政行为明显不当的（C）违反法定程序 （D）滥用职权28 根据中华人民共和国行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有( ) 。（A）某直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法 侵犯他们合法权益（B）某工商局工作人员杜某认为工商局对其作出记过处分违法（C）李某认为某工商局对其吊销营业执照的
12、处罚决定违法（D）某商场认为某公安局应当偿还所欠的购货款29 关于工作时间的规定，下列做法中正确的有( )。（A）W 公司因生产经营需要，在与本公司工会和劳动者协商后，商定本月每日加班 2 小时（B） Z 公司因工作性质对某些工作岗位实行综合计算工时制（C） Q 公司生产设备发生故障，影响生产，公司决定当日延长工作时间 6 小时，以便抢修设备（D）D 公司因生产特点不能实行标准的工作时间制度，决定实行每日工作 7 小时，每周工作 6 天30 年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。下列项目中，属于不享受当年年休假的有( )。（A）职工依法享受寒暑假，其休假天
13、数多于年休假天数的（B）职工请事假累计 10 天以上且单位按照规定不扣工资的（C）累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 1 个月以上的（D）累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的31 医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。根据劳动合同相关法律关于医疗期间的规定，下列选项正确的有( )。（A）实际工作年限 10 年以下的在本单位工作年限 5 年以上的医疗期间为 3 个月（B）实际工作年限 10 年以上的在本单位工作年限 5 年以下的医疗期间为 6 个月（C） 10 年以上 15 年以下的为 12 个月（D）实际工作年限
14、 20 年以上的，医疗期间为 24 个月32 某企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，人力资源部拟定了下列方案，不符合规定的有( )。（A）每周工作 4 天，每天工作 9 小时 （B）每周工作 5 天，每天工作 8 小时（C）每周工作 6 天，每天工作 7 小时 （D）每周工作 7 天，每天工作 5 小时33 根据营业税相关法律的规定，有关金融保险业营业额的确定方法正确的有( )。（A）期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额（B）金融企业买卖股票，一个会计年度内汇总后仍为负差的部分可以结转下一会计年度（C）金融经纪业务和其他金融业务营业额为手续费全部收入 （D）办理初保业务的
15、营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款34 根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有( ) 。（A）个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，全额征收营业税（B）个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税（C）个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税（D）个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税35 根据中华人民共和国契税暂行条例规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有( ) 。（A）房屋交换 （B）房屋抵押（C）房屋分拆 （D
16、）房屋出租36 下列关于印花税税收减免的表述中，符合法律规定的有( )。（A）购销合同因市场变化双方同意取消，免税（B）财产所有人将财产赠给学校所立的书据不征收印花税（C）国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同不征收印花税（D）企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同不征收印花税37 下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。（A）取得销售(预售) 许可证满 3 年仍未销售完毕的（B）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过 85，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（
17、D）取得销售(预售) 许可证满 2 年仍未销售完毕的38 根据中华人民共和国税收征管法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（A）有漏税前科的（B）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（C）擅自销毁账簿（D）成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的39 根据我国税收征收管理相关法律的规定，纳税担保的范围包括( )。（A）税款 （B）滞纳金（C）保管担保财产的费用 （D）罚款40 签发的支票出现的下列情形中，会使支票无效的有( )。（A）更改金额的支票（B）中文大写金额和小写金额不一致的支票（C）由出票人授权补记收款人名称的支票（D）更改收款单位名称的支票41
18、 根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。（A）更改出票日期的票据（B）更改收款单位名称的票据（C）中文大写金额和小写金额不一致的票据（D）出票日期使用中文大写，但该中文大写未按要求规范填写的票据42 根据中华人民共和国票据法关于保证的规定，以下选项中，属于票据保证人必须在汇票上或粘单上记载的事项有( )。（A）保证人签章 （B）保证人名称（C）被保证人的名称 （D）保证日期43 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（A）离退休人员从社保部门领取的养老金（B）个人银行储蓄存款利息（C）个人取得的保险赔款（D）个人提取由单位和个人共同缴付的住房
19、公积金44 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入缴纳个人所得税的规定正确的有( )。（A）一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，暂免征收个人所得税（B）一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，减半征收个人所得税（C）一次中奖收入超过 1 万元的，全额征收个人所得税（D）一次中奖收入超过 1 万元的，超过部分征收个人所得税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的
20、不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人同意，开证银行一律不得修改或者撤销。 ( )（A）正确（B）错误46 出租电影拷贝属于“ 服务业 租赁业” 。 ( )（A）正确（B）错误47 未取得经济法律关系的主体资格的组织不能参与经济法律关系，不能从中享有权利和承担义务，不受法律保护。 ( )（A）正确（B）错误48 因签订集体合同发生争议，其处理程序为由劳动争议仲裁机构仲裁。 ( )（A）正确（B）错误49 有线电视台收取的初装费，属于服务业征税范围。 ( )（A）正确（B）错误50 个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍
21、按全额征收营业税。( )（A）正确（B）错误51 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 ( )（A）正确（B）错误52 一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。 ( )（A）正确（B）错误53 税务机关采取强制执行措施时，不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，包括机动车辆。 ( )（A）正确（B）错误54 人民法院应当在立案之日起 2 个月内作出一审判决。有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准，高级人民法院审理第一审案件需要延长的，由最高人民法院批准。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 资
22、料一某酒厂(位于市区) 主要生产销售各类白酒，2012 年 10 月经营情况如下：(1)将当月购买的一台设备和闲置的一处仓库对外投资，购进设备支付价款 32 万元，仓库账面净值 80 万元，市场销售价格 86 万元，双方共同承担投资风险。(2)转让 6 年前建造的办公楼，取得销售收入 1500 万元，建造该办公楼支付工程价款 900 万元，重置成本 1 200 万元，账面原值 905 万元，已提折旧 45 万元。(3)当月台球馆开业，取得票价收入 9 万元，台球馆销售香烟取得收入 08 万元，销售饮料取得收入 05 万元，销售毛巾等日用品取得收入 03 万元。把一间办公室出租，取得租金 04
23、万元；本月支付台球馆工作人员工资 1 万元，设备维修费07 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。55 该酒厂当月购买的一台设备和闲置的一处仓库对外投资，下列说法正确的是( )。（A）不动产投资不缴纳营业税（B）不动产投资视同销售按“转让不动产”税目纳税（C）应纳营业税为 0（D）应纳营业税(32+86)559(万元)56 该酒厂当月转让 6 年前建造的办公楼，下列说法正确的是( )。（A）转让建造的办公楼，以全部收入减去不动产的建造成本后的余额为营业额（B）转让建造的办公楼，以酒厂销售办公楼收取的全部价款和价外费用为营业额（C）应纳营业税1 500575(万元)（D）应纳营业税(150
24、0900)530(万元)57 当月该酒厂台球馆应纳营业税( )万元。（A）045 （B） 053（C） 047（D）05558 该酒厂应纳营业税( )万元。（A）3055 （B） 772（C） 7985（D）755558 资料二姜某是某市一家设计院的职员，2005 年 7 月大学毕业后分配到该设计院工作，一直勤勤恳恳、任劳任怨，自觉遵守公司的规章制度，是一名公司内部公认的好员工。2012 年 9 月的一天，姜某因一件民事案件被人民法院传唤到法庭作证，姜某向单位请假，单位领导很不满，认为姜某请假会影响单位生产，虽然最终批准了姜某的事假申请，但是扣发了姜某当日的工资。一向任劳任怨的姜某在同事的指点
25、下，觉得单位的行为侵害了自己的合法权益而不可接受，于是向劳动争议仲裁机构申诉，请求仲裁机构责令设计院补发被扣的工资。2012 年 3 月姜某提出要休年休假，领导未批准；同年 8 月再次提出休年休假，领导让其再等一等；到了 11 月姜某第三次提出年休假要求，此时设计院承接了一项十分紧急的工程设计，工作繁忙，故单位领导没有同意姜某休假。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。59 关于姜某要求设计院补发被扣的工资，下列说法正确的是( )。（A）姜某的请求不合理（B）姜某的请求合理（C）姜某到法庭作证，设计院不得扣发工资（D）姜某请了事假申请，设计院可扣发当日的工资60 关于年休假，下列说法正确的是(
26、 )。（A）年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、无薪连续休息的时间（B）年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间（C）连续工作 1 年以上的，享受年休假（D）国家法定休假日、休息日应计入年休假的假期61 姜某依法应享有年休假的天数为( )。（A）年休假 5 天 （B）年休假 10 天（C）年休假 15 天 （D）年休假 20 天62 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，职工有下列( )情形的，不享受当年的年休假。（A）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的（B）累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 1 个月以上的（C）
27、累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的（D）累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的62 资料三个人投资者刘某开办甲、乙两个独资企业，均账册健全，2012 年甲企业取得的应纳税所得额为 2 万元。乙企业有关生产经营情况如下：(1)当年取得产品销售收入 160 万元，其他业务收入 40 万元；(2)应扣除的产品销售成本 80 万元，发生的产品销售费用 30 万元(其中当年发生的广告费用 2 万元)；(3)2011 年的产品销售收入 150 万元，实际发生的广告费 6 万元；(4)本年 5 月 1 日向其他企业借款 10 万元用于流动资金周转，年利率
28、 9，当年支付的利息费用 06 万元全部计入财务费用，同期银行贷款的年利率为 6；(5)缴纳增值税 40 万元，营业税 10 万元，城市维护建设税和教育费附加 5 万元；(6)管理费用 60 万元(其中实际发生的业务招待费 20 万元，提取的风险准备金 2万元，缴纳的个体劳动者协会会费 3 万元)；(7)全年计入成本、费用中的实发工程总额 108 万元，按实发工资总额和规定比例计提的工会经费、职工福利费和职工教育经费也一并计入成本费用(该投资者每月工资 3000 元，雇用员工 10 人，每人月工资 2700 元)；(8)直接向其他企业某雇员捐赠 05 万元、向某乡镇学校捐赠 2 万元，通过“红
29、十字”向红十字事业捐赠 20 万元；(9)自行研究开发新产品发生开发费用 6 万元，资助非关联的高等学校进行新工艺研究 4 万元；(10)该个人投资者还以乙企业的名义对外投资 20 万元，年底分得投资收益 4 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。63 下列项目中，可以在个人所得税税前直接扣除的项目有( )。（A）风险准备金 2 万元（B）资助非关联的高等学校进行新工艺研究 4 万元（C）新产品的研究开发费用 6 万元（D）对外投资支出 20 万元64 2012 年个人所得税税前可以扣除的广告费和业务招待费合计为( )万元。（A）22 （B） 21（C） 31（D）3265 2012 年
30、允许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )元。（A）59940 （B） 59490（C） 56700（D）7050066 关于乙企业向其他企业借款用于流动资金周转所支付的利息费用，下列说法正确的是( ) 。（A）借款利息支出可据实列支（B）借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除（C）可列支借款利息支出 06 万元（D）可列支借款利息支出 04 万元67 关于捐赠业务，下列说法不正确的是( )。（A）直接向其他企业某雇员捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（B）直接向某乡镇学校捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额
31、的 30部分，可以从其应纳税所得额中扣除（C）通过 “红十字会” 向红十字事业捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除（D）通过“红十字会 ”向红十字事业捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 139 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D，土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用。2 【正确答案】 C【试题解析】 个人因与用人单位解除劳动关系而取得
32、的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数(超过 12 年的按 12 年计算)，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，已纳税的一次性补偿收入不再与再次任职、受雇的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。计算过程：(84000180003)122500(元)
33、，自 2011 年 9 月 1 日之后，工资、薪金的法定扣除标准调整为 3500 元月。3 【正确答案】 B【试题解析】 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。4 【正确答案】 D【试题解析】 采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系。5 【正确答案】 C【试题解析】 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式，办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。6 【正确答案】 A【试
34、题解析】 选项 A，汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。选项 B，委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。选项 C，托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。选项 D，支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。7 【正确答案】 B【试题解析】 商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 10 日内，而并非是出票日起 10 日内。8 【正确答案】 C【试题解析】 查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的纳税人。对
35、账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款。9 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。10 【正确答案】 C【试题解析】 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。11 【正确答案】 C【试题解析】 取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代扣代缴，个人所得税(3000+1000+1 5
36、003500)10105 95(元) ；取得年终奖金：1 2000121000(元)，适用税率 3，速算扣除数为 0 元，应缴纳的个人所得税1 200030360(元)；合计应缴纳的个人所得税 95+360455(元)。12 【正确答案】 B【试题解析】 “资源税税目税额幅度表”中所列部分税目的征税范围限定如下：(1)原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。(2)天然气，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。(3)煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。(4)其他非金属矿原矿，是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿。(5)固体盐，是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿
37、盐。(6)液体盐，是指卤水。故选项 B 正确。13 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上5 万元以下的罚款。14 【正确答案】 B【试题解析】 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中 2011 年 10 月 19 日正确的写法是贰零壹壹年零壹拾月壹拾玖日。15 【正确答案】 B【试题解析】 准贷记卡，是指持卡人须先按发
38、卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。准贷记卡的透支期限最长为 60 天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的 10。16 【正确答案】 A【试题解析】 财产租赁所得应纳税额的计算公式为：(1)每次(月)收入不足 4000元的应纳税额每次( 月) 收入额准予扣除项目修缮费用(800 元为限)800 元20； (2)每次( 月)收入在 4300 元以上的应纳税额 每次(月)收入额准予扣除项目修缮费用(800 元为限)(120)20。结合本案例，每月收租 3000 元，不足 4000 元，应纳税额每次(月)收入额准予扣除项目修
39、缮费用(800 元为限)800 元20(3000 一 600800)20320(元)。17 【正确答案】 A【试题解析】 邮政业务纳税人从事传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮政物品销售、邮政储蓄或其他邮政业务所取得的营业收入额为营业额。营业税税额(7+2+6)3045(万元)。18 【正确答案】 C【试题解析】 根据关于修改(中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和( 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则)的决定(中华人民共和国财政部令第 65 号)的规定，对原营业税起征点相关条款进行修改，具体如下：按期纳税的，为月营业额 500020000 元；按次纳税的，为每次(日)营业额 300500
40、元。该决定自 2011年 11 月 1 日起实施。19 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，转让商标权收入属于转让无形资产所得，是营业税的征税对象；选项 C 属于销售不动产取得的收入，也属于营业税的征收范围；选项 D 属于提供劳务取得的收入，也属于营业税的征收范围。20 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。21 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。22 【正确答案】 B【试题解析】 中国银联股份发展有限公司使用新系统提供银行卡跨
41、行信息转接服务取得的应税收入，自 2005 年 4 月 1 日起，向上海市主管税务机关申报缴纳营业税。23 【正确答案】 B【试题解析】 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。24 【正确答案】 B【试题解析】 同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额
42、。李小白应缴纳个人所得税(3000+2000+2000+3000)(120)20(130)1 120(元)。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 依据是否以人们的意志为转移标准，法律事实可以划分为两大类：法律事件和法律行为。法律行为是以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。它是引起法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。26 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 仲裁员有下
43、列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：(1)本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属；(2)与本案有利害关系；(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；(4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。27 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：(1)主要事实不清、证据不足的；(2)适用依据错误的；(3)违反法定程序的；(4) 超越或者滥用职权的；(5)具体行政行为明显不当的。28 【正确答
44、案】 A，B，D【试题解析】 (1)公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，有权向法院提起行政诉讼。(2)法院受理公民、法人和其他组织对下列具体行政行为不服提起的行政诉讼：对拘留、罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚不服的；对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施不服的；认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的；认为符合法定条件申请行政机关颁发许可证和执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复的；申请行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的；认为行政机关没有依法发给抚恤金的；认为行政机关违法要求
45、履行义务的；认为行政机关侵犯其他人身权、财产权的；除前款规定外，法院受理法律、法规规定可以提起诉讼的其他行政案件。(3)法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：国防、外交等国家行为；行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定； 法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。选项 A，属 “行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令”；选项 B，属“行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定”；选项 D，不属于行政行为，是购销双方的纠纷。29 【正确答案】 B，C【试题解析】 标准工时制，也称标
46、准工作日，是指国家法律统一规定的劳动者从事工作或劳动的时间。国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 1 天。用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1 小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时。但有下列情形之一的，延长工作时间不受上述规定的限制：(1)发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产
47、安全，需要紧急处理的；(2)生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；(3)法律、行政法规规定的其他情形。30 【正确答案】 A，D【试题解析】 职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：(1)职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；(2)职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的；(3)累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的；(4)累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的；(5)累计工作满20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的。31 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 企
48、业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予 3 个月到 24 个月的医疗期：(1)实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的为 3 个月；5 年以上的为 6 个月。(2)实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的为 6 个月；5 年以上 10 年以下的为 9 个月；10 年以上 15 年以下的为 12 个月；15 年以上 20年以下的为 18 个月；20 年以上的为 24 个月。32 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 1 天。选项 A，每天工作超过 8 小时；选项 C，每周工作超过 40 小时，选项 D，没有休息日，都不符合规定。 33 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 金融企业买卖金融商品(包括
