1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 143 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列纠纷中，( ) 属于仲裁法仲裁适用范围。（A）监护纠纷（B）继承纠纷（C）扶养纠纷（D）购销合同纠纷2 根据规定，对纳税人适用税收保全措施情形的是( )。（A）未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人（B）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境，无力提供纳税担保的（C）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（D）纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务
2、机关限期申报，逾期仍不申报的3 根据营业税相关法律的规定，下列行业中，营业税税率为 3的有( )。（A）销售不动产（B）邮电通信业（C）娱乐业（D）金融保险业4 北京市 A 公司因调整公司营销战略，将其在广州市的一处闲置下来的办公用房卖给涿州市 B 公司。销售该办公用房的合同在福州市签订，并已收到预收房款。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，A 公司营业税申报的地点应当是( )。（A）北京市（B）广州市（C）涿州市（D）福州市5 关于诉讼的地域管辖，下列表述错误的是( )。（A）因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地法院管辖（B）因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险合
3、同签订地法院管辖（C）因铁路、公路事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆最先到达地或者被告住所地法院管辖（D）因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖6 个人所得税对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以( ) 。（A）实行超率累进征收（B）由主管税务机关核定其适用的税率（C）实行加成征收（D）由税务机关依法核定其应纳税额7 根据劳动争议相关法律的规定，下列( )不属于劳动争议受理机构。（A）调解委员会（B）劳动争议仲裁委员会（C）人民法院（D）当地人民政府8 下列关于劳动合同订立主体的资格描述不符合规定的是( )。（A）劳动者需
4、年满 16 周岁，有劳动权利能力和行为能力（B）文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16 周岁（C）用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托方可与劳动者订立劳动合同（D）用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同9 根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。（A）委托收款结算方式（B）信用证结算方式（C）托收承付结算方式（D）汇兑结算方式10 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。（A）契税（B）车辆购置税（C）房产税（D）城镇土地使用税11 2
5、010 年 8 月 20 日，李某向胡某借款并签订了一份借款合同，还款期为 2011 年8 月 20 日。但是胡某将此事忘记，直到 2012 年 9 月 10 日才想起。此诉讼时效期间的起算时间是( ) 。（A）2010 年 8 月 20 日（B） 2011 年 8 月 20 日（C） 2012 年 9 月 10 日（D）2012 年 8 月 20 日12 高先生于 2011 年 9 月取得一项特许权使用费收入 3500 元，10 月又取得另外一项特许权使用费收入 4200 元。高先生这两项所得合计应缴纳的个人所得税为( )元。（A）854（B） 1212（C） 1220（D）122113 根
6、据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。 （A）建筑安装业（B）交通运输业（C）邮电通信业（D）加工、修理修配业14 根据营业税法律制度的规定，纳税人出租不动产，其申报缴纳营业税的地点是( )。（A）纳税人注册地（B）承租方居住地（C）纳税人经营所在地（D）不动产所在地15 关于城市维护建设税，下列说法不符合规定的是( )。（A）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在居住地缴纳 “三税”的，其城市维护建设税的缴纳按居住地适用税率执行（B）但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款（C）对出口产品退还增值税、消费税的，
7、不退还已缴纳的城市维护建设税（D）由受托方代扣代缴、代收代缴“三税” 的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行16 根据劳动合同法的规定，对于已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )内订立书面劳动合同。（A）10 日（B） 15 日（C） 1 个月（D）2 个月17 陈某与 A 企业签订了为期 2 年的劳动合同，月工资 1500 元(当地最低月工资标准为 1000 元)。期满终止合同时，A 企业未向陈某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，A 企业应向陈某支付的经济补偿金额为 ( )元。（A）1000（B） 1500（C） 300
8、0（D）450018 2011 年 4 月 6 日，A 企业为履行与 B 企业的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付 B 企业，汇票收款人为 B 企业。到期日为 10 月 6 日，4 月 14 日，B 企业将该汇票背书转让给 C 企业，9 月 8 日，C 企业持该汇票向其开户银行甲银行办理贴现，该汇票到期后，甲银行向异地的 A 企业开户银行乙银行发出委托收款。根据题意，下列各项中，属于非转让背书行为的是( )。（A）A 企业将汇票交付 B 企业（B） B 企业将汇票转让给 C 企业（C） C 企业持汇票向甲银行办理贴现（D）C 企业持汇票到甲银行办理委托收款19 出票的大写日期未按要求
9、规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由 ( )承担。（A）银行（B）出票人（C）收票人（D）付款人20 根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是( )。（A）某科研单位取得的技术转让收入（B）某冰箱厂取得的商标权转让收入（C）某房地产公司取得的商品房销售收入（D）歌厅为顾客提供娱乐服务取得的收入21 某铜矿山 12 月份销售铜矿石原矿 6 万吨，移送入选并销售的精矿 0.5 万吨，选矿比为 40，适用税额为 10 元吨。该矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。（A）65（B） 56（C） 72.5（D）75.222 某票据的出票日期为“2011 年 3 月 15 日” ，
10、其规范写法是 ( )。（A）贰零壹壹年零叁月壹拾伍日（B）贰零壹壹年叁月壹拾伍日（C）贰零壹壹年零叁月拾伍日（D）贰零壹壹年叁月拾伍日23 关于银行汇票，下列说法中正确的是( )。（A）未填明“ 现金” 字样的银行汇票丧失，可以挂失支付（B）银行汇票的实际结算金额可根据实际交易的情况进行更改（C）银行汇票未记载出票金额的，汇票无效（D）银行汇票未记载收款人名称的，可以授权补记24 L 商务酒店 2011 年 10 月份取得餐饮收入 60 万元，客房出租收入 28 万元，该商务酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒
11、店采取的税款征收措施是( )。（A）采取税收保全措施（B）责令提供纳税担保（C）税务人员到酒店直接征收税款（D）核定其应缴纳税额二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有( ) 。（A）企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税（B）企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税（C）企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税（D）企业销售不动产的，在不动产所在地纳税26 当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，
12、另一方当事人可以申请法院强执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有( )。（A）查询、冻结、划拨被执行人的存款（B）扣留、提取被执行人的收入（C）搜查被执行人的财产（D）要求有关单位办理财产权证照转移手续27 关于行政诉讼的侵权赔偿，下列说法中，符合规定的有( )。（A）当事人由于行政机关作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿（B）公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决（C）行政机关赔偿损失后，应当责令有重大过失的行政机关工作人员承担部分或者全部赔偿费用（D）赔偿诉讼不适用调解程序28 用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括( )。（A）劳
13、动者性别（B）户籍地址及现住址（C）用工形式（D）用工起始时间29 竞业限制条款属于劳动合同的约定条款，竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，下列人员中，属于该限定范围的有( )。（A）高级技术人员（B）高级管理人员（C）所有管理人员（D）所有技术人员30 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有( )。（A）税务检查权（B）税务代理权（C）税务处罚权（D）税款征收权31 支付结算的基本原则包括( )原则。（A）银行不垫款（B）谁的钱进谁的账，由谁支配（C）恪守信用、履约付款（D）自主选择银行开立银行结算账户32 下列情形中，劳动者提出或者同意续订
14、、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同的有( )。（A）劳动者在该用人单位连续工作满 8 年的（B）劳动者在该用人单位连续工作 12 年的（C）用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的（D）连续订立 2 次固定期限劳动合同的，且没有违反法定情形的33 A 公司签发一张承兑汇票给 B 公司，汇票上记载收款人 B 公司、保证人 C 公司等事项。B 公司在法定时间内向 A 公司提示承兑后将该汇票背书转让给 D 公司。D 公司又将该汇票背书转让 E 公司。E 公司在法
15、定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，应承担该承兑汇票债务责任的有( )。（A）A 公司（B） B 公司（C） C 公司（D）D 公司34 关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有( )。（A）贷款业务的营业额为贷款利息收入（B）金融经纪业务的营业额为手续费全部收入（C）融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用（D）金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额35 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( ) 。（A）年所得 12 万元以上的（B）从中国境外取得所得的（C）取得应税所得，没有扣缴义务人的（D）从
16、中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的36 根据个人所得税法及其实施条例的规定，以下各项所得，( )适用超额累进税率计征个人所得税。（A）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（B）工资、薪金所得（C）利息、股息、红利所得（D）个体工商户的生产经营所得37 下列关于印花税税收减免的表述中，符合法律规定的有( )。（A）购销合同因市场变化双方同意取消，免税（B）财产所有人将财产赠给学校所立的书据不征收印花税（C）国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同不征收印花税（D）企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同不征收印花税38 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地
17、的判断中，正确的有( )。（A）特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地（B）生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地（C）财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地（D）工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地39 下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。（A）税务部门（B）在我国境内有所得的外国企业（C）海关部门（D）在我国境内有所得的外籍个人40 下列组织和人员中，应当办理税务登记的有( )。（A）国家机关（B）个人独资企业（C）私营企业（D）流动性农村小商贩41 纳税人到外县(市) 临时从事生产经营活动的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收
18、管理证明(简称外管证)。关于外管证，下列描述错误的是( ) 。（A）税务机关按照一地一证的原则，核发外管证 （B） 外管证的有效期限一般为 60 日，最长不得超过 180 日（C）纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记（D）纳税人应当在外管证有效期满后 30 日内办理缴销手续42 下列专用存款账户中，经过中国人民银行当地分支行批准可以支取现金的有( )。（A）单位银行卡专用存款账户（B）证券交易结算资金（C）基本建设资金专用存款账户（D）更新改造资金专用存款账户43 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有( )。（A）支票（B）银行承兑汇票（C）银行本票
19、（D）银行汇票44 根据劳动争议调解仲裁法关于仲裁受理的规定，下列选项中，符合规定的有( )。（A）劳动争议仲裁委员会收到仲裁申请之日起 5 日内，认为不符合受理条件的，应当书面通知申请人不予受理（B）劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请后，应当在 15 日内将仲裁申请书副本送达被申请人（C）被申请人收到仲裁申请书副本后，应当在 10 日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书（D）劳动争议仲裁委员会收到答辩书后，应当在 5 日内将答辩书副本送达申请人三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，
20、判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。( )（A）正确（B）错误46 根据劳动争议调解仲裁法的规定，劳动争议仲裁案件受理后，用人单位和劳动合同履行地所在地发生变化的，当事人应重新提出申请。( )（A）正确（B）错误47 国家法律统一规定的劳动者从事工作或劳动的时间，实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 48 小时的标准工时制度。( )（A）正确（B）错误48 根据主体意思表示的形式，可以把法律行为分为自主行为和代理行为。( )（A）正
21、确（B）错误49 对基建项目在建期间使用的土地，应征收城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误50 劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，劳动合同依法订立后，报经当地劳动行政部门备案后生效。( )（A）正确（B）错误51 对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )（A）正确（B）错误52 根据契税相关法律规定，房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受房屋权属的，免征契税。( )（A）正确（B）错误53 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的非居民纳税人。( )（A）正确（
22、B）错误54 A 企业 2011 年 10 月取得写字楼一幢，是欠款单位折抵所欠货款，折价 500 万元，12 月份将其售出，销售价 600 万元，则该项行为应缴纳营业税 30 万元。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 W 房产开发公司 2012 年 10 月份经营业务如下：(1)销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入 1800 万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费 150 万元，工程成本 460 万元，成本利润率10。(2)房地产开发公司所属独立核算施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为 3000 万元。(3)房地产公司以一幢
23、房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计 4800 万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值 5000 万元，银行决定再向房地产开发公司支付 200 万元，该公司表示同意。(4)房地产开发公司所属独立核算施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200 万元，其中包括安装制冷设备价款 100 万元，施工队自带的辅助性装饰材料25 万元；另外，获建设单位奖励 50 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列(1)(4) 小题。55 销售自建商品住宅应缴纳营业税为( )万元。（A）105.18（B） 105 .65（C） 15.18（D）9056 向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税为(
24、)万元。（A）250（B） 144（C） 240（D）15057 施工队完成的两项工程应缴纳营业税为( )万元。（A）37.5（B） 33（C） 127.5（D）12358 该房地产开发公司(含施工队)当月共应缴纳营业税为( )万元。（A）467.5（B） 288.18（C） 355.65（D）483.1558 A 建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务：(1)该公司自建同一规格和标准的楼房三栋，建筑安装成本共计 6000 万元，成本利润率 10%，房屋建成后,该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入 200 万元，另一栋对外销售，取得销售收入 3000 万元。(2)A 公司承
25、接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价 3000 万元，另一项在境内某省，工程总造价 5000 万元,该公司将 3000万元的境内工程分包给 B 建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程款外，又支付给 A 公司材料差价款 200 万元、劳动保护费 50 万元、施工机构迁移费 20万元、全优工程奖 150 万元、提前竣工奖 100 万元，A 公司又将收取的五项价外费用各支付 60%给 B 公司。AB 两公司不在同一省。(3)A 公司和 C 建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价 2000 万元。分工如下：工程合同由建设单位与 C 公司签订,A 公司负责
26、设计及对建设单位承担质量保证，并向 C 公司按照工程总额的 10%收取管理费 200 万元。(4)A 公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次承包到底，工程总造价1000 万元，其中包括商场电梯价款 150 万元。(5)以本公司的一栋房产对外投资,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值 500 万元，评估价 600 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列(1)(4) 小题。59 A 公司对第一笔业务应缴纳的营业税为( )万元。（A）234.04（B） 222（C） 228.04（D）22660 A 公司对第二笔业务应缴纳的营业税为( )万元。（A）67.8（B） 66.24（C
27、） 155.8（D）167.661 关于 A 公司的第三笔业务和第四笔业务，下列正确的是 ( )。（A）第三笔业务应缴纳的营业税为 10 万元，第四笔业务应缴纳的营业税为 25.5万元（B）第三笔业务应缴纳的营业税为 6 万元，第四笔业务应缴纳的营业税为 30 万元（C）第三笔业务应缴纳的营业税为 6 万元，第四笔业务应缴纳的营业税为 25.5 万元（D）第三笔业务应缴纳的营业税为 10 万元，第四笔业务应缴纳的营业税为 30 万元62 针对 A 公司的上述资料，下列表述正确的是( )。（A）该公司负责扣缴 B 公司应缴的营业税，并向工程所在地税务机关缴纳（B）该公司负责扣缴 B 公司应缴的营
28、业税，并向 B 公司机构所在地税务机关缴纳（C）公司以房地产对外投资视同销售，应缴纳营业税 30 万元；承接的境外建筑工程不向我国缴纳营业税（D）公司以房地产对外投资行为，不纳营业税；承接的境外建筑工程不向我国缴纳营业税62 个人投资者刘某开办甲、乙两个独资企业，均账册健全，2012 年甲企业取得的应缴纳税所得额为 2 万元。乙企业有关生产经营情况如下：当年取得产品销售收入 160 万元，其他业务收入 40 万元；应扣除的产品销售成本80 万元，发生的产品销售费用 30 万元(其中当年发生的广告费用 2 万元；2011 年的产品销售收入 150 万元，实际发生的广告费 6 万元)；本年 5 月
29、 1 日向其他企业借款 10 万元用于流动资金周转，年利率 9%，当年支付的利息费用 0.6 万元全部计入财务费用，同期银行贷款的年利率为 6%；缴纳增值税 40 万元，营业税 10 万元，城市维护建设税和教育费附加 5 万元；管理费用 60 万元(其中实际发生的业务招待费 20 万元，提取的风险准备金 2 万元，缴纳的个体劳动者协会会费 3 万元)；全年计入成本、费用中的实发工程总额 10.8 万元，按实发工资总额和规定比例计提的工会经费，职工福利费和职工教育经费也一并计入成本费用(该投资者每月工资3000 元，雇用员工 10 人，每人月工资 2700 元)；直接向其他企业某雇员捐赠 0.5
30、万元、向某乡镇学校捐赠 2 万元，通过“红十字” 向红十字事业捐赠 20 万元；自行研究开发新产品发生开发费用 6 万元，资助非关联的高等学校进行新工艺研究 4 万元；该个人投资者还以乙企业的名义对外投资 20 万元，年底分得投资收益 4 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列(1)(5) 小题。63 下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有( )。（A）风险准备金 2 万元（B）资助非关联的高等学校进行工艺研究 4 万元（C）新产品的研究开发费用 6 万元（D）对外投资支出 20 万元64 2012 年个人所得税前可以扣除的广告费和业务招待费合计为( )万元。（A）22（B） 21（C
31、） 31（D）3265 2012 年允许扣除的雇员职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )元。（A）59940（B） 59490（C） 56700（D）7050066 关于乙企业向其他企业借款用于流动资金周转所支付的利息费用，下列说法正确的是( ) 。（A）借款利息支出可据实列支（B）借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除（C）可列支借款利息支出 0.6 万元（D）可列支借款利息支出 0.4 万元67 关于捐赠业务，下列说法不正确的是( )。（A）直接向其他企业某雇员捐赠，捐赠额不超过应缴纳税所得额 30的部分，可以从其应缴纳税所得额中扣除（B）
32、直接向某乡镇学校捐赠，捐赠额不超过应缴纳税所得额的 30的部分，可以从其应缴纳税所得额中扣除（C）通过 “红十字会” 向红十字事业捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除（D）通过“红十字会 ”向红十字事业捐赠，捐赠额不超过应缴纳税所得额 30的部分，可以从其应缴纳税所得额中扣除会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 143 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠
33、纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。2 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。3 【正确答案】 B【试题解析】 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为 3。金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为 5。娱乐业执行 520的幅度税率。4 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。5 【正确答案】 B【
34、试题解析】 选项 B，因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。ACD 选项均正确。6 【正确答案】 C【试题解析】 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。7 【正确答案】 D【试题解析】 劳动争议是指对劳动者与用人单位因订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同发生的争议。劳动争议的解决方法：用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行
35、的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。8 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位有用人权利能力和行为能力。用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。9 【正确答案】 D【试题解析】 汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是汇兑结算方式。选项 C，托收承付根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。选项 A，委托收款结算方式是收款人委托银行向付款人收取款项
36、的结算方式。选项 B，国内信用证(简称“信用证”)，是指开证银行依照申请人(购货方) 的申请向受益人(销货方) 开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。10 【正确答案】 D【试题解析】 城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，土地面积以平方米为计量标准。所以是从量计征税额的。11 【正确答案】 B【试题解析】 诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算，除法律另有规定外，一般诉讼时效为 2 年。因为有明确的还款期限，应以还款期限作为“应当知道”的时间。故应从 2011 年 8 月 20 日起算。12 【正确答案
37、】 B【试题解析】 特许权使用费收入“按次征收”，应缴纳个人所得税=(3500-800)20+4200(1-20)20=1212(元)。13 【正确答案】 D【试题解析】 销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，应缴纳增值税。14 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。15 【正确答案】 A【试题解析】 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。16 【正确答案】 C【试题解析】 对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订
38、立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。17 【正确答案】 C【试题解析】 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年地，按 1 年计算，不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿，本题中陈某工作满 2 年，应支付 2 个月的工资作为补偿。本题中陈某可得到的经济补偿金=工作年限 月工资=21500=3000(元)。18 【正确答案】 D【试题解析】 背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为，分为转让背书和非转让背书。转让背书是指以转让票据权利为目的的背书。本
39、题中，B 企业背书行为和 C 企业贴现行为都是以转让票据权利为目的的，属于转让背书。选项 A 是出票行为，并非背书行为；选项 D 中的“委托收款”，是背书人委托被背书人行使票据权利的背书，属非转让背书中的委托收款背书。19 【正确答案】 B【试题解析】 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。20 【正确答案】 A【试题解析】 营业税的减免税规定中，有明确的规定，对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免
40、征营业税。所以选项 A 属于免征营业税的范围，选项 B 的转让商标权收入属于转让无形资产所得，是营业税的征税对象；选项 C 属于销售不动产取得的收入，也属于营业税的征收范围；选项 D 属于提供劳务取得的收入，也属于营业税的征收范围。21 【正确答案】 C【试题解析】 该矿山当月应纳资源税=(6+0.540)10=72.5(万元)。22 【正确答案】 B【试题解析】 为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。本题出票日期的规范写法为：贰零壹壹年叁月壹拾伍日。23 【正确答案】 C【试题解析
41、】 选项 A 只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时，才可以进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票四种。选项 B 银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。选项 D 收款人名称是银行汇票的必须记载事项 。支票才可以授权补记。24 【正确答案】 D【试题解析】 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应缴纳税额。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、
42、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税地点的一般规定：(1)纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。(2)纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。(3)纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 对于民事案件，法律规定了 9 种不同的执行
43、措施：(1)查询、冻结、划拨被执行人的存款；(2)扣留、提取被执行人的收入；(3)查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人的财产;(4)搜查被执行人的财产；(5)强制被执行人交付法律文书指定的财物或票证；(6)强制被执行人迁出房屋或者退出土地；(7)强制被执行人履行法律文书指定的行为；(8)要求有关单位办理财产权证照转移手续；(9)强制被执行人支付迟延履行期间债务利息及迟延履行金。27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿。公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解
44、决。对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼。赔偿诉讼可以适用调解。行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，由该行政机关或者该行政机关工作人员所在的行政机关负责赔偿。行政机关赔偿损失后，应当责令有故意或者重大过失的行政机关工作人员承担部分或者全部赔偿费用。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括劳动者姓名、性别、公民身份证号码、户籍地址及现住址、联系方式、用工形式、用工起始时间、劳动合同期限等内容。29 【正确答案】 A,B【试题解析】 竞业限制又称竞业禁止，是对与权利人有特定关系的
45、义务人的特定竞争行为的禁止。竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。30 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据税收征收管理法及其有关法律、法规规定，税收征收管理机关的职权主要包括：法规起草拟订权、税务管理权、税款征收权、税务检查权和税务处罚权，选项 B 不属于税务机关职权。31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 支付结算的基本原则包括：(1)恪守信用，履约付款原则。(2)谁的钱进谁的账、由谁支配原则。(3)银行不垫款原则。32 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，应该是劳动者在该用
46、人单位连续工作满 10 年的。33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 票据到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权。34 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。故 C 项表述错误。35 【正确答案】 A,B,C,D36 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 535的超额累进税率。工资、薪金所得，适用七级超额累进税率。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶
47、然所得和其他所得，适用比例税率。37 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续。所以，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。所以选项 D 的表述不正确。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。分为征税主体和纳税主体。税务部门和海关部门是征税主体，在我国境内有所得的外国企业
48、和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。40 【正确答案】 B,C【试题解析】 除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。41 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为 30 日，最长不得超过 180 日。在同一地累计超过 180 日的，应当在营业地办理税务登记手续。(2)纳税人应当在外管证有效期届满后 10 日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续。42 【正确答案】 C,D【试题解析】 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机
49、构存放同业资金专用存款账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。43 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据规定，银行汇票、银行本票、支票，都是单位与个人均可使用。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。而商业汇票的使用范围是在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。44 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 仲裁受理：(1) 劳动争议仲裁委员会收到仲裁申请之日起 5 日内，认为符合受理条件的，应当受理，并通知申请人；认为不符合受理条件的，应当书面通知申请人不予受理，并说明理由。(2)对劳动争议仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的，申请人可以就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。(3)劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请后，应当在 5 日内将仲裁申请书副本送达被申请人。被申请人收到仲裁申请书副本后，应当在 10 日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书。劳动争议仲裁委员会收到答辩书后，应当在 5 日内将答辩书副本送达申请人
