1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 147 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（A）法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用（B）法是全社会成员共同意志的体现（C）法由统治阶级的物质生活条件所决定（D）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性2 甲机构于 2012 年 5 月 1 日将一份珍贵资料寄存于乙银行，2012 年 8 月 1 日，因乙银行保管
2、不当，该资料受损；甲机构于 2013 年 6 月 1 日提取资料时发现资料受损，但考虑到与乙银行间的长期合作关系，一直未要求赔偿；后甲机构和乙银行交恶，甲机构遂于 2014 年 12 月提起诉讼，要求乙银行赔偿资料损毁所造成的损失。根据民事诉讼法律制度的规定，有关本案的下列说法正确的是( )。（A）适用 1 年的诉讼时效期间，已经届满（B）适用 1 年的诉讼时效期间，尚未届满（C）适用 2 年的诉讼时效期间，已经届满（D）适用 2 年的诉讼时效期间，尚未届满3 甲县的 A 地和 B 地相互毗邻，因排水问题，A 地的使用权人刘某(住所地：乙县)和 B 地的使用权人关某(住所地：丙县)争执不下，分
3、别向乙县人民法院和丙县人民法院提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）如果乙县人民法院先立案，应当由乙县人民法院管辖本案（B）如果丙县人民法院先收到起诉状，应当由丙县人民法院管辖本案（C）乙县人民法院和丙县人民法院应当抽签决定由谁受理本案（D）乙县人民法院和丙县人民法院均无权受理本案4 2014 年 12 月 15 日，王某到甲公司上班，但双方尚未签订书面合同；甲公司聘用王某的下列做法中，不符合劳动合同法律制度规定的是( )。（A）甲公司要求王某将大学本科毕业证交存公司人事部门保管（B）甲公司要求王某如实填写其家庭成员基本情况和本人教育经历（C）甲公司书面通知王某，
4、其劳动合同将随同批入职的其他员工在 2014 年 12 月30 日签订（D）甲公司向王某发放员工手册，并告知王某员工手册中的内容视为劳动合同的组成部分5 根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以 5000 元以上 3 万元以下罚款的是( )。（A）出租、出借银行结算账户（B）违反规定不及时撤销银行结算账户（C）伪造、变造开户许可证（D）伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户6 2014 年 12 月 1 日，甲公司向乙公司签发一张支票，乙公司将该支票背书转让给丙公司，丙公司又将该支票背书转让给丁公司；2014 年 12 月 5 日，丁公司向付款银
5、行提示付款被拒绝。有关丁公司行使票据追索权的期限，下列说法不符合票据法律制度规定的是( ) 。（A）丁公司首次向乙公司行使票据追索权的最晚时间为 2015 年 6 月 5 日（B）丁公司首次向丙公司行使票据追索权的最晚时间为 2015 年 6 月 5 日（C）丁公司首次向甲公司行使票据追索权的最晚时间为 2015 年 6 月 5 日（D）丁公司首次向甲公司行使票据追索权的最晚时间为 2015 年 6 月 1 日7 甲公司签发一张由 A 银行承兑的商业汇票，收款人为乙公司；乙公司取得汇票后，将汇票背书转让给丙公司并记载“不得转让” 字样，但丙公司取得汇票后仍将该汇票背书转让给丁公司；后丁公司依法
6、按期提示付款被拒绝。根据票据法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。（A）丁公司有权要求甲公司承担票据责任（B）丁公司有权要求乙公司承担票据责任（C）丁公司有权要求丙公司承担票据责任（D）丁公司有权要求 A 银行承担票据责任8 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，不允许个人使用的是( )。（A）支票（B）银行承兑汇票（C）银行本票（D）银行汇票9 根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是( ) 。（A）粘单上第一手背书的背书人（B）票据上最后一手背书的背书人（C）票据上第一手背书的背书人（D）粘单上第一手背书的被背书人10 根据增值税法律制度的规定，下
7、列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是( )。（A）某建材商店销售建材，同时又为其他客户提供装饰劳务（B）某二手汽车销售公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务（C）某塑钢门窗销售商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务（D）某邮局销售集邮商品的同时又为该客户提供邮政服务11 某生产企业是增值税小规模纳税人，2015 年 1 月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 8 万元；销售自己使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 52 万元；当月购进货物支付价款 3 万元，取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规 定，该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。（A）
8、042（B） 048（C） 040（D）03412 甲企业是增值税一般纳税人，2015 年 1 月销售货物取得不含增值税销售额 70万元，取得增值税专用发票并经认证可以抵扣的进项税额为 504 万元；、另外，甲企业因产品质量问题给予乙企业减让资金 585 万元，但甲企业未开具红字增值税专用发票。已知甲企业生产的货物适用的增值税税率为 17，有关甲企业 2015年 1 月应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。（A）7017一 504（B） (70 一 585)17一 504（C） (70 一 585117)17一 504（D）70 一(50458511717)13 某酒厂于 2015 年 1
9、月将自产的 5 吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。已知该批白酒的成本为 100000 元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为10；白酒消费税税率：比例税率 20，定额税率每 500 克 05 元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为( )元。（A）27000（B） 27500（C） 32500（D）3375014 根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是( )。（A）财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地（B）生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地（C）特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地（D）劳务报
10、酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地15 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。（A）劳动分红（B）年终奖金（C）出版科普读物的稿酬所得（D）转让自用 6 年唯一家庭生活用房所得16 根据关税法律制度的规定，下列各项中，按复合税率征收关税的是( )。（A）啤酒（B）汽车（C）原油（D）摄像机17 张某 2014 年有 20 间房屋：自用居住 2 间；自用于开设餐馆 8 间；2014 年 1 月1 日出典 6 间，典期 2 年；其余 4 间自 2010 年 1 月 1 日起出租给刘某，租期 10 年。根据房产税法律制度的规定，有关张某 2014 年房产税
11、的缴纳，下列说法正确的是( )。（A）自用居住的 2 间房屋免征房产税（B）用于开设餐馆的 8 间房屋免征房产税（C）用于出典的 6 间房屋应由张某缴纳房产税（D）用于出租的 4 间房屋应由刘某缴纳房产税18 王某有两处住房，本月将其中一套出售给张某，房屋的成交价格为 570000 元，将另一处价值 600000 元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换，王某支付交换房屋差价款 124000 元。已知当地政府规定的契税税率为 3，王某上述行为应缴纳契税( ) 元。（A）3720（B） 18000（C） 20820（D）2172019 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是
12、( )。（A）净吨位每吨（B）整备质量每吨（C）每米（D）每辆20 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。（A）原油（B）人造石油（C）有色金属矿原矿（D）与原油同时开采的天然气21 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。（A）会计咨询合同（B）法律咨询合同（C）审计咨询合同（D）技术咨询合同22 某卷烟厂 2015 年 1 月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款 50 万元，并向烟叶生产者支付了收购价款 10的价外补贴。已知，烟叶税的税率为 20。根据烟叶税法律制度的规定，下列表述正确的是( )。（A）应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶
13、税 502010(万元)（B）应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税50(1+10)2011(万元)（C）应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税502010(万元)（D）应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税50(110)2011(万元)23 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定期限内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。该期限是( ) 。（A）10 日（B） 15 日（C） 30 日（D）90 日24 下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是( )。（A）欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴（B）纳税人擅自销毁
14、账簿以不缴应纳税款（C）纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款（D）纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因，可以区分为法律事件和法律行为。下列各项中，属于法律事件的有( )。（A）地震（B）爆发战争（C）提起诉讼（D）签发支票26 根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项纠纷中，适用 1 年诉讼时效期间的有( )。（A）刘某诉关某人身伤害请求赔偿（B）甲公司诉乙公司拒付违约金（C）孙某诉曹某拒付土地租
15、金（D）丙公司诉丁公司交付的货物不符合质量要求27 根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行政行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有( )。（A）主要事实不清、证据不足的行政行为（B）违反法定程序的行政行为（C）超越或者滥用职权的行政行为（D）适用依据错误的行政行为28 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动合同继续有效、不影响劳动合同履行的有( ) 。（A）用人单位变更名称（B）用人单位变更法定代表人（C）用人单位变更投资人（D）用人单位发生合并、分立29 张某的实际工作年限为 13 年，在甲公司的工作年限为 3 年。2014 年 4 月 1 日，张某因患病开始
16、在家中休息。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（A）张某享有的医疗期期间为 6 个月（B）自 2014 年 4 月 1 日至 2015 年 3 月 31 日，如果张某累计病休 6 个月，则医疗期满（C）在计算张某的累计病休时间时，病休期间的公休、假日和法定节日不包括在内（D）医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，张某在此期间仍然享受医疗期内待遇30 有关失业保险，下列表述不正确的有( )。（A）失业人员领取失业保险金的最长期限为 18 个月（B）失业保险费全额由单位负担，职工个人不缴纳失业保险费（C）失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗
17、保险待遇（D）失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属可以按照规定领取一次性丧葬补助金和抚恤金 。31 有关票据金额，下列表述不正确的有( )。（A）票据金额应当以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者必须一致（B）所有票据的出票金额均可由出票人授权补记（C）收款人有权将票据金额的一部分背书转让（D）所有票据的出票金额和实际结算金额应当一致32 下列关于银行本票性质的表述中，正确的有( )。（A）银行本票不可以背书转让（B）注明 “现金” 字样的银行本票可以用于支取现金（C）银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人（D）持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款33 根据营业税
18、法律制度的规定，下列金融业务中，不征收营业税的有( )。（A）人民银行对金融机构的贷款业务（B）存款或购入金融商品行为（C）人民银行委托金融机构贷款的业务（D）金融机构的出纳长款收入34 某卡拉 OK 厅本月在提供卡拉 OK 服务的同时取得了下列收入，其中只需缴纳营业税，不需缴纳消费税的有( )。（A）销售鲜花收入 2 万元（B）销售白酒收入 5 万元（C）销售卷烟收入 8 万元（D）销售利用啤酒生产设备生产的啤酒收入 6 万元35 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。（A）职工教育经费（B）广告费（C）业务宣传费（D）业务招待费36 下列有关关税税
19、率的表述中，正确的有( )。（A）进口货物适用何种关税税率以进口货物的原产地为标准（B）我国进口税率和出口税率实行统一标准（C）进出口货物，一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税（D）进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税37 下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。（A）个人之间互换自有居住用房地产的（B）以房地产抵债而发生房地产权属转移的（C）将土地使用权通过中国红十字会赠与教育事业的（D）一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的38 下列属于印花税的纳税义务人的有( )。（A）因其发明创造，
20、经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人（B）在国外领受但在国内使用应税凭证的某人（C）以电子形式签订购销合同的当事人（D）与银行签订借款合同的外商投资企业39 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( ) 。（A）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的（B）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（C）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（D）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 1
21、0 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以申请国务院作出终局裁决。 ( )（A）正确（B）错误41 医疗期内的病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准。 ( )（A）正确（B）错误42 王某持有甲机构发行的不记名预付卡，金额为 500 元，因遗忘一直未使用，2014 年 12 月准备使用该卡时发现有效期已经届满，王某只能自认倒霉，作废该预付卡。 ( )（A）正确（B）错误43
22、 采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。 ( )（A）正确（B）错误44 甲公司将其 2007 年购置的一处办公用房出售给乙公司，取得转让收入 500 万元，该办公用房购置原价为 200 万元。销售不动产适用的营业税税率为 5。根据营业税法律制度的规定，甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税税额为 15 万元。 ( )（A）正确（B）错误45 在计算个人所得税应纳税所得额时，个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。 ( )（A）正确（B）错误46 由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起 3 年内，书面声明理由
23、，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。 ( )（A）正确（B）错误47 对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。 ( )（A）正确（B）错误48 主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在 15 个工作日内发给发票领购簿。 ( )（A）正确（B）错误49 经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，同时加收滞纳金。 (
24、 )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 A 公司为支付货款，向 B 公司签发了一张金额为 200 万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B 公司收到汇票后将其背书转让给 C 公司，以偿还所欠 C 公司的租金，但未在被背书人栏内记载 C 公司的名称。C 公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给 D 公司。D 公司随后又将汇票背书转让给 E 公司，用于偿付工程款，并于票据上注明： “工程验收合格则转让生效。”E 公司随后又将汇票背书转让给 F 公司，用于偿付货款； G 公司作为E 公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证” 字样。汇票到期后，持票人 F 公司在
25、规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以 A 公司未在该行存人足额资金为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。50 根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）该汇票的付款人是出票人 A 公司（B）该汇票的付款人是承兑人甲银行（C）甲银行以 A 公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定（D）甲银行以 A 公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定51 B 公司将汇票背书转让给 C 公司时，未在被背书人栏内记载 C 公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( ) 。（A）该背书无效（B
26、）该背书有效（C）该背书可撤销（D）该背书经 B 公司追认后有效52 D 公司将汇票背书转让给 E 公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）该记载将导致票据无效（B）该记载将导致背书无效（C）背书有效，但是，如果工程验收不合格，E 公司则不享有票据权利（D）背书有效，该记载不具有汇票上的效力53 根据票据法律制度的规定，持票人 F 公司被拒绝付款后，有权向( ) 行使追索权。（A）出票人 A 公司（B）承兑人甲银行（C）背书人 B 公司、C 公司、D 公司和 E 公司（D）保证人 G 公司53 甲公司(增值税一般纳税人)201
27、5 年 1 月发生以下经营业务：(1)经批准从境外进口小汽车 20 辆，成交价格折合人民币(下同)总计 400 万元(其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金 40 万元)，在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为 50 万元。此外，该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用 70 万元、保险费用 20 万元。甲公司向海关缴纳了相关税款，并取得海关进口增值税专用缴款书。(2)甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位，取得乙公司开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额 10 万元、增值税税额 110 万元。(3)当月甲公司售出进口的小汽车 18 辆，取得不含税销售额 1600 万元
28、。剩余 2 辆作为固定资产自用。已知：该批小汽车适用的关税税率为 60、增值税税率为 17、消费税税率为25、车辆购置税税率为 10；取得的相关合法票据已通过主管税务机关认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。54 该批小汽车的关税完税价格是( )万元。（A）400（B） 450（C） 490（D）50055 该批小汽车在进口环节应缴纳相关税额的下列表述中，正确的是( )。（A）应缴纳关税 300 万元（B）应缴纳进口消费税 26667 万元（C）应缴纳进口增值税 18133 万元（D）无需缴纳城市维护建设税和教育费附加56 甲公司应缴纳车辆购置税( )万元。（A）0（B） 10
29、67（C） 1246（D）1067057 2015 年 1 月，甲公司应向税务机关缴纳增值税( )万元。（A）0（B） 9004（C） 8957（D）27257 某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2015 年 1 月发生如下经营业务：(1)甲公司承包 A 项建筑工程，工程价款 900 万元，将其中的防水工程分包给乙公司，分包款 12 万元。(2)为客户提供装饰劳务，共收取人工费 35 万元、管理费 5 万元、辅助材料费 10万元，客户自行采购的装修材料价款为 20 万元。(3)出租写字楼取得租金收入 260 万元，由甲公司自行支付的该写字楼的供暖费为10 万元。(4)甲公司将自建的一栋住
30、宅楼销售给本公司职工，取得销售收入 8000 万元，该住宅楼的建筑成本为 5000 万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为 15。已知：销售不动产适用的营业税税率为 5，建筑业适用的营业税税率为 3，出租不动产适用的营业税税率为 5。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。58 甲公司承包 A 项建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是 ( )。（A）123036(万元)（B） 900327( 万元)（C） (90012)32664( 万元)（D）(900 12)32736(万元)59 甲公司为客户提供装饰劳务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）353105(万元)（
31、B） (355)3120(万元)（C） (35510)3150( 万元)（D）(35 51020)3210(万元)60 甲公司出租写字楼应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）2603780(万元)（B） (260-10)37 50(万元)（C） 260513( 万元)（D）(260 一 10)51250(万元)61 根据本题要点(4)所提示的内容，甲公司应缴纳营业税( )万元。（A）17784（B） 400（C） 57784（D）58434会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 147 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，
32、只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 法只能是“统治阶级”国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。2 【正确答案】 A【试题解析】 寄存财物被丢失或者毁损的，适用 1 年的诉讼时效期间，自当事人知道或应当知道权利被侵害时起计算；在本题中，甲机构于 201 3 年 6 月 1 日知悉资料损毁的事实，诉讼时效期间应起算，至 2014 年 6 月 1 日届满。3 【正确答案】 D【试题解析】 因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院(甲县人民法院)专属管辖。4 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动
33、者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物；(2)选项 B：用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明；(3)选项 C：对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同；(4)选项 D：合法有效的劳动规章制度是劳动合同的组成部分，对用人单位和劳动者均有法律约束力。5 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 BD：对于经营性存款人给予警告并处以 1 万元以上 3 万元以下的罚款； (2)选项 C：对于经营性存款人处以 1 万元以上 3 万元以下的罚款。6 【正确答案】 C【试题解析】 丁公
34、司是最后持票人，有权向丙公司追索，也有权直接向乙公司或甲公司追索。 (1)选项 AB：不论丁公司向乙公司，还是向丙公司追索，都属于行使首次追索权，且乙公司、丙公司均为一般前手，对一般前手的追索权自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日 (2014 年 12 月 5 日)起 6 个月内不行使则消灭；(2)选项 CD：丁公司直接向甲公司追索，行使的也属于首次追索权，但由于追索对象是出票人，应适用“对支票出票人的权利自出票日(2014 年 12 月 1 日)起 6 个月内不行使则消灭”的规定。7 【正确答案】 B【试题解析】 背书人在票据上记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人 (乙公司) 对后
35、手的被背书人不承担保证责任。8 【正确答案】 B【试题解析】 (1)汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用；(2)国内信用证、托收承付、商业汇票：个人不能使用。9 【正确答案】 A【试题解析】 粘单上的第一记载人(既是粘单上第一手背书的背书人，又是票据上最后一手背书的“被背书人”)，应当在票据和粘单的粘接处签章。10 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：属于兼营行为；(2)选项 B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为；(3)选项 C：属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳增值税；(4)选项 D：邮局提供邮政服务已纳入营业税改征增值税的试点范
36、围，不属于混合销售行为。11 【正确答案】 D【试题解析】 该企业应缴纳增值税8352(13)2 034(万元)。12 【正确答案】 A【试题解析】 一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；甲企业未开具红字增值税专用发票，不得冲减销项税额。13 【正确答案】 D【试题解析】 (1)组成计税价格100000 (110 )51000205(120)143750(元)；(2)应纳消费税税额143750205100020533750(元)。14 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：财产租赁所得，以
37、被租赁财产的使用地作为所得来源地。15 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AB：应按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税；(2)选项 C：应按 “稿酬所得 ”税目计征个人所得税；(3)选项 D：对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。16 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：从量计征；(2)选项 B：从价计征；(3)选项 D：复合计征。17 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB：个人所有非营业用的房产免征房产税，张某自用居住用房免征房产税，但营业用房应当从价计征，照章纳税；(2)选项 C：房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人，张
38、某作为出典方不缴纳房产税；(3)选项 D：房屋出租的，应当由出租人(张某) 缴纳房产税，从租计征。18 【正确答案】 A【试题解析】 (1)契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。 (2)土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额；也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税；在本题中，王某应缴纳契税12400033720(元)。19 【正确答案】 A【试题解析】 车船税的计税单位：(1)乘用车、商用客车和摩托车：每辆；(2)商用货车、专用作业车和轮式专用机械车：整备质量每
39、吨；(3)机动船舶、非机动驳船、拖船：净吨位每吨；(4)游艇：艇身长度每米。20 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AB：原油仅限于开采的“天然原油”，不包括“人造石油”；(2)选项 D：天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气。21 【正确答案】 D【试题解析】 技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。22 【正确答案】 D【试题解析】 (1)烟叶税的纳税人为在我国境内“收购”烟叶的单位；(2)烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和
40、价外补贴。23 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。24 【正确答案】 A【试题解析】 (1)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为；(2)选项 BCD：属于偷税行为。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，B【试题解析】 法律事件和法律行为的
41、区分标准是，该法律事实是否以当事人的主观意志为转移；选项 CD 是直接受当事人主观意志支配的，属于法律行为。26 【正确答案】 A，C【试题解析】 适用 1 年诉讼时效期间的纠纷：(1)身体受到伤害要求赔偿的；(2)出售质量不合格的商品未声明的；(3)延付或者拒付租金的；(4)寄存财物被丢失或者损毁的。27 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确认其违法：(1)主要事实不清、证据不足的；(2)适用依据错误的；(3)违反法定程序的；(4)超越或者滥用职权的；(5)具体行政行为明显不当的。28 【正确答案】 A，B，C，D【试
42、题解析】 (1)选项 ABC：用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行；(2)选项 D：用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。29 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 (1)选项 A：实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期为 6 个月；(2)选项 B：医疗期为 6 个月的按 12 个月内累计病休时间计算；(3)选项 C：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。30 【正确答案】 A，B【试题解析】 (1)选项 A：失业人员领取失业保险金的期限最长为 24 个月(失业
43、人员失业前用人单位和本人累计缴费 10 年以上)；(2)选项 B：城镇企业事业单位应当按照本单位工资总额的 2缴纳失业保险费，职工按照本人工资的 1缴纳失业保险费。31 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 B：支票上出票金额可由出票人授权补记，其他票据不存在相同或类似规定；(2)选项 C：将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书属于部分背书，部分背书属于无效背书；(3)选项 D：银行汇票上存在出票金额和实际结算金额，实际结算金额不超过出票金额即可，不要求二者应当一致。32 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 A：银行本票可以背书转让；(
44、2)选项 B：银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金；(3)选项 C：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；(4)选项 D：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。33 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C：人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务，应当征收营业税。34 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 (1)4 个选项均为销售货物收入，但由于与卡拉 OK 服务同时提供，属于混合销售行为，应当与卡拉 OK 服务的收入一并
45、缴纳营业税；(2)选项 A：鲜花不属于应税消费品，不需要缴纳消费税；(3)选项 B：白酒不在零售环节缴纳消费税；(4)选项 C：卷烟不在零售环节缴纳消费税；(5)选项 D：对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。35 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 准予结转扣除的项目包括：(1)职工教育经费；(2)广告费和业务宣传费。36 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B：我国的关税税率分为进口税率和出口税率两种，二者并不统一。37 【正确答案】 A，C【试题解析】 (1)选项 A：个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可免征土
46、地增值税；(2)选项 B：以房地产抵债而发生房地产权属转移的，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税；(3)选项 C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；(4)选项 D：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。38 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 按照书立、使用、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可以分为立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人、各类电子应税凭证的签订人。(1)选
47、项 A：属于权利、许可证照的领受人；(2)选项 B：属于应税凭证的使用人；(3)选项 C：以电子形式签订的各类应税凭证的当事人也属于印花税的纳税义务人；(4)选项 D：与银行签订借款合同的外商投资企业也是印花税的纳税义务人。39 【正确答案】 B，C【试题解析】 (1)选项 A：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；(2)选项 D：税务机关有权核定其应纳税额。三、判断题本类题共 10 小题
48、，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，先向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决；国务院的裁决为终局裁决。41 【正确答案】 B【试题解析】 病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的 80。42 【正确答案】 B【试题解析】 不记名预付卡的有效期不得低于
49、3 年；超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。43 【正确答案】 B【试题解析】 采取委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。44 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税税额(500200)515(万元)。45 【正确答案】 A46 【正确答案】 B【试题解析】 由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起 1 年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。47 【正确答案】 B【试题解析】 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税(“进口不征、出口
