1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 148 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（A）全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法 （B）国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例（C）深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例（D）中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法 2 根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。（A）判决书作出
2、之日起 10 日内（B）判决书作出之日起 15 日内（C）判决书送达之日起 10 日内（D）判决书送达之日起 15 日内3 A 市甲县国税局对乙企业作出了罚款 1000 元的决定，因年底事务繁忙，乙企业财务人员逾期未缴纳该笔罚款；甲县国税局遂向乙企业发出通知，责令其缴纳罚款，并自逾期日起按日加处 1的罚款；乙企业认为加处罚款的比例过高，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，乙企业应当向( )申请行政复议。（A）A 市人民政府（B）甲县人民政府（C） A 市国税局（D）甲县国税局4 张某于 2015 年 1 月 1 日起开始在甲公司工作，2015 年 1 月 11 日，甲公司的劳动人事部门
3、书面通知张某订立书面劳动合同，遭到张某的拒绝。根据劳动合同法律制度的规定。甲公司的下列做法中，不符合规定的是( )。（A）书面通知张某终止劳动关系（B）未向张某支付经济补偿（C）向张某支付了其实际工作时间的劳动报酬（D）未向张某支付其实际工作时间的劳动报酬5 有关工时制度的下列表述中，不符合劳动合同法律制度规定的是( )。（A）国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度（B）有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 2 天（C）用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延
4、长工作时间，一般每日不得超过 1 小时（D）发生自然灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的，延长工作时间不受限制6 根据劳动合同法律制度的规定，用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额( )的标准向劳动者加付赔偿金。（A）20以上 50以下（B） 20以上 100以下（C） 30以上 100以下（D）50以上 100以下7 某票据背书栏的记载情况如下图，其中不属于转让背书的是( )。 （A）第 1 栏（B）第 2 栏（C）第 3 栏（D）第 4 栏8 2014 年 12 月 1 日，甲公司向乙公司签发一张出票后 1 个月
5、付款的银行承兑汇票，A 银行已经承兑该汇票；乙公司取得该汇票后将其背书转让给丙公司。 2014 年 12月 20 日发生了下列事项，其中可以作丙公司立即行使票据追索权的合法事由的是( )。（A）甲公司被依法宣告破产（B）乙公司被依法宣告破产（C）丙公司陷入资金困境，急需周转资金（D）A 银行因违法被责令终止业务活动9 甲公司向乙公司签发银行承兑汇票以支付货款，票面金额为 10 万元，出票日期为 2014 年 9 月 1 日，到期日为 2014 年 11 月 30 日。11 月 16 日，乙公司以该票据向银行办理贴现，已知同期银行年贴现率为 415，一年按 360 天计算，贴现银行与承兑银行不在
6、同一城市。根据票据法律制度的规定，有关贴现银行应实付乙公司的贴现金额，下列计算正确的是( )。（A）10000010000041514360（B） 100000100000415(14 3)360（C） 10000010000041515360（D）100000100000415(153)36010 某食品加工厂是增值税一般纳税人，2015 年 1 月从农村收购一批大豆用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价 20 万元；该批大豆在运回库房途中发生了 1的损失，经查验该损失属于合理损耗。根据增值税法律制度的规定，该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。（A）257（B） 33
7、7（C） 26（D）3411 某卷烟批发企业 A(增值税一般纳税人)向零售商 B 销售一批卷烟，取得不含税销售额 300 万元，当期同时向批发商 C 销售一批卷烟，取得不含税销售额 100 万元。则 A 企业当期应缴纳消费税为( )万元。（A）5（B） 10（C） 15（D）2012 某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票注明价款为 117 万元，本月生产卷烟领用本月库存烟丝 60。已知烟丝适用的消费税税率为 30，该烟厂当月无期初库存，则该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税是( )万元。（A）0（B） 1404（C） 2106（D）35113 天津市甲公司 2014 年 10 月承包一项建
8、筑安装工程，工程总造价为 6000 万元，甲公司将 1500 万元的安装工程分包给乙公司。工程提前竣工，建设单位支付给甲公司抢工费 600 万元，全优工程奖 150 万元。甲公司将其中 200 万元的抢工费和50 万元的全优工程奖支付给乙公司。已知，建筑业劳务适用的营业税税率为 3，甲公司当月应缴纳的营业税为( )万元。（A）525（B） 150（C） 180（D）202514 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。（A）事业单位（B）合伙企业（C）社会团体（D）民办非企业单位15 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述
9、中，正确的是( ) 。（A）采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额（B）采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额（C）采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（D）采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额16 某居民企业被认定为小型微利企业，2014 年实现会计利润 25 万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金 3 万元和向工商行政管理部门支付的罚款 2 万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业 2014 年应缴纳企
10、业所得税( ) 万元。（A）4（B） 5（C） 54（D）617 下列各项中，不属于契税纳税义务人的是( )。（A）以房屋产权抵债的抵债方（B）房屋产权赠与中的受赠方（C）房屋产权交换中多付差价一方（D）以房屋产权投资的被投资方18 下列车船中，不属于车船税征税范围的是( )。（A）挂车（B）非机动驳船（C）电动自行车（D）摩托车19 某企业 2015 年 1 月份开采铝土矿石 500 吨，销售 400 吨。已知，铝土矿石适用的资源税单位税额为每吨 14 元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳资源税 ( ) 元。（A）2240（B） 3360（C） 5600（D）700020 根据车辆
11、购置税法律制度的规定，下列车辆中，免征车辆购置税的是( )。（A）无轨电车（B）摩托车（C）挂车（D）设有固定装置的非运输车辆21 甲公司 2015 年 1 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由委托方甲公司提供原材料300 万元，需支付给乙公司不含税加工费 20 万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1000 万元，支付保险费 10 万元。已知，加工承揽合同的印花税税率为05，财产保险合同的印花税税率为 1，权利、许可证照的定额税率为每件 5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税( )元。（A）200（B） 22
12、0（C） 240（D）60022 某盐场 201 5 年 1 月份以自产液体盐 4 万吨和外购液体盐 2 万吨(已按 5 元吨缴纳了资源税)加工固体盐 2 万吨，当月全部对外销售，取得销售收入 1000 万元。已知，固体盐资源税单位税额为每吨 30 元，根据资源税法律制度的规定，该盐场1 月份应缴纳资源税( ) 万元。（A）36（B） 44（C） 50（D）5223 根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（A）豪华住宅（B）金银饰品（C）古玩字画（D）维持生活必需的住房24 某公司将税务机关确定的应于 2014 年 12 月 5 日前缴纳的税款 30 万
13、元拖至2014 年 12 月 15 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。（A）150（B） 1500（C） 1000（D）2250二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，属于法律行为的有( )。（A）订立合伙协议（B）签订合同（C）签订和解协议（D）签发汇票26 王某诉李某民间借贷纠纷一案的下列人员中，应当自行回避的有( )。（A）审判长刘某是李某的近亲属（B）被告代理人关某是李某的近亲属（C）鉴定人张某是李某
14、的近亲属（D）书记员曹某是李某的近亲属27 2014 年甲公司涉及的下列纠纷中，可以向行政机关申请行政复议的有( )。（A）甲公司不服其母公司向其收取管理费引发的纠纷（B）甲公司不服乙银行对其逾期贷款加收利息引发的纠纷（C）甲公司不服卫生行政管理部门对其作出的罚款决定引发的纠纷（D）甲公司不服税务机关作出的不予代开发票的决定引发的纠纷28 王某 2013 年 10 月 10 日进入甲公司工作，公司按月支付工资。至 2014 年 12 月，甲公司尚未与王某签订书面劳动合同。有关甲公司与王某之间的关系，下列说法正确的有( ) 。（A）应视为王某和甲公司之间不存在劳动关系（B）应视为甲公司和王某已订
15、立了无固定期限劳动合同（C）王某有权要求甲公司支付 11 个月的工资补偿（D）王某有权要求甲公司支付经济补偿金29 有关非全日制用工，下列表述不正确的有( )。（A）非全日制用工即实行不定时工作制用工（B）非全日制用工的双方当事人可以订立口头协议（C）非全日制用工的任何一方当事人可以随时通知对方终止用工（D）非全日制用工的双方当事人约定的试用期不得超过 2 个月30 根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间死亡的，下列各项中，其遗属可以领取的有( )。（A）一次性工亡补助金（B）安慰金（C）一次性抚恤金（D）一次性丧葬补助金31 刘某通过 A 银行向关某在 B 银行开立的账户汇
16、兑一笔款项。有关该结算业务的下列说法中，不符合支付结算法律制度的有( )。（A）如果款项尚未汇出，刘某可以向 A 银行申请撤销汇兑（B） A 银行向刘某出具“汇款回单”即表明款项已经汇达关某账户（C）如果关某拟支取现金，应当要求刘某在汇兑凭证上填明“现金” 字样（D）如果关某拒绝接受该笔汇款，刘某应当向 A 银行申请撤销汇兑32 甲公司向乙公司签发一张商业汇票，A 银行承兑该汇票；乙公司取得汇票后将该汇票背书转让给丙公司，B 公司为乙公司提供保证。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的有( ) 。（A）如果 B 公司在票据上作成保证时未记载被保证人名称，则视为保证无效， B公司无须承担任何票据
17、责任（B）如果 B 公司与丙公司签订保证合同并在合同上签章，但未在票据凭证上作成保证，则 B 公司无须承担任何票据责任（C）如果 B 公司在票据上作成保证时特地注明“乙公司按期还款则保证有效 ”，则该票据保证有效，不论乙公司是否按期偿还 B 公司款项，B 公司均应依法承担票据保证责任（D）如果票据上明确载明被保证人为乙公司，且 B 公司已经依法向丙公司承担票据保证责任、偿付票款及其他法定款项，B 公司有权向甲公司、乙公司、A 银行行使票据追索权33 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额计征消费税的有( )。（A）白酒（B）啤酒（C）黄酒（D）卷烟34 根据营业税法律制度的规定，下
18、列业务中，应按“服务业租赁业” 税目征收营业税的有( ) 。（A）美术馆出租展览场地（B）房地产公司出租土地使用权（C）俱乐部出租体育比赛场地（D）交通部门有偿转让高速公路收费权35 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得” 税目征收个人所得税的有( ) 。（A）提供商标使用权取得的收入（B）转让土地使用权取得的收入（C）转让著作权取得的收入（D）转让专利权取得的收入36 下列各项建筑物中，不属于房产税征税范围的有( )。（A）位于县城的某独立水塔（B）位于建制镇的某平房（C）位于农村的某二层小楼（D）位于市区的菜窖37 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税
19、人应当进行土地增值税清算的有( ) 。（A）直接转让土地使用权的（B）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（C）房地产开发项目全部竣工并完成销售的（D）取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的38 根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（A）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳（B）纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳（C）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳（D）纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳39 根
20、据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有( ) 。（A）纳税申报（B）开立银行账户（C）领购发票（D）缴纳税务罚款三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。 ( )（A）正确（B）错误41 无雇工的个体工商户不得参加职工基本养老保险，但可以根据当地规定参加城镇居民社会养老保险和城镇居民基本医疗保险。 ( )（
21、A）正确（B）错误42 甲公司向乙公司签发支票以支付购货款，乙公司取得支票后又将该支票背书转让给无关联关系的丙公司以支付劳务供应款；如果乙公司向甲公司交付的货物质量不符合要求，甲公司有权要求支票付款银行拒绝向丙公司支付票款。 ( )（A）正确（B）错误43 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。 ( )（A）正确（B）错误44 直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的增值税销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。 ( )（A）正确（B）错误45 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税
22、务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 ( )（A）正确（B）错误46 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误47 残疾人王某 2014 年 10 月份取得了工资收入 4000 元，房屋租金收入 2500 元，A 股股息收入 1500 元。根据个人所得税法律制度的规定，王某取得的上述收入均免征个人所得税。( )（A）正确（B）错误48 对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。 ( )（A）正确（B）错误49 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税
23、期间可以不办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2004 年 7 月 1 日，王某在某招聘会上与甲公司达成口头聘用意向；2004 年 7月 10 日，王某接到甲公司的聘用通知；2004 年 7 月 15 日，王某正式到甲公司上班、担任司机，但双方一直到 2009 年 7 月 15 日才签订了书面劳动合同，并约定劳动合同期限为 5 年，自 2009 年 7 月 15 日起算。2014 年 7 月，王某向甲公司提出订立无固定期限劳动合同，甲公司与其协商后，双方达成协议：甲公司向王某一次性支付补偿金 8 万元，王某同意双方不再续订劳动合同，由甲公司安排王某与乙劳务派遣公司签
24、订劳动合同，并由乙劳务派遣公司将王某派遣到甲公司继续担任司机。2014 年 7 月 14 日，甲公司和王某签订了劳动关系解除协议，并支付了约定的补偿金；同日，王某与乙劳务派遣公司签订劳动合同、甲公司与乙劳务派遣公司签订劳务派遣协议。2014 年 12 月，王某以甲公司为被申请人申请劳动仲裁，要求甲公司支付自 2014年 8 月以来的工资、加班费、绩效工资并补缴社会保险费。已知，除资料交代的内容外，各方不存在其他特殊约定。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。50 王某与甲公司的劳动关系建立时间为( )。（A）2004 年 7 月 1 日（B） 2004 年 7 月 10 日（C） 2004 年
25、 7 月 15 日（D）2009 年 7 月 15 日51 有关 2014 年 7 月甲公司与王某之间是否应订立无固定期限劳动合同，下列说法正确的是( )。（A）王某有权要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同（B）王某要求订立无固定期限劳动合同，应当与甲公司协商一致（C）王某可以选择与甲公司订立固定期限劳动合同（D）王某有权选择不与甲公司续订劳动合同52 王某申请劳动仲裁时提出的下列各项支付请求中，应当由甲公司负担的是( )。（A）支付 2014 年 8 月以来的应付工资（B）支付 2014 年 8 月以来的应付加班费（C）支付 2014 年 8 月以来的应付绩效工资（D）补缴 2014 年 8
26、 月以来的社会保险费53 有关王某提起的劳动仲裁，下列说法正确的是( )。（A）王某应以甲公司和乙劳务派遣公司为共同被申请人申请仲裁（B）王某只能向甲公司所在地劳动争议仲裁委员会申请仲裁（C）如果王某对仲裁裁决不服，有权自收到仲裁裁决书之日起 15 日内向人民法院提起劳动诉讼（D）王某有权不申请劳动仲裁，直接向人民法院提起劳动诉讼53 某煤炭生产企业是增值税一般纳税人，2015 年 1 月发生下列业务：(1)开采原煤 10000 吨，将其中 6000 吨直接对外销售，不含增值税单价为 500 元；另将其中 2000 吨移送连续加工洗煤，1500 吨移送连续加工居民用蜂窝煤，其余500 吨用于职
27、工宿舍供暖。(2)将以自采未税原煤加工的洗煤 600 吨销售给甲企业，不含增值税单价为 1200 元，双方采用分期收款方式结算，约定本月应收 13 的价款，但实际只收取不含税价款 20 万元。(3)将以外购已税原煤加工的洗煤 500 吨销售给乙企业，不含增值税单价为 1200 元，双方约定 2015 年 2 月 5 日发货，采用预收货款方式结算，本月预收价款的 20作为定金，其余货款于收到货物验收合格后付清。(4)销售开采原煤过程中产生的天然气 150 千立方米，取得不含增值税销售额 30 万元。(5)购进挖掘机一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 60 万元，增值税税款为102 万元；支付
28、不含税运费 255 万元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。(6)月初购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 8 万元；但月末盘点时发现上述低值易耗品因管理不善丢失 15。已知，相关票据本月已通过认证并申报抵扣，该煤炭生产企业销售应税煤炭适用的资源税税率为 3，洗选煤的折算率为 50。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。54 该煤炭生产企业 2015 年 1 月发生的下列业务中，应当征收资源税的是( )。（A）直接对外销售自采原煤 6000 吨（B）移送自采原煤 2000 吨连续加工洗煤（C）移送自采原煤 1500 吨连续加工居民用蜂窝煤（D）将自采原煤 500
29、 吨用于职工宿舍供暖55 有关业务(2)和业务(3)，下列说法正确的是( ) 。（A）向甲企业销售洗煤 2015 年 1 月应当缴纳的资源税1200600135033600(元)（B）向甲企业销售洗煤 2015 年 1 月应当计算的增值税销项税额12006001317 40800(元)（C）向乙企业销售洗煤 2015 年 1 月应当缴纳的资源税1200500503 9000 (元)（D）向乙企业销售洗煤 2015 年 1 月应当计算的增值税销项税额120050017102000(元)56 有关业务(4)，下列说法正确的是( ) 。（A）该煤炭生产企业销售开采原煤过程中产生的天然气应当从量计征资
30、源税（B）该煤炭生产企业销售开采原煤过程中产生的天然气无需缴纳资源税（C）该煤炭生产企业销售开采原煤过程中产生的天然气应当计算的增值税销项税额3017 51(万元)（D）该煤炭生产企业销售开采原煤过程中产生的天然气应当计算的增值税销项税额3013 39(万元)57 有关该煤炭生产企业 2015 年 1 月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。（A）1022557 8（B） 10225511 8（C） 1022557 8(1 一 15)（D）10225511 8(115)57 某市甲房地产开发公司 2014 年开发的位于本市区的 A 项目商品房的有关经营情况如下：(1)当年将委托建造的该项
31、目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入 8000 万元；(2)年初受让 A 项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款 1600 万元，相关税费 100 万元；(3)开发过程中发生土地拆迁补偿费 500 万元，前期工程费 200 万元，基础设施及公共配套设施费 300 万元，开发间接费用 150 万元；(4)开发过程中发生符合规定的销售费用 200 万元、财务费用 100 万元、管理费用120 万元。已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为 10；购销合同适用的印花税税率为 03；产权转移书据适用的印花税税
32、率为 05；甲房地产开发公司适用的城建税税率为 7，教育费附加征收率为 3。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。58 甲房地产开发公司就 A 项目上述业务签订的合同应缴纳的印花税为 ( )。（A）80000 516000548(万元)（B） 80000516000 3448(万元)（C） 800003(1600100)0 3291( 万元)（D）80000 3(1600100)05325(万元)59 甲房地产开发公司就 A 项目商品房销售收入应缴纳的营业税为 ( )。（A）80005 400(万元)（B） (80001600 一 100)5315( 万元)（C） (8000160010050
33、0200300150)52575(万元)（D）(8000 1600100500200300150200100 一 120)5 236 5(万元)60 有关甲房地产开发公司计算销售 A 项目商品房应缴纳的土地增值税时的扣除项目，下列说法正确的是( )。（A）准予扣除的“ 取得土地使用权所支付的金额”16001001700(万元)（B）准予扣除的“房地产开发成本”5002003001501150(万元)（C）准予扣除的“房地产开发费用”200100120420(万元)（D）准予扣除的“ 与转让房地产有关的税金” 80005(173)440(万元)61 有关甲房地产开发公司土地增值税的规定，下列说法
34、正确的是( )。（A）甲房地产开发公司应当将其开发的所有项目合并清算（B）甲房地产开发公司应当就 A 项目进行土地增值税清算（C）甲房地产开发公司可以申请暂不就 A 项目进行土地增值税清算（D）甲房地产开发公司应当向购买方所在地主管税务机关缴纳土地增值税税款会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 148 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A 属于“法律”；(2)选项 B 属于“行政法规”； (3)选项 C 属于 “地方性法规 ”；(4)
35、选项 D 属于 “行政规章 ”。2 【正确答案】 D【试题解析】 当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书“送达”(而非作出)之日起 15 日内向上一级人民法院提起上诉。3 【正确答案】 D【试题解析】 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。在本题中，乙企业仅认为加处罚款的比例过高，并未对罚款 1000 元本身提出异议，应当向作出罚款决定的甲县国税局申请行政复议。4 【正确答案】 D【试题解析】 自用工之日起 1 个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付
36、经济补偿， 但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。5 【正确答案】 B【试题解析】 有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 1 天。6 【正确答案】 D【试题解析】 用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额 50以上 100以下的标准向劳动者加付赔偿金。7 【正确答案】 B【试题解析】 在第 2 栏中，乙公司注明“质押”字样，该背书属于质押背书，属于非转让背书。8 【正确答案】 D【试题解析】 该汇票的到期日为 2015 年 1 月
37、 1 日，持票人在票据到期日前行使票据追索权的法定情形为：(1)汇票被拒绝承兑；(2)承兑人或者付款人(而非出票人、前手等) 死亡、逃匿的；(3)承兑人或者付款人被依法宣告破产的；(4)承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。9 【正确答案】 B【试题解析】 实付贴现金额按票面金额扣除贴现日(11 月 16 日)至汇票到期日前1 日(11 月 29 日) 的利息计算；承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加 3 天的划款日期。10 【正确答案】 C【试题解析】 (1)1 的途中合理损耗并非因管理不善造成的损失，其对应的进项税额可以抵扣；(2)购进免税农产品，应按农产品收购发票上注
38、明的买价和 13的扣除率计算进项税额。因此，该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税2013 26(万元)。11 【正确答案】 C【试题解析】 批发商之间销售的卷烟属于纳税人之间销售卷烟，不征收批发环节消费税，A 企业当期应纳消费税300515(万元)。12 【正确答案】 C【试题解析】 (1)当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期“生产领用数量”计算；(2)增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款，117 万元不需作价税分离。该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税11730 602106(万元)。13 【正确答案】 B【试题解析】 (1)纳税人将建筑工程分
39、包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；(2)纳税人收取的抢工费、全优工程奖应并入营业额征收营业税。甲公司当月应缴纳的营业税(60001500600150 一 20050)3150(万元)。14 【正确答案】 B【试题解析】 企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。15 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；(2)选项 C：采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品
40、按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；(3)选项 D：采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。16 【正确答案】 C【试题解析】 (1)符合条件的小型微利企业，减按 20的税率征收企业所得税；(2)支付给供货商的违约金 3 万元可以税前扣除，无需纳税调整；(3)向工商行政管理部门支付的罚款 2 万元，属于行政罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。因此，该企业 2014 年应缴纳企业所得税(252)20 54(万元)。17 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：应当以接受房屋抵债的债权人为契税纳税义务人。18 【正确答案】
41、 C【试题解析】 (1)挂车属于商用货车，应征车船税；(2)非机动驳船也属于车船税的征收范围，是按机动船舶税额的 50计税；(3)摩托车本身即为车船税税目，应征车船税。19 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”(400 吨)为课税数量，该企业应纳资源税400145600(元)。20 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。21 【正确答案】 B【试题解析】 (1)加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税20000005100 (元)； (2)财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税100000 1 100 (
42、元)；(3)权利许可证照应纳印花税5420(元)；(4)甲公司合计应缴纳印花税10010020220(元)。22 【正确答案】 C【试题解析】 (1)纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；(2)纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额10 万元(2 万吨5 元吨)准予抵扣；(3)该盐场 1 月份应纳资源税税额课税数量适用的单位税额一外购液体盐已纳资源税税额23025 50(万元)。23 【正确答案】 D【试题解析】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和
43、用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。24 【正确答案】 B【试题解析】 (1)加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(12 月 6 日一 12 月 15 日)； (2)应加收滞纳金301000005101500(元) 。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 法律事实包括法律行为和法律事件，选项 ABCD 均属于法律行为。26 【正确答案】 A，C，D【试题解析
44、】 回避对象包括审判人员(选项 A)、书记员 (选项 D)、翻译人员、鉴定人(选项 C)、勘验人，代理人 (选项 B)并不在回避范围之内。27 【正确答案】 C，D【试题解析】 (1)选项 AB：母子公司、借贷双方均属于平等民事主体，选项 AB为横向关系纠纷，应考虑通过仲裁或者民事诉讼解决；(2)选项 CD：均属对行政主体作出的具体行政行为不服，属于行政复议受案范围。28 【正确答案】 B，C【试题解析】 (1)选项 A：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，甲公司与王某之间的劳动关系，早在 2013 年 10 月 10 日就已经建立。(2)选项 BC：用人单位自用工之日起满 1 年未与
45、劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满 1 年的前 1 日(共计 11 个月)应当向劳动者每月支付2 倍的工资，并视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。(3)选项 D：在用工之日起满 1 年时，已经视为双方订立了无固定期限劳动合同，因此，王某和甲公司之间的劳动合同正常存续，并未出现解除或终止的情况，不存在支付经济补偿金的问题。29 【正确答案】 A，D【试题解析】 (1)选项 A：不定时工作制属于全日制用工工时制度之一，与非全日制用工有所区别。(2)选项 B：全日制用工的，用人单位应当在用工之日起 1 个月内书面
46、通知劳动者订立劳动合同；但非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。(3)选项 C：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。(4)选项 D：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。30 【正确答案】 C，D【试题解析】 失业人员在领取失业保险金期间死亡的，参照当地对在职职工死亡的规定，向其遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金，所需资金从失业保险基金中支付。31 【正确答案】 B，D【试题解析】 (1)选项 B：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明；收账通知(由 B 银行向关某发出)是银行将款项确已收入
47、收款人账户的凭据。(2)选项 D：汇入银行 (B 银行 )对于收款人( 关某)拒绝接受的汇款，应即(主动)办理退汇。32 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 A：保证人在票据或者粘单上未记载 “被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。(2)选项 B：保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。(3)选项 C：保证不得附条件，附条件的，不影响对票据的保证责任。(4)选项 D：保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。33 【正确答案】 B，C【试题解析】 (1)选项 AD
48、：复合计税；(2)选项 BC：从量定额计税。34 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 (1)选项 A：出租文化场所属于“服务业 租赁业”税目的征税范围；(2)选项 B：房地产公司出租土地使用权，属于“服务业租赁业”税目的征税范围；(3)选项 C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业租赁业”税目的征税范围；(4)选项 D：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业租赁业”税目征收营业税。35 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 (1)选项 ACD：应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；(2)选项 B：应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。36 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 (1)选项 AD：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等(不论位于哪里)不属于房产税的征税范围；(2)选项 C：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋。37 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：取得销售(预售)许可证“满 3 年”仍未销售完毕的，主管税务机关 “可要求”纳税人进行土地增值税清算。38 【正确答案】 B，
