1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 149 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列法的形式中，效力层级仅次于宪法和法律的是( )。（A）行政规章（B）行政法规（C）部门规章（D）地方性法规2 A 县的刘某出资 100 万元，以 B 县关某的名义与 C 县张某共同投资在 D 县设立了甲有限责任公司，现刘某拟提起诉讼请求确认自己为甲有限责任公司股东。根据民事诉讼法律制度的规定，有权管辖本案的法院是( )。（A）A 县人民法院（B） B 县人民法院（C） C 县人民法院（D）D
2、 县人民法院3 根据仲裁法的规定，下列表述中，不正确的是( )。（A）申请仲裁后，当事人达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请（B）当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后又反悔的，原仲裁协议失效，当事人不能根据原仲裁协议申请仲裁（C）仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解，调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书，调解书与裁决书具有同等的法律效力（D）调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力4 2014 年 9 月，因市场环境突变，甲公司陷入资金周转困境，无力全额支付职工工资；甲公司财务经理就本月员工工资支付向董事会提出的下列建议中，符合劳动合同
3、法律制度的是( ) 。（A）9 月份工资原本应于 10 月 5 日支付，恰逢是国庆节假期，建议借机推迟至10 月 8 日支付，公司可以多一点时间筹集资金（B）建议以滞销的库存产品抵付一部分工资，减少资金使用量（C）安排本月在周六或周日加班的职工补休，以减少加班工资数额（D）建议将公司员工工资支付周期由每月一次调整为每两个月一次5 王某与甲公司签订 3 年期的固定期限劳动合同，双方在劳动合同中可以约定的试用期期限最长为( ) 。（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）6 个月6 有关基本养老保险职工个人账户的下列表述中，不符合社会保险法律制度规定的是( )。（A）个人账户不得提前支取
4、（B）个人账户的记账利率可以低于银行定期存款利率（C）对个人账户的资金免征利息税（D）参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承7 单位设立临时机构、异地临时经营活动、注册(增资)验资，可以开立临时存款账户。根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长为( )。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年8 王某向甲银行申领借记卡，有关该借记卡及对应银行账户，下列说法正确的是( )。（A）王某可以使用该借记卡在银行授权额度内透支消费（B）该借记卡账户属于个人储蓄存款账户（C）该借记卡账户既可用于转账，也可用于取现（D）王某使用该借记卡在 ATM 机上取
5、款，每日最多可以支取 5000 元人民币9 甲公司向乙公司签发支票，出票日期为 2015 年 3 月 12 日。根据票据法律制度的规定，在填写支票时，该出票日期的规范书写为( )。（A）贰零壹伍年叁月拾贰日（B）贰零壹伍年零叁月拾贰日（C）贰零壹伍年叁月壹拾贰日（D）贰零壹伍年零叁月壹拾贰日10 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（A）电力公司销售电力（B）银行销售金银（C）体育彩票的发行收入（D）典当行销售死当物品11 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。（A）汽车厂生产销售雪地车（B）手表厂生产销售高档手表（C）珠宝零售店销售珍珠项链（
6、D）商场销售木制一次性筷子12 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是( ) 。（A）以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车（B）以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品（C）以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰（D）以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒13 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业” 项目征收营业税的是( )。（A）单位自建自用房屋的自建行为（B）单位自建房屋出租的自建行为（C）单位自建房屋投资入股的自建行为（D）单位自建房屋销售的自建行为14 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按
7、次计征个人所得税的是( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（D）特许权使用费所得15 甲企业退休职工刘某 2015 年 1 月份取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是( ) 。（A）退休工资 1500 元（B）国家发行的金融债券利息收入 500 元（C）稿酬所得 3000 元（D）保险赔款 5000 元16 根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，不得在税前全额扣除的是( )。（A）向贫困地区的捐赠（B）向农村义务教育的捐赠（C）向红十字事业的捐赠（D）向公益
8、性青少年活动场所的捐赠17 根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是( )。（A）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（B）在境外运输途中受到损坏的进口货物（C）无商业价值的广告品及货样（D）国际组织无偿赠送的物资18 某企业有原值为 2500 万元的房产，2014 年 1 月 1 日将其中的 30用于对外投资联营，投资期限为 10 年，每年收取固定利润分缉 50 万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为 20。根据房产税法律制度的规定，该企业 2014 年度应缴纳房产税( )万元。（A）24（B） 2280（C） 30（D）168019
9、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。（A）承包者获得农村集体土地承包经营权（B）企业受让土地使用权（C）企业将厂房抵押给银行（D）个人承租居民住宅20 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是( )。（A）救护车（B）公共汽车（C）市政公务车（D）人民法院警车21 甲煤矿企业 2015 年 1 月开采原煤 100 万吨，当月对外销售 90 万吨；移送职工食堂使用 1 万吨；移送部分原煤加工洗选煤，本月未对外销售；其余原煤待售。已知该煤矿每吨原煤售价为 600 元(不含从坑口到车站、码头等的运输费用每吨 6 元)，适用的资源税税率为 4。有关甲煤矿企业 2015
10、 年 1 月应缴纳的资源税，下列计算正确的是( )(以上价格均不含增值税) 。（A）1006004 （B） (901)600 4（C） (6006)1004（D）(600 6)(901)422 根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，适用定额税率的是( )。（A）记载资金的营业账簿（B）权利、许可证照（C）产权转移书据（D）技术合同23 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是( )。（A）领取营业执照之日起 15 日内（B）领取税务登记证件之日起 15 日内（C）纳税义务发生之日起 15 日内（D）开立基本存款账户
11、或其他存款账户之日起 15 日内24 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。（A）核定其应纳税额（B）采取税收强制执行措施（C）提请工商行政管理机关吊销其营业执照（D）处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据民事诉讼法律制度的规定，因侵权行为提起的诉讼，可以选择的人民法院有( )。（A）侵权行为实施地人民法院（B）侵权结果发生地人民法院（C）被
12、告住所地人民法院（D）原告住所地人民法院26 根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有( )。（A）当事人提起诉讼（B）当事人一方提出要求（C）当事人同意履行义务（D）发生不可抗力致使权利人不能行使请求权27 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，当事人在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对其进行审查申请的有( )。（A）国务院部门的规定（B）国务院部门的规章（C）县级以上各级人民政府及其工作部门的规定（D）乡、镇人民政府的规定28 有关试用期的下列表述中，符合劳动合同法律制度规定的有( )。（A）劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期（
13、B）劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 2 个月（C）劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限（D）对同一劳动者，试用期结束后，不管是在劳动合同期限内，还是劳动合同续订，用人单位不得再约定试用斯29 甲公司因生产经营发生严重困难，拟裁减人员。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，甲公司应当提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，方可以裁减人员的有( )。（A）裁减人员 10 人，占职工总数的 556（B）裁减人员 15 人，占职工总数的 833（C）裁减人员 19 人，占职工总数的 1056
14、（D）裁减人员 22 人，占职工总数的 122230 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需向劳动者支付经济补偿的有( ) 。（A）劳动者提前 30 日以书面形式通知用人单位，解除劳动合同的（B）因用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者提出解除劳动合同的（C）因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件，劳动者提出解除劳动合同的（D）因用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全，劳动者提出解除劳动合同的31 根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有( )。（A）出版单位支付给个人稿费 5 万元（B）期货公司退还个人交存的交易保证金 1
15、0 万元（C）保险公司向个人支付的理赔款 15 万元（D）单位向个人支付的薪酬32 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( ) 。（A）商品寄销（B）因商品交易产生的劳务供应（C）商品赊销（D）商品代销33 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有( )。（A）果农销售自产水果（B）药店销售避孕药品（C）王某销售自己使用过的空调（D）直接用于教学的进口设备34 下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。（A）从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票（B）从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书（C）从农
16、业生产者购进的农产品开具的注明买价的农产品收购发票（D）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证35 下列有关非居民企业的表述中，符合企业所得税法律制度的有( )。（A）依照外国(地区) 法律成立的企业，一律属于非居民企业（B）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益， 应以收入全额为应纳税所得额（C）非居民企业取得的所得一律减按 10征收企业所得税（D）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点36 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入全额为应纳税
17、所得额计征个人所得税的有( )。（A）稿酬所得（B）偶然所得（C）股息所得（D）特许权使用费所得37 根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）特许权使用费所得（C）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（D）财产转让所得38 根据土地增值税和契税法律制度的规定，下列表述不正确的有( )。（A）转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人（B）契税采用有地区差别的定额税率，土地增值税采用四级超额累进税率（C）契税和土地增值税都是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳（D）契税和土地增值税均应在纳税义务发
18、生之日起 10 日申报纳税39 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有( )。（A）应纳税额（B）实现税款的费用（C）税款滞纳金（D）实现税款滞纳金的费用三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 对于维持具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。 ( )（A）正确（B）错误41 甲公司职工王某月
19、工资 8000 元。已知该企业适用的基本养老保险费率为职工工资总额的 20、基本医疗保险费率为 6、工伤保险费率为 08、生育保险费率为 05；该地区职工个人基本医疗保险的缴费率为 2；当地职工月平均工资为 4000 元。根据社会保险法律制度的规定，甲公司每月为王某负担的基本社会保险费共计 2344 元，每月从王某工资中代为扣缴的基本社会保险费为 880 元。 ( )（A）正确（B）错误42 委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。 ( )（A）正确（B）错误43 多用途预付卡由商务部门负责监督管理，单用途预付卡由中国人民银行负责监督管理。( )（A）正确（B）错误44
20、私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。 ( )（A）正确（B）错误45 从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。 ( )（A）正确（B）错误46 某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2014 年度实现利润总额为 800 万元；当年发生营业外支出 100 万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金 30 万元，向工商行政管理部门支付的罚款 20 万元，非广告性质的赞助支出 50 万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业 2014 年应缴纳企业所得税(800 302050)15 135(万元)。
21、( )（A）正确（B）错误47 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得” 项目征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误48 关税配额是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式。 ( )（A）正确（B）错误49 农民王某于 2014 年 1 月 1 日将其在本村价值 20 万元的楼房出租，当年共取得租金收入 3000 元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税 360元。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲食品厂向乙面粉厂购买面粉 20 吨，货款共计 12 万元。2014 年 3 月 8
22、 日，甲食品厂向乙面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行 A 银行为付款人、乙面粉厂为收款人、票面金额为 12 万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。3 月 20 日，乙面粉厂向丙机械厂购买一台磨面机，价款为 12 万元，因此欲将其所持汇票背书转让给丙机械厂。丙机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于丁养鸡场欠乙面粉厂 12 万元货款，于是乙面粉厂请求丁养鸡场提供票据保证。后丁养鸡场在该汇票上记载“ 保证” 字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。3 月 27 日，乙面粉厂将该汇票背书转让给丙机械厂。4 月 2 日，丙机械厂持票向A 银行提示付款。A 银行以甲食品厂经营状况不景气、即将
23、解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给丙机械厂。丙机械厂欲行使追索权。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。50 该汇票未记载被保证人名称，被保证人是( )。（A）甲食品厂（B）乙面粉厂（C）丙机械厂（D）A 银行51 该汇票未记载保证日期，保证日期是( )。（A）3 月 8 日（B） 3 月 20 日（C） 3 月 27 日（D）4 月 2 日52 下列各项中，属于甲食品厂在出票时必须记载的事项的是( )。（A）出票日期（B）票据金额（C）收款人名称（D）付款人名称53 下列各项中，丙机械厂可以对其行使追索权的是( )。（A）甲食品厂（B）乙面粉厂（C）丁养鸡场（D）A 银行53 中国电信集
24、团某分公司是增值税一般纳税人，2015 年 1 月发生下列业务：(1)向境内提供基础电信服务，取得不含税收入 1200 万元；向境内提供增值电信服务，取得不含税收入 800 万元；向境外单位提供增值电信服务，取得收入 250 万元；以积分兑换形式赠送电信业务，给客户免费提供电信服务市场价格共计 120 万元。(2)通过手机短信公益特服号为国家规定的公益性机构接受捐款服务，取得不含税收入 1272 万元，其中支付给公益机构的捐款为 1150 万元。(3)购进一批装饰材料用于营业厅装修；购进一批手机用于“预存话费送手机” 活动；购进一批食用油，部分用于赠送续存宽带费用的客户，部分作为职工福利发放。
25、(4)将其拥有的 A 地块土地使用权转让给甲企业；将其拥有的 B 地块出租给乙企业使用；将其拥有的 C 地块投资于丙企业，按照投资协议不共同承担投资风险，每年将分取固定的红利；将其拥有的 D 地块投资于丁企业，参与丁企业的利润分配并承担投资风险。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。54 该分公司 2015 年 1 月发生的下列业务中，应当适用 6税率计算缴纳增值税的是( )。（A）向境内提供基础电信服务（B）向境内提供增值电信服务（C）向境外单位提供增值电信服务（D）以积分兑换形式给客户免费提供电信服务55 该分公司 2015 年 1 月通过手机短信公益特服号为国家规定的公益性机构接受捐款服
26、务应当确认的销售额为( )万元。（A）1272（B） 1 150（C） 122（D）056 该分公司 2015 年 1 月发生的下列业务中，应当视同销售货物，计算缴纳增值税的是( )。（A）将购进的装饰材料用于营业厅装修（B）将购进的手机用于“预存话费送手机”活动（C）将购进的部分食用油用于赠送续存宽带费用的客户（D）将购进的部分食用油作为职工福利发放57 该分公司 2015 年 1 月对其拥有的土地的所作的处置中，应当征收营业税的是( )。（A）将 A 地块土地使用权转让给甲企业（B）将 B 地块出租给乙企业使用（C）将 C 地块投资于丙企业（D）将 D 地块投资于丁企业57 中国公民王某就
27、职于中国境内甲公司，2015 年 1 月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入 3800 元，半年奖 4600 元，取得规定标准的岗位津贴 300元，差旅费津贴 900 元。(2)担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费 10000 元。(3)长期担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课 4 次，每次课酬 2000 元。(4)出版长篇小说一部，1 月 2 日从丁出版社取得稿酬 50000 元；因该小说添加印数，1 月 12 日从丁出版社取得追加稿酬 10000 元；因该小说再版，1 月 20 日又从丁出版社取得稿酬 3000 元。1 月 22 日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入100
28、000 元。1 月 25 日，王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费 80000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。58 根据本题要点(1)所提示的内容，王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(3800 4600)一 350020一 555425(元)（B） (38004600300)一 350020一 555485( 元)（C） (38004600300900)一 350020一 555665(元)（D）(3800 300)一 35003(46003500)351(元)59 根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，正确的
29、是( )。（A）王某取得的董事费按照“劳务报酬所得” 计算缴纳个人所得税（B）王某取得的董事费按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税（C）王某取得的董事费应缴纳个人所得税10000(120)201 600(元)（D）王某取得的董事费应缴纳个人所得税(100003500)20555745(元)60 根据本题要点(3)所提示的内容，王某取得的讲课收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）200020 41600(元)（B） (2000800)204960(元)（C） (20004800) 201440(元)（D）20004(120) 201280(元)61 根据本题要点(4)所
30、提示的内容，下列计算中，正确的是( )。（A）王某从丁出版社取得的稿酬所得应缴纳个人所得税 (50000100003000)(120)20(130 ) 7056(元)（B）王某从丁出版社取得的稿酬所得应缴纳个人所得税(5000010000)(120) 20(130)(3000800) 20(130)7028(元)（C）王某将小说手稿原件公开拍卖取得的 100000 元，应按照“稿酬所得” 税目计算缴纳个人所得税，王某应缴纳个人所得税100000(120)20(1-30 )11200(元)（D）王某从戊电视剧制作中心取得剧本使用费 80000 元，应按照“ 特许权使用费所得”税目计算缴纳个人所得
31、税，王某应缴纳个人所得税80000(120)20 12800(元)会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 149 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 (1)效力层级：宪法法律行政法规地方性法规(部门规章)同级地方政府规章；(2)行政规章包括部门规章和地方政府规章。2 【正确答案】 D【试题解析】 因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。3 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：当事人达成和解协议，撤回仲裁
32、申请后又反悔的，可以根据(原)仲裁协议申请仲裁。4 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。(2)选项 B：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。(3)选项 C：用人单位安排劳动者在休息日(周六、日)工作的，如果能安排补休，不需要支付加班工资；如果不能安排补休，则应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200支付劳动者工资。(4)选项 D：全日制用工的，工资至少每月支付一次。5 【正确答案】 D【试题解析】 3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得
33、超过 6 个月。6 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：个人账户的记账利率不得低于银行定期存款利率。7 【正确答案】 B8 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：借记卡不具备透支功能；(2)选项 B：借记卡账户属于个人银行结算账户；(3)选项 D：发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机(ATM 机)取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过 2 万元人民币。9 【正确答案】 C【试题解析】 (1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；(2)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。10 【正确答案】 C【试题解析】 体育彩票的发行收入，不缴纳增值税。11 【正确答案】 B
34、【试题解析】 (1)选项 A：雪地车不属于消费税的征税范围；(2)选项 CD：珍珠项链、木制一次性筷子在零售环节不缴纳消费税。12 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AD：对于应税消费品的连续生产，“酒”、“小汽车”、“高档手表”和“游艇”四个税目不涉及已纳消费税扣除的问题。(2)选项 C：以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以扣除委托加工环节已纳的消费税；但是，纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。13 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项
35、A：自建自用建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围；(2)选项 BC：出租或者投资人股的自建建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围； (3)选项 D：单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为按销售不动产缴纳营业税。14 【正确答案】 D【试题解析】 劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。15 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税；(2)选项 B：国债和国家发行的金融债券利
36、息免征个人所得税；(3)选项 C：稿酬所得 3000 元应纳个人所得税(3000800)14 308(元)；(4)选项 D：保险赔款免征个人所得税。16 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 BCD：个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前的应纳税所得额中全额扣除；(2)选项 A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。17 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 ACD：属于“法定
37、减免税”的情形，经海关审查无误即可免税；(2)选项 B：属于“酌情减免税”的情形。18 【正确答案】 B【试题解析】 (1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红 50 万元，应纳税额50126(万元)；(2)剩余部分以房产余值为计税依据，应纳税额250070 (120)1 2 1680(万元)；(3)该企业 2014 年度应缴纳房产税616802280(万元)。19 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；(2)选项 CD：土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵
38、押，不属于契税的征税范围。20 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：应当依法缴纳车船税；(2)选项 B：由省级人民政府根据当地实际情况定期减征或者免征车船税；(3)选项 D：警用车船免征车船税。21 【正确答案】 B【试题解析】 (1)原煤属于从价计征资源税的矿产品，应按“销售额”计算缴纳资源税，选项 A 错误；(2)移送用于继续加工洗选煤的部分原煤，在移送环节不缴纳资源税，等洗选煤销售时，以“洗选煤销售额折算率税率”计算缴纳资源税，选项 CD 错误；(3)移送职工食堂使用的 1 万吨原煤应当视同销售，缴纳资源税，选项 B 正确。22 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：
39、记载资金的营业账簿，按实收资本和资本公积的合计金额适用 05的税率计税贴花；(2)选项 B：权利、许可证照，营业账簿中的其他账簿(不记载资金)，均按件贴花，印花税单位税额为每件 5 元；(3)选项 C：产权转移书据按所记载金额适用 05 的税率计税贴花；(4)选项 D：技术合同按所记载金额适用 03的税率计税贴花。23 【正确答案】 D【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日内，将其全部账号向主管税务机关报告。24 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人不办
40、理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地的人民法院管辖。26 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 (1)选项 ABC：属于诉讼时效中断的事由；(2)选项 D：属于诉讼时效中止的事由。27 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 仅限于各种“规定”，不包括国
41、务院部门和各级人民政府的“规章”。28 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B：劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1个月。29 【正确答案】 C，D【试题解析】 (1)选项 AB：裁减人员不足 20 人且占企业职工总数不足 10的，无需执行上述程序；(2)选项 CD：需要裁减人员 20 人以上或者裁减不足 20 人但占企业职工总数 10以上的，用人单位提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。30 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 A：劳动者“提前通知”，可以解除劳动合同
42、，但不能获得经济补偿；(2)选项 BC：劳动者可以“随时通知”解除劳动合同，用人单位需向劳动者支付经济补偿；(3)选项 D：劳动者可以立即解除劳动合同，不需要事先告知用人单位，而且用人单位需向劳动者支付经济补偿。31 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 只要是合法款项，均可转入个人银行结算账户，没有数量标准。32 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。33 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 (1)选项 A：农业生产者销售的自产农产品免征增值税；(2)选项 B：
43、避孕药品和用具免征增值税；(3)选项 C：其他个人销售的自己使用过的物品免征增值税；(4)选项 D：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。34 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 增值税扣税凭证，包括增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及税收缴款凭证(即接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证)。35 【正确答案】 B，D【试题解析】 (1)选项 A：依照外国(地区) 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，亦属居
44、民企业；(2)选项 C：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，减按 10的税率征收企业所得税。36 【正确答案】 B，C【试题解析】 (1)选项 BC：利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入全额作为应纳税所得额计税。(2)选项 AD：劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用，每次收入不超过 4000 元的减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。37 【正确答案】 A，B【试题解析】 (1)选项 AB：劳务报酬
45、所得、稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用：每次收入不超过 4000 元的减除费用 800 元，每次收入在 4000 元以上的减除 20的费用，其余额为应纳税所得额；(2)选项 C：对企事业单位的承包经营、承租经营所得以某一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额；(3)选项 D：财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。38 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 (1)选项 A：转让房地产时，转让方是土地增值税的纳税义务人，受让方是契税的纳税义务人；(2)选项 B：契税采用比例税率，并实行 35的幅度税率，而土地增值
46、税采用四级超率累进税率；(3)选项 D：契税纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内申报纳税，而土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后 7 日内申报纳税。39 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 (1)“ 维持”具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的“原
47、行政机关”依法强制执行，或者申请人民法院强制执行；(2)“变更”具体行政行为的行政复议决定，由“行政复议机关”依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。41 【正确答案】 A【试题解析】 (1)需要考生记忆职工基本社会保险缴费率：城镇企业事业单位按照本单位工资总额的 2缴纳失业保险费，职工按照本人工资的 1缴纳失业保险费；职工基本养老保险个人账户的规模为本人缴费工资的 8。(2)有两个险种个人不负担费用： 工伤保险； 生育保险。(3)王某的工资既不低于当地职工月平均工资的 60，也不高于当地职工月平均工资的 300，正常计算即可。(4)甲公司每月为王某负担的基本社会保险费8000(2062080
48、5)2344(元)；甲公司每月从王某工资中代为扣缴的基本社会保险费8000(821 ) 880(元)。42 【正确答案】 B【试题解析】 委托收款以“银行”为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。43 【正确答案】 B【试题解析】 多用途预付卡由中国人民银行负责监督管理，商业企业发行的单用途预付卡由商务部门负责监督管理。44 【正确答案】 B【试题解析】 由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。45 【正确答案】 A46 【正确答案】 A【试题解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税；税收滞纳金、工商行政管理部门的罚款和非广告性质的赞助支出，均不得在所得税前扣除。所以该企业 2014 年应缴纳企业所得税：(800302050)15 135(万元)。47 【正确答案】 A48 【正确答案】 B【试题解析】 (1)关税配额是进口国限制进口货物数量的措施，把征收关税和进口配额相结合以限制进口；对于在配额内进口的货物可以适用较低的关税配额税率，对于配额之外的则适用较高税率。(2)滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。49 【正确答案】 B【试题解析】 房产税的征税范围不包括“农村”。四、不定项选择题50 【正确答案
