1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 151 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（A）机动车辆（B）金银首饰（C）古玩字画（D）维持生活必需的住房2 甲公司 2012 年 5 月 10 日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是( ) 。（A）处以 2000 元以下的罚款（B）没收经营所得（C）提请司法机关查封财
2、产（D）提请工商行政管理机关吊销营业执照3 下列银行结算账户中，不能支取现金的是( )。（A）党、团、工会经费专用存款账户（B）个人银行结算账户（C）预算单位零余额账户（D）单位银行卡账户4 赵某所持贷记卡透支余额为 1 万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于( ) 元。（A）1000（B） 1500（C） 2000（D）25005 根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是( ) 。（A）粘单上第一手背书的背书人（B）票据上最后一手背书的背书人（C）票据上第一手背书的背书人（D）粘单上第一手背书的被背书人6 根据支付结算法律制度的规定，下列
3、票据欺诈行为中，属于伪造票据的是( )。（A）假冒出票人在票据上签章（B）涂改票据号码（C）对票据金额进行挖补篡改（D）修改票据密押7 下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是( ) 。（A）宪法（B）行政法规（C）法律（D）行政规章8 根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是( ) 。（A）2 年（B） 5 年（C） 20 年（D）30 年9 根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是( )。（A）15 天以下（B） 1 个月以上 6 个月以下（C） 3 个月以上 2 年以下（D）6 个月以上
4、 15 年以下10 周某于 2011 年 4 月 11 日进入甲公司就职，经周某要求，公司于 2012 年 4 月11 日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资 2000 元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是( )元。（A）0（B） 2000（C） 22000（D）2400011 郑某于 2012 年 6 月 15 日与甲公司签订劳动合同，约定试用期 1 个月。7 月 2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是( )。（A）2012 年 6 月 15 日（B） 2012 年 7 月 2 日（C） 2012 年 7 月 15 日（D）2012 年 8 月 2 日12 某企业实
5、行标准工时制。2012 年 3 月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间 2 小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是( ) 。（A）不低于职工本人小时工资标准的 100（B）不低于职工本人小时工资标准的 150（C）不低于职工本人小时工资标准的 200（D）不低于职工本人小时工资标准的 30013 韩某在甲公司已工作 10 年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前 12 个月平均工资为 7000 元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为 2000 元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是( )元。（A）20000（B） 24000
6、（C） 60000（D）7000014 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。（A）体育业（B）财产保险业务（C）旅游业（D）修理修配业务15 某餐饮公司 2012 年 6 月取得餐饮收入 154 万元，包间服务费 20 万元，茶水收入 25 万元；直接成本支出 120 万元。已知服务业适用的营业税税率为 5，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）1545=7 7( 万元)（B） (154+20)5=8 7(万元)（C） (154+20425)5=995(万元)（D）(154+20+25120)5=395(万元)16 根据个人所得税法律制
7、度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得” 税目缴纳个人所得税的是( ) 。（A）退休人员再任职取得的收入（B）从非任职公司取得的董事费收入（C）从任职公司取得的监事费收入（D）从任职公司关联企业取得的监事费收入17 钱某在一次演出中取得收入 10000 元。已知劳务报酬所得每次收入不超过 4000元的，减除费用 800 元，4000 元以上的，减除 20的费用，适用税率为 20。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。（A）1840（B） 1600（C） 2000（D）480018 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）加班工资（B）独生子女补贴（C）差旅
8、费津贴（D）国债利息收入19 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。（A）房屋出租的，承租人为纳税人（B）房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人（C）房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人（D）房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人20 某企业 2011 年度生产经营用房原值 12000 万元；幼儿园用房原值 400 万元；出租房屋原值 600 万元，年租金 80 万元。已知房产原值减除比例为 30；房产税税率从价计征的为 12，从租计征的为 12，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）12000(130)12=1008( 万元)（B
9、） 12000(130)12+8012=1104(万元)（C） (12000+400)(130)1 2+8012=11376(万元)（D）(12000+400+600)(130)1 2=1092( 万元)21 甲公司于 2012 年 9 月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000 万元，厂房及地上附着物价款 500 万元。已知当地规定的契税税率为 3，甲公司应缴纳的契税税额为( )万元。（A）15（B） 45（C） 60（D）7522 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是( )。（A）载客汽车（B）银行运钞车（C）机关公务车（D）养殖渔船23 甲向乙购买一
10、批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。（A）甲和乙为纳税人（B）甲和丙为纳税人（C）乙和丁为纳税人（D）甲和丁为纳税人24 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。（A）加收税款滞纳金（B）没收财物和违法所得（C）罚款（D）停止发售发票二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 违反经济法的行为承担的法律责任包括( )
11、。（A）经济责任（B）民事责任（C）刑事责任（D）行政责任26 有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同的有( )。（A）劳动者在该用人单位连续工作满十年的（B）用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年的（C）已连续订立两次固定期限劳动合同（D）用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的27 关于劳动关系的建立和书面合同的签订表述正确的有( )。（A）用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系（B）已建立劳动关系，未同时订立书
12、面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同（C）用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立（D）用人单位自用工之日起满三年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同28 经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入 88 万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费 10 万元，支付给乙剧院场租费 8 万元。对上述业务税务处理正确的有( )。（A）乙剧院自行申报缴纳营业税 04 万元（B）歌舞团自行申报缴纳营业税 35 万元（C）歌舞团应纳营业税 21 万元，由乙剧院代扣代缴（D）歌舞团应
13、纳营业税 264 万元，由乙剧院代扣代缴29 下列各项中，营业税纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税的有( )。（A）纳税人转让土地使用权（B）纳税人从事运输业务（C）纳税人销售不动产（D）纳税人转让其他无形资产30 以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是( ) 。（A）一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，减半征收个人所得税（B）一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，暂免征收个人所得税（C）一次中奖收入超过 1 万元的，超过部分征收个人所得税（D）一次中奖收入超过 1 万元的，全额征收个人所得税31 中国公民张先生将一间商铺
14、出售，张先生需要缴纳的税金有( )。（A）房产税（B）印花税（C）契税（D）个人所得税32 下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收管理的说法中，正确的有( )。（A）投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补（B）企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起 60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税申报纳税（C）企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度（D）投资者兴办两个或两
15、个以上企业的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款33 下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。（A）职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产（B）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产（C）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入（D）职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息34 按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。（A）房屋出租的，由承租人纳税（B）房屋产权出典的，由出典人纳税（C）房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税（D）产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用
16、人纳税35 根据土地增值税法律制度的规定，在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有( )。（A）取得土地使用权所支付的金额（B）旧房的折 1 日（C）旧房的评估价格（D）与转让房地产有关的税金36 下列属于纳税申报方式的有( )。（A）自行申报（B）数据电文申报（C）邮寄申报（D）简易申报37 下列关于税款追缴说法不正确的有( )。（A）因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起 1 年内发现的，可以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息（B）因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征（C）税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起 15 日内退还（
17、D）纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征38 下列项目中，可以实行税款优先原则的有( )。（A）对于法律上另有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权（B）当纳税人发生的欠税在抵押前的，税收优先于抵押权（C）纳税人欠税，同时被公安机关决定处以罚款时，税收优先于罚款（D）纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税收优先于罚款39 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有( )。（A）存款人被宣告破产（B）存款人被吊销营业执照（C）存款人变更法定代表人（D）存款人因迁址需要变更开户银行三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正
18、确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 用人单位与劳动者订立的劳动合同中，劳动报酬和劳动条件等标准可以低于集体合同规定的标准。( )（A）正确（B）错误41 票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以对其中任何一人、数人或者集体行使追索权。( )（A）正确（B）错误42 法律关系是法律规范在调整人们行为过程中所形成的法律上的权利与义务关系。( )（A）正确（B）错误43 集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依
19、据，不拥有所有权的企业量化资产，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误44 纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。( )（A）正确（B）错误45 职工在规定医疗期内遇劳动合同期满，劳动合同应续延至医疗期满。职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。( )。（A）正确（B）错误46 用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议。( )。（A）正确（B）错误47 对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。( )（A）正确（B）错误48 纳税人因经营地点发生变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税
20、务登记机关申请办理注销税务登记。( )。（A）正确（B）错误49 经批准减征，免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋用途的，应当补缴已经减征、免征的税款。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 某物流公司 2011 年 1 月经营情况如下：(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入 35 万元，装卸收入 4 万元，支付装卸工人工资 1 万元。(2)承揽国际货物运输业务，取得运输收入 48 万元，支付境外承运单位运费 16 万元。(3)运营业务中取得货物整理收入 9 万元。(4)代客户保管货物，取得仓储收入 7 万元。(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业务适
21、用的营业税税率为 3；服务业适用的营业税税率为 5。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：50 该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。（A）运输收入应该按“ 交通运输业” 税目申报纳税（B）装卸收入应按“服务业”税目申报纳税（C）货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税（D）仓储收入应按“ 服务业” 税目申报纳税51 该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)5=415(万元)（B）国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+4816)3=2 01(万元)（C）装卸收入应纳营业税税
22、额：43=0 12(万元)（D）装卸收入应纳营业税税额=(4 一 1)5=015(万元)52 该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）货物整理收入应纳营业税税额=93=0 27(万元)（B）货物整理收入应纳营业税税额=95=045(万元)（C）仓储收入应纳营业税税额=75=035( 万元 )（D）仓储收入应纳营业税税额=73=0 21(万元)53 该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是( )。（A）自开立之日起 5 日内（B）自开立之日起 10 日内（C）自开立之日起 15 日内（D）自开立之日起 30 日内53 2010 年 4 月 6
23、 日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为 10 月 6 日。4 月 14 日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司。9 月 8 日，丙公司持该汇票向其开户银行 Q 银行办理贴现。该汇票到期后，Q 银行向其异地的甲公司开户银行 P 银行发出委托收款。P 银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。要求：根据上述材料，分析回答下列小题：54 该汇票的付款人是( )。（A）甲公司（B）乙公司（C） P 银行（D）Q 银行55 下列各项中，属于转让背书行为的是( )。（A）甲公司将汇票交付给乙公司（B）乙公
24、司将汇票转让给丙公司（C）丙公司持汇票向 Q 银行办理贴现（D）汇票到期 Q 银行办理委托收款56 下列当事人中，属于该汇票债务人的是( )。（A）甲公司（B）乙公司（C）丙公司（D）P 银行57 Q 银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是 ( )。（A）28 天（B） 29 天（C） 30 天（D）31 天58 关于该汇票付款责任的下列判断中正确的是( )。（A）乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款（B）乙公司应当对 Q 银行承担第一付款责任（C） Q 银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款（D）Q 银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款58 中国公民郝某就职于国内某会计师
25、事务所，2010 年除薪金收入外，其他收入情况如下：(1)1 月将新购 1 套公寓住房出租，租期半年，收取租金 3000 元。7 月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得 50000 元。(2)为某报社财经专栏撰稿，稿件以连载形式刊登。8 月刊登 3 次，9 月刊登 2 次，每次收入 600 元。(3)11 月为一家培训机构授课 2 次，每次收入 1000。(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴 20000 元。已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为 20；个人出租住房所得适用的个人所得税税率为 10。要求：根据上述材料，分析回答下列小题：59 关于计算缴纳
26、郝某个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（A）公寓收入按照“ 财产转让所得” 计缴（B）董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴（C）撰稿收入按照“稿酬所得”计缴（D）授课收入按照“ 劳务报酬所得” 计缴60 郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是( )。（A）房产税（B）个人所得税（C）营业税及其附加（D）土地增值税61 报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是( )。（A）按每次支付金额 600 元分别计算缴纳（B）以每月支付金额为一次计算缴纳（C）以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳（D）以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳62 郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。（
27、A）出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额：3000(120)10=240(元)（B）公寓收入应缴纳的个人所得税税额=5000020=10000(元)（C）董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000(120)20=3200( 元)（D）授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2000800)20=240(元)会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 151 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
28、。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。2 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。3 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；选项 B，个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取；选项 C，预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提
29、取现金等结算业务；选项 D，单位银行卡账户的资金(备用金) 必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。4 【正确答案】 A【试题解析】 准贷记卡的透支期限最长为 60 天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的 10。发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过 2000 元人民币。5 【正确答案】 A【试题解析】 票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载入，应当在票据和粘单的粘接处签章。第一记载入，就是第一手背书的背书人。6 【正确答案】 A【试题解析】 所谓“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的
30、行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。7 【正确答案】 C【试题解析】 法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定的立法程序制定颁布的规范性文件。选项 A，宪法由国家最高权力机关 全国人民大表大会制定；选项 B，行政法规是由国家最高行政机关国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律制定、发布的规范性文件；选项 D，行政规章是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府，在其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。8 【正确答案】
31、C【试题解析】 诉讼时效是指权利人在法定期间内不行使权利而失去诉讼保护的制度。诉讼时效期间是指权利人请求法院或仲裁机关保护其民事权利的法定期间。诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是，从权利被侵害之日起超过 20 年的，法院不予保护，也就是说诉讼时效的最长期间为 20 年。9 【正确答案】 B【试题解析】 主刑是对犯罪分子适用的主要刑罚方法，包括：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。其中，拘役是剥夺犯罪分子短期的人身自由的刑罚，由公安机关就近执行，期限为 1 个月以上 6 个月以下。10 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面
32、劳动合同的自用工之日起满 1 个月的次日至满 1 年的前一日应当向劳动者每月支付两倍的工资补偿，并视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。周某与甲公司签订合同之日为用工之日起满 1年，甲公司应向周某支付从 2011 年 5 月 12 日至 2012 年 4 月 10 日止共计 11 个月的双倍工资。11 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳
33、动合同的，劳动关系自用工之日起建立。12 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300支付劳动者工资。13 【正确答案】 C【试题解析】 劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿的
34、标准按职工月平均工资 3 倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过 12 年。即：经济补偿金=工作年限(最高不超过 12 年)当地上年度职工月平均工资 3 倍=1020003=60000(元)。14 【正确答案】 D【试题解析】 营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物和劳务税。现行营业税的税目按照行业，类别的不同设置了 7 个税目即：建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。选项 A，属于 “文化体育业”；选项 B，属于“金融保险业”；选项 C，属于“服务业”。15 【正确答案】 C【试题解析】
35、饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费服务而收取的餐饮收入。该餐饮公司当月取得的餐饮收入=154+20+25=199( 万元 )，应缴纳的营业税=1995=995(万元) 。16 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。17 【正确答案】 B【试题解析】 劳务报酬所得适用税率如下表：注：本表所称“每次应纳税所得额”，是指每次收入额减除费用
36、800 元(每次收入不超过4000 元时)或者减除 20的费用(每次收入额超过 4000 元时)后的余额。钱某应缴纳的个人所得税税额=10000(120)20=1600(元)。18 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：独生子女补贴； 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费； 差旅费津贴、误餐补助。国债利息收入是免税项目。19 【正确答案】 A【试题解析】 房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、承典人、房产代管人
37、或者使用人。选项 A，房产出租的，出租人按照租金收入缴纳从租计征的房产税，出租人为房产税的纳税义务人。20 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。该企业当年应缴纳房产税税额=12000(130)1 2 +8012=110 4(万元) 。21 【正确答案】 D【试题解析】 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益。甲公司应缴纳契税=
38、(2000+500)3 =75(万元)。22 【正确答案】 D【试题解析】 下列车船免征车船税：非机动车船(不包括非机动驳船 )；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专用的车船；警用车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。23 【正确答案】 A【试题解析】 印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。24 【正确答案】 A【试题解析】 对于法律、行政法规
39、规定应当先向复议机关申请行政复议的具体行政行为，纳税当事人应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。具体来说，对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为不服的，或者对税务机关不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款的行为不服的，应当先申请行政复议。不服行政复议决定的，再向人民法院提起行政诉讼。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40
40、 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 我国有关法律规定，违反经济法律、法规应当承担的法律责任可以分为民事责任、行政责任和刑事责任三种。经济责任并非单独一类法律责任，而是行政责任和民事责任中的经济内容部分。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的；用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满
41、 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的；连续订立 2 次固定期限劳动合同，且劳动者没有下述情形，续订劳动合同的：严重违反用人单位的规章制度的；严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同，致使劳动合同无效的；被依法追究刑事责任的；劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的。27 【正确
42、答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，根据规定，用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。28 【正确答案】 A,C【试题解析】 税法规定，演出业务的纳税人是指进行演出的单位和个人，包括组织演出的经纪人和以非租贷方式提供演出场所的单位和个人。单位或个人进行演出由他人售票的，其应纳营业税以售票者为扣缴义务人；单位或个人进行演出，以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额，“表演”应按“文化体育业文化业”税目征税；提供演出场所的单位按“服务业租赁业”税目征税；文化经纪人的收入按“文化体育业
43、”税目征税。歌舞团(由剧院代扣代缴) 营业税=(88 一 10 一 8)3=2 1(万元)；剧院自行申报应纳营业税=85=04(万元 )。29 【正确答案】 B,D【试题解析】 纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。选项 A、D ，纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税；选项 C，纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
44、。30 【正确答案】 B,D【试题解析】 对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元) 的暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税。31 【正确答案】 B,D【试题解析】 房产税为拥有房产的单位和个人缴纳；契税为不动产转让中的承受方缴纳。张先生需要缴纳的税金有：营业税、城建税、印花税、土地增值税、个人所得税等。32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的纳税期限：投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后 15 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴
45、，多退少补；企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起 60 日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴；企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度；投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，并附送会计报表；投资者兴办两个或两个以上企业的，向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时，应附注从其他企业取得的年度应纳税所得额。33 【正确答案】 C,D【试题解析】 形式上取得企业量化资产不征个人所得税；实质上取得企业量化资产缓
46、征个人所得税；转让量化资产按“财产转让所得”项目计征个人所得税；分红按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。34 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权出典的，由承典人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。35 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 依照中华人民共和国土地增值税暂行条例规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目金额具体包括六项内容：取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目；旧房及建筑物的扣除金额。36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税申报方式是指纳
47、税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定税务机关进行申报纳税的形式。纳税申报的方式主要有以下几种：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式(实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税)。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A，因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起 3 年内发现的，可以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息；选项 B，因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关在 3 年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的可以延长到 5 年；选项 C，税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起 10 日内退还纳税
48、人。38 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。39 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：被撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准；用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。41 【正确答案】 A【试题解析】 被追索人的确定票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。42 【正确答案】 A【试题解析】 法律关系是法律规范在调整人们行为过程中所产生的特殊的权利、社会关系即法律上的权利义务关系。43 【
