1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 152 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列不属于仲裁的要素或特征的是( )。（A）仲裁以双方当事人自愿协商为基础（B）仲裁由双方当事人自愿选择的中立第三者进行裁判（C）仲裁裁决对双方当事人都具有约束力（D）仲裁委员会按行政区划层层设立2 关于仲裁协议的效力，下列说法错误的有( )。（A）合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力（B）仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销（C）在当事人双方发生协议约定的争
2、议时，任何一方都可以向法院起诉（D）对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用3 法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由( )所决定。（A）统治阶级与被统治阶级之间的矛盾（B）阶级社会的生产方式（C）统治阶级的物质生活条件（D）人们在社会关系中的权利和义务4 某企业现有职工 80 人，( )的方案，用人单位不需要提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工意见。（A）因依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员 22 人（B）因生产经营发生严重困难，需要裁减人员 15 人（C）因企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员
3、 10 人（D）因经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需要裁减人员 7 人5 下列各项中，属于劳动合同必备条款的是( )。（A）休假（B）保守商业秘密（C）福利待遇（D）竞业限制6 劳动者在同一用人单位连续工作满( )年后提出与用人单位订立无固定期限劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同。（A）3（B） 5（C） 8（D）107 张某是某公司新聘进来的大学：生，上岗时由于不能胜任工作，单位送他去培训，半年后回到单位仍不能胜任该工作，单位决定解除与张某的劳动合同。根据中华人民共和国劳动合同法的规定，单位应当提前( )以书面形式通知劳动者本人。（A）10 日（B） 15 日（C） 30 日（D）3
4、个月8 下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是( )。（A）非金融机构的金融商品转让（B）金融机构往来业务（C）保险企业从事保险业务取得的追偿款（D）金融机构的外汇转贷业务9 下列属于营业税纳税人的是( )。（A）修理小汽车的车行（B）销售集邮商品的个人（C）从事运输业务的单位（D）从事加工业务的个体工商户10 根据营业税法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。（A）对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税（B）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税（C）对于遗产处分的不动产，免征营业税（D）公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权要征收营业税11 某作家的一篇小说在北京
5、晚报上连载三个月，3 月份取得稿酬收入 3000 元，4 月份取得稿酬收入 3000 元，5 月取得稿酬收入 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( ) 元。（A）1176（B） 1344（C） 1232（D）176012 下列各项中，不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是( )。（A）转让专利权的使用权（B）特许权的经济赔偿收入（C）稿酬（D）转让非专利技术的使用权13 根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。（A）捐赠额不超过应纳税所得额的 10的
6、部分（B）捐赠额不超过应纳税所得额的 12的部分（C）捐赠额不超过应纳税所得额的 15的部分（D）捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分14 某单位高级工程师刘先生于 2015 年 8 月取得特许权使用费收入 3000 元，9 月又取得一项特许权使用费收入 4500 元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1160（B） 1200（C） 1340（D）150015 某企业 2014 年度自有房屋 10 栋，其中 8 栋用于经营生产，房产原值 1000 万元，不包括冷暖通风设备 60 万元；2 栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入 50 万元。该企业当年应纳的房产税是( )万元
7、。(注：该省规定按房产原值一次扣除20后的余值计税)（A）96（B） 10176（C） 16176（D）1005616 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除折旧费的是( )。（A）未投入使用的房屋（B）未投入使用的机器设备（C）以经营租赁方式租入的固定资产（D）以融资租赁方式租出的固定资产17 某企业 2010 年实际占地面积为 2000 平方米，2010 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000 平方米。该企业所处地段适用年税额 5元平方米。该企业 2010 年应缴纳城镇土地使用税( )万元。（A）1（B） 15
8、（C） 2（D）2518 几个单位共同拥有一块城镇土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为( )。（A）对这块土地拥有使用权的每一个单位（B）税务机关核定的单位（C）其主管部门（D）其中实际占用土地面积最大的单位19 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。（A）税务登记证（B）工商营业执照（C）购销合同（D）借款合同20 下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是( )。（A）个人所得税（B）资源税（C）印花税（D）车辆购置税21 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳( )的保证金，并限
9、期缴销发票。（A）不超过 10000 元（B） 1000050000 元（C）不超过 50000 元（D）50000 元22 某公司将税务机关确定的应于 7 月 15H 缴纳的税款 20 万元拖至 7 月 25 日缴纳，根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( ) 元。（A）100（B） 1000（C） 10000（D）400023 下列项目不属于票据和结算凭证上不得更改的项目是( )。（A）金额（B）出票日期（C）收款人名称（D）付款人名称24 2015 年 5 月 1 日，马某使用银行卡支付宾馆住宿费 2 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银
10、行卡收单业务收取的结算手续费不得低于( )元。（A）40（B） 100（C） 200（D）400二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据支付结算法律制度的规定，关于办理汇兑结算的下列表述中，正确的有( )。（A）汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请撤销（B）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇（C）汇款回单是汇出银行受理汇款的依据（D）收账通知是汇入银行将款项确已收入收款入账户的凭证26 根据个人所得税法律制度的规定，关于确定个人所得来源地的下列表述中，正确的有
11、( ) 。（A）不动产转让所得，以不动产转让合同订立地为所得来源地（B）劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点为所得来源地（C）特许权使用费所得，以特许权的使用地为所得来源地（D）财产租赁所得，以被租赁财产的使用地为所得来源地27 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，把一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有( )。（A）张某在某培训机构连续授课 2 个月，每月取得课酬收入 8800 元（B）李某将小说在某报刊上连载 6 个月，每月取得报酬收入 1500 元（C）王某出租住房一套，租期一年，每月收取租金 3000 元（D）赵某将一项专利转让给甲企业使用一年，专利使用费分 3 个月
12、收取，每月10000 元28 根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应征收消费税的有( )。（A）丙酒厂将自产白酒用于对外投资（B）丁汽车厂将自产小汽车用于赞助（C）乙日化厂将自产化妆品用于分配利润（D）甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠29 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。（A）研究所与企业签订的技术转让合同（B）电网与用户签订的供用电合同（C）软件公司与用户之间签订的技术培训合同（D）会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同30 根据中华人民共和国民法通则的规定，下列争议中，诉讼时效期限为一年的有( )。（A）因出售质量不合格的商品未声明引发的争议（B）因寄存财
13、务丢失引发的争议（C）因身体受到伤害要求赔偿引发的争议（D）因拒付货物引发的争议31 根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税征收管理的下列表述中，正确的有( ) 。（A）企业依法清算时，应当以清算期间作为一个会计年度（B）企业所得税的纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（C）企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补（D）企业在一个纳税年度中间开业，应当以其实际经营期为一个纳税年度32 根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有( )。（A）个人独资企业（B）单位设立的非独立核算的附属机构（C）居民委员会（D）个体工商户3
14、3 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，不征收营业税的有( )。（A）证券公司有价证券买卖业务（B）人民银行对金融机构的贷款业务（C）信托投资公司债券承销业务（D）商业银行金银买卖业务34 下列情形中，属于劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位的有( )。（A）用人单位违章指挥，强令冒险作业危及劳动者人身安全（B）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费（C）用人单位未及时足额支付劳动者劳动报酬（D）用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动35 根据营业税法律制度的规定，关于营业税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( ) 。（A）纳税人提供建筑业劳务，采取预收款
15、方式的，为工程完工的当天（B）纳税人将土地使用权无偿赠送其他单位的，为土地使用权转移的当天（C）纳税人销售不动产，采取预收款方式的，为收到预收款的当天（D）纳税人自己新建建筑物后销售，为销售自建建筑物的纳税义务发生时间36 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列行为中，甲公司不服，可以申请税务行政复议的有( )。（A）税务机关拒绝支付其所欠甲公司的欠款（B）税务机关确定甲公司的计税依据（C）税务机关拒绝给甲公司出具完税凭证（D）税务机关对甲公司作出罚款的处罚决定37 根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，适用定额税率征收资源税的有( )。（A）盐（B）天然气（C）石油（D）有色金属
16、矿原矿38 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于无效票据的有( )。（A）原记载入更改票据付款人名称，且在更改处签章的票据（B）原记载入更改票据金额，且在更改处签章的票据（C）未使用按中国人民银行统一规定印制的票据（D）金额中文大写与阿拉伯数码记载：不一致的票据39 根据结算法律制度的规定，关于银行卡计息的下列表述中，正确的有( )。（A）准贷记卡透支不享受免息还款期待遇（B）储值卡内的币值计付利息（C）贷记卡持卡人选择最低还款额方式时，不再享受免息还款期待遇（D）贷记卡账户的存款不计付利息三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表
17、述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。( )（A）正确（B）错误41 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。( )（A）正确（B）错误42 同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。( )（A）正确（B）错误43 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。( )（A）正确（B）错误44 纳税
18、人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。( )（A）正确（B）错误45 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。( )（A）正确（B）错误46 不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。( )（A）正确（B）错误47 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )（A）正确（B）错误48 纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误49 贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2014 年 4 月 1 日，张某应聘到甲公
19、司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月 2000 元；试用期 6 个月，试用期内工资为 1000 元；每月加班时间不超过 40 小时；职工累计工作 1 年以上的，每年带薪休假 3 天；合同期限为 1 年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳 2000 元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2015 年 3 月 31 日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份 2 年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2015 年 6 月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交
20、了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据上述资料，回答下列问题。50 下列关于甲公司与张某签订的劳动合同中试用期的说法，正确的有( )。（A）合同约定的试用期期限不合法（B）劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 3 个月（C）试用期内工资不合法（D）劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 8051 下列关于甲公司与张某签订的劳动合同中加班及休假的规定，说法正确的有( )。（A）每月加班时间不超过 40 小时不符合规定（B）用人单位因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条
21、件下延长工作时间，每月不得超过 36 小时（C）每年带薪年假 3 天合法（D）职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 3 天52 下列说法正确的有( )。（A）甲公司要求张某缴纳抵押金不合法（B）用人单位招用劳动者，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物（C）为了保证用人单位的利益，用人单位可以扣押劳动者除身份证外的其他证件（D）用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并处以相应罚款53 下列关于解除劳动合同支付经济补偿的说法中，不正确的有( )。（A）张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿符合规定（B）用人单位被依法宣告破
22、产终止劳动合同的，需要向劳动者支付经济补偿（C）由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的，应向劳动者支付经济补偿（D）以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的，不用对劳动者支付经济补偿53 何某是服装公司一名模特，2014 年收入情况如下：(1)每月取得工薪收入 5000 元，12 月取得年终一次性奖金 18000 元。(2)4 月参加非公司组织的农村文艺演出一次，取得收入 3000 元，通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000 元。(3)6 月取得教育储蓄存款利息 1000 元。(4)10 月出国参加一次服装表演，取得收入 50000 元，已按该国税法规定在
23、该国缴纳了个人所得税 8000 元。要求：根据上述资料，回答下列问题。54 何某 2014 年工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）5275（B） 5400（C） 2235（D）597555 何某 4 月份参加农村文艺演出收入应缴纳的个人所得税是( )元。（A）40（B） 308（C） 440（D）60056 何某 10 月份出国表演收入在我国应补(退)的个人所得税是( )元。（A）0（B） 1000（C） 2000（D）800057 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。（A）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税（B）通过当地教育局向农村义
24、务教育捐款，可以在个人应纳税所得额 30以内据实扣除（C）对个人取得的教育储蓄存款利息按利息、股息、红利所得征收个人所得税（D）何某参加服装表演取得的收入，实行加成征收57 甲企业(增值税一般纳税人)为白酒生产企业，2014 年 4 月发生以下业务：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒 20 吨，开具普通发票，取得含税收入 2000000 元，另收取优质费 500000 元。(2)提供 100000 元(不含税) 的原材料委托乙企业加工散装药酒 1 吨，收回时向乙企业支付加工费 10000 元(不含税)，乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类消费品的销售价格。(3)委托加工的散装药酒收回后甲企业将其
25、继续加工成瓶装药酒 1800 瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶 100 元(不含税)的价格全部对外销售。(4)将自产的粮食白酒 30 吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为 100000 元吨，最高不含税售价为 120000 元吨。已知：增值税税率为 17，药酒的消费税税率为 10，粮食白酒消费税的比例税率为 20、定额税率为 05 元500 克。要求：根据上述资料，回答下列问题。58 甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时应纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）2000000(1+17)20=34188034(元)（B） (2000000+500000)20=50000
26、0( 元)（C） (2000000+500000)(1+17)20 =427350 43(元)（D）(2000000+500000)(1+17)20+201000205=44735043( 元)59 甲企业委托乙企业加工散装药酒时，乙企业应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）10000010 =10000(元)（B） (100000+10000)10=11000( 元)（C） (100000+10000)(1 一 10)=122222 22(元 )（D）(100000+10000)(110)10=12222 22( 元)60 甲企业通过其非独立核算门市部对外销售瓶装药酒时应
27、纳消费税税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）100180010 =18000(元)（B） 1001800(1+17)10 =1538462(元)（C） 100180010一(100000+10000)(1 10 )10=577778(元)（D）1001800(1+17 )10一(100000+10000)(110)10=3162 39(元)61 甲企业用自产的粮食白酒换取生产资料时应纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）1000003020 =600000(元)（B） 1200003020=720000( 元)（C） 1000003020+3010000 52=630000(元
28、)（D）1200003020 +301000052=750000(元)会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 152 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、B、C 均属于仲裁的要素或特征。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。2 【正确答案】 C【试题解析】 仲裁协议具有以下效力：仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销；合法有效的仲裁协议对双方当事
29、人诉权的行使产生一定的限制，在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方只能将争议提交仲裁，不能向法院起诉；对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用；仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议效力，仲裁庭有权确认合同的效力。3 【正确答案】 C【试题解析】 法作为反映统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容是权利和义务，是由统治阶级物质生活条件所决定。4 【正确答案】 D【试题解析】 用人单位裁减人员不足 20 人且占企业职工总数不足 10的，无需提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工意见。5 【正确答案】 A【试题解析】 根据中华人民共和国劳动
30、合同法的规定，劳动合同应当具备以下条款：用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护劳动保护是指保护劳动者在工作过程中不受伤害；法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。6 【正确答案】 D【试题解析】 劳动者在同一用人单位连续工作满 10 年的，提出与用人单位订立无固定期限劳动合同，用人单位应订立无固定期限合同。7 【正确答案】 C【试题解析】 有下列情形之一的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者
31、1 个月工资后，可以解除劳动合同：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。由此可见，本题的正确选项应为 C 项。8 【正确答案】 D【试题解析】 根据营业税法律制度的规定，非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务，按规定是要征收营业税的。9 【正确答案】 C【试题解析】
32、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人是指个体工商户和其他个人。选项A、B、D 为增值税纳税人。10 【正确答案】 D【试题解析】 公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。11 【正确答案】 C【试题解析】 同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)(120)20(1
33、30)=1232(元)。12 【正确答案】 C【试题解析】 特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。稿酬不应按特许权使用费所得征收个人所得税。13 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。14 【正确答案】 A【试题解析】 特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000 800)20+4500(120)20=1160(元)。15 【正确答案】 C【试题解析】 冷暖通风设备
34、是与房屋不可分割的各种附属设备，属于房产余值的一部分。自用房产应纳税额=(1000+60)(120)1 2=10176(万元)；租金收入应纳税额=5012=6(万元)；全年应纳房产税额=10176+6=16176(万元)。16 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A、B，“房屋、建筑物以外” 未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除；选项 C、D，以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。17 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额=20005+30005812=2000
35、0(元)。18 【正确答案】 A【试题解析】 国家对城镇土地使用税的纳税人，根据用地者的不同情况分别确定为：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳； 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。19 【正确答案】 A【试题解析】 现行印花税采取正列举形式，只对中华人民共和国印花税暂行条例列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。列举的凭证分为五类，即经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭
36、证。其中不包括税务登记证。20 【正确答案】 D【试题解析】 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税；消费税；车辆购置税；铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市维护建设税；中央企业缴纳的企业所得税；地方银行、非银行金融企业缴纳的企业所得税；对股票交易征收的印花税等。选项 A、B 、C 均属于地方税务局系统征收和管理的范围。21 【正确答案】 A【试题解析】 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 10000 元的保证金，并限期缴销发票。22 【正确
37、答案】 B【试题解析】 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的 005；加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 9月 16 日9 月 25 日，共计 10 日)；应纳滞纳金=2000000510=1000(元)。23 【正确答案】 D【试题解析】 在票据和结算凭证上，不得更改的项目包括：出票金额、出票日期和收款人名称。24 【正确答案】 D【试题解析】 宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的商户结算手续费不得低于交易金额的 2。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错
38、选、不选均不得分。25 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；选项B，汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇；选项 C、D，收账通知是银行将款项确已收入收款入账户的凭据。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。26 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 个人所得来源地的确定原则有：工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的单位所在地作为所得来源地；生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地；劳动报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地；不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；
39、动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地；财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地；利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的单位所在地作为所得来源地；特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。27 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B，连载稿酬合并算 1 次；选项 D 属于特许权使用费所得，以一次许可为一次，分次支付合并计税。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。其中用于其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于
40、生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。题目中四种行为均为将自产产品用于其他方面，属于视同销售，应当征收消费税。29 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B，对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；选项 D，审计、会计咨询、法律咨询类的合同不需要贴花。30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 诉讼时效期间为一年的有：身体受到伤害要求赔偿的； 出售质量不合格的商品未声明的；延付或者拒付租金的； 寄存财物被丢失或者损毁的。31 【正确答案】 A,
41、B,C,D【试题解析】 纳税期限企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度。32 【正确答案】 C,D【试题解析】 下列存款人，可以申请开立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会
42、；单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织。33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A，对个人(包括个体工商户及其他个人)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税；选项 B，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税；选项 C，金融商品买卖是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务，货物期货不缴纳营业税；选项 D，存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。34 【正确答案】 A,B【试题解析】 用
43、人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的；用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。35 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；选项 C，将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。36 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 复议机关受理申请人对下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请：税务机关作出的行政处罚行为：罚款；
44、没收财物和违法所得；停止出口退税权。税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据等。税务机关不依法履行下列职责的行为：颁发税务登记证；开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明；行政赔偿；行政奖励；其他不依法履行职责的待为。37 【正确答案】 A,D【试题解析】 现行资源税税目包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿及盐共 7 大类及若干子目，资源税采用比例税率和定额税率两种形式，对原油和天然气两款税目按照比例税率从价征收，其他税目按照固定税额从量征收。38 【正确答案】 B,C,D【试题解析】
45、关于票据的规定有：未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载入可以更改，更改时应当由原记载入在更改处签章证明。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；票据金额一经记载不得更改，更改票据金额的，票据无效。39 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A、B，发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡 (含 IC 卡的电子钱包)内的币值不计付利息；选项 C、D，贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银
46、行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解。审理行政案件，不适用调解。41 【正确答案】 A【试题解析】 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义
47、向劳动者收取财物。用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律规定给予处罚。42 【正确答案】 A【试题解析】 劳动合同法试用期规定同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。43 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。44 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。45 【正确答案】 A【试题解析】 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的居民纳税
48、人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满 1年的个人，属于我国的非居民纳税人。46 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。47 【正确答案】 B【试题解析】 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。48 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。49 【正确答案】 A【试题解析】 贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。四、不定项选择题50 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A，试用期 6 个月不合法，根据规定，劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月(1 年以上包括 1 年)；选项 C、D ，试用期内工资为 1000 元不合法，根据规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80。本题中，试用期工资不得低于 1600元。51 【正确答案】 A,B【试题解析
