1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 155 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据中华人民共和国劳动仲裁法的规定，发生争议的劳动者一方在( )人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举 3 至 5 名代表人参加仲裁活动。（A）5（B） 10（C） 20（D）302 2014 年 3 月 1 日，刘某与蓝天公司签订 3 年期劳动合同，约定月工资 5000 元，于每月 10 日支付。2014 年 12 月 10 日，蓝天公司通知刘某，由于公司经营状况不佳，将不支付当月工资。201
2、5 年 1 月 1 日，刘某遂与蓝天公司解除了劳动合同。根据规定，刘某最晚应当于( )向劳动仲裁机构提起仲裁。（A）2014 年 12 月 10 日（B） 2015 年 1 月 1 日（C） 2015 年 12 月 10 日（D）2016 年 1 月 1 日3 刘某在甲公司工作 2 年，在乙公司工作 5 年，在丙公司工作 4 年。丙公司安排刘某在“十一”期间休带薪年休假。则刘某应当享有的带薪年休假为( )天。（A）5（B） 10（C） 15（D）304 根据规定，劳动合同期限为 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过( )。（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）6 个月5 A
3、公司为员工贾某支付培训费 15000 元，约定服务期为 3 年。2 年后，贾某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。那么贾某应支付违约金( )元。（A）3000（B） 2000（C） 5000（D）150006 用人单位违反中华人民共和国劳动合同法规定不与劳动者订立元固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付( )的工资。（A）原工资标准 150（B）原工资标准 1 倍以上 2 倍以下（C）原工资标准 2 倍以下（D）原工资标准 2 倍7 下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是( )。（A）人民检察院（B）人民法院（C）企业工会（D）劳动争议仲裁委员会8 下列各项行为
4、中，属于营业税混合销售行为的是( )。（A）电冰箱专卖店销售电冰箱并负责运输（B）机场提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物（C）建材商店销售建材并对其他客户从事装修、装饰业务（D）歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒9 下列关于城市维护建设税的说法，错误的是( )。（A）进口货物不征收城市维护建设税（B）出口货物不退城市维护建设税（C）以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据（D）销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据10 根据营业税法律制度的规定，关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，不正确的是( ) 。（A）贷款业务的营业额为贷款利息收入（B）金融经纪业务的营业额为手续费全部收入（
5、C）外汇买卖业务的营业额为卖出价减去买人价后的余额（D）债券买卖业务的营业额为卖出价全额11 某单位技术专家容先生于 2015 年 3 月取得特许权使用费收入 3600 元，9 月又取得一项特许权使用费收入 6000 元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1160（B） 1520（C） 1600（D）153612 下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。（A）工资薪金所得（B）稿酬所得（C）个体户生产经营所得（D）劳务报酬所得13 根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括( )。（A）个体工商户（B）个人独资企业投资者（C）一人有限责任公司（D）在中国境内有所得
6、的外籍个人14 某企业有一栋办公用房，房产价值 8000 万元，2008 年将其对外出租，取得租金收入 300 万元。已知该地区统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20，该企业当年应纳的房产税为( )万元。（A）288（B） 24（C） 156（D）3615 参照市场上同类土地、房屋价格计算应纳契税的项目是( )。（A）房屋买卖（B）房屋赠与（C）国有土地使用权出让（D）土地使用权出售16 契税的纳税义务发生时间是( )。（A）签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天（B）签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 7 日内（C）签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 10 日内（D
7、）签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 15 日内17 在下列项目中，以自重每吨为计税依据来征收车船税的是( )。（A）载货汽车（B）摩托车（C）大型客车（D）中型客车18 以下不属于城镇土地使用税的纳税人有( )。（A）建造厂房进行生产的国有企业（B）拥有土地使用权的集体企业（C）农村村民个人（D）拥有土地使用权进行生产的个体商店19 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现；二是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元。甲公司应缴纳印花税为( )。（A）150 元（B） 600 元（C）
8、1050 元（D）1200 元20 下列各项中，属于印花税的纳税人的是( )。（A）合同的证人（B）合同的担保人（C）合同的鉴定人（D）合同的当事人21 下列可以不办理纳税登记的是( )。（A）外贸企业（B）诊所（C）市公安局（D）残疾人员开办的超市22 根据支付结算办法的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是( )。（A）验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（B）托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000 元（C）代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算（D）合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项23 根据
9、支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是( )。（A）自出票日起 1 个月（B）自出票日起 2 个月（C）自到期日起 1 个月（D）自到期日起 2 个月24 某企业 2 月 1H 收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在一定期限内出具拒绝证明。该期限为( )。（A）2 月 1 日起 3 日内（B） 2 月 2 日起 3 日内（C） 2 月 1 日起 5 日内（D）2 月 2 日起 5 日内二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列有关行政
10、复议的表述中，不符合规定的有( )。（A）不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议（B）申请行政复议必须采用书面形式（C）不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议（D）行政复议决定书自作出之日起发生法律效力26 公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿。下列表述正确的有( )。（A）公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决（B）对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼（C）赔偿诉讼不适用调解程序（D）行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益
11、造成损害的，由该行政机关或者该行政机关工作人员所在的行政机关负责赔偿27 2015 年 3 月，甲与佳艺数码相机销售公司签订合同，担任该公司的经理，双方签订的协议中约定甲在同该公司解除劳动合同后 3 年内不得自己开业销售数码相机。关于该项约定，下列说法正确的有( )。（A）该公司不得要求甲与其作出竞业限制的规定（B）佳艺公司与甲的约定符合法律规定（C）该公司可以与甲作出竞业限制的规定（D）佳艺公司与甲约定的竞业限制期限不符合法律规定28 A 是某旅店招用的服务员，现年 18 岁，双方订立了书面劳动合同。在试用期内，A 为发泄对旅店老板的不满，经常对住宿的客人开口大骂，使客人对旅店印象极差，客流
12、量骤减。下列表述不正确的有( )。（A）A 与旅店之间订立的劳动合同无效（B）旅店可以解除与 A 的劳动合同（C）旅店必须提前 30 日以书面形式通知 A，并支付 1 个月的工资后，才可以解除劳动合同（D）在试用期内，旅店不能解除与 A 的劳动合同29 根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（A）在境内组织旅客出境旅游（B）境内保险机构为出口货物提供保险（C）境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务（D）所转让的无形资产在境内使用30 依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产” 税
13、目的有( )。（A）土地租赁（B）某企业将其拥有的一项专利技术转让给其他企业（C）电影发行单位出租电影拷贝（D）土地所有者出让土地使用权31 下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元的有( )。（A）稿费 3800 元（B）在有奖销售中一次性获奖 1000 元（C）提供咨询服务一次取得收入 2500 元（D）转让房屋收入 50000 元32 取得拍卖收入个人所得税的处理，符合规定的有( )。（A）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照 “财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税（B）个人拍卖除文字作品手稿原件或复印件的其他财产，按照财产转让所得缴纳个人所得税
14、（C）个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报（D）个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向转让者个人所在地主管税务机关办理纳税申报33 某高校退休职工夏某 2015 年 2 月份取得的下列收入中，可以免缴个人所得税的有( )。（A）退休工资 1750 元（B）国债利息收入 1100 元（C）稿费 1600 元（D）省政府颁发的环保奖 20000 元34 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）特许权使用
15、费所得（C）企事业单位的承包、承租经营所得（D）财产转让所得35 以下属于房产税纳税人的有( )。（A）拥有房产的国有企业（B）拥有房产的个体户（C）出租房产的中外合资企业（D）出典房产的合伙企业36 契税的计税依据包括( )。（A）成交价格（B）所交换的土地使用权、房屋的价格差额（C）市场价格（D）补交的土地使用权出让费或者土地收益37 下列各项中，应征收印花税的有( )。（A）分包或转包合同（B）会计咨询合同（C）财政贴息贷款合同（D）未列明金额的购销合同38 下列关于土地增值税的特点表述中，正确的有( )。（A）以转让房地产的增值额为计税依据（B）征税面比较广（C）采用扣除法和评估法计算
16、增值额（D）实行超率累进税率39 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人可以申请开立专用存款账户的有( ) 。（A）基本建设资金（B）财政预算外资金（C）证券交易结算资金（D）单位银行卡备用金三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 A 公司与 B 公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。 ( )（A）正确（B）错误41 法律事实中的事件是指以法律关系主体的主观意志为转移的有意识的活动和
17、行为。( )（A）正确（B）错误42 劳动合同被确认无效，劳动者付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。( )（A）正确（B）错误43 某公司以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司不用缴纳营业税。( )（A）正确（B）错误44 个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。( )（A）正确（B）错误45 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的征税数量；未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的征税数量的，从低适用税额。( )（A）正确（B）错误46 对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税
18、，海关予以退还。( )（A）正确（B）错误47 个人之间互换房产，只要是等价互换，均可以免征土地增值税。( )（A）正确（B）错误48 生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请注册会计师或者其他单位财会人员代为建账或办理账务。( )（A）正确（B）错误49 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲食品厂向乙面粉厂购买面粉 20 吨，货款共计 12 万元。2015 年 3 月 8 日，甲食品厂向乙面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行 A 银行为付款人、乙面粉厂为收款人、票面金额为 12 万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票
19、上签章。3 月 20 日，乙面粉厂向丙机械厂购买一台磨面机，价款为 12 万元，因此欲将其所持汇票背书转让给丙机械厂。丙机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于丁养鸡场欠乙面粉厂 12 万元货款，于是乙面粉厂请求丁养鸡场提供票据保证。后丁养鸡场在该汇票上记载“ 保证”字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。3 月 27 日，乙面粉厂将该汇票背书转让给丙机械厂。4 月 2 日，丙机械厂持票向 A 银行提示付款。A 银行以甲食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给丙机械厂。丙机械厂欲行使追索权。要求：根据上述资料，回答下列问题。50 该汇票未记载被保证人名称，被保证人是(
20、)。（A）甲食品厂（B）乙面粉厂（C）丙机械厂（D）A 银行51 该汇票未记载保证日期，保证日期是( )。（A）3 月 8 日（B） 3 月 20 日（C） 3 月 27 日（D）4 月 2 日52 下列各项中，属于甲食品厂在出票时必须记载的事项的是( )。（A）出票日期（B）票据金额（C）收款人名称（D）付款人名称53 下列各项中，丙机械厂可以对其行使追索权的是( )。（A）甲食品厂（B）乙面粉厂（C）丁养鸡场（D）A 银行53 2014 年 12 月 1 日，某市劳动仲裁委员会收到 5 名劳动者对甲公司提起的仲裁申请，具体情况如下：(1)王某，2014 年 4 月 1 日正式到甲公司上班，
21、双方约定月工资为 3000 元，王某多次要求甲公司与其订立书面劳动合同，甲公司均予以拒绝；王某遂向仲裁委员会申请仲裁，要求与甲公司补订书面劳动合同并依法支付 2 倍工资。(2)刘某，2011 年 8 月 1 日正式到甲公司上班，签订 1 年期劳动合同，该合同到期后，双方又续订了 2 次 1 年期劳动合同，现最后一次续订劳动合同已到期，刘某要求甲公司与其签订无固定期限劳动合同，甲公司予以拒绝。(3)赵某，2012 年 9 月 1 日正式到甲公司上班，月工资 6000 元，甲公司一直未为其缴纳社会保险，现要求自 2014 年 12 月 1 日与甲公司解除劳动合同(当时已通知甲公司)，并要求甲公司向
22、其支付经济补偿金。(4)李某，2013 年 11 月 15 日到甲公司上班，双方签订一年期劳动合同，月工资为4000 元，现合同到期，甲公司提出如果降低薪水 500 元可以与李某续订劳动合同，李某不同意，要求甲公司依法支付经济补偿金。要求：根据上述资料，回答下列问题。54 根据规定，有关王某和甲公司的纠纷，下列说法中，不正确的是( )。（A）王某和甲公司自 2010 年 4 月 1 日起建立劳动关系（B）甲公司应当在 2010 年 5 月 1 日前与王某订立书面劳动合同（C）甲公司应当向王某支付 2 倍工资的起算时间点为 2010 年 4 月 1 日（D）甲公司应当向王某支付 2 倍工资的起算
23、时间点为 2010 年 5 月 1 日55 根据规定，有关刘某与甲公司的劳动争议，下列说法中，正确的是( )。（A）刘某无权要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同（B）刘某有权要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同（C）刘某有权要求甲公司自 2010 年 8 月 1 日起向其支付 2 倍工资（D）刘某可以主动要求与甲公司订立固定期限劳动合同56 根据规定，赵某有权要求甲公司支付的经济补偿金数额为( )元。（A）15000（B） 18000（C） 27000（D）3000057 根据规定，有关李某与甲公司的劳动争议，下列说法中正确的是( )。（A）固定期限劳动合同因期满而终止，用人单位无须向劳动者支
24、付经济补偿金（B）如果甲公司愿意维持或提高条件与李某续订劳动合同，而李某拒绝的，则甲公司无须向李某支付经济补偿金（C）甲公司应当向李某支付的经济补偿金数额为 4000 元（D）甲公司应当在李某办结工作交接时及时向李某支付经济补偿金57 甲公司财务部 2015 年 3 月发生以下事项：(1)3 月 5 日开出两张票据：一张为面额 10000 元的支票，用于向乙宾馆支付会议费；另一张为面额 200000 元的银行承兑汇票，到期日为 4 月 25 日，用于向丙企业支付材料款，该汇票已经向银行承兑。(2)3 月 12 日，乙宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票(已经查明不以骗取财物为目的)，遂
25、予以退票，并对甲公司处以 1000 元罚款。乙宾馆要求甲公司除支付其 10000 元会议费外，还另需支付其 2000 元赔偿金。4 月 5 日，丙企业向银行提示付款时，得知甲公司的账户余额不足 200000 元。(3)3 月 28 日会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有 6 张票据被盗，包括：未承兑的汇票 3 张、支票 2 张、未填明“现金” 字样的银行本票与未记载付款人的银行汇票各 1 张。甲公司立即采取挂失止付措施，将丧失票据的情况通知付款人。要求：根据上述资料，回答下列问题。58 关于银行对甲公司签发空头支票的处罚，下列说法正确的有( )。（A）银行的处罚符合规
26、定（B）银行应对其处罚 500 元（C）由于甲公司签发空头支票不是以骗取财物为目的，因此银行不应对其处罚（D）银行是支票的付款人，即便甲公司账户中资金不足，银行也要足额付款59 关于乙宾馆要求其支付赔偿金的说法中，正确的是( )。（A）乙宾馆可以要求甲公司支付赔偿金，但只能要求其支付 200 元的赔偿金（B）乙宾馆不能要求甲公司支付赔偿金（C）乙宾馆要求甲公司支付的赔偿金数额是正确的（D）乙宾馆可以要求的最多赔偿金为 3000 元60 丙企业应去银行办理该银行承兑汇票提示付款的期限是( )。（A）自该汇票转让给丙公司之日起 10 日内（B）自该汇票转让给丙公司之日起 1 个月内（C）自该汇票到
27、期日起 10 日（D）自该汇票到期日起 1 个月61 甲公司可以挂失止付的票据包括( )。（A）未填明“ 现金” 字样的银行本票（B）支票 2 张（C）未记载付款人的银行汇票（D）未承兑的汇票 3 张会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 155 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 中华人民共和国劳动仲裁法第七条规定，发生争议的劳动者一方在十人以上，并有共同请求的，可以推举代表参加调解、仲裁或诉讼活动。2 【正确答案】 B【试题解析】 劳动关系存续期
28、间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日(2015 年 1 月 1 日) 起 1 年内提出。3 【正确答案】 B【试题解析】 职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天；已满 10 年不满20 年的，年休假 10 天；已满 20 年的，年休假 15 天。刘某在甲、乙、丙公司累计工作的时间为 11 年，已满 10 年但不满 20 年，根据规定，年休假为 10 天。4 【正确答案】 B【试题解析】 劳动合同期限为 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月。5 【正确答案】 C【试题解析】 贾某违反
29、服务期约定，应支付违约金。公司为其支付的培训费为15000 元，约定的服务期为 3 年，每年扣减 5000 元。因已履行劳动合同 2 年，则张某应支付的违约金数额为余额 5000 元。6 【正确答案】 D【试题解析】 用人单位违反中华人民共和国劳动合同法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2 倍的工资。7 【正确答案】 A【试题解析】 用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿调解、调解不成或
30、者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。8 【正确答案】 D【试题解析】 根据相关法律制度的规定，选项 A，电冰箱专卖店销售电冰箱并负责运输为增值税混合销售行为；选项 B，机场提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物为营业税兼营业务；选项 C，建材商店销售建材并对其他客户从事装修、装饰业务为增值税兼营业务。9 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。10 【正确答案】 D【试题解析】 外汇、有价证券、期货(不包括货物期货)等金融商品
31、买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。11 【正确答案】 B【试题解析】 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为 20。特许权使用费收入“按次征收”，容先生应纳个人所得税=(3600800)20+6000(120)20=1520(元)。12 【正确答案】 C【试题解析】 个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税，适用于自行申报方式纳税。工资薪金所得、稿酬所得、劳务报酬所得均适用于代扣代缴方式纳税。13 【正确答案】 C【试题解析】 个人所得税的纳税人
32、包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳的是企业所得税。14 【正确答案】 D【试题解析】 房产出租的，按租金收入计算房产税，税率为 12。该企业当年应纳的房产税 30012=36(万元)。15 【正确答案】 B【试题解析】 土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。16 【正确答案】 A【试题解析】 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。17 【正确答案】 A【试题解析】 大型客车和中型客车都属于载客汽车，
33、是按每辆来作为计税依据的；摩托车也是按每辆来计税的；载货汽车是按照自重每吨来计税的。18 【正确答案】 C【试题解析】 城镇土地使用税的纳税人是指在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人。单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位。个人包括个体工商户以及其他个人。19 【正确答案】 D【试题解析】 以货易货按购、销金额计算贴花：(2000000+1 500000)0 3=1050(元)。签订合同即发生纳税义务，未兑现也应贴花：50000003=150(元)。甲公司共缴纳印花税为 1050+150=120
34、0(元)。20 【正确答案】 D【试题解析】 印花税的纳税人是指合同当事人(对凭证有直接权利义务关系)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。21 【正确答案】 C【试题解析】 根据中华人民共和国税收征管法的规定，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。22 【正确答案】 B【试题解析】 托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元，新华书店系统每笔的金额起点为 1000 元。23 【正确答案】 B【试题解析】 支票自出票日起 10 日内向付款人提示付款；本票自出票日起 2 个月内向付款人提示付款；银行汇票自出票日起 1 个月内向付款人提示付款；定日
35、付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。24 【正确答案】 B【试题解析】 以银行为付款人的，应自收到委托收款及债务证明的次日起 3 日内出具拒绝证明，连同有关债务证明、凭证寄给被委托银行，转交收款人；以单位为付款人的，应在付款人接到通知日的次日起 3 日内出具拒绝证明，持有债务证明的，应将其送交开户银行。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 B，申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
36、；选项D，行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员做出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿。公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决。对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼。赔偿诉讼可以调解。行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，由该行政机关或者该行政机关工作人员所在的行政机关负责赔偿。27 【正确答案】 C,D【试题解析】 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，竞业限制的人员限于用人单位的高
37、级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。在解除或者终止劳动合同后，前款规定的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限不得超过 2 年。28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 A 现年 18 岁，所以其与旅店订立的劳动合同是有效的。根据 中华人民共和国劳动合同法的规定，劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：在试用期间被证明不符合录用条件的；严重违反用人单位的规章制度的；严重失职，营私舞弊
38、，给用人单位造成重大损害的；劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；被依法追究刑事责任的等。A 的行为不仅违反了用人单位的规章制度，还给用人单位造成了重大损失，因此该旅店可以解除与 A 的劳动合同。29 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。境内保险机构为出口货物提供保险不属于境内的范畴。30 【正确答案】 A,D【试题解析】 转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技
39、术、出租电影拷贝、转让著作权和转让商誉。对电影发行单位出租电影拷贝取得的收入适用“转让无形资产”税目征收营业税。土地所有者出让土地使用权的行为，不征收营业税。31 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A、C 分别为 4000 元以下的稿酬和劳务报酬所得，应定额减除 800 元费用；选项 B 为不得减除费用全额计税的项目；选项 D 为减除房产原值和合理费用计税的项目。32 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目计算缴纳个人所得税；选项 C、D ，个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，
40、并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的 2征收率计算缴纳个人所得税。33 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 个人所得税免税项目包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交
41、代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得等。选项 C，属于稿酬所得，应缴纳个人所得税。34 【正确答案】 A,B【试题解析】 根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。35 【正确答案】 A,B【试题解析】 产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；产权出典的，由承典人纳税。外商投资企业和外国企业暂不缴纳房产税，缴纳城市房地产税。36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同，契税的计税依据确定如下：国有土地
42、使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。37 【正确答案】 A,D【试题解析】 税目税率表中列举了十大类合同：购销合同；加工承揽合同；建设工程勘察设计合同，包括勘察、设计合同的总包合同、分包合同和转包合同；建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同；财产租赁合同；货物运输合同；仓储保
43、管合同；借款合同；财产保险合同；技术合同。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 我国土地增值税的特点：在房地产转让环节征收； 以房地产转让实现的增值额为计税依据；征税范围比较广； 采用扣除法和评估法计算增值额；实行超率累进税率。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，政策性房地产开发资金，住房基金，社会保障基金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，单位银行卡备用金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、
44、团、工会设在单位的组织机构经费，其他需要专项管理和使用的资金。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。41 【正确答案】 B【试题解析】 法律事实中的事件是指不以法律关系主体的主观意志为转移的，能引起法律关系发生、变更和消灭的现象。42 【正确答案】 A【试题解析】 劳动合同被确认无效，劳动者已付
45、出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额，参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。43 【正确答案】 A【试题解析】 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。以后转让该项股权时也不缴纳营业税。44 【正确答案】 A【试题解析】 个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。45 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的征税数量；未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的征税数量的，从高适用税
46、额。46 【正确答案】 B【试题解析】 因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。47 【正确答案】 B【试题解析】 对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。48 【正确答案】 B【试题解析】 生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。49 【正确答案】 A【试题解析】 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算
47、账户。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。四、不定项选择题50 【正确答案】 A【试题解析】 未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。在本题中，见票即付的汇票，无需承兑，出票人甲食品厂为被保证人。51 【正确答案】 A【试题解析】 未记载保证日期的，出票日期为保证日期。在本题中，出票日期 3月 8 日为保证日期。52 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 签发商业汇票时必须记载的事项：表明“商业承兑汇票”(或“银行承兑汇票”) 的字样；无条件支付的委托； 确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期； 出票人签章。53 【正确答案
48、】 A,B,C【试题解析】 出票人(甲食品厂)、背书人(乙面粉厂)、承兑人和保证人(丁养鸡场)对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权；见票即付的汇票，无需承兑，A 银行并非承兑人，当 A 银行拒绝付款后，不能对其行使追索权。54 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系；选项B，已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同；选项 C、D，用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资(起算
49、时间为用工之日起满 1 个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日)，并与劳动者补订书面劳动合同，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。55 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A、B，连续订立 2 次固定期限劳动合同，且劳动者没有法定情形，续订劳动合同时劳动者有权要求与用人单位订立无固定期限劳动合同，但连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自中华人民共和国劳动合同法2008 年1 月 1 日施行后，续订固定期限劳动合同时开始计算，本案 2008 年 1 月 1 日之后已连续 2 次续订(2008 年 8 月 1 日、2009 年 8 月 1 日)；选项 C，用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付 2 倍的工资；选项 D
