1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 157 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列有关中华人民共和国仲裁法(简称仲裁法)规定的仲裁机构和劳动仲裁机构的表述中，正确的是( )。（A）仲裁法规定的仲裁机构和劳动仲裁机构均不按行政区划层层设立（B） 仲裁法规定的仲裁机构和劳动仲裁机构均只负责管辖本区域内发生的争议（C） 仲裁法规定的仲裁机构和劳动仲裁机构均独立于行政机关（D）仲裁法规定的仲裁机构和劳动仲裁机构所作的裁决均自作出之日起生效2 根据劳动仲裁法律制度的规定，当事人对终
2、局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起( )内提起诉讼；期满不起诉的，仲裁裁决书发生法律效力。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日3 甲于 2015 年 3 月 20 日将小件包裹寄存乙处保管。2015 年 3 月 22 日该包裹被盗。3 月 27 日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是( )。（A）2017 年 3 月 27 日（B） 2017 年 3 月 22 日（C） 2016 年 3 月 27 日（D）2016 年 3 月 22 日4 根据劳动合同法律制度的规定，下列用人单位聘用劳动者的行为中，符合
3、法律规定的是( ) 。（A）甲公司聘用 12 周岁的小李为暑期工，从事超市推销（B）乙工厂聘用 15 周岁，已经初中毕业不再上学的小赵为生产工人（C）丙演出公司聘用 10 周岁的小童星小刘为全职演员（D）丁商店聘用 14 周岁的速算神童小张为收银员5 2014 年 3 月 1 日，甲公司到某高校招聘时，看中了正读大二的王某，双方口头协商同意甲公司提供优厚条件，王某毕业后到甲公司工作；2014 年 3 月 5 日，双方签订了书面劳动合同；2015 年 7 月 1 日，王某从该高校毕业；2015 年 8 月 1 日，王某到甲公司报到，正式开始上班。根据劳动合同法律制度的规定，王某和甲公司之间劳动关
4、系的建立时间为( )。（A）2014 年 3 月 1 日（B） 2014 年 3 月 5 日（C） 2015 年 7 月 1 日（D）2015 年 8 月 1 日6 下列情形中，不能担任劳动争议仲裁员的是( )。（A）张某担任审判员未满 5 年（B）李某从事法律教学工作，取得中级资格未满 5 年（C）王某具有法律知识、从事人力资源管理工作未满 5 年（D）赵某从事律师执业满 4 年7 经济补偿金与违约金、赔偿金不同。对此，下列说法不正确的是( )。（A）劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任（B）经济补偿金不以过错为条件，没有惩罚性（C）违约金和
5、和赔偿金均以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性（D）违约金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者8 根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是( )。（A）假冒出票人在票据上签章（B）涂改票据号码（C）对票据金额进行挖补篡改（D）修改票据密押9 根据营业税法律制度的规定，金融机构的下列业务中，以收入全额为营业额计算营业税的是( ) 。（A）贷款业务（B）融资租赁业务（C）金融商品买卖业务（D）代收费业务10 甲个人独资企业 2014 年销售(营业)收入为 800 万元，实际发生业务招待费 15万元。根据个人所得税法律制度的规定，允许在甲个人独资企业个人所得税前扣除的业务
6、招待费金额为( )万元。（A）4（B） 225（C） 9（D）1511 根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。（A）一次取得劳务报酬所得 5000 元的，应纳个人所得税 800 元（B）一次取得稿酬所得 5000 元的，应纳个人所得税 560 元（C）一次取得特许权使用费所得 5000 元的，应纳个人所得税 800 元（D）一次取得偶然所得 5000 元的，应纳个人所得税 800 元12 田某系某大型企业职工，2015 年 3 月取得国债利息收入 2000 元，从所在企业取得企业集资利息收入 1000 元。本月田某利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）50（B） 0（C
7、） 200（D）60013 根据车船税法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。（A）车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月（B）车船税由地方税务机关负责征收（C）跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的使用地（D）车船税按年申报缴纳14 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为
8、 ( )。（A）1500 万元（B） 2000 万元（C） 2500 万元（D）3000 万元15 某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 2200 万元，成新度折扣率为七成，转让价格 3000 万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为( )。（A）441 万元（B） 288 万元（C） 415 万元（D）90 万元16 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。（A）纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税（B）纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税（C）纳税人将原有房产用于
9、生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税（D）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税17 根据城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的是( )。（A）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳（B）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳（C）土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳（D）土地使用权共有的，由共有各方协商确定一方缴纳18 王某欠付刘某 180 万元的款项无力偿还，经双方协商，以王某所有的房屋抵偿该笔债务，刘某取得该房屋产权并向王某支付差价款 20 万元。假定当地省政府规定
10、的契税税率为 5。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）王某应当缴纳契税 8 万元（B）王某应当缴纳契税 10 万元（C）刘某应当缴纳契税 8 万元（D）刘某应当缴纳契税 10 万元19 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。（A）国有土地使用权转让行为（B）房地产开发企业将部分房地产转为自用的行为（C）个人之间互换自有居住用房地产（D）合作建房，建成后自用的20 根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，免征印花税的是( )。（A）借款合同（B）无息、贴息贷款合同（C）技术合同（D）工商营业执照21 根据印花税法律制度的规定，一份凭证应纳税额超过
11、( )的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。（A）100 元（B） 200 元（C） 400 元（D）500 元22 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是( )。（A）净吨位每吨（B）整备质量每吨（C）每米（D）每辆23 根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税务登记证件与银行账户的关系，表述不正确的是( ) 。（A）纳税人开立银行账户时，必须提供税务登记证件（B）从事生产、经营的纳税人应当依法自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 30 日内，将其全部账号向主管税务机关报告（C）从事生产、经营的纳税人应当依法自银行账号变化之日起 15 日内，将其向
12、主管税务机关书面报告（D）银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号24 根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )；保存期满，报经税务机关查验后销毁。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）20 年二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 居住在 XY 市的林某在 M 地实施侵犯了王某权益的行为，王某居住在嘉安市，其在 N 地的权益受到了损害。如果
13、王某起诉林某，那么管辖法院应包括 ( )。（A）M 地法院（B） N 地法院（C）嘉安市法院（D）XY 市法院26 下列有关诉讼管辖的表述正确的有( )。（A）合同纠纷一般由被告住所地法院或合同履行地法院管辖（B）票据纠纷可以由票据兑付地法院管辖（C）因侵权行为引起的纠纷可以由被告住所地法院管辖（D）不动产纠纷可由被告住所地法院管辖27 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同订立原则的有( )。（A）合法原则（B）公平原则（C）协商一致原则（D）诚实信用原则28 2014 年 1 月 1 日，刘某进入甲公司工作，至 2014 年 8 月 1 日，甲公司尚未与刘某签订劳动合同。据查
14、，甲公司按月正常支付工资。根据劳动合同法律制度的规定，下列有关甲公司和刘某之间劳动关系的表述中，不正确的有( )。（A）甲公司与刘某之间不存在劳动关系（B）甲公司与刘某之间视为已订立无固定期限劳动合同（C）甲公司应当与刘某补订书面劳动合同，并支付工资补偿（D）刘某可与甲公司终止劳动关系，甲公司应当向其支付经济补偿金29 根据劳动合同法律制度的规定，下列有关劳动合同效力的表述中，正确的有( )。（A）当事人约定劳动合同应当经鉴证后生效的，劳动合同于鉴证手续办理完毕之日起生效（B）以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同无效（C）对劳动合同的无效有争议的，应当经人
15、民法院确认（D）劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬30 下列项目中，免征或不征营业税的有( )。（A）个人的金融商品转让（B）个人继承不动产（C）单位和个人提供的垃圾处置劳务（D）个人受托种植植物取得的收入31 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，采用超额累进税率的有( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户生产、经营所得（C）企事业单位生产、经营所得（D）稿酬所得32 根据个人所得税法律制度的规定，下列有关稿酬所得每次收入的确定，表述正确的有( ) 。（A）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税（B）同一作品先在报刊上连载、然
16、后再出版，应视为两次稿酬所得征税（C）同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税（D）同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应视为两次稿酬所得征税33 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有( )。（A）产权属于国家所有的，其经营管理的单位为房产税纳税人（B）产权属于集体和个人的，其经营管理的单位为房产税纳税人（C）产权出典的，承典人为房产税纳税人（D）房产出租的，承租人为房产税纳税人34 下列有关城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有( )。（A）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税（B）直接用于农、林、牧
17、、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税（C）对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税（D）对纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税35 根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。（A）甲企业将房屋出售给 A 企业（B）乙企业将自己拥有的土地使用权与 B 企业的土地使用权进行交换（C）丙企业以出让方式取得一块土地的使用权（D）丁企业将自己拥有的土地使用权转让给 C 企业36 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有( )。（A）土地出让金（B）基础设施费（C）建筑安装工程费（D）房地产转让环节缴纳的税金37 甲商品销售
18、企业转让 1 日房，在确定土地增值税扣除项目时，如果采用按购房发票金额计算扣除的，允许单独扣除的税金有( )。（A）营业税（B）印花税（C）城建税（D）契税38 下列各项中，应按“ 产权转移书据 ”税目征收印花税的有 ( )。（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）专利权转让合同39 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，无须办理税务登记的有( )。（A）负有纳税义务的国家机关（B）负有纳税义务的个体工商户（C）负有纳税义务的个人（D）负有纳税义务的流动性农村小商贩三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息
19、点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 会计机构和会计人员依照中华人民共和国会计法对本单位经济活动进行监督时，即成为了经济法律关系的主体。( )（A）正确（B）错误41 在我国境内，各个单位使用的会计记录的文字必须使用中文，不得使用外文。( )（A）正确（B）错误42 经本单位负责人批准，会计档案可借出查阅复制。( )（A）正确（B）错误43 起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。( )（A）正确（B）错误44 在
20、我国，出口货物增值税税率为零，即为了鼓励我国货物的出口，对我国出口的货物免征增值税。( )（A）正确（B）错误45 个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。( )（A）正确（B）错误46 土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。( )（A）正确（B）错误47 对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )（A）正确（B）错误48 在我国，委托收款只限于异地之间款项的结算，同城之间不得使用委托收款结算方式。( )（A）正确（B）错误49 持
21、票人行使追索权时，应按照汇票债务人的先后顺序追索。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012 年3 月有关经营情况如下：(1)取得建筑工程总包结算收入 180 万元，向分包单位支付工程款 45 万元。(2)取得建筑工程分包结算收入 160 万元，提前竣工奖 5 万元。(3)取得安装工程结算收入 12 万元，该项安装工程设备价款 136 万元，由建设方自行提供。(4)取得装饰收入 16 万元，该项装饰工程消耗材料 120 万元，由客户自行采购。(5)取
22、得房屋租金 17 万元，支付出租房屋的相关税金 3 万元、取暖费 2 万元和维修费 1 万元。已知：建筑业适用的营业税税率为 3，服务费适用的营业税税率为 5。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50 该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）总包建筑工程应缴纳营业税税额=1803=54(万元)（B）总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180 一 45)3=4 05(万元)（C）分包建筑工程应缴纳营业税税额=1603=48(万元)（D）分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)3=495(万元)51 该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中
23、，正确的是( )。（A）安装工程应缴纳营业税税额=123=0 36(万元)（B）安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)3=444(万元)（C）装饰工程应缴纳营业税税额=163=048(万元)（D）装饰工程应缴纳营业税税额：(16+120)3=408(万元)52 该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )（A）175=0 85( 万元)（B） (173)5=07(万元)（C） (1732)5=06(万元)（D）(17 321)5=055(万元)53 下列税款征收方式中，适用于该公司的是( )（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收53 张某系中国公民，
24、就职于中国境内甲公司，2012 年 7 月从境内取得如下收入：(1)工资收入 3800 元，奖金收入 600 元，岗位津贴 300 元，交通补贴 900 元。(2)3年期银行存款利息总收入 800 元，二级市场股票买卖所得 2000 元。(3)为乙单位授课收入 3000 元，稿费收入 820 元。(4)将 2008 年 1 月投资 80 万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为 120 万元。(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费 2000 元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元月。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54 张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额
25、的下列计算中，正确的是( )。（A）(3800-3500)3=9(元)（B） (3800+600)一 35003=27(元)（C） (3800+600+300)一 35003=36(元)（D）(3800+600+300+900)一 350010一 105=105(元)55 张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是( )。（A）银行存款利息收入 800 元（B）股票买卖所得 2000 元（C）授课收入 3000 元（D）稿费收入 820 元56 下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是( )。（A）契税（B）印花税（C）营业税（D）个人所得税57 张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税
26、时适用的税目是( )。（A）生产经营所得（B）特许权使用费所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得57 甲公司成立于 2012 年 5 月 18 日，法定代表人为李某。6 月 5 日，甲公司财务人员张某持有关资料到 Q 银行开立基本存款账户。 8 月 6 日，甲公司从乙公司购进一批价值 260 万元的货物，果用支票方式付款。9 月 12 日，甲公司向 P 银行申请贷款，P 银行审查符合贷款条件后向其发放贷款 300 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 下列各项中，属于甲公司到 Q 银行开立基本存款账户应提供的证明文件是 ( )。（A）政府主管部门对该公司成立的批文原件（B）工商部门颁
27、发的营业执照正本（C）税务部门颁发的税务登记证（D）财政部门同意开户的证明59 甲公司在 Q 银行开立基本存款账户予以核准的机构是 ( )。（A）Q 银行（B）当地银行业协会（C）中国银行监督管理委员会当地分支机构（D）中国人民银行当地分支机构60 甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是( )。（A）甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章（B）甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章（C）甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章（D）甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章61 下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项是( )。（A）收款人乙公司（B）付款人 Q 银行（C）支票金额 260
28、万元（D）出票人甲公司签章62 甲公司从 P 银行贷款时开立的银行结算账户属于( ) 。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 157 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，仲裁不实行地域管辖和级别管辖，由当事人在仲裁协议中选定仲裁机构；选项 C，劳动仲裁机构由一定级别的人民政府决定设立，且其组成人员中包括劳动行政部门代表，并不完全独立于行政机关；选项 D，当事人对终局裁
29、决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 15 日内提起诉讼，期满不起诉的，仲裁裁决书发生法律效力。2 【正确答案】 C【试题解析】 劳动争议调解仲裁法第五十条规定：“当事人对本法第四十七条规定以外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起十五日内向人民法院提起诉讼；期满不起诉的，裁决书发生法律效力。”3 【正确答案】 C【试题解析】 寄存的财物被丢失或毁损的，适用 1 年的特别诉讼时效，自权利人知道或应当知道权利被侵害之日起计算；在本案中，权利人甲是 2015 年 3 月 27 日得知包裹被盗，诉讼时效期间为 2015 年 3 月 27 日
30、2016 年 3 月 27 日。4 【正确答案】 C【试题解析】 订立劳动合同，劳动者需年满 16 周岁，有劳动权利能力和行为能力，但文艺、体育、特种工艺单位录用人员例外。5 【正确答案】 D【试题解析】 用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。因此王某和甲公司之间劳动关系的建立时间为 2015 年 8 月 1 日。6 【正确答案】 C【试题解析】 仲裁员应当公道正派并符合下列条件之一：曾任审判员的；从事法律研究、教学工作并具有中级以上资格的；具有法律知识、从事人力资源管理或者工会等专业，工作满 5 年的；律师执业满 3 年的。7 【正确答案】 D【试题解析】 经济补
31、偿金与违约金、赔偿金的不同：适用条件不同：劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任；性质不同：经济补偿金不以过错为条件，没有惩罚性；而违约金和赔偿金均以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性；支付主体不同：经济补偿金的支付主体只能是用人单位，而违约金的支付只能是劳动者，赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。8 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B、C、D 属于票据的变造。9 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B、C，融资租赁业务、金融商品买卖业务以余额为营业额；选项 D 以手续费收入为营业额。10 【正确答案】 A【试题解析】 个人独资企
32、业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。在本题中，销售(营业)收入的 5为 4 万元。实际发生业务招待费的 60为9 万元，允许在税前扣除的金额为两者中的较小者，即 4 万元。11 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，一次取得劳务报酬所得 5000 元的，应纳个人所得税=5000(120)20=800(元)；选项 B，一次取得稿酬所得 5000 元的，应纳个人所得税=5000(120)20(1 30)=560(元)；选项 C，一次取得特许权使用费所得 5000 元的，应纳个人所得税 =5000(120)2
33、0=800( 元)；选项 D，一次取得偶然所得 5000 元的，应纳个人所得税 =500020=1000( 元)。12 【正确答案】 C【试题解析】 个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=100020 =200(元)。13 【正确答案】 C【试题解析】 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。车船税由地方税务机关负责征收。纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。14 【正确答案】 D【试题解析】 房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计
34、算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的 10以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为 1000010=1000(万元)；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的 20计算的加计扣除费用，其他扣除项目=1000020 =2000(万元)。则应扣除的房地产开发费用和 “其他扣除项目”=1000+2000=3000(万元 )。15 【正确答案】 B【试题解析】 评估价格=重置成本成新度折扣率=220070=1540( 万元)，扣除项目金额=1540+500=2040( 万元)，增值额=3000 一 2040=960(万元)，增值率=9602040100
35、=47，适用税率为 30，应纳土地增值税=96030=288(万元)。16 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；选项 B，纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；选项 C，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。17 【正确答案】 D【试题解析】 国家对城镇土地使用税的纳税人，根据用地者的不同情况分别确定为：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳； 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，
36、共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。18 【正确答案】 D【试题解析】 房屋权属抵债属于转让房屋权属，应视同房屋买卖缴纳契税；契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。在本题中，刘某是房屋权属承受人，应纳契税税额=(180+20)5=10(万元)。19 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税；选项 B，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税；选项 C，房地产交换属于土地增值税的征税范围，但对个人之间互换自有居住用房地产的，
37、经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；选项 D，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。20 【正确答案】 B【试题解析】 下列特定凭证，免征印花税：国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同；无息、贴息贷款合同； 外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。21 【正确答案】 D【试题解析】 一份凭证应纳税额“超过 500 元”的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证(汇贴)。22 【正确答案】 A【试题解析】 车船税的计税单位为：乘用车、商用客车和摩托车，
38、每辆； 商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，整备质量每吨；机动船舶、非机动驳船、拖船，净吨位每吨；游艇，艇身长度每米。23 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日内，将其全部账号向主管税务机关报告。24 【正确答案】 B【试题解析】 已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,D【
39、试题解析】 因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地和侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖。26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A，合同纠纷一般由被告住所地或合同履行地法院管辖，但当事人也可以书面形式约定由合同签订地、合同履行地、原告住所地、被告住所地或标的物所在地法院管辖；选项 B，票据纠纷由票据兑付地或被告住所地法院管辖；选项 C，因侵权行为引起的纠纷可以由侵权行为地 (包括侵权行为实施地和侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖；选项 D，不动产纠纷可由不动产所在地人民法院管辖。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳动合同订立的原则有：合法原则，合
40、法是劳动合同有效的前提条件；公平原则，公平是指劳动合同的内容应当公平、合理，双方公正、合理地确定各自的权利和义务；平等自愿原则；协商一致原则，协商一致是指用人单位和劳动者要对合同的内容达成一致意见，任何一方不得把自己的意志强加给另一方；诚实信用原则。28 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 A，劳动关系自“用工之日”(2014 年 1 月 1 日)起建立；选项B，用人单位自用工之日起满一年(2014 年 1 月 1 日一 2014 年 8 月 1 日，尚不足 1年)未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同；选项 C、D，用人单位自用工之日
41、起超过 1 个月不满1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C，对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，下列项目免征营业税：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；残疾人员个人提供的劳务；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机
42、构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的“门票收入”；境内保险机构为出口货物提供的保险产品。选项 D，个人受托种植植物取得的收入，按“服务业”税目征税。31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 适用超额累进税率的项目有：工资、薪金所得(七级累进税率)，个体工商户的生产、经营所得(五级累进税率)，企事业单位的承包经营、承租经营所得(五级累进税率) 。选项 D，稿
43、酬所得，适用比例税率，税率为 20，并按应纳税额减征 30，即只征收 70的税额，其实际税率为 14。32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 对于稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次计征个人所得税。具体包括：同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次；同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。33 【正
44、确答案】 A,C【试题解析】 选项 B，产权属于集体和个人的，集体单位和个人为房产税纳税人；选项 D。房产出租的，房产产权所有人(出租人)为房产税纳税人。34 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。35 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。选项 B，土地使用权交换的，以交换价格差额为计税依据。36 【正确答案】 B,C【试题解析】 房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费(如“三通一平”费用)、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施
45、费和开发间接费用。37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 一般企业转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时按旧房及建筑物的评估价格扣除的，可以单独扣除的税费包括营业税、印花税、城建税和教育费附加；如果采用按购房发票金额计算扣除的，对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计 5的基数。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税；专利权转让、专利实施许可所书立的合同，按照“产权转移书据”征收印花税。39 【正确答案】 A,C,D【试题解析
46、】 国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩无须办理税务登记；从事生产、经营的纳税人(包括企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。个体工商户和从事生产、经营的事业单位)都应当办理税务登记。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 根据中华人民共和国会计法的规定，会计机构和会计人员是单位内部会计监督的主体，按规定参加本单位内部经济管理关系时，则具
47、有经济法律关系主体的资格。41 【正确答案】 B【试题解析】 会计记录的文字在使用中文的基础上，可以同时使用一种外国文字。42 【正确答案】 B【试题解析】 根据会计档案管理办法的规定，会计档案原件，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或复制并办理登记手续。43 【正确答案】 B【试题解析】 征税对象的数额达到规定数额的，应当对其实行全额征税，即征税对象的数额没有达到起征点的，不征税；征税对象的数额达到或者超过起征点的，应当全额征税。44 【正确答案】 B【试题解析】 出口货物不是不征税，属于征税的范围。只是为了鼓励出口，增值税税率为零。45 【正确答案】
48、B【试题解析】 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。46 【正确答案】 B【试题解析】 土地使用权应明确为国有土地使用权。47 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关依法行使代位权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。48 【正确答案】 B【试题解析】 委托收款在同城之间、异地之间都可以使用。49 【正确答案】 B【试题解析】 持票人可以不按照汇票债务人先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权。四、不定项选择题50 【正确答案】 B,D【试题解析】 纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。因此该公司总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180 一 45)3=405(万元)。建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用，因此分包收入缴纳营业税=(160+5)3=4 95( 万元)。51 【正确答案】 A,C【试题解析】 纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，
