1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 158 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列经济行为中，属于法律事实中法律事件范围的是( )。（A）经济管理行为（B）战争（C）擅自发行股票（D）签订合同2 以下关于仲裁与诉讼区别的表述不正确的是( )。（A）仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终身制度（B）仲裁必须由双方达成仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行（C）仲裁不实行回避制度，诉讼实行回避制度（D）仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行3 大学应届毕业生提前签订
2、劳动合同，劳动关系从( )时起算。（A）签订劳动合同（B）领取毕业证（C）签订劳动合同后实习（D）正式上班报到日4 劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的( )，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。（A）50（B） 60（C） 80（D）905 用人单位违反劳动合同法有关建立职工名册规定的，由劳动行政部门责令限期改正；逾期不改正的，由劳动行政部门处( )以上( )以下的罚款。（A）2000 元，20000 元（B） 1000 元，10000 元（C） 2000 元，50000 元（D）3000 元，30000 元6 根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城
3、建税的计税依据是( )。（A）纳税人当期应缴的“三税” 税额（B）纳税人当期实缴的“三税”税额（C）纳税人被处罚的“三税”罚款（D）纳税人因“ 三税” 加收的滞纳金7 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( ) 。（A）保险业（B）修理业（C）服务业（D）建筑业8 我国现行营业税法规定，金融机构从事股票买卖业务应当缴纳营业税，其计税依据是( )。（A）股票卖出价（B）股票买人价（C）股票买卖公允价（D）股票卖出价减去买入价的余额9 个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。（A）收入来源地（B）税
4、务局指定地点（C）纳税人户籍所在地（D）纳税人选择一地申报纳税10 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。（A）在中国境内无住所，居住也不满 1 年的个人（B）在中国境内无住所且不居住的个人（C）在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人（D）在中国境内有住所的个人11 某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入 60000 元。根据规定，其应纳个人所得税为( )。（A）12200 元（B） 12400 元（C） 14400 元（D）16000 元12 根据中华人民共和国个人所得税法的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有( )。（A）张某获得的保险赔款（B）
5、王某出租房屋所得（C）李某领取的按照国家统一规定发给的补贴（D）赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资13 2014 年 1 月 1 日王某将一套单元住房对外出租，每月租金 3000 元，王某 2014年度应缴纳房产税是( )。（A）432 元（B） 720 元（C） 1440 元（D）4320 元14 契税的税率是( ) 。（A）15（B） 510（C） 13（D）3515 计算契税不涉及成交价格的是( )。（A）土地使用权赠与（B）土地使用权出让（C）土地使用权出售（D）土地使用权转让16 车辆适用的车船税税率形式是( )。（A）比例税率（B）超额累进税率（C）超率累进税率（D）定额税率
6、17 下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的是( )。（A）纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围的（B）对采用一级核算形式的单位，只就财务部门设置的营业账簿贴花（C）仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花（D）对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花18 甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额 1000 万元，保管费用50 万元。印花税税率为 1，甲乙双方共应缴纳印花税为( )。(保管合同税率为1，购销合同税率为 03)（A）100 元（B） 3000 元（C） 1000 元（D）5100 元19
7、 下列各项中，不缴纳资源税的是( )。（A）开采销售天然大理石（B）油田出售的天然气（C）盐场销售的液体盐（D）盐业公司销售的食盐20 某公司将税务机关确定的应于 2014 年 9 月 15 日缴纳的税款 50 万元拖至 9 月25 日缴纳，根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。（A）250（B） 2500（C） 25000（D）1000021 税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在( )内向原税务机关办理变更税务登记。（A）税务登记内容实际发生变化之日前 30 日（B）税务登记内容实际发生变化之日起 30 日（C）税务登记内
8、容实际发生变化之日前 15 日（D）税务登记内容实际发生变化之日起 15 日22 下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是( )。（A）已建立会计账册，会计记录完整的纳税人（B）生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税人（C）财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人（D）生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人23 增值税专用发票由指定的企业印制，该企业是( )。（A）国家税务总局指定的企业（B）省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业（C）地方人民政府主管部门指定的企业（D）省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业24 2015 年 6 月 5 日，
9、A 公司向 B 公司开具一张金额为 5 万元的支票，B 公司将支票背书转让给 C 公司。6 月 12 日，C 公司请求付款银行付款时，银行以 A 公司账户内只有 5000 元为由拒绝付款。C 公司遂要求 B 公司付款，根据中华人民共和国票据法的规定，C 公司向 B 公司行使追索权的期限为( )。（A）2015 年 6 月 25 日之前（B） 2015 年 8 月 15 日之前（C） 2015 年 9 月 15 日之前（D）2015 年 12 月 12 日之前二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、
10、不选均不得分。25 仲裁与诉讼在原则和制度上均有所不同，下列各项中，表述正确的有( )。（A）仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行（B）仲裁实行一裁终局制度，而诉讼则实行两审终审制度（C）仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行（D）仲裁不实行回避制度，诉讼则实行回避制度26 下列选项中，属于中华人民共和国仲裁法调整范围的是( )。（A）财产租赁纠纷（B）财产继承纠纷（C）农业承包合同纠纷（D）财产保险合同纠纷27 某企业对县地税局的处罚决定不服，可以向上级行政机关申请行政复议，有权受理该申请的行政机关有( )。（A）本县人民政府（B）市地税局（C）本县的国税局
11、（D）县财政局28 根据中华人民共和国会计法的规定，对报送的会计报表应由( )签名或者盖章。（A）单位领导人（B）经办会计人员（C）总会计师（D）会计机构负责人29 会计监督是会计的基本职能之一，依照中华人民共和国会计法的规定，我国会计监督的种类包括( )。（A）单位内部监督（B）国家监督（C）社会监督（D）单位上级主管部门的监督30 我国会计法律制度的构成有( )。（A）会计法律（B）地方性会计法规（C）会计规章（D）会计行政法规31 根据中华人民共和国会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( ) 。（A）稽核（B）会计档案保管（C）登记固定资产卡片（D）办理纳税申报32 根
12、据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）特许权使用费所得（C）企事业单位的承包、承租经营所得（D）稿酬所得33 在计算企业所得税时，可以不征税收入有( )。（A）财政拨款（B）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（C）政府性基金（D）接受的捐赠34 根据中华人民共和国房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( ) 。（A）将房屋产权出典的，承典人为纳税人（B）将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人（C）房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人（D）产权所有人不在房产所在地的，房产代管人
13、或使用人为纳税人35 下列合同不征收印花税的有( )。（A）企业与主管部门签订的租赁承包合同（B）企业与律师事务所签订的法律咨询合同（C）未按期兑现的合同（D）企业仓库设置的不记载金额的登记簿36 李某 2010 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套公寓作为投资，2015 年 5 月以 50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。（A）印花税（B）契税（C）营业税（D）土地增值税37 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，纳税人在下列情况中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。（A）依照法律规定可以不设置账簿的（B）依照法律规定应当设置账簿但未设置
14、的（C）擅自销毁账簿的（D）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的38 根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。（A）商业汇票自到期日起 1 个月内提示付款（B）银行汇票自出票日起 2 个月内提示付款（C）银行本票自出票日起 2 个月内提示付款（D）支票自出票日起 10 日内提示付款39 根据中华人民共和国票据法的规定，下列属于支票绝对应记载事项的有( )。（A）付款人名称（B）确定的金额（C）付款地（D）付款日期三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错
15、误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。( )（A）正确（B）错误41 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。( )（A）正确（B）错误42 资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。( )（A）正确（B）错误43 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误44 撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一
16、般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。( )（A）正确（B）错误45 行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行。( )（A）正确（B）错误46 人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。( )（A）正确（B）错误47 劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。( )（A）正确（B）错误48 劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。( )（A）正确（B）错误
17、49 纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015 年 6 月发生的部分业务如下：(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额 100 万元、增值税额 13 万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费 8 万元，取得普通发票。(2)外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额 200 万元、增值税额 26 万元。因管理不善，购进的高梁当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10。(3)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价 40 万元，委托丙运输公司
18、运输，取得丙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额 3 万元。(4)提供技术转让，取得收入 10 万元。已知：交通运输业适用的增值税税率为 11，甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。50 根据本题要点(1)所提示的内容，甲酒厂外购小麦可以抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）13 万元（B） 13+8=21(万元)（C） 13+811=1388(万元)（D）13+817 =14 36(万元)51 根据本题要点(2)所提示的内容，甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）26 万元（B） 200
19、10=20(万元)（C） 26(110)=2340(万元)（D）26(1+10)=2860(万元)52 根据本题要点(3)所提示的内容，甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）4017=6 80( 万元)（B） (40+3)17=7 31(万元)（C） 4013=520(万元 )（D）4013+311 =553(万元)53 根据本题要点(4)所提示的内容，对于甲酒厂取得的技术转让收入，下列表述中，正确的是( ) 。（A）该笔收入应计算缴纳增值税（B）该笔收入无需计算缴纳增值税（C）该笔收入应计算缴纳营业税（D）该笔收入应计算缴纳增值税和营业税53 2014 年某房
20、地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金 3000 万元；住宅开发成本 2800 万元，其中含公共配套设施费用 500 万元；房地产开发费用中的利息支出为 300 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)；当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计 9000 万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加 495 万元；缴纳印花税 45 万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 5。要求：根据上述资料，回答下列问题。54 该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为( )万元。（A）290（B） 580（C） 582（D）5905
21、5 该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为( )万元。（A）6885（B） 68895（C） 8045（D）8049556 该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为( )万元。（A）28515（B） 2865（C） 63315（D）634557 根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是( )。（A）取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除（B）房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用（C）房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除（D）从事房地产开发的纳税人可以加计 10扣除57 甲公司向乙公司签发一张出票日期为 1
22、0 月 20 日、金额为 100 万元、出票后 1个月付款的银行承兑汇票，A 银行为承兑人。11 月 1 日，乙公司在该汇票背面记载“只有丙公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”字样后，将该汇票背书转让给丙公司。11 月 5 日，丙公司在汇票的背面记载“不得转让” 字样后，将该汇票背书转让给丁公司。11 月 10 日，丁公司在汇票背面做了背书人签章后将票据赠送给戊公司，戊公司财务人员从丁公司处取走票据后，丁公司的法定代表人十分后悔，于 11 月 12 日以票据丢失为由向人民法院申请公示催告。11 月 14 日，人民法院发出公告，11 月 20 日戊公司持票申报权利，人民法院通知丁公司查看票据，
23、丁公司承认是其申请公示催告的票据，但是以其法定代表人仅在汇票上签字未加盖其个人私章为由主张转让无效。要求：根据上述资料，回答下列问题。58 甲公司在签发银行承兑汇票时，出票日期 10 月 20 日的正确写法是( )。（A）拾月贰拾日（B）零拾月零贰拾日（C）壹拾月贰拾日（D）零壹拾月零贰拾日59 假设丙公司最终未履行交货义务，根据票据法律制度的规定，下列表述正确的是( )。（A）A 银行有权拒绝对丙公司承担票据责任（B） A 银行无权拒绝对丙公司承担票据责任（C）丙公司不能取得票据权利（D）丙公司依然享有票据权利60 根据票据法律制度的规定，有关丁公司将票据背书后赠送给戊公司的行为，下列说法正
24、确的是( ) 。（A）不影响 A 银行的票据责任（B）不影响甲公司的票据责任（C）不影响乙公司的票据责任（D）不影响丙公司的票据责任61 根据票据法律制度的规定，下列有关公示催告的表述中，正确的是( )。（A）失票人应当先挂失止付，而后申请公示催告（B）人民法院决定受理公示催告申请的，应当自立案之日起 3 日内发出公告（C）利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报权利（D）人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 158 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答
25、案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 法律事件是指不以人的主观意志为转移的，能引起经济法律关系发生、变更和消灭的法定情况或现象。它包括自然和社会现象，选项 B，战争属于社会现象，选项 A、C、D 是由人的意识引起的法律行为，而不是法律事件。2 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C，仲裁和诉讼都实行回避制度。3 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。4 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的 80或者不得低于劳动合同约定工资的 80，并不得低于用
26、人单位所在地的最低工资标准。5 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，用人单位违反劳动合同法有关建立职工名册规定的，由劳动行政部门责令限期改正；逾期不改正的，由劳动行政部门处 2000 元以上 2 万元以下的罚款。6 【正确答案】 B【试题解析】 城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。7 【正确答案】 B【试题解析】 根据中华人民共和国营业税暂行条例及实施细则的规定，营业税的征税范围可概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业
27、税目征收范围的劳务。加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此不属于营业税的应税劳务。8 【正确答案】 D【试题解析】 外汇、股票、债券等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。9 【正确答案】 D【试题解析】 中华人民共和国个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。10 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。11 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，对劳务报酬所得一次收入畸高(
28、每次应纳税所得额在20000 元以上)的，实行加成征收。应纳个人所得税=60000(120)30一2000=12400(元)。12 【正确答案】 B【试题解析】 依据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔偿；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等，免征个人所得税。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。13 【正确答案】 C【试题解析】 个人按市场价格出租居民居住用房时，按 4征收房产税，故王某2014 年度应纳税额=3000412=1440( 元) 。14 【正确答案】 D【试题解析】 契税是指国家在土地、房屋权属转移时，按照
29、当事人双方签订的合同(契约 )，以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。契税采用比例税率，税率幅度为 35。15 【正确答案】 A【试题解析】 土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据。国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。16 【正确答案】 D【试题解析】 车船税的计税依据，按车船的种类和性能，分别确定为每辆、自重吨位和净吨位三种。车船税采用定额税率，也称作固定税额。17 【正确答案】 A【试题解析】 纳入征税范围的营业账簿，不按立账簿人是否属于经济组织来划定范围，而是按账簿的经济用途来确定征免界限。18 【正确答案】 C
30、【试题解析】 仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=50000012=1000(元)。19 【正确答案】 D【试题解析】 资源税只对初级应税资源产品征收，食盐属于加工盐，不缴纳资源税；而且资源税纳税人是开采矿产品和生产原盐的单位和个人，盐业公司不是资源税纳税人。20 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的 005；加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 9 月 16 日9 月 25 日，共计 10 日)；税务机关依法加收该公司的滞纳金=50000000510=2500(
31、元)。21 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30 日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。22 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，已建立会计账册，会计记录完整的纳税人，采用查账征收方式；选项 B，生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用查定征收方式；选项 C，财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人采用查验征收；选项 D，生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人采用定期定额征收。23 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，增值税专用发票由国家税务总局
32、指定的企业印制。24 【正确答案】 D【试题解析】 持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 仲裁和诉讼都规定了回避制度，为的是公正解决纠纷。26 【正确答案】 A,D【试题解析】 根据中华人民共和国仲裁法规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权利纠纷可以仲裁。而与人身有关的婚姻，收养、监护、抚养、继承纠纷、劳动争议，农业承包合同纠纷均不能仲裁。27
33、【正确答案】 A,B【试题解析】 对县级以上地方人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择向本级人民政府或上一级主管部门申请行政复议。28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 财务会计报表应由单位负责人、会计机构负责人、总会计师签名或盖章，对经办人员没有限制要求。29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 单位上级主管部门的监督属于上下级间的行政监督，不属于中华人民共和国会计法所规定的会计监督的基本形式。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会可以在与会计法、会计行政法规不抵触的前提下，制定地方性会计法规。所以，地方性会计法规也是我
34、国会计法律制度的构成部分。31 【正确答案】 A,B【试题解析】 会计基础工作规范规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，因不符合内部牵制制度的要求。32 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。33 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。34 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B，房屋产权出典的，承典人为纳税人。35 【正确答案】 A,B,D【试
35、题解析】 选项 C 为应税合同，未兑现合同也应贴花。36 【正确答案】 A,B【试题解析】 买方缴纳契税、印花税；卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 中华人民共和国税收征收管理法的规定，纳税人在下列情况中，税务机关有权核定其应纳税额的有：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
36、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。38 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日期 10 日内；选项 B，银行汇票自出票日起 1 个月内提示付款；选项 D，银行本票自出票日起 2 个月内提示付款。选项 C 是正确的，支票自出票日起 10 日内提示付款。39 【正确答案】 A,B【试题解析】 根据中华人民共和国票据法的规定，属于支票绝对应记载事项的有表明“支票”的字样、无条件的委托、付款人名称、确定的金额、出票日期、出票人签章。而付款地和出票地属相对记载事项，因此选择 AB。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确
37、的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、出租电影拷贝、转让著作权和转让商誉。以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。41 【正确答案】 A【试题解析】 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准。42 【正确答案
38、】 B【试题解析】 纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。43 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。44 【正确答案】 B【试题解析】 存款人有被撤并、解散、宣告破产或关闭和注销、被吊销营业执照两种情形的情况下，应于 5 个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后方可办理基本存款账户的撤销。45 【正确答案】 A【
39、试题解析】 行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：被申请人认为需要停止执行的； 行政复议机关认为需要停止执行的；申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；法律规定停止执行的。46 【正确答案】 B【试题解析】 审理行政案件，不适用调解。审理行政案件，以法律和行政法规、当地的地方性法规为依据，参照国务院部、委根据法律和国务院的行政法规、决定、命令制定、发布的规章，省、自区、直辖市和省、自治区的人民政府所在地的市以及经国务院批准的较大的市的人民政府根据法律和国务院的行政法规制定、发布的规章。47 【正确答案】 A【试题解析】 有下列情形之一
40、的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。48 【正确答案】 A【试题解析】 发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或主管部门作为共同当事人。49 【正确答案】 B【
41、试题解析】 纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为，应缴纳营业税：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为；财政部、国家税务总局规定的其他情形。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。四、不定项选择题50 【正确答案】 A【试题解析】 甲酒厂外购的小麦作为原材料用于生产应税项目，并且取得了增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额；甲酒厂从乙运输公司取得的是普通发票，而非增值税专用发票，不得抵扣进项税额。51 【正确答案】 C【试题解析】 因管理不善造成的
42、非正常损失，其进项税额不得抵扣，甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额=26(110)=2340(万元) 。52 【正确答案】 D【试题解析】 甲酒厂收购荞麦(未取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书)，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价乘以 13的扣除率计算进项税额抵扣；甲酒厂收购养麦支付的运费，取得了货物运输业增值税专用发票，凭票抵扣即可。53 【正确答案】 B【试题解析】 研发和技术服务(包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务)已经纳入营改增的试点范围，但是，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。54
43、【正确答案】 D【试题解析】 房地产开发费用=300+(3000+2800)5=590( 万元)。55 【正确答案】 C【试题解析】 准予扣除的项目金额=3000+2800+300+(3000+2800)5 +495+(3000+2800)20=8045(万元) 。56 【正确答案】 B【试题解析】 转让房地产的增值额=9000 一 8045=955(万元)；增值额与扣除项目金额的比率=9558045=1187，适用税率 30；应纳土地增值税税额=95530=2865(万元)。57 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，从事房地产开发的纳税人可以加计 20扣除。58 【正确答案】 D【试题解析】 月为“壹”“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”。59 【正确答案】 B,D【试题解析】 背书附条件的，所附条件无效，背书有效。60 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。61 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 挂失止付并非必经程序，失票人应当在挂失止付后的 3 日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。
