1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 159 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是( )。（A）人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭（B）合议庭的成员，应当是 3 人以上的单数（C）适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审（D）公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决2 2013 年 4 月 30 日，甲
2、到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲，甲仔细检查后未发现。5 月 6 日甲穿该衣服上班，单位同事发现该衣服存在质量问题。甲找商店退货，被拒绝。于是甲于 6 月 1 日向人民法院起诉了该商店。根据民事诉讼法律制度的规定，下述表述中，正确的是( )。（A）甲的诉讼时效期间为 2 年（B）诉讼时效期间自 2013 年 4 月 30 日开始计算（C）诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止（D）诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断3 根据税务行政复议法律制度的规定，下列各项中，纳税人不服时可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。（A）税务机关作出的确认纳税主体
3、决定（B）税务机关作出的征收税款并加收滞纳金决定（C）税务机关作出的停止出口退税权决定（D）法定保险机构受税务机关委托作出的代收代缴车船税行为4 用人单位出现的下列情形中，劳动者有权不需事先告知解除劳动合同的是( )。（A）用人单位未及时足额支付劳动报酬（B）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护（C）用人单位强令劳动者冒险作业，危及劳动者人身安全（D）用人单位的规章制度违反法律规定，损害劳动者权益5 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的是( )。（A）办理借款转存（B）办理借款归还（C）办理现金支取（D）办理现金缴存6 根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支
4、付工具中，不属于结算方式的是( )。（A）票据（B）托收承付（C）汇兑（D）委托收款7 王某取得的下列票据票面记载事项均无瑕疵，其中王某可以享有票据权利的是( )。（A）王某胁迫刘某背书转让而取得的支票（B）王某明知关某欺诈取得票据仍从关某处受让该票据（C）王某以 50 万元现金从张某手中购入的金额为 150 万元的银行承兑汇票（D）王某继承其父亲依法取得的银行本票8 李某为甲公司的法定代表人，甲公司内部规定以公司名义从事的所有票据行为应当由李某签章。根据票据法律制度的规定，甲公司从事的下列票据行为中，将导致票据无效的是( ) 。（A）甲公司向乙公司签发支票支付购货款时，仅加盖甲公司公章，未由
5、李某签章（B）甲公司为丙公司签发的商业承兑汇票承兑时，仅加盖甲公司公章，未由李某签章（C）甲公司为丁公司背书转让的票据提供票据保证时，仅加盖甲公司公章，未由李某签章（D）甲公司将其取得的一张银行承兑汇票背书转让时，仅加盖甲公司公章，未由李某签章9 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，受理失票人公示催告申请的人民法院是( )。（A）票据收款地法院（B）票据支付地法院（C）失票人所在地法院（D）出票人所在地法院10 某寄售商店是增值税一般纳税人，2015 年 1 月代销寄售物品，取得含税收入515 万元，其中含代销居民个人寄售的物品取得的含税收入 103 万元。有关该寄售商店 2015 年 1
6、 月上述业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。（A）515(117)17（B） 515(13)3（C） (515103)(117)17 （D）(515 103)(13 )311 甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2014 年 10 月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为 106 万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额 20 万元，税额 34 万元；接受其他单位提供的网站设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额 5 万元，税额03 万元。已知部分现代服务业适用的增值税税率为 6。甲公司本月应纳增值税的下列计算中，正确的是( )。
7、（A）106(16)6一 3403（B） 1066一 34 一 03（C） 106(16) 6一 34（D）106 6一 3412 甲商业银行 2014 年第 3 季度取得贷款利息收入 5000 万元，利息支出 1000 万元，另取得加息和罚息收入 200 万元。已知金融业适用的营业税税率为 5，甲商业银行就上述业务应当缴纳的营业税为( )万元。（A）(5000 1000)5（B） 50005（C） (50002001000) 5（D）(5000 200)513 甲建筑公司 2014 年 10 月承包一项工程(非装饰工程)，工程总价款为 3000 万元，工程另耗用建设方提供的原材料和设备，价款
8、分别为 1000 万元和 500 万元。已知建筑业税目适用的营业税税率为 3，甲建筑公司当月应缴纳的营业税为( )万元。（A）90（B） 120（C） 135（D）15014 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。（A）销售货物所得（B）权益性投资资产转让所得（C）动产转让所得（D）租金所得15 甲企业(增值税一般纳税人)由于管理不善，导致一批前期已经抵扣进项税额的库存材料丢失，账面成本为 100 万元，责任人李某赔偿 3 万元。已知该批材料适用的增值税税率是 17，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是( )万元。（A）97（
9、B） 100（C） 114（D）11716 甲居民企业 2014 年度境内所得应纳税所得额为 300 万元，来源于境外 A 国的税前所得为 100 万元，境外实缴税款 30 万元。已知甲企业全年已经预缴税款 60 万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款 15 万元（B）甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款 40 万元（C）甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款 15 万元（D）甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款 40 万元17 根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用
10、的税率是( )。（A）最惠国税率（B）协定税率（C）特惠税率（D）普通税率18 甲煤炭生产企业所属 6 座煤矿均处于衰竭期，2015 年 1 月，6 座煤矿共开采原煤 10 万吨，对外销售 8 万吨，每吨不含增值税售价为 500 元(不含从坑口到车站、码头等的运输费用)。已知甲煤炭生产企业适用的煤炭资源税税率为 6，则关于甲煤炭生产企业 2015 年 1 月应缴纳的资源税，下列计算正确的是( )。（A）500106 （B） 500 106(130 )（C） 50086（D）50086 (130)19 根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税应当向( )缴纳。（A）海关（B）地方税务局（C）国税局（
11、D）海事局20 根据车船税法律制度的规定，下列车辆计算车船税时，按照货车税额的 50计算的是( ) 。（A）挂车（B）半挂牵引车（C）客货两用汽车（D）低速载货汽车21 甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。（A）甲和乙为纳税人（B）甲和丙为纳税人（C）乙和丁为纳税人（D）甲和丁为纳税人22 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。（A）工商营业执照（B）房屋产权证（C）土地使用证（D）税务登记证23 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处
12、理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是( ) 。（A）自领取税务登记证件之日起 15 日内（B）自领取税务登记证件之日起 30 日内（C）自领取税务登记证件之日起 60 日内（D）自领取税务登记证件之日起 180 日内24 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当办理注销税务登记的是( ) 。（A）纳税人到外县进行临时生产、经营活动（B）纳税人变更法定代表人（C）纳税人变更经营范围（D）纳税人变更经营地点导致税务登记机关发生改变二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
13、25 法律关系由法律关系的主体、内容和客体三个要素构成。下列各项中，属于法律关系客体的有( ) 。（A）自然人（B）自然物（C）人造物（D）非物质财富26 根据民事诉讼法律制度的规定，甲公司与乙银行发生票据支付纠纷，甲公司在起诉乙银行时，可以选择的人民法院有( )。（A）原告住所地人民法院（B）票据支付地人民法院（C）被告住所地人民法院（D）票据出票地人民法院27 根据行政诉讼法律制度的规定，公民对下列事项提起行政诉讼，人民法院不予受理的有( )。（A）甲企业对工商行政管理部门吊销其营业执照的行为不服（B）乙企业对税务机关将其已经被查封的涉案货物拍卖抵缴税款的行为不服（C）丙企业对国务院作出的
14、终局裁决不服（D）丁县国税局公务员刘某对丁县国税局对其作出的记大过处分决定不服28 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有( )。（A）患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内（B）女职工在孕期、产期、哺乳期（C）在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年（D）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇29 根据劳动合同法律制度的规定，下列对无效劳动合同的表述中，正确的有( )。（A）用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效（B）对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认（C）无效劳动合同自劳动争议仲裁
15、机构或者人民法院确认无效之日起没有约束力（D）劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬30 某日下班后，甲公司职工王某在处理收尾性工作时，不幸被工场内的吊灯砸中。已知甲公司依法正常缴纳各项职工基本社会保险费用，根据社会保险法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）王某所受的伤害，应当认定为工伤（B）王某住院治疗期间，甲公司应当按照不低于王某月工资 80的标准继续向王某支付工资（C）如果王某被评定为一级伤残，甲公司有权与其解除劳动合同，但应当向王某支付一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金（D）如果王某经治疗无效身亡，其近亲属可以从工伤保险基金领取丧葬补助
16、金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金31 甲公司向 A 银行申领单位人民币卡，开立了单位人民币卡账户。根据支付结算法律制度的规定，下列有关该账户的说法中，不正确的有( )。（A）该账户属于临时存款账户（B）该账户的资金必须由基本存款账户转账存入（C）该账户不得支取现金，但可以存人销货收入的现金（D）该账户内资金不得转入个人银行结算账户32 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有( )。（A）已承兑的银行承兑汇票（B）支票（C）已承兑的商业承兑汇票（D）未填明“ 现金” 字样的银行本票33 根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )
17、 。（A）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天（B）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天（C）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天（D）纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天34 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有( )。（A）单位自建自用房屋的行为（B）个人将不动产无偿赠送单位（C）单位自建房屋销售的自建行为（D）单位将土地使用权无偿赠送个人35 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税种中，可以在企业所得税税前扣除的有( ) 。（A）增值税（B）土地增值税（C）城镇土地使用税（D）城市维护建设税36
18、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（A）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税（B）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税（C）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税（D）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税37 根据契税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。（A）国有土地使用权的出让，承受方要按照成交价格计算缴纳契税（B）土地使用权的赠与，由征收机关参照市场价格核定计税依据（C）房屋交换，交换双方都需要缴纳契税（D）房屋的买卖，承受方要按照市场价格核定计算缴
19、纳契税38 甲公司将自己所有的一间仓库出售给乙公司，双方签订了房屋买卖合同。根据有关规定，甲公司就上述业务应当考虑缴纳( )。（A）营业税（B）房产税（C）契税（D）土地增值税39 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。（A）书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款（B）拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（C）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，
20、则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 审理行政案件不适用调解；但是，行政赔偿案件可以调解。 ( )（A）正确（B）错误41 双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。 ( )（A）正确（B）错误42 贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。 ( )（A）正确（B）错误43 保证人未在票据或者粘单上记载“保证” 字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。 ( )（A）正确（B）错误44 某卷烟厂通过自设
21、非独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额、销售数量计算征收消费税。 ( )（A）正确（B）错误45 保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业” 税目征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误46 个人取得的财产转租收入，应按“其他所得” 项目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误47 对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。 ( )（A）正确（B）错误48 农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。 ( )（A）正确（B）错误49 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 3 个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务
22、总局批准。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2014 年 9 月 1 日，甲公司向 A 银行申请开立基本存款账户； 2014 年 9 月 3 日，中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2014 年 9 月 5 日，甲公司在B 银行开立了一个一般存款账户；2014 年 9 月 10 日，甲公司以自己为收款人签发了一张现金支票，并于次日向 B 银行提示付款，要求从其一般存款账户中提取现金 30 万元，B 银行的工作人员审查后拒绝为甲公司办理现金取款手续。2014 年 9月 15 日，因异地结算需要，甲公司拟在异地申请开立银行结算账户。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。5
23、0 有关甲公司向 A 银行申请开立的基本存款账户，下列说法正确的是 ( )。（A）该账户属于核准类账户，甲公司应当直接向中国人民银行当地分支行提交开户申请（B）该账户属于核准类账户，由中国人民银行当地分支行核准并颁发开户许可证（C）该账户自 2014 年 9 月 3 日起 3 个工作日后，可以办理付款业务（D）该账户自 2014 年 9 月 3 日起 5 个工作日后，可以办理付款业务51 有关甲公司向 B 银行申请开立的一般存款账户，下列说法正确的是( )。（A）甲公司申请开立一般存款账户应当取得中国人民银行当地分支行颁发的开户许可证（B）甲公司已经在 A 银行开立基本存款账户，应当在 A 银
24、行申请开立一般存款账户（C） B 银行为甲公司开立一般存款账户的，应当要求甲公司出具基本存款账户开户许可证（D）甲公司在 B 银行开立一般存款账户后，不得再向其他银行申请开立一般存款账户52 有关 B 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续的原因，下列说法错误的是( )。（A）支票出票人不得将自己填列为收款人，因此 B 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续（B）出票人为单位的，不得签发现金支票，因此 B 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续（C）一般存款账户不得提取现金，因此 B 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续（D）支票于出票日 3 个工作日后方可提示付款，因此 B 银行工
25、作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续53 甲公司可以根据结算需要不同在异地开立银行结算账户，该异地银行结算账户的性质不得为( ) 。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户53 甲百货商场为增值税一般纳税人，2014 年 12 月发生下列业务：(1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计 117 万元，并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为 8 万元；若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为 10 万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为 11 万元。(2)零售金银首饰取得含增值税销售额 1053 万元，其中包括
26、以旧换新首饰的含增值税销售额 585 万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为 351万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为 234 万元。(3)销售食用植物油取得含增值税销售额 226 万元，销售家用电器取得含增值税销售额 585 万元。(4)从增值税一般纳税人乙企业处购人电视机一批，不含增值税销售额为 70 万元，采用托收承付方式结算；乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。(5)购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通发票，支付的全部金额为234 万元。(6)采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为 35 万元，但在
27、采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗 40。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。54 有关甲百货商场以金银首饰抵偿欠款的税务处理，下列计算正确的是( )。（A）甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额 101717(万元)（B）甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额1117187(万元)（C）甲百货商场就该业务应缴纳的消费税10505(万元)（D）甲百货商场就该业务应缴纳的消费税115055(万元)55 有关甲百货商场零售金银首饰的税务处理，下列计算正确的是( )。（A）甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额 1053(117)1 7153( 万元)（B）甲百货商场就该业务应计算的增值税销
28、顼税额(1053585)(117)17 234(1 17)17102(万元)（C）甲百货商场就该业务应缴纳的消费税1053(117)5045(万元)（D）甲百货商场就该业务应缴纳的消费税(1053585) (117)5 234(1 1 7)503(万元)56 有关甲百货商场销售食用植物油和家用电器的税务处理，下列计算正确的是( )。（A）甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额 (226585)(117)17 11 78(万元)（B）甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额(226585)(113)13 933(万元)（C）甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额226(117)17 58 5
29、(113) 131001(万元)（D）甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额 226(113)13 58 5(117)17111(万元)57 有关甲百货商场 2014 年 12 月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。（A）甲百货商场 2014 年 1 2 月可以抵扣的进项税额 7017234(117)17 35（B）甲百货商场 2014 年 12 月可以抵扣的进项税额234(117)1735（C）甲百货商场 2014 年 12 月可以抵扣的进项税额234(117)17 35(140)（D）甲百货商场 2014 年 12 月可以抵扣的进项税额 35(140)57 韩国人欧巴 2013
30、年 9 月入境，在境内甲外商投资企业任职，2014 年回国探亲2 次，分别是 5 月 5 日离境、5 月 26 日返回，12 月 5 日离境、12 月 20 日返回。欧巴 2014 年 12 月取得的收入如下：(1)从甲外商投资企业取得工资收入 25000 元，另以实报实销方式取得住房补贴2000 元；(2)为境内乙公司提供翻译服务，取得劳务报酬收入 30000 元，并将其中 10000 元通过国家机关向贫困地区捐赠；(3)从境内丙外商投资企业取得红利 15000 元；(4)在某商场参加抽奖活动，抽中奖金 1500 元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。58 有关 2014 年欧巴作为我国
31、个人所得税纳税人的性质，下列说法正确的是( )。（A）由于欧巴在 2014 年曾经离境，欧巴 2014 年属于非居民纳税人（B）由于欧巴在 2014 年多次离境，欧巴 2014 年属于 jE 居民纳税人（C）由于欧巴在 2014 年多次离境的时间已经累计超过 30 日，欧巴 2014 年属于非居民纳税人（D）由于欧巴在 2014 年多次离境的时间累计未超过 90 日，欧巴 2014 年属于居民纳税人59 有关欧巴从甲外商投资企业取得的收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是( )。（A）(2500020003500)25一 1005（B） (2500020004800)25一 1005（C）
32、(250003500)25一 1005（D）(250004800)25一 100560 有关欧巴从乙公司取得的劳务报酬收入及捐款，下列说法正确的是( )。（A）欧巴通过国家机关向贫困地区的捐款在税前可以扣除的限额3000030 9000 (元)（B）欧巴通过国家机关向贫困地区的捐款在税前可以扣除的限额30000(120)307200(元)（C）欧巴此次取得的劳务报酬收入应当缴纳的个人所得税(300007200)20 4560(元)（D）欧巴此次取得的劳务报酬收入应当缴纳的个人所得税 30000(120)一9000203000(元)61 有关欧巴取得的红利收入和奖金收入，下列说法正确的是( )。
33、（A）欧巴取得的红利收入和奖金收入，均应按“偶然所得”计算缴纳个人所得税（B）欧巴取得的红利收入暂免征收个人所得税，但取得的奖金收入应按“偶然所得”计算缴纳个人所得税（C）欧巴取得的红利收入应按“利息、股息、红利所得 ”计算缴纳个人所得税，但取得的奖金收入暂免征收个人所得税（D）欧巴取得的红利收入应按“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税，取得的奖金收入应按“ 偶然所得 ”计算缴纳个人所得税会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 159 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【
34、正确答案】 A【试题解析】 (1)人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭；(2)人民法院审理第二审民事案件，由审判员(不包括陪审员)组成合议庭。2 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：出售质量不合格的商品未声明的，适用于 1 年的特别诉讼时效期间；(2)选项 B：诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，在本题中，诉讼时效期间应当从 5 月 6 日开始计算；(3)选项 C：甲于 6 月 1 日向人民法院提起诉讼，引起诉讼时效中断，而非中止。3 【正确答案】 C【试题解析】
35、 (1)选项 ABD 均属于征税行为，纳税人不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定仍不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；(2)选项 C：属于税务机关作出的行政处罚行为，纳税人不服时，可以选择直接起诉，或者申请行政复议。4 【正确答案】 C【试题解析】 选项 ABD：属于劳动者有权随时通知解除劳动合同的情形。5 【正确答案】 C【试题解析】 (1)一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；(2) 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。6 【正确答案】 A【试题解析】 根据教材观点，我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：
36、(1)“三票一卡 ”包括汇票、本票、支票和银行卡；(2)结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。7 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AB：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利；(2)选项 C：签发、取得和转让票据，应当遵守诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系； (3)选项 D：因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据，不受给付对价的限制，但所享有的票据权利不得优于其前手。8 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效；(2)选项 BC：承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的
37、，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；(3)选项 D：背书人在票据上的签章不符合票据法 等规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。9 【正确答案】 B【试题解析】 失票人应当在通知挂失止付后的 3 日内，也可以在票据丧失后，依法向“票据支付地”的人民法院申请公示催告。10 【正确答案】 B【试题解析】 寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)，暂按简易办法依照 3征收率计算缴纳增值税。11 【正确答案】 A【试题解析】 (1)营改增纳税人销项税额含税销售额(1税率) 税率；(2)一般纳税人购进经营用设备、接受应税服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。12
38、【正确答案】 D【试题解析】 金融业贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。13 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用的原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。甲建筑公司当月应缴纳的营业税(30001000)3 120(万元)。14 【正确答案】 D【试题解析】 租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。15 【正确答案】 C【试题解析】 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予按规定在税前扣除；企业发生资产损失
39、导致不可抵扣的增值税可以作为损失在企业所得税前扣除。所以税前可以扣除的损失100(117 ) 一 31 14(万元)。16 【正确答案】 A【试题解析】 (1)境内所得部分应纳企业所得税税额30025 75(万元)；(2)境外所得部分抵免限额1002525(万元)，甲企业就 A 国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无需在境内补税； (3)甲企业当年汇算清缴应补税款756015(万元)。17 【正确答案】 B18 【正确答案】 D【试题解析】 (1)“ 计税销售额”应为销售数量单价，而非生产数量 单价，排除选项 AB；(2)对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征 30。19 【正确答案】 A20
40、 【正确答案】 A21 【正确答案】 A【试题解析】 签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。22 【正确答案】 D【试题解析】 征收印花税的权利、许可证照限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，共 5 证(照)。23 【正确答案】 A【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。24 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：应办理“外出经营报验登记 ”；(2)选项 BC：应办理“变更税务登记”；(3)选项 D：应办理 “注销税务登记 ”
41、。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A：自然人只能成为法律关系的主体，但人身 (如人体器官)可以成为法律关系的客体。26 【正确答案】 B，C【试题解析】 因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。27 【正确答案】 C，D【试题解析】 (1)选项 A 属于行政处罚，选项 B 属于行政强制执行，均属于行政诉讼受案范围；(2)选项 C：法院不受理对法律规定由行政机关最终裁决的行政行为不服提起的诉讼；(3)选
42、项 D：法院不受理对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服提起的诉讼。28 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。29 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。30 【正确答案】 A，D【试题解析】 (1)选项 A：工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的，应当认定为工伤；(2)选项 B：王某住院治疗期间，享受停工留薪期的待遇，原工资福利待遇不变；(3)选项 C：职工因工致残被鉴定为 1 级至 4 级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，从工伤保险基金中按月支付
43、伤残津贴；(4)选项 D：职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受遗属待遇，即从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金。31 【正确答案】 A，C【试题解析】 (1)选项 A：单位人民币卡账户属于专用存款账户；(2)选项 C：单位人民币卡账户不得存取现金，不得将销货收入存入单位人民币卡账户。32 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：(1)已承兑的商业汇票；(2)支票；(3)填明“现金 ”字样和代理付款人的银行汇票；(4)填明“现金 ”字样的银行本票。33 【正确答案】 A，B
44、，C【试题解析】 选项 D：纳税人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。34 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 A：纳税人自建自用房屋的行为不纳税；(2)选项 BD：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，按规定征收营业税；(3)选项 C：纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按“建筑业”税目征收营业税，其销售行为应按“销售不动产“税目征收营业税。35 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 企业缴纳的增值税(价外税)、企业所得税不能在企业所得税税前扣除。36 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项
45、 A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月 (而非次月)起，缴纳房产税。37 【正确答案】 A，B【试题解析】 (1)选项 C：房屋交换，交换价格相等的，免征契税，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；(2)选项 D：房屋的买卖，承受方要按照成交价格计算缴纳契税。38 【正确答案】 A，D【试题解析】 (1)拥有房地产期间要考虑房产税、城镇土地使用税；流转房地产不必考虑这两项税。(2)房地产流转过程中：转让方应考虑营业税、城市维护建设税及教育费附加、土地增值税、印花税、所得税；受让方应考虑契税、印花税。39 【正确答案】 C，D【试题解析】 (1)
46、选项 AB：属于税收强制执行措施；(2)选项 CD：属于税收保全措施。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A41 【正确答案】 B【试题解析】 双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由“劳动合同履行地”的劳动争议仲裁委员会管辖。42 【正确答案】 A43 【正确答案】 A44 【正确答案】 A45 【正确答案】 B【试题解析】 保险企业取得
47、的追偿款，不征收营业税。46 【正确答案】 B【试题解析】 个人取得的财产转租收入，应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。47 【正确答案】 B【试题解析】 (1)因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；(2)因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。48 【正确答案】 B【试题解析】 农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半”征收耕地占用税。49 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过“6 个月”；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。四、
48、不定项选择题50 【正确答案】 B，C【试题解析】 (1)选项 AB：该账户属于核准类账户，甲公司应当向 A 银行提交申请及相关资料，由 A 银行将甲公司的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准(颁发基本存款账户开户许可证)后办理开户手续。(2)选项 CD：存款人开立单位银行存款账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。51 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：一般存款账户是备案类账户，不需要取得开户许可证，由银行直接办理开户手续，并于开户之日起 5 个工作日内向中国人民银行当地分支行备案；(2)选项 BC：一般存款账户可以在基本存款账户开户行以外的其他银行申请开立，申请开立时应当向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和有关一般存款账户用途的证明文件；(3)选项 D：一般存款账户的开立没有数量限制，甲公司完全可以在多个银行分别开立多个一般存款账户。52 【正确答案】 A，B，D【试题解析
