1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 164 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是( )。（A）成文法和不成文法（B）根本法和普通法（C）一般法和特别法（D）实体法和程序法2 根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（A）某公司不服税务局对其作出的罚款决定（B）某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定（C）某公司不服公安局对其作出的查封财产决定（D）某行政机关公务员不服单位对其作出
2、的记过处分决定3 下列各项中，不属于行政处罚的是( )。（A）罚金（B）吊销许可证（C）警告（D）没收违法所得4 根据民事诉讼法的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。（A）判决书作出之日起 10 日内（B）判决书作出之日起 15 日内（C）判决书送达之日起 10 日内（D）判决书送达之日起 15 日内5 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，当事人不能享受 2010 年的年休假的是( )。（A）张某在 2010 年请事假累计为 15 天，单位按照规定未扣张某的工资（B）累计工作年限为 8 年的孙某，在 2010 年请病假累计为
3、 45 天（C）累计工作年限为 18 年的孙某，在 2010 年请病假累计为 85 天（D）累计工作年限为 28 年的孙某，在 2010 年请病假累计为 125 天6 根据劳动合同法律制度的规定，用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额( )的标准向劳动者加付赔偿金。（A）20以上 50以下（B） 20以上 100以下（C） 30以上 100以下（D）50以上 100以下7 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位可以依法解除劳动合同的是( )。（A）患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内（B）女职工在孕期、产期、哺乳期（C）
4、在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年（D）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作8 张某的实际工作年限为 18 年，在甲公司的工作年限为 13 年。根据劳动合同法律制度的规定，张某享有的医疗期期间为( )。（A）3 个月（B） 6 个月（C） 9 个月（D）12 个月9 下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是( )。（A）信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金（B）开证行应向申请人收取不低于开证金额 30的保证金（C）信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额（D）申请人交存的保证金和存款账户余额不足支
5、付的，开证行有权拒绝付款10 根据票据法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是( )。（A）银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月（B）商业汇票的提示付款期限为自出票日起 10 日（C）银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过 2 个月（D）支票的提示付款期限为自出票日起 10 日11 根据票据法律制度的规定，关于支票的下列表述中，不正确的是( )。（A）支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人（B）支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记（C）出票人不得在支票上记载自己为收款人（D）支票的付款人是出票人的开户银行12 根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇
6、兑的表述中，正确的是( )。（A）汇兑每笔金额起点是 1 万元（B）汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明（C）汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过 1 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇（D）汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式13 根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是( )。（A）出票人（B）保证人（C）背书人（D）被背书人14 某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为( )。（A）合同签订的当天（B）合同确定的付款日期的当天（C）收到预收
7、款的当天（D）租赁业劳务完成的当天15 根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是( )。（A）支付给广告发布者的广告发布费（B）支付给广告设计者的广告制作费（C）支付给广告印刷者的广告印刷费（D）广告公司发生的人员工资等费用16 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( ) 。（A）委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天（B）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天（C）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天（D）采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者
8、取得索取销售款凭据的当天17 根据增值税法律制度的规定，企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是( )。（A）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税（B）生产企业销售货物时收取的包装物租金（C）承运部门的运输费用发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费（D）向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费18 某酒厂为增值税一般纳税人，2013 年 4 月销售粮食白酒 2 吨，取得销售收入14040 元(含增值税) 。已知粮食白酒消费税的定额税率为 05 元500 克，比例税率为 20。根据消费税法律制度的规定，该酒厂 4 月应缴纳的消费税税额为( )元
9、。（A）622992（B） 5510（C） 5000（D）440019 根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入出口货物完税价格的是( )。（A）出口关税税额（B）单独列明的支付给境外的佣金（C）装船以后发生的费用（D）出口货物在成交价格之外，买方另行支付的货物包装费20 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。（A）年终加薪（B）托儿补助费（C）独生子女补贴（D）差旅费津贴21 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。（A）采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额（B）
10、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额（C）采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（D）采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额22 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。（A）财政拨款（B）租余收入（C）产品销售收入（D）国债利息收入23 国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000 元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( ) 元。（A）336
11、0（B） 4800（C） 3460（D）466024 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。（A）房屋产权未确定的，不纳税（B）房屋产权出典的，由出典人纳税（C）房屋产权纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税（D）房屋产权属于国家的，不纳税二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，能够作为法律关系客体的有( )。（A）商品（B）商标（C）公民（D）组织26 根据民事诉讼法的规定，因继承遗产纠纷提起的诉讼，可以选择的人民法院有( )。（A
12、）原告住所地人民法院（B）被告住所地人民法院（C）被继承人死亡时住所地人民法院（D）主要遗产所在地人民法院27 根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行政行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有( )。（A）主要事实不清、证据不足的行政行为（B）违反法定程序的行政行为（C）超越或者滥用职权的行政行为（D）适用依据错误的行政行为28 张某 2010 年 8 月进入甲公司工作，公司按月支付工资。至年底公司尚未与张某签订劳动合同。关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有( )。（A）公司与张某之间可视为不存在劳动关系（B）公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同（C
13、）公司应与张某补订书面劳动合同，并支付工资补偿（D）张某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿29 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有( )。（A）劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期（B）劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 2 个月（C）劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限（D）对同一劳动者，试用期结束后，不管是在劳动合同期限内，还是劳动合同续订，用人单位不得再约定试用期30 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有( )。（A）患病或者非因工负伤，在规定的医疗期
14、内（B）女职工在孕期、产期、哺乳期（C）在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年（D）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇31 根据票据法律制度的规定，下列人员中，行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有( ) 。（A）汇票的承兑人（B）银行本票的出票人（C）支票的付款人（D）汇票的背书人32 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( ) 。（A）办理借款转存（B）办理借款归还（C）办理现金支取（D）办理现金缴存33 根据票据法律制度的规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索
15、人可请求其他汇票债务人清偿的款项有( ) 。（A）被追索人已清偿的全部金额及利息（B）被追索人发出追索通知书的费用（C）持票人取得有关拒绝证明的费用（D）持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失34 关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有( )。（A）贷款业务的营业额为贷款利息收入（B）金融经纪业务的营业额为手续费全部收入（C）融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用（D）金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额35 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳
16、税（B）纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税（C）纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税（D）纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税36 根据营业税改增值税试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的有( )。（A）个人转让著作权（B）残疾人个人提供应税服务（C）航空公司提供飞机播洒农药服务（D）广告公司提供的广告业劳务37 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有( ) 。（A）白酒（B）卷烟（C）小汽车（D）化妆品38 根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体
17、进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有( )。（A）向贫困地区的捐赠（B）向农村义务教育的捐赠（C）向红十字事业的捐赠（D）向公益性青少年活动场所的捐赠39 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有( )。（A）财政拨款（B）国债利息收入（C）债务重组收入（D）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金40 根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（A）以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除（B）符合规定的固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除（C）企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧（D）企业停止使
18、用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧41 根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（A）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳（B）纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳（C）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳（D）纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳42 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。（A）直接转让土地使用权的（B）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（C）房
19、地产开发项目全部竣工并完成销售的（D）取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的43 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( ) 。（A）追缴税款（B）加收滞纳金（C）处以罚款（D）处以罚金44 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以直接提起税务行政诉讼的有( ) 。（A）对税务机关征收税款、加收滞纳金的行为不服（B）对税务机关的税收保全措施不服（C）对税务机关的税收强制执行措施不服（D）对税务机关的罚款行为不服三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题
20、卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 对于维持具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。 ( )（A）正确（B）错误46 人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。 ( )（A）正确（B）错误47 医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。 ( )（A）正确（B）错误48 票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。 ( )（A）正确（B）错误49
21、 背拈时附有条件的，背书无效。 ( )（A）正确（B）错误50 销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误51 个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“ 工资、薪金所得 ”项目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误52 融资租赁的房屋，以该房屋的租金计征房产税。 ( )（A）正确（B）错误53 城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误54 在税务行政复议中，行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。 ( )（A）正确（B）错误四、不
22、定项选择题54 汇明公司(从事生产、经营活动的纳税人)在甲银行开立基本存款账户。2013 年4 月，汇明公司发生的结算业务如下：(1)4 月 3 日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。(2)4 月 8 日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。(3)4 月 10 日，汇明公司出纳王某填写一张金额为 420000 元的转账支票(以下简称A 支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“ 洪鑫公司”写为“洪金公司 ”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“ 鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了
23、洪鑫公司。(4)4 月 14 日，洪鑫公司将 A 支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票(以下简称 B 支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持 B 支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核 B 支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将 B 支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的 B 支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在 4 月 17 日前支付洪鑫公司货款。(5)4 月 15 日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为 2013 年 1 月 25 日，到期日为 201
24、3 年 4 月 25 日，金额为100000 元。汇明公司将实际获得的贴现票款存入其在甲银行的基本存款账户。(6)4 月 17 日，洪鑫公司持 B 支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为 216，经计算并确定的贴现天数为 10 天，一年按360 天计算。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。55 汇明公司向乙银行申请开立一般存款账户时，应向乙银行出具( )。（A）企业法人营业执照正本（B）税务登记证（C）基本存款账户开户许可证（D）借款合同56 汇明公司在乙银行开立的一般存款账户，可以办理( )。（A）借款转存（B）借款归还（C）存入现金（D）支取现金57 出纳王某在填
25、写 A 支票时，出票日期 4 月 10 日的正确写法是 ( )。（A）肆月拾日（B）肆月壹拾日（C）肆月零壹拾日（D）零肆月零壹拾日58 出纳王某在填写 A 支票时，下列表述中，正确的是 ( )。（A）收款人名称可以更改，但应在更正处盖章（B）如未记载出票日期，该支票无效（C）如未记载出票地，该支票无效（D）该支票金额的中文大写和阿拉们数码记载不一致时，应中文大写为准59 汇明公司签发 B 支票给洪鑫公司，因汇明公司银行存款账户余额不足导致洪鑫公司不能如期取得 B 支票的款项，下列表述中，正确的是( )。（A）汇明公司的行为属于签发空头支票（B）中国人民银行可以对汇明公司处以支票金额 5但不低
26、于 1000 元的罚款（C）中国人民银行可以对汇明公司处以支票金额 5但不低于 2000 元的罚款（D）洪鑫公司有权要求汇明公司赔偿支票金额 2的赔偿金60 汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，贴现利息为( )元。（A）46（B） 50（C） 54（D）6060 某房地产开发企业 2012 年度委托建筑公司建造住宅楼 10 栋，其中：800的建筑商积直接对外销售，取得销售收入 7648 万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入 63 万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用包括：(1)支付土地使用权地价款 1400 万元。(2)取得土地使用权时缴纳契税 42 万元。(3)前期拆迁补偿费 90
27、万元，直接建筑成本 2100 万元，环卫绿化工程费用 60 万元。(4)开发销售期间发生管理费用 450 万元、销售费用 280 万元、利息费用 370 万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能按转让房地产项目准确计算分摊)。当地政府规定，房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为 9。已知：销售不动产适用的营业税税率为 5，建筑业适用的营业税税率为 3，出租写字楼适用的营业税税率为 5，该房地产开发企业适用的城市维护建设税税率为 5，教育费附加征收率为 3，采用速算扣除数的简便方法计算土地增值税。要求：根据上述资料，分析回答下列第 6265 小题。61 该房地产开发企业 201
28、2 年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。（A）41 299（B） 41639（C） 42064（D）4241162 该房地产开发食业计算土地增值额时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。（A）1100（B） 33228（C） 26582（D）4248263 该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计( )万元。（A）402839（B） 407173（C） 422313（D）42265364 2012 年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税( )万元。（A）73824（B） 78987（C） 106528（D）11587964 2012 年度中国公民
29、赵某取得以下所得： (1)利用业余时间兼职，112 月份每月从兼职单位取得劳务报酬 3000 元每月从中拿出 500 元通过国家机关捐赠给贫困地区。(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入 500000 元，该字画原值和收藏发生的费用合计为 100000 元，并获得主管税务机关的认可，拍卖时支付相关税费 50000 元。(3)从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币 40000 元，在 A 国缴纳了个人所得税 8000 元；从 B 国取得股息折合人民币 10000 元，在 B 国缴纳了个人所得税1000 元。要求：根据上述资料，分析回：答下列小题。65 赵某全年兼职所得应缴纳个人所得
30、税 ( )元。（A）5200（B） 4840（C） 4080（D）216066 拍卖字画所得应缴纳个人所得税( )元。（A）50000（B） 70000（C） 90000（D）10000067 赵某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税( )元。（A）0（B） 1000（C） 1800（D）2800会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 164 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 一般法和特别法是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。2
31、【正确答案】 D【试题解析】 不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，而不能提起行政复议。3 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：罚金属于刑事责任；(2)选项 BCD：行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。4 【正确答案】 D【试题解析】 当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书“送达”(而非作出)之日起 15 日内向上一级人民法院提起上诉。5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年
32、休假；(2)选项 B：累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的，不享受当年的年休假；(3)选项 C：累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的，不享受当年的年休假；(4)选项 D：累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的，不享受当年的年休假。6 【正确答案】 D【试题解析】 用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额 50以上 100以下的标准向劳动者加付赔偿金。7 【正确答案】 D【试题解析】 劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单
33、位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同。8 【正确答案】 D【试题解析】 实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 10 年以上 1 5 年以下的医疗期为 12 个月。9 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；(2)选项 B：开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额 20的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函；(3)选项 D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的
34、付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。10 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：远期商业汇票的提示付款期限，自到期日起 10 日内；见票即付的商业汇票，自出票日起 1 个月内向付款人提示付款。11 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。12 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：汇兑没有金额起点的限制；(2)选项 B：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据；(3)选项 C：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2 个月”无法交付的汇款，
35、应主动办理退汇。13 【正确答案】 A【试题解析】 本票的持票人未在法定期限内提示付款的，将丧失对“出票人以外”的前手的追索权。14 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。15 【正确答案】 A【试题解析】 从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。16 【正确答案】 A【试题解析】 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。17 【正确答案】 B【试
36、题解析】 选项 B：生产企业销售货物时收取的包装物租金，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额。18 【正确答案】 D【试题解析】 应纳消费税=14040(1+17)20 +21000052=4400(元)。19 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格；(2)选项 B：出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的则不予扣除；(3)选项 C：离岸价格不包括装船以后发生的费用；(4)选项 D：出口货物在成交价格以外，买方还另行支付的货物包装费，应计入成交价格。20 【正确答案】 A【试题解析】 不
37、属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员丁资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费； (4)差旅费津贴、午餐补助。21 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；(2)选项 C：采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；(3)选项 D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。22 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项
38、 BC：属于征税收入； (2)选项 D：属于免税收入。23 【正确答案】 A【试题解析】 (1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000(120)20(1 30)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000(120)20(1 30)=1120(元)；(4)两次稿酬合计应缴纳个人所得税=2240+1120=3360(元) 。24 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AC：产权未确定或者权属纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；(2)选项 B：产权出典的，承典人为纳税人；(3)选项 D：产权属于国家的，其经营
39、管理的单位为纳税人。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 CD：属于法律关系的主体。26 【正确答案】 C,D【试题解析】 因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法： (1)主要事实不清、证据不足的； (2)适用依据错误的；(3)违反法定程序的；(4)超越或者滥用职权的；(5)具体
40、行政行为明显不当的。28 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A：劳动关系自用工之日起建立，与何时签订劳动合同无关，在本题中，张某已于 2010 年 8 月进入甲公司工作，劳动关系已经建立；(2)选项 B：用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，存本题中，张某于 2010 年 8 月份进入甲公司工作，至年底尚不足 1 年；(3)选项 CD：用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资(工资补偿)，并与劳动者补订书向劳动合同；劳动者不与用人单
41、位订立书面劳动合同的，用人单位应当书向通知劳动者终止劳动关系，许支付“经济补偿”29 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期小得超过 1个月。30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。32 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付； (2)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现
42、金支取33 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)首次追索权的范围：汇票金额、利息、取得拒绝证明的费用和发出通知书的费用，不包括间接损失，选项 D 错误； (2)再追索权的范同：已经清偿的全部金额及其利息、发出通知书的费用，选项 C错误。34 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。35 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 AC：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应
43、当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：广告公司提供的广告业劳务，没有免税规定。37 【正确答案】 A,B【试题解析】 只有卷烟、白酒实行复合计税。38 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 BCD：个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前全额扣除；(2)选项 A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严茕自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额小超过纳税人申报的应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。39 【正确答案】
44、 A,D【试题解析】 (1)选项 AD：属于不征税收入；(2)选项 B：属于免税收入；(3)选项 C：属于应税收入。40 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 C：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；(2)选项 D：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。41 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税。42 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：取得销售(预售)许可证 “满 3 年”仍未销售完毕的，主管税务机关 “可要求”纳税人进行土地增值税清算。43 【正确答案】
45、A,B,C【试题解析】 (1)选项 ABC：对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款 50以上 5 倍以下的罚款；(2)选项 D：罚金属于刑事责任，不属于税务机关的权力范围。44 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：当事人应当先申请行政复议。对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 【正确答案】 B【试
46、题解析】 (1)“ 维持”具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的“原行政机关”依法强制执行，或者申请人民法院强制执行；(2)“变更”具体行政行为的行政复议决定，由“行政复议机关”依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。46 【正确答案】 B【试题解析】 审理行政案件，不适用凋解；赔偿诉讼可以调解。47 【正确答案】 A48 【正确答案】 A49 【正确答案】 B【试题解析】 背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效。50 【正确答案】 B【试题解析】 销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关“核定”其货物的销售额(而非一并缴纳增值税或营业税)。51 【正确答案】 A52 【正确答案】 B【试题解析】 融资租赁的房屋，以该房屋的余值计征房产税。53 【正确答案】 B【试题解析】 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。54 【正确答案】 B【试题解析】 行政复议书一经送达，即发生法律效力。
