1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 166 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是( )。（A）申请人（B）被申请人（C）第三人（D）行政复议机关2 某市政府依据赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权( ) 。（A）要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议决定（B）申请行政复议机
2、关或有关上级行政机关强制执行复议决定（C）申请人民法院强制执行复议决定（D）对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议3 根据刑事法律制度的规定，下列各项中，有期徒刑的期限是( )。（A）10 年以下（B） 1 年以上 6 年以下（C） 6 个月以上 15 年以下（D）3 年以上 20 年以下4 下列各项中，不属于劳动合同必备条款的是( )。（A）社会保险（B）工作内容和工作地点（C）劳动合同期限（D）试用期5 下列说法中，正确的是( )。（A）票据权利时效期间是指提示付款期间（B）持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月（C）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 6 个
3、月（D）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月6 现金支票的主题图案为( )。（A）梅花（B）兰花（C）菊花（D）竹7 根据支付结算办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。（A）商品交易取得的款项（B）因商品交易而产生的劳务供应的款项（C）因寄售商品而产生的款项（D）因运送商品而产生的款项8 某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2013 年 8 月外购一批免税农产品，收购发票上注明农产品买价 43000 元，支付运费 177545 元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为( ) 元。（
4、A）75053（B） 57853（C） 77843（D）595279 按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是( )。（A）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位（B）年销售额在 80 万元以上的商业企业（C）年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位（D）个体经营者以外的其他个人10 按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是( )。（A）采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天（B）采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天（C）采取赊销、分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天（D）将货物交付给他
5、人代销为收到受托人送交货款的当天11 某钢琴厂为增值税一般纳税人，2013 年 7 月采取“还本销售” 方式销售钢琴，开具普通发票 20 张，共收取含税货款 25 万元，扣除还本支出后按 23 万元作销售处理。已知钢琴适用的增值税税率为 17，该钢琴厂本月增值税计税销售额为( )万元。（A）25（B） 23（C） 2137（D）196612 下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎” 税目征收消费税的是 ( )。（A）专用车轮胎（B）翻新轮胎（C）农用拖拉机专用轮胎（D）子午线轮胎13 某娱乐城 10 月份取得门票收入 12 万元，包场收入 24 万元，点歌费 4 万元，烟酒、饮料费收入 36 万元
6、。该企业适用营业税税率为 20，当月应缴纳的营业税税额为( )万元。（A）112（B） 8（C） 152（D）1014 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认时间的表述中，不正确的是( )。（A）股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现（B）利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现（C）接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠方应交付捐赠资产的日期确认收入的实现（D）特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现15 2013 年某企业当年实现自产货物销售收入 500 万
7、元，当年发生计入销售费用中的广告费 80 万元，企业当年可以税前扣除的广告费为( )万元。（A）35（B） 50（C） 75（D）9516 营业税改征增值税试点地区，有形动产租赁服务适用的税率为( )。（A）17（B） 13（C） 11（D）617 甲公司于 2013 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额为( ) 元。（A）5（B） 10（C） 15（D）2018 下列各项中，不属于契税征税范围的是( )。（A）法定继承人承受房屋权属（B）房屋出售（C）房屋抵债（D）房屋赠与19
8、下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（A）通过中国境内非营利的社会团体赠予社会公益事业的房地产（B）个人之间交换自有居住用房地产（C）抵押期满，权属转让给债权人的房地产（D）兼并企业从被兼并企业得到的房地产20 有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是( )。（A）纳税人不服税务机关的具体行政行为申请行政复议，必须书面形式（B）纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议，然后再提起诉讼（C）在诉讼期间可以停止具体行政行为的执行（D）人民法院审理行政案件时，可以进行调解21 某卷烟厂 2013 年 6 月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款 50 万元，并向烟叶生产者支付了收
9、购价款 10的价外补贴。已知，烟叶税的税率为 20。根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂 6 月份应缴纳烟叶税( )万元。（A）9（B） 10（C） 11（D）1222 根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税的表述中，正确的是( )。（A）船舶吨税采用比例税率（B）非机动驳船按相同净吨位船舶税率征税（C）船舶吨税以船舶净吨位为计税单位（D）船舶吨税按照船舶净吨位和船舶在境内停留的期限征收23 甲公司 2013 年 5 月 10 日取得营业执照并开业经营。但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是( )。（A）处以 2000 元以下
10、的罚款（B）没收经营所得（C）提请司法机关查封财产（D）提请工商行政管理机关吊销营业执照24 下列组织和人员中，不用办理税务登记的是( )。（A）某股份公司（B）某企业在外地设立的分支机构（C）某文化出版社（D）在集贸市场流动卖菜的农村菜农二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。（A）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税
11、人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（D）依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产26 专属管辖权是指法律强制规定某类案件必须由特定的法院管辖，其他法院无权管辖，当事人也不得协议变更的管辖。下列纠纷中，属于专属管辖的有( )。（A）因不动产纠纷提起的诉讼（B）因港口作业中发生纠纷提起的诉讼（C）因继承遗产纠纷提起的诉讼（D）因票据纠纷提起的诉讼27 劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有( )。（A）从用人单位拖欠劳动报酬之日起 1 年（B）从用人单位拖欠劳动报酬之日起 2 年（C）劳
12、动关系存续期间无仲裁时效期间的限制（D）劳动关系终止的自劳动关系终止之日起 1 年28 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有( )。（A）劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期（B）劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 2 个月（C）劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限（D）对同一劳动者，试用期结束后，不管是在劳动合同期限内，还是劳动合同续订，用人单位不得再约定试用期29 下列对于劳动仲裁机构的表述中，正确的有( )。（A）劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会（B）劳动仲裁机构应按行政区划层层设立（C）劳动争议仲裁委员会组成人
13、员应当是单数（D）劳动争议仲裁委员会应设仲裁员名册30 根据劳动合同法律制度的规定，下列有关工资支付的表述中，正确的有( )。（A）用人单位应当以法定货币支付工资，不得以实物及有价证券替代货币支付（B）工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则顺延至最近一个工作日（C）部分公民放假的节日恰逢星期六、星期日，单位安排职工加班工作，应当依法支付休息日的加班工资。（D）进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税31 用人单位经济性裁员时，应当优先留用( )。（A）订立较长期限的固定期限劳动合同的人员（B）订立无固定期限劳动合同的人员（C）家庭无其他就业人员，有需
14、要扶养的老人或者未成年人的（D）年老体弱的职工32 下列选项中，说法不正确的有( )。（A）管道煤气集资费(初装费)业务应按“ 建筑业”税目征收营业税（B）对远洋运输企业从事程租业务取得的收入，应按“交通运输业” 税目征收营业税（C）网吧应该按“娱乐业”征收营业税（D）对航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按 “服务业租赁业”税目征收营业税33 根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有( )。（A）用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等（B）工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资（C）对完成一次性临时劳动的劳动者，用
15、人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资（D）约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付34 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应当征收增值税的混合销售行为的有( ) 。（A）邮局提供邮政服务并销售集邮商品（B）商店销售空调并负责安装（C）汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车（D）塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务35 根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧方法的有( )。（A）年数总和法（B）当年一次折旧法（C）双倍余额递减法（D）缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年
16、限的 5036 下列人员可以在计算工资薪金个人所得税时，扣除费用 4 800 元的有( )。（A）在某外商投资企业工作的中国籍高管（B）在某外商企业工作的外籍职员（C）在某国企工作的外籍专家（D）张某在中国有住所，其在境外任职取得工资薪金37 下列关于对原油征收资源税的表述中，正确的有( )。（A）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税（B）原油按照比例税率从价征收资源税（C）人造石油应当按照原油征收资源税（D）纳税人销售原油以向购买方收取的全部含增值税价款和价外费用为销售额38 根据印花税法律制度的规定，下列税率形式中，适用于印花税的有( )。（A）定额税率（B）超额累进税率（C）比
17、例税率（D）全额累进税率39 下列各项表述中，正确的有( )。（A）房屋买卖中的买方缴纳契税（B）房屋赠与中的受赠方缴纳契税（C）土地使用权交换，价格相等的，交换双方分别缴纳契税（D）国有土地使用权出让，受让方缴纳契税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30 日内向工商行政管理机关登记变更。( )（A）正确（B）
18、错误41 经济管理行为、提供劳务行为以及完成一定工作行为，都可以成为法律关系的客体。( )（A）正确（B）错误42 劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。 ( )（A）正确（B）错误43 职工养老保险的政府补贴是指基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。( )（A）正确（B）错误44 一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 100 元以下的，可以免征关税。 ( )（A）正确（B）错误45 撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 ( )（A）正确（B
19、）错误46 纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。 ( )（A）正确（B）错误47 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 3 年。 ( )（A）正确（B）错误48 对于经海关批准暂时进口的施工机械，如入境超过 1 年仍留在国内使用的。应自第 13 个月起，按月征收进口关税。 ( )（A）正确（B）错误49 融资租赁的房屋，以该房屋的租金计征房产税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 某市甲公司于 2013 年 6 月 1 日设立，当年 6 月份发生以下业务：
20、(1)6 月 10 日甲公司的财务人员持有关证件到 A 银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A 银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。同日，该财务人员持以上证件和 B 银行的贷款合同到 B 银行开立了一个一般存款账户。(2)6 月 11 日，甲企业的财务人员到 A 银行办理支票的转账手续， A 银行的工作人员当日办理。(3)6 月 20 日甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称。并于
21、 6 月 26 日将该支票背书转让给丙公司。(4)6 月 30 日，甲企业开出转账支票准备通过在 B 银行的一般存款账户发放职工工资 40 万元、支取现金 2 万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 50 下列有关 B 银行开立一般存款账户的说法，正确的有( )。（A）B 银行于 6 月 10 日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定（B）未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户（C）办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户（D）B 银行于 6 月 10 日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定51 下列有关 A 银行办理转账手续的说法，正确的是 ( )。（
22、A）A 银行为甲企业办理转账手续符合规定（B） A 银行为甲企业办理转账手续不符合规定（C）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务（D）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 5 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务52 下列关于甲企业签发的支票，说法正确的有( )。（A）甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据（B）甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效（C）补记收款人名称前该支票不得背书转让（D）支票的收款人名称，可以由出票人授权补记53 关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的有( )。（A）甲公司通过一般
23、存款账户发放职工工资做法不符合规定（B）甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定（C）存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理（D）一般存款账户可以办理现金支取53 某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐“牌自行车，2013 年度实现会计利润 600 万元，全年已累计预缴企业所得税税款 150 万元。2014 年年初，该厂财务人员对 2013 年度企业所得税进行汇算清缴相关财务资料如下：(1)销售自行车取得不含增值税销售收入 5 950 万元，同时收取送货运费收入585 万元。取得到期国债利息收入 25 万元、企业债券利息收入 12 万元。(2)发生财务费用 125 万元，其中
24、：支付银行借款利息 54 万元，支付因向某商场借款 1 000 万元而发生的利息 71 万元。(3)发生销售费用 1 400 万元，其中：广告费用 750 万元，业务宣传费 186 万元。(4)发生管理费用 320 万元，其中：业务招待费 55 万元。(5)发生营业外支出 91 万元，其中：通过当地市政府捐赠 85 万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金 6 万元。已知：增值税税率为 17，企业所得税税率为 25，同期同类银行贷款年利率为 61。要求：根据上述资料，回答下列问题(计算结果保留到小数点后两位)。54 根据本题要点(1)所提示的内容，在
25、计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中正确的是( ) 。（A）国债利息收入，应调减应纳税所得额 25 万元（B）国债利息收入。应调增应纳税所得额 25 万元（C）企业债券利息收入，应调增应纳税所得额 12 万元（D）企业债券利息收入应调减应纳税所得额 12 万元55 根据本题要点(2)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( ) 。（A）支付银行借款利息。应调增应纳税所得额 54 万元（B）支付银行借款利息 54 万元，无需进行纳税调整（C）向某商场借款 1 000 万元而发生的利息 71 万元，应调增应纳税所得额 10 万元（D）向某商场借款 1000
26、万元而发生的利息 71 万元，无需进行纳税调整56 根据本题要点(3)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( ) 。（A）广告费用 750 万元和业务宣传费 186 万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整（B）广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额 3472 万元（C）广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额 36 万元（D）广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额 336 万元57 根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是( ) 。（A）捐赠支出 85 万元应全额调增应纳税所得额（B）捐赠支出，应调增应纳税所得额
27、 12 万元（C）税收滞纳金 6 万元，应全额调增应纳税所得额（D）税收滞纳金 6 万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整57 某豪华酒店位于市区繁华地带，是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2013 年 6 月，酒店取得以下收入：(1)餐饮收入 120 万元。(2)住宿收入 90 万元。(3)出租商业用房，取得租金收入 10 万元。(4)卡拉 OK 票收入 18 万元、点歌费收入 6 万元、台位费收入 26 万元、烟酒和饮料费收入 50 万元。已知：服务业税率为 5，娱乐业税率为 20。要求：根据上述资料，回答下
28、列问题。58 该酒店 6 月份取得的各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的有( )。（A）餐饮收入和住宿收入，按照“服务业” 申报缴纳（B）出租商业用房租金收入，按照“服务业租赁业 ”申报缴纳（C）卡拉 OK 门票收入，按照“娱乐业”申报缴纳（D）卡拉 OK、烟酒和饮料收入，按照“服务业” 申报缴纳59 该酒店 6 月份餐饮及住宿收入应缴纳营业税( )万元。（A）45（B） 6（C） 105（D）4260 该酒店 6 月份租金收入应缴纳营业税( )万元。（A）03（B） 05（C） 2（D）561 该酒店 6 月份娱乐业收入应缴纳营业税( )万元。（A）5（B） 125（C） 20（D）2
29、5会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 166 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。2 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，行政复议决定书一经送达即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议决定。不履行或者无正当理由拖延履行的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核刑事责
30、任。有期徒刑的期限，为 6 个月以上 15 年以下。4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核劳动合同的必备条款。试用期属于劳动合同的约定条款，并不属于必备条款。5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核票据的相关规定。票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念,不应混为一谈，故选项 A 不对；选项 C 应为 3 个月；选项 D 应为 6 个月。6 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B：汇票的主题图案为兰花；选项 C：本票的主题图案为菊花：选项 D：转账支票、清分机支票的主题图案为竹。7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核托收承付结算方式的范围，根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交
31、易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。8 【正确答案】 B【试题解析】 可以抵扣的进项税额=43 00013+1 7754511 =5 7853(元)。9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核一般纳税人的认定。年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人,不得认定为一般纳税人。10 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核纳税义务发生时间的规定。将货物交付他人代销，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。11 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人采取还本销售方式销售货物的，其
32、销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出；在本题中，钢琴厂开具的是普通发票，应当先作价税分离，增值税计税销售额=25(1+17)=21 37(万元)。12 【正确答案】 A【试题解析】 消费税税目中的汽车轮胎，包括各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内外胎。不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。翻新轮胎停止征收消费税，子午线轮胎免征消费税。13 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。应缴纳的营业税=(12+24+4+36)20=15
33、 2(万元)。14 【正确答案】 C【试题解析】 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。15 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是广告费的扣除。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业) 收入的 15，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=50015 =75(万元)，小于实际发生额 80 万元，按 75 万元扣除。16 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税改征增值税的税率。营业税改征增值税试点地区，提供有形动产租赁服务适用税率为 17。17 【正确答案】 C【试题解析】 印花税征税范围中的权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业
34、执照、商标注册证、专利证、土地使用证，不包括税务登记证。权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数。甲公司应缴纳的印花税税额=35=15(元)。18 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核契税的征税范围。根据规定，法定继承人承受房屋权属，不缴纳契税。19 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核土地增值税的征税范围。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满。权属转让给债权人的，征收土地增值税。个人之间互换自有居住用房，经当地税务机关核实可以免征土地增值税。20 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A 可以是书面申请，也可以是口头申请；选项 C 表述不清楚，在具备条件时可
35、以停止执行；选项 D 人民法院审理行政案件时，不适用调解。21 【正确答案】 C【试题解析】 应缴纳烟叶税=烟叶收购价款(1+10)20=50(1+10)20=11( 万元)。22 【正确答案】 c【试题解析】 选项 A：吨税采用定额税率，按船舶净吨位的大小分等级设置单位税额；选项 B：拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的 50计征船舶吨税；选项 D：船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收。23 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。24 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税务登
36、记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B、D 属于税收强制执行措施。26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核诉讼管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地法院管辖。27 【正确答案】 C,D【试题解析】 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制
37、；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1 年内提出。28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1个月。29 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核劳动仲裁机构的规定。劳动仲裁机构不按行政区划层层设立。30 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日。则应“提前”在最近的工作日支付。31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核劳动合同的解除和终止。用人单位经济性裁员时，应当优先留用下列人员：(1)与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的
38、；(2)与本单位订立无固定期限劳动合同的；(3)家庭无其他就业人员。有需要扶养的老人或者未成年人的。32 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 B 属于水路运输服务，选项 D 属于航空运输服务，二者均属于“营改增”范围，征收增值税。33 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。34 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A，邮局提供邮政服务、销售集邮商品均征收增值税；选项B，属于混合销售行为，根据商店的主营业务征收增值税；选项 C，销售汽车、修理汽车二者均征收增值税，根本就不属于混合销售行为；选项 D，属于混合销售行为，根据
39、塑钢门窗销售商店的主营业务征收增值税。35 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A,C：采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法；选项 D：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 60。36 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核个人所得税费用扣除标准。在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员：应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，在 3 500 元扣除额的基础上，再附加 1 300 元的费用扣除额。即扣除
40、 4 800 元。37 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 C：“原油”仅限于开采的天然原油，不包括人造石油；选项D：销售额是指纳税人销售应税产品(原油和天然气)向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。38 【正确答案】 A,C【试题解析】 印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。39 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核契税的纳税人。土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等的，免征契税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错
41、误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务变更登记的期限。根据规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30 日内，向税务机关办理变更税务登记。即变更登记是先工商变更。再税务变更。41 【正确答案】 A42 【正确答案】 A【试题解析】 劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同。43 【正确答案】 B【试题解析】 政府公共财政补贴包括两种情况：一是国有企
42、业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。二是基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。44 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核关税的税收减免。一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 50 元以下的，可以免征关税。45 【正确答案】 B【试题解析】 存款人有被撤并、解散、宣告破产或关闭和注销、被吊销营业执照两种情形的情况下。应于 5 个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。撤销银行结算账户时。应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。46 【正确答案】
43、 B【试题解析】 纳税人将外购的货物用于集体福利或个人消费的，不视同销售。47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核企业所得税的亏损弥补。企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核关税计税依据的知识点。对于经海关批准暂时进口的施工机械，如人境超过半年仍留在国内使用的，应自第 7 个月起，按月征收进口关税。49 【正确答案】 B【试题解析】 融资租赁的房屋，以该房屋的余值计征房产税。四、不定项选择题50 【正确答案】 A,B【试题解析】 B 银行的做法不符合规定。根据规定
44、，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。在本题中，甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B 银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。51 【正确答案】 B,C【试题解析】 A 银行的做法不符合规定。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后。方可使用该账户办理付款业务。52 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 甲公司 6 月 20 日签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。53 【正确答案】 A,C【试题解析】 甲公司 6 月 30
45、 日通过 B 银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定。根据规定，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理，一般存款账户也不得提现。54 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A、B：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额 25万元；选项 C、D：企业债券利息收入属于应税收入。无需进行纳税调整。55 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A、B：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的科息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；选项 C、D：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数
46、额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应纳税所得额=711 00061=10(万元)。56 【正确答案】 C【试题解析】 (1)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；(2)销售货物同时收取的运费收入，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，销售(营业)收入=5 950+585(1+ 17)=6 000(万元) ；(3) 应调增应纳税所得额=(750+186)一 6 00015=36( 万元)。57 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 A、B：企业
47、发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额=8560012=13(万元)；税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。58 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 各经营部门业务实行独立核算，所以对于餐饮、住宿、租金收入按服务业计算营业税；卡拉 OK 按娱乐业计算营业税。59 【正确答案】 C【试题解析】 餐饮收入和住宿收入，按照“服务业”税日征税，应纳营业税=(120+90)5=10 5( 万元)。60 【正确答案】 B【试题解析】 出租商业用房租金收入，按照“服务业租赁业”税目征税，应纳营业税=105=05(万元 )。61 【正确答案】 C【试题解析】 卡拉 OK 收入、点歌费、台位费收入以及烟酒饮料收入，均按照“娱乐业”税目征税，应纳营业税=(18+6+26+50)20=20(万元)。
