1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 169 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，属于法律事实中事件性质的是( )。（A）发行股票（B）签订合同（C）发生地震（D）承兑汇票2 因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（A）被告住所地人民法院（B）原告住所地人民法院（C）合同签订地人民法院（D）不动产所在地人民法院3 下列规范性文件中，属于地方性法规的是( )。（A）山东省人民代表大会制定的山东省注册会计师条例 （B）国务院制定城市居民最低生活保障条例（
2、C）全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法（D）财政部发布的会计从业资格管理办法4 根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险险种中，不需要职工个人缴纳保险费的是( ) 。（A）基本医疗保险（B）生育保险（C）失业保险（D）基本养老保险5 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是( )。（A）银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月（B）商业汇票的提示付款期限为自出票日起 10 日（C）银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过 2 个月（D）支票的提示付款期限为自出票日起6 某票据的出票日期为“2013 年 3 月 15 日”，其规范写法是
3、( )。（A）贰零壹叁年零叁月壹拾伍日（B）贰零壹叁年叁月壹拾伍日（C）贰零壹叁年零叁月拾伍日（D）贰零壹叁年叁月拾伍日7 根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是( )。（A）自出票日起 1 个月（B）自出票日起 2 个月（C）自到期日起 1 个月（D）自到期日起 2 个月8 某服装厂为增值税小规模纳税人，2013 年 7 月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40 000 元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂此项业务应缴纳增值税( )元。（A）77674（B） 1 16505（C） 8431（D）769239 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。（A）将
4、外购的货物用于本单位基建工程（B）将外购的货物分配给股东和投资者（C）将外购的货物无偿赠送给其他个人（D）将外购的货物作为投资提供给其他单位10 依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用 13增值税的税率的是( )。（A）食用植物油（B）暖气、热水（C）养殖的水产品（D）铜矿石11 以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( )。（A）固定业户在其机构所在地申报纳税（B）非固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税（C）进口货物向报关地海关申报纳税（D）总机构和分支机构不在同一县(市)的固定业户，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税12 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部
5、。2013 年 4月该厂将生产的一批成本价为 70 万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中的80零售，取得含税销售额 7722 万元。已知高尔夫球具的消费税税率为 10，成本利润率为 10。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税( )万元。（A）513（B） 6（C） 660（D）77213 关于营业税的纳税期限，下列说法不正确的是( )。（A）不能按固定期限纳税的可以按次纳税（B）营业税固定期限的纳税期限分别为 5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度（C）外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1 个月（D）财务公司的纳税期限为 1 个季度14 根据企业所得税法律制度的规定
6、。在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。（A）工会经费（B）社会保险费（C）职工福利费（D）职工教育经费15 甲企业由于管理不善，导致一批外购的库存材料丢失(已抵扣进项税额)，金额为 100 万元，其中由责任人李某赔偿 3 万元；已知该材料适用的增值税税率为17，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是( )万元。（A）97（B） 100（C） 114（D）11716 某市公民赵先生为自由职业者，2013 年 10 月取得以下四项收入中，属于劳务
7、报酬所得的是( ) 。（A）为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游（B）自己开的一间咖啡屋取得的收入（C）为出版社撰写论文取得收入（D）在杂志上发表摄影作品取得收入17 根据关税法律制度的规定以对外支付租金方式进口的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( ) 。（A）海关审定的租金（B）海关审定的采购价格（C）按照一般进口货物估定完税价格（D）货物成交价格18 某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。（A）房产原值（B）取得的利润分红（C）房产净值（D）房产余值19 下列各选项中，按照规定，需要办理税务登记的是( )。（A）国家机关（B）个人（C）无固定
8、生产经营场所的流动性农村小商贩（D）商品经销部20 某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3 000 平方米，B 栋占地 1 000 平方米。2013 年 3 月 31 日至 12 月 31 日将 B 栋出租。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为 15 元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该人民团体 2013 年应缴纳城镇土地使用税( )元。（A）30 750（B） 11 250（C） 12 500（D）15 00021 下列各项中，按件贴花、税额为每件 5 元的印花税应税凭证是( )。（A）权利、许可证照（B）产权转移书据（C）营业账簿中记载资金的账簿（D）合同类凭证22 按
9、现行税法的规定，下列各项中，不属于资源税的征税范围的是( )。（A）开采的天然原油（B）生产的液体盐（C）煤矿生产的天然气（D）开采的黑色金属矿原矿23 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为( )。（A）骗税行为（B）拖欠税款行为（C）抗税行为（D）逃避追缴欠税款行为24 下列各项中，属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是( )。（A）车船税（B）土地增值税（C）消费税（D）个人所得税二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不
10、得分。25 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( ) 。（A）结清应纳税款、滞纳金、罚款（B）提供清缴欠税的纳税担保（C）缴纳不超过 10 000 元的保证金（D）缴销发票和其他税务证件26 下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有( )。（A）仲裁（B）民事诉讼（C）行政复议（D）行政诉讼27 根据劳动合同法律规定的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有( )。（A）劳动合同期满（B）劳动者达到法定退休年龄（C）用人单位被依法宣告破产（D）女职工在哺乳期28 根据劳动合同法律制度的规定，下列用人单位中，职工连续工作
11、1 年以上，可以享受带薪年休假的有( )。（A）事业单位（B）民办非企业单位（C）有雇工的个体工商户（D）社会团体29 2013 年 1 月 1 日，刘某进入甲公司工作，至 2013 年 8 月 1 日，甲公司尚未与刘某签订劳动合同。据查，甲公司按月正常支付工资。根据劳动合同法律制度的规定，下列有关甲公司和刘某之间劳动关系的表述中，不正确的有( )。（A）甲公司与刘某之间不存在劳动关系（B）甲公司与刘某之间视为已订立无固定期限劳动合同（C）甲公司应当与刘某补订书面劳动合同，并支付工资补偿（D）如果刘某不同意与甲公司签订劳动合同，甲公司应当书面通知其终止劳动关系，并支付经济补偿30 关于劳务派遣
12、，下列表述正确的有( )。（A）在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间，但劳动力给付的事实则发生于被派遣员工与用工单位之间（B）劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立 2 年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬（C）用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者，不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位（D）劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者，不得克扣用工单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬31 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。（A）产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人（B）产
13、权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人（C）产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人（D）产权出典的房屋，出典人为纳税人32 某高尔夫球生产企业(增值税一般纳税人)生产的高尔夫球平均销售价格(不含增值税)是 25 000 元箱，最高销售价格(不含增值税)是 26 000 元箱，2013 年 2 月将 5 箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知高尔夫球适用的消费税税率是10，下列说法正确的有( )。（A）该业务应缴纳的消费税为 12 500 元（B）该业务应缴纳的消费税为 13 000 元（C）该业务应缴纳的增值税为 21 250 元（D）该业务应缴纳的增值税为 22 100 元33
14、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有( )。（A）纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权（B）纳税人应以书面形式提交放弃免税声明，报主管税务机关备案（C）纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起 12 个月内不得申请免税（D）符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人34 应缴消费税的产品销售数量确定的原则有( )。（A）销售应税品的为应税消费品的销售数量（B）自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量（C）委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量（D）委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量35 根据企业所得税法律制
15、度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。（A）税收滞纳金（B）被没收财物的损失（C）向投资者支付的股息（D）银行罚息36 下列属于个人所得税免税项目的有( )。（A）个人取得的保险赔款（B）军人的复员费（C）被拆迁人取得的拆迁补偿款（D）获得市级体育比赛一等奖奖金37 根据烟叶税法律制度的规定，下列说法中，正确的有( )。（A）烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶（B）烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额（C）烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天（D）纳税人应当自纳税义务发生之日起 15 日内申报纳税38 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，正确的有
16、( )。（A）纳税人因违反“ 三税” 的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据（B）纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款（C）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税（D）对出口产品退还增值税、消费税的也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税39 下列各项中，符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。（A）开采井矿盐（B）开采地下水（C）开采原煤（D）开采原油三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正
17、确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 纳税人发生解散、破产、撤销，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )（A）正确（B）错误41 法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。 ( )（A）正确（B）错误42 劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。 ( )（A）正确（B）错误43 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天；纳税
18、人应当自纳税义务发生之日起 10 日内申报纳税。 ( )（A）正确（B）错误44 企业因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下可以延长工作时间，但一律每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时。 ( )（A）正确（B）错误45 商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之五的罚款。 ( )（A）正确（B）错误46 “营改增“试点地区应税服务年销售额未超过 500 万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，可以作为小规模纳税人。 ( )（A）正确（B）错误47 利息、股息、红利所得和偶然所得，以实际
19、收入为应纳税额所得额，不允许扣除任何费用。( )（A）正确（B）错误48 企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，不征收契税。( )（A）正确（B）错误49 国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲公司(从事生产、经营的纳税人)成立于 2012 年 5 月 18 日，法定代表人为李某。6 月 5 日，甲公司财务人员张某持有关资料到 Q 银行开立基本存款账户。8 月6 日，甲公司从乙公司购进一批价值 260 万元的货物，采用支票方式付款。9 月 12日，甲公司向 P 银行申请贷款， P 银行审
20、查符合贷款条件后向其发放贷款 300 万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。50 下列各项中，属于甲公司到 Q 银行开立基本存款账户应提供的证明文件是 ( )。（A）政府主管部门对该公司成立的批文原件（B）工商部门颁发的营业执照正本（C）税务部门颁发的税务登记证（D）财政部门同意开户的证明51 甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是( )。（A）甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章（B）甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章（C）甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章（D）甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章52 下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项是( )。（A）收款人乙
21、公司（B）付款人 Q 银行（C）支票金额 260 万元（D）出票人甲公司签章53 甲公司从 P 银行贷款时开立的银行结算账户属于( ) 。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户53 假定某企业为工业企业，2013 年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入 2 500 万元，销售成本 1 343 万元。(2)发生销售费用 670 万元(其中广告费 420 万元)；管理费用 400 万元(其中业务招待费 15 万元，新产品研究开发费用 100 万元)；财务费用 60 万元。(3)税金 160 万元(其中含增值税 120 万元) 。 (4)营业外收入 70 万
22、元，营业外支出 50 万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 10 万元，支付税收滞纳金 6 万元)。(5)计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨缴职工工会经费 3 万元、支出职工福利费 25 万元。职工教育经费 4 万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。54 下列关于广告费和三新技术开发费用的纳税调整说法中，正确的有( )。（A）广告费本年度应纳税所得额计算中全额扣除（B）广告费需要调增应纳税所得额 45 万元（C）三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中可以加计扣除 50（D）三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除55 下列表述中，不正确的有( )。（A）企
23、业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除（B）企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额 6 万元（C）支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除（D）支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除56 下列说法中，表述正确的有( )。（A）职工工会经费可以按实际发生额 3 万元税前扣除（B）职工福利费应调增应纳税所得额 4 万元（C）职工教育经费应调增应纳税所得额 025 万元（D）超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣57 该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）7（B） 548（C） 1048（D）68557 2011 年 11 月 1 日，张某应聘
24、到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括：合同期限 2 年；工资 2 500 元；试用期 6 个月，试用期内工资为 1 200 元。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳 2 500 元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2013年 10 月 31 日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份 1 年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于公司效益比较好，2013 年 12 月，张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。
25、要求：根据上述资料，回答下列问题。58 张某与甲公司签订的劳动合同中，属于约定条款的是( )。（A）合同期限（B）工资（C）试用期（D）以上均不属于约定条款59 下列关于劳动合同中试用期的规定，说法正确的有( )。（A）劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月（B）劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月（C） 3 年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月（D）无固定期限的劳动合同，不得约定试用期60 下列关于甲公司要求张某缴纳抵押金的做法，正确的有( )。（A）甲公司可以要求张某缴纳抵押金（B）甲公司不得要求张某缴纳抵押金，但可以扣
26、押张某的居民身份证（C）甲公司不得要求张某缴纳抵押金，也不得扣押张某的居民身份证和其他证件（D）甲公司要求张某缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给张某61 下列情形中，甲公司应当向张某支付经济补偿的有( )。（A）张某主动提出辞职并与甲公司协商一致解除劳动合同的（B）甲公司提出解除劳动合同并与张某协商一致而解除劳动合同的（C）甲公司被依法宣告破产终止与张某的劳动合同的（D）张某符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与甲公司解除劳动合同的会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 169 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个
27、符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核法律事实的分类。事件包括绝对事件(自然现象)和相对事件(社会现象 )，发生地震属于绝对事件的范畴，选项 A、B、D 则属于行为。2 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核诉讼的专属管辖。因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院专属管辖。3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。4 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A：由统筹地区统一
28、确定适合当地职工负担水平的基本医疗保险个人缴费率；一般为本人工资收入的“2”。选项 C：职工按照本人工资的“1”缴纳失业保险费。选项 D：个人养老账户月存储额 =本人月缴费工资8。选项B：生育保险、工伤保险不需要职工个人缴纳保险费。5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核票据提示付款期限。根据规定，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 10 日内，而并非是出票日起 10 日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核办理支付结算的基本要求。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应
29、在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核银行本票的提示付款期限。(1)支票自出票日起 10 日内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起 2 个月内向付款人提示付款；(3)银行汇票自出票日起 1 个月内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。8 【正确答案】 B【试题解析】 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按 3的征收率征收增值税，应缴纳增值税=40 000(1+3)3 =1 16505(元)。9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税的视同销
30、售。根据规定，将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他单位，都是视同销售，其相应的进项税可以抵扣。选项 A 属于外购货物用于在建工程，不是视同销售，而是进项税不得抵扣。10 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税税率。自 2009 年起，铜矿石的增值税税率为17。11 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：非固定业户在其销售地或劳务发生地申报纳税，未在销售地或劳务发生地申报纳税的,回机构所在地或居住地补税。12 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的“对外销售额”(而非组成计税价格)计征消费税，应纳
31、消费税=7722(1+17 )10=6 60(万元)。13 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核营业税的纳税期限。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1 个季度。14 【正确答案】 D【试题解析】 在经济法基础中企业所得税的考查范围内，允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项：(1)职工教育经费；(2) 广告费和业务宣传费支出。15 【正确答案】 C【试题解析】 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，准予按规定在税前扣除；企业发生资产损失导致不可抵扣的增值税可以作为损失在企业所得税前扣除。因此，甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额=100
32、(1+17)一3=114(万元) 。16 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核属乎劳务报酬所得。选项 B 为个体经营所得；选项 C 和D 为稿酬所得。17 【正确答案】 A【试题解析】 以对外支付租金方式进口的租赁货物，在租赁期间内，以海关审定的租金作为完税价格。18 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税。19 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税务登记的范围。根据规定，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工
33、商户和从事生产、经营的事业单位都应当依法办理税务登记。20 【正确答案】 B【试题解析】 (1)国家机关、人民团体、军队自用的土地(A 栋)免征城镇土地使用税；(2)出租的 B 栋应自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，B 栋应缴纳城镇土地使用税=1 000159 12=11 250(元) 。21 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核印花税的应税凭证。权利、许可证照为按件贴花，税额为每件 5 元。22 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：煤矿生产的天然气暂不征收资源税。23 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核逃避追缴欠税款行为的概念。题中的行为在法律上称为逃避追缴欠税款行为。2
34、4 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A、B、D 属于地方税务局系统征收管理的税种。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,D【试题解析】 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。26 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)仲裁与民事诉讼适用于平等主体之间的经济纠纷；(2)行政复议与行政诉讼适用于不平等主体之间的
35、经济纠纷。27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作 1 年以上的，享受带薪年休假。29 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 A：劳动关系自“用工之日”(2013 年 1 月 1 日)起建立；选项B：用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同；选项 C、D ：
36、用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付“2 倍的工资”，并与劳动者补订书面劳动合同，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并“支付经济补偿”。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核劳务派遣。31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 产权出典的，“承典人”为纳税人。32 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税；但是要按照平均销售价格计算增值税。因此，该业务应缴纳的消费税=
37、26 000510=13 000(元)；该业务应缴纳的增值税=25 000517 =21 250(元 )。33 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核纳税人放弃免税权的规定。根据规定，纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权；纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案；纳税人放弃免税后，36 个月内不得再申请免税。34 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核消费税的销售数量的确定。税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应税消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。3
38、5 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：准予在税前扣除。36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税。38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。39 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核资源税的征税范围。我国目前资源税的
39、征税范围为列举的矿产品和盐类。对开采地下水不征收资源税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务；注销登记的顺序：先税务后工商。41 【正确答案】 A42 【正确答案】 A【试题解析】 发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当
40、事人。43 【正确答案】 B【试题解析】 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天；纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税。44 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核延长工作时间的规定。题目中的说法是错误的，根据规定，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时。但有下列情形之一的，延长工作时间不受该规定的限制：(1)发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；(2)生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；(3)法律、行政法规
41、规定的其他情形。45 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核结算纪律与法律责任。商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。46 【正确答案】 B【试题解析】 “营改增”试点地区应税服务年销售额未超过 500 万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应当申请认定为一般纳税人。47 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核应纳税所得额的确定。利息、股息、红利所得和偶然所得，因不涉及必要费用的支付，所以规定不得扣除任何费用。48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核契税的征税范围。企业破产清算期间，对非债权人承受
42、破产企业土地、房屋权属的，征收契税。49 【正确答案】 B【试题解析】 国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，既没有发生房地产权属的转移。房产产权、土地使用权人也未取得收入。不属于土地增值税的征税范围。四、不定项选择题50 【正确答案】 B,C【试题解析】 企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本；从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。51 【正确答案】 A【试题解析】 支票出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财务专用章或者公章”加其“法定代表人或者其授权的代理人”的签名或者盖章。52 【正确答案】 B,D
43、【试题解析】 支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，在“签发支票时”可以暂不记载。53 【正确答案】 B【试题解析】 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。54 【正确答案】 B,C【试题解析】 广告费应在销售收入 15以内在本年度据实扣除，超出部分允许以后年度结转扣除。则广告费调增所得额=4202 50015420-375=45( 万元)；研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的营救开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50加计扣除；则三新技术开发
44、费用加计扣除=10050=50(万元)。55 【正确答案】 A,C【试题解析】 业务招待费：2 5005=125(万元)1560=9( 万元)，业务招待费调增所得额=151560=15-9=6(万元)；税收滞纳金不可以税前扣除。56 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 职工工会经费扣除限额=1502=3(万元)，实际发生 3 万元，因此不用纳税调整，职工福利费应调增的数额=25-15014=4( 万元)；职工教育经费应调增的数额=4-15025=025(万元)，超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。57 【正确答案】 D【试题解析】 销售收入=2 500(万元)；会计利润总
45、额 =2 500+70-1 343-670-400-60-(160-120) -50=7(万元)；捐赠支出扣除的限额=712=084(万元)；税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10-084+6=1516(万元)；应纳税所得额=7+45-50+6+1516+4+025=2741(万元)，应缴企业所得税=274125 =685(万元 )。58 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A、B 均属于劳动合同的必备条款。选项 C 属于劳动合同的约定条款。59 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。60 【正确答案】 C,D【试题解析】 根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2 000 元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。61 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。
