1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 170 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 城南县政府以文件形式规定：因禽类宰杀市场管理需要，城南县所有禽类宰杀单位或者个体户，须在规定期限内到县政府临时成立的禽类管理办公室申请办理禽类宰杀证，违者予以罚款。个体户陈某未按文件规定申请办理禽类宰杀证，禽类管理办公室对陈某罚款 500 元。下列关于该案行政复议或者行政诉讼的表述中，正确的是( )。（A）陈某对罚款不服申请复议时，若一并对城南县政府的文件提出审查申请，复议机关应当转送有权机关依
2、法处理（B）城南县政府的文件虽属违法设定许可和处罚，但是行政复议程序中复议机关对该文件一概不予审查（C）若陈某直接向法院起诉，应以城南县政府为被告（D）禽类管理办公室以自己的名义作出罚款决定，陈某申请复议时应以其为被申请人2 下列关于房产税纳税人的表述中，不符合法律制度规定的是( )。（A）房屋出租的，承租人为纳税人（B）房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人（C）房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人（D）房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人3 某装修公司 2015 年 8 月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款 8 万元，向客户收取人工费 2 万元、管理
3、费 3 万元、辅助材料费 O6 万元。该装修公司上述业务应纳营业税( )万元。（A）006（B） 015（C） 0168（D）04084 个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列说法正确的是( )。（A）实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业，其税率比照 “个体工商户的生产、经营所得” 应税项目（B）投资者兴办两个或两个以上企业的(包括参与兴办)，年度终了时，应分别计算各个企业取得的应纳税所得额（C）自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为 24000 元年（D）投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关核定准予在税前扣除的数额或比例
4、5 国家法律统一规定了劳动者从事工作或劳动的时间。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度的，应保证劳动者每天工作不超过( )小时，每周工作时间不超过( ) 小时。（A）10 50（B） 9 35（C） 8 40（D）8 486 根据劳动合同法关于试用期工资的规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的( )。（A）50（B） 60（C） 80（D）907 用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的下列处理中，符合规定的是( )。（A）责令改正，通报批评（B）通报批评，情节严重的给予警告（C）责令改正（D）
5、通报批评8 根据营业税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( ) 。（A）建筑业（B）修理修配劳务（C）旅游业（D）金融业9 根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。（A）外汇买卖业务以卖出价为营业额（B）贷款业务的营业额为贷款利息收入（C）单位进行演出，以全部票价收入为营业额（D）纳税人自建自用房屋的行为，以所耗费的成本为营业额10 某证券公司从事证券买卖业务，2014 年 10 月购入 A 股票，购入价为 50 万元，支付相关费用和税金 05 万元；当月又将股票售出，售出价 67 万元，共支付相关费用和税金
6、 06 万元。该金融企业当月应纳营业税税额为( )万元。（A）0795（B） 335（C） 058（D）08511 中国公民张三在国内某市单位任职，2015 年 12 月取得收入情况如下：工资收入 3000 元，当月奖金 1000 元，季度奖金 1500 元；取得 2015 年年终奖 12000 元。张三实际应缴纳的个人所得税为( )元。（A）255（B） 355（C） 455（D）55512 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。（A）专门开采或与原油同时开采的天然气（B）人造石油（C）大理石（D）液体盐13 根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝，或者以
7、其他方式阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( )。（A）责令改正并可处 1 万元以下的罚款（B）查封财产（C）冻结纳税人在银行的存款（D）移送司法机关14 出票日期为 2011 年 10 月 19 日的支票，正确的写法是( )。（A）贰零壹壹年拾月玖日（B）贰零壹壹年零壹拾月壹拾玖日（C）贰零壹壹年零壹拾月拾玖日（D）贰零壹壹年壹拾月壹拾玖日15 根据银行卡业务管理办法的规定，准贷记卡的透支期限最长为( )天。（A）30（B） 60（C） 45（D）12016 高某 2015 年 4 月 9 日购入小轿车 1 辆，到当年 12 月 31 日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额
8、480 元。高某 2014 年应缴纳车船税( )元。（A）360（B） 480（C） 0（D）32017 丙加工厂按照规定，本应于 2015 年 3 月 15 日前缴纳应纳税款 40 万元，该加工厂却迟迟未交。当地税务局责令其于当年 3 月 31 日前缴纳，并加收滞纳金。但直到 4 月 20 日，该加工厂才缴纳税款。根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，该加工厂应缴纳的滞纳金金额是( )元。（A）14400（B） 7000（C） 2700（D）720018 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定设置、保管记账凭证，逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是( )。（A）处以 1 万
9、元以下的罚款（B）处以 2000 元以下的罚款（C）采取税收保全措施（D）责令提供纳税担保19 出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是( ) 。（A）银行本票（B）银行汇票（C）支票（D）商业汇票20 Z 有限责任公司销售给 W 股份有限公司一批货物。Z 有限责任公司按合同约定按期交货，W 股份有限公司签发一张金额为 25 万元的转账支票，交给 Z 有限责任公司。Z 有限责任公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据 票据法及其实施办法的规定，中国人民银行有权对 W 股份有限公司处以罚款，Z 有限责任公司有权要求 W 股份有限公司给予经济赔偿。就
10、 W 股份有限公司签发该空头支票的行为，Z 有限责任公司有权要求赔偿的最高金额应当是 ( )万元。（A）152（B） 015（C） 05（D）12521 某贸易公司 2015 年 12 月 1 日收到银行的委托收款通知，如贸易公司对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在( )内出具拒绝证明。（A）12 月 1 日3 日（B） 12 月 2 日4 日（C） 12 月 1 日10 日（D）12 月 2 日9 日22 某摄影家 2015 年 10 月将其精选的摄影作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 5 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C
11、）稿酬所得（D）特许权使用费所得23 白先生为自由职业者，2015 年 8 月取得如下所得：从甲上市公司取得股息所得10000 元，从乙非上市公司取得股息所得 6000 元，白先生上述所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）3200（B） 2200（C） 1600（D）230024 我国某县庄某 2015 年 12 月取得工资收入 9000 元，当月通过民政局向贫困地区捐款 1000 元，则庄某当月应缴纳个人所得税( )元。（A）280（B） 550（C） 354（D）345二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
12、多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下属于增值税应税劳务的有( )。（A）某会计师事务所提供鉴证服务（B）某机场提供停机坪管理服务（C）某广告公司提供广告策划服务（D）某企业出租厂房26 根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，免予缴纳个人所得税的有( )。（A）保险赔偿（B）劳动分红（C）退休工资（D）军人转业费27 下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。（A）某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为 5 月份，实际收到货款为 6 月份，纳税义务发生时间为 6 月份（B）某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为货
13、物发出的当天（C）带料加工的、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为支付加工款的当天（D）某金银珠宝店销售金银首饰，并收讫销货款，其纳税义务发生时间为当天28 受托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据包括( )。（A）加工材料成本（B）加工费（C）消费税（D）增值税29 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。（A）只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税（B）因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税（C）纳税人缴纳了“三税”之后，却不按规定缴纳城建税的，不可以对其单独加收滞纳金（D）对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设
14、税30 下列关于契税计税根据的表述中，符合法律制度规定的有( )。（A）受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据（B）受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据（C）购入土地使用权的，以评估价格为计税依据（D）交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据31 下列关于确定城镇土地使用税纳税人的表述中，符合法律制度的有( )。（A）拥有土地使用权的单位或个人为纳税人（B）拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人（C）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人（D）土地使用权共有的，以共有各方为纳税人32 根据银行账户管理办法
15、的规定，可以在银行开立基本存款账户的有( )。（A）管理预算外资金的财政部门（B）外国驻华机构（C）外地驻本地的临时机构（D）个人33 根据仲裁法律制度的规定，仲裁的基本原则有( )。（A）自愿原则（B）依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则（C）独立仲裁原则（D）一裁终局原则34 下列关于印花税计税依据的表述中，符合法律制度的有( )。（A）财产租赁合同以租赁金额为计税依据（B）财产保险合同以保险费为计税依据（C）工商营业执照以注册资金为计税依据（D）商标注册证以件数为计税依据35 根据中华人民共和国劳动争议调解仲裁法的规定，下列选项中，( )属于造成劳动仲裁时效中断的情形。（A）出现不可
16、抗力（B）当事人一方向有关部门请求权利救济（C）对方当事人同意履行义务（D）当事人一方向对方当事人主张权利36 根据中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关建筑业务中，( )不属于营业税的征收范围。（A）自建自用建筑物的自建行为（B）拆除建筑物的行为（C）对建筑物进行加固、养护的行为（D）投资入股的自建建筑物37 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，下列项目中，属于免征营业税的有( ) 。（A）养老院提供的殡葬服务（B）医院提供的医疗服务（C）学校餐厅的餐饮收入（D）学生勤工俭学提供的劳务38 依照土地增值税暂行条例的规定，准予房地产开发企业从房地产转让收入额减除的与转让房
17、地产有关的税金包括( )。（A）营业税（B）城市维护建设税（C）教育费附加（D）印花税39 薛某于 2015 年以每套 100 万元的价格购入两套公寓作为投资。2016 年将其中一套公寓以 120 万元的价格出售给赵某。根据相关税收法律制度的规定，薛某出售公寓的行为应缴纳的税种有( )。（A）契税（B）个人所得税（C）土地增值税（D）营业税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 城镇土地使用税以纳
18、税人实际占用的土地面积为计税依据。 ( )（A）正确（B）错误41 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误42 2015 年 6 月 1 日，甲公司向王某发出录用通知书，通知书上明确了薪资待遇，并约定 1 个月后正式到单位上班。2015 年 7 月 4 日，王某到甲公司报到上班，双方于 2015 年 7 月 10 日签订了劳动合同。甲公司与王某建立劳动关系的日期是2015 年 7 月 10 日。 ( )（A）正确（B）错误43 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得低于城镇土地使用税最低税额的 30。 ( )（A）正确（B）
19、错误44 印花税是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同(契约)，以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。 ( )（A）正确（B）错误45 仲裁一般不公开进行，但当事人协议公开的，都要公开进行。 ( )（A）正确（B）错误46 劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位可以向劳动者支付劳动报酬。 ( )（A）正确（B）错误47 根据中华人民共和国劳动争议调解仲裁法的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年，劳动仲裁的时效期间从劳动合同订立之日起计算。 ( )（A）正确（B）错误48 对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交
20、通运输业 ”税目征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误49 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳人个入账户管理。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 某县城管执法局认定琼林机械公司违法建房，遂决定强制拆除其违法建筑。其后，强制拆除决定被依法确认为违法。琼林机械公司要求县城管执法局予以赔偿，遭到拒绝，于是向法院提起行政赔偿诉讼。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。50 根据行政诉讼及行政复议法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）琼林机械公司应先申请行政复议，对行政复议决定不服才能提起行政诉讼（B）琼林机械公司可以直接向人民法院提起诉讼（C）此案由该县人民法院管辖（D）
21、琼林机械公司可以向该县人民政府申请行政复议51 根据行政诉讼法律制度的规定，琼林机械公司直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道城管执法局拒绝赔偿之日起( )内提出。（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）4 个月52 根据行政诉讼法律制度的规定，人民法院接到起诉状，应当在( )立案或者作出裁定不予受理。（A）7 日内（B） 15 日内（C） 30 日内（D）45 日内53 根据行政诉讼法律制度规定，关于此案的审理，下列说法正确的有( )。（A）该案属行政案件，不适用调解（B）行政赔偿诉讼可以适用调解（C）行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的
22、，由该行政机关工作人员负责赔偿（D）行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，由该行政机关工作人员所在的行政机关负责赔偿53 2015 年 5 月 2 日，甲公司与乙公司签订了一份价值为 100 万元的生产设备买卖合同，5 月 3 日，甲公司依约向乙公司签发并交付了一张由 C 银行承兑和付款的金额为 30 万元的银行承兑汇票，收款人为乙公司，乙公司在收到该汇票后，于 5 月5 日将其背书转让给丙公司。5 月 10 日，丙公司取得的上述汇票不慎被盗，同日，丙公司到 C 银行办理了挂失止付手续。5 月 13 日，杜某用盗得的上述汇票以丙公司的名义向丁公司购买
23、汽车一辆，并以丙公司的名义将该汇票签章背书转让给丁公司作为支付购买汽车的价款。6 月 1 日，丁公司从 A 企业采购一批货物，将该汇票背书转让给 A 企业，A 企业在该汇票到期日向 C 银行提示付款，C 银行拒绝支付票款。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。54 关于杜某以丙公司的名义将该汇票签章背书转让给丁公司的行为，下列说法正确的是( ) 。（A）杜某以丙公司的名义将该汇票签章背书转让给丁公司的行为无效（B）杜某以丙公司的名义将该汇票签章背书转让给丁公司的行为有效（C）该背书签章是伪造的，因此该票据无效（D）该背书签章是伪造的，签章无效，但不影响其他符合规定的签章的效力55 关于丙公司到
24、 C 银行办理了挂失止付手续，下列说法正确的是( )。（A）挂失止付是票据丧失后采取的必经措施（B）挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施（C）失票人应当在通知挂失止付后的 7 日内，向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼（D）失票人可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼56 A 企业应去银行办理该汇票提示付款的期限是 ( )。（A）自出票日起 1 个月内向付款人提示付款（B）自该汇票转让给丙公司之日起 1 个月内（C）自该汇票到期日起 10 日内（D）自该汇票到期日起 1 个月内57 根据票据相关法律的规定，下列( )属于银行承兑汇票必须记载的事项。（A
25、）出票人签章（B）收款人名称（C）出票日期（D）付款日期57 方先生为某公司雇员，每月工资 3000 元。2014 年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2014 年 6 月 28 日，该公司授予方先生股票期权 5 万股，授予价 25 元股；该期权无公开市场价格，并约定 2014 年 12 月 28 日起方先生可以行权，行权前不得转让。2014 年 12 月 28 日，方先生以授予价购买股票 5 万股，当日股票在上证交易所的公允价格为 6 元股；2015 年 3 月份因拥有股票而分得股息 5000 元；2015 年 4 月份，方先生转让所有股票，取得转让净收入 45 万元，同月转让其
26、他境外上市公司股票，取得转让净所得 30 万元，在境外未缴税款；2015 年 12 月底取得全年一次性奖金 3 万元。此外，方先生还担任某有限责任公司董事，2015 年从该公司取得董事费收入 15 万元，方先生将其中的 5 万元通过国家机关捐赠给红十字事业。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。58 下列所得应缴纳个人所得税的是( )。（A）接受公司授予的股票期权（B）境内股票的转让所得（C）转让境外上市公司股票的净所得（D）因拥有股权而获得的股息59 方先生股票转让所得应缴纳个人所得税( )元。（A）0（B） 30000（C） 60000（D）15000060 方先生股息所得应缴纳个人所得税
27、( )元。（A）0（B） 250（C） 500（D）100061 方先生董事费收入应缴纳个人所得税( )元。（A）20000（B） 21000（C） 25000（D）29625会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 170 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A、B，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向“行政复议机关”提出对该规定的审查申请：(1)国务院部门的规定；(
28、2)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定；(3)乡、镇人民政府的规定。上述所列规定不含国务院部委规章和地方人民政府规章。选项 D，作出具体行政行为的行政机关是被申请人，陈某申请复议时应以城南县政府为被申请人。2 【正确答案】 A【试题解析】 根据房产税税收法律制度，房产税纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。因此，房屋出租的出租人为产权人，所以出租人为房产税的纳税人。3 【正确答案】 C【试题解析】 清包工形式，客户提供的装饰材料不计入营业税计税营业额中。(23 06)30168(万元)。4 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，实行查账征税办法的个人独
29、资企业和合伙企业，其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，适用 535的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；选项 B，投资者兴办两个或两个以上企业的(包括参与兴办)，年度终了时，应“汇总”从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税；选项 C，自 2011 年 9 月 1 日起个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为 42000 元年(3500 元月)；选项 D，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，
30、“不允许”在税前扣除。企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的“固定资产”，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，“核定准予在税前扣除”的折旧费用的数额或比例。5 【正确答案】 C【试题解析】 国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 1 天。6 【正确答案】 C【试题解析】 中华人民共和国劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的
31、最低工资标准。7 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款或者用人单位未将劳动合同文本交付劳动者的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。8 【正确答案】 B【试题解析】 销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，应缴纳增值税。9 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额；选项 C，单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额；选项 D，纳税人自建自用房屋的行为不纳税。10 【正确答案】 D【试题解析
32、】 有价证券、期货等金融商品业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金；买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金。应纳营业税税额(67 50)5085( 万元 )。11 【正确答案】 C【试题解析】 取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代扣代缴，个人所得税(3000100015003500)10105 95(元)；取得年终奖金：12000121000(元)，适用税率 3，速算扣除数为 0 元，应缴纳的个人所得税税额1200030360(元)；合计应缴纳的个人所得税税额 95360455(元)。12 【正确答
33、案】 B【试题解析】 “资源税税目税额幅度表”中所列部分税目的征税范围限定如下：(1)原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。(2)天然气，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。(3)煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。(4)其他非金属矿原矿，是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿。(5)固体盐，是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。(6)液体盐，是指卤水。故选项 B 正确。13 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上5 万元以下的
34、罚款。14 【正确答案】 B【试题解析】 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中 2011 年 10 月 19 日正确的写法是贰零壹壹年零壹拾月壹拾玖日。15 【正确答案】 B【试题解析】 准贷记卡，是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。准贷记卡的透支期限最长为 60 天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的 10。16 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人未
35、按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月，作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税税额480912 360( 元)。17 【正确答案】 D【试题解析】 该企业应缴纳税款的期限是 3 月 15 日，即从 3 月 16 日开始计算滞纳税款。从 3 月 16 日4 月 20 日，共计 162036(天)。按照税法的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 5的滞纳金。滞纳金4000000536 7200(元)。18 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管
36、记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。19 【正确答案】 B【试题解析】 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。20 【正确答案】 C【试题解析】 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区与支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以 5但不低于1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2的赔偿金。对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。赔偿的最高金额25205(万元)
37、 。21 【正确答案】 B【试题解析】 以单位为付款人的，应当在付款人接到通知日的次日起 3 日内出具拒绝证明。22 【正确答案】 C【试题解析】 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。23 【正确答案】 B【试题解析】 取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。股息所得应纳个人所得税税额100002050600020 2200(元)。24 【正确答案】 D【试题解析】 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分，
38、可以从其应纳税所得额中扣除。应纳税所得额900035005500(元) ；捐赠扣除限额550030 1650(元)1000(元)，所以可以扣除 1000 元；应纳个人所得税税额(55001000)10 105345(元)。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务为营业税改征增值税试点范围，不包括出租不动产。26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据个人所得税法律制度的规定，保险赔款
39、、退休工资和军人转业费、复员费，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费属于免征个人所得税的范围。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。27 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。所以 A 项应该是纳税义务发生时间为 5 月份；(2)带料加工的、翻新改制的金银首饰，属于纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为为纳税人提货的当天，
40、所以选项 C 错误。28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：组成计税价格(材料成本加工费)(1消费税比例税率)应纳税额组成计税价格消费税比例税率29 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A，对进口商品缴纳的增值税和消费税，不需缴纳城市维护建设税。选项 C，纳税人缴纳了“三税”之后，却不按规定缴纳城建税的，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款。30 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税
41、依据，成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益；(2)土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参与土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；(3)土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的免征契税。选项 C，购入土地使用权的，以成交价格为计税依据，而非评估价格。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 城镇土地使用税纳税人：(1)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；(2)拥有土地使
42、用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；(3)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳；(4)土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。32 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括非法人企业(如具有营业执照的企业集团下属的分公司)，外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构(单位附
43、属独立核算的食堂、招待所、幼儿园)等，也可以开立基本存款账户。选项 C，应开立临时存款账户。33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 仲裁的基本原则包括：(1)自愿原则；(2)依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则；(3)独立仲裁原则；(4) 一裁终局原则。34 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据印花税法律制度的规定，政府部门发给的房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证等权利许可证照，以凭证的件数作为计税依据。35 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)时效的中断。劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人
44、同意履行义务而中断。从中断时起，仲裁时效期间重新计算。(2)时效的中止。因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止。从中止时效的原因消除之日起，仲裁时效期间继续计算。36 【正确答案】 A,D【试题解析】 自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的营业税征税范围。出租或投资入股的自建建筑物，也不是建筑业的营业税征税范围。37 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，下列项目免征营业税：(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。(2)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。(3)学校和其他
45、教育机构提供的教育劳务学生勤工俭学提供的劳务。38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 房地产开发企业按照房地产开发企业财务制度的有关规定，其在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除。其他纳税人缴纳的印花税允许在此扣除。39 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。薛某出售公寓，不缴纳契税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零
46、分。40 【正确答案】 A【试题解析】 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。41 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。42 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位自用工之日(2015 年 7 月 4 日)起即与劳动者建立劳动关系。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。43 【正确答案】 B【试题解析】 降低幅度不得超过上述规定最低税额的 30。44 【正确答案】 B【试题解析】 印花税是对经济活动和经济交往
47、中书立、领受、使用的应税经济凭证征收的一种税。因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务，故名印花税。题中所述为契税的概念。45 【正确答案】 B【试题解析】 仲裁不公开进行。当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。可见，当事人的协议公开要受到国家秘密的限制，即若协议公开的仲裁涉及国家秘密的，不能公开进行。46 【正确答案】 B【试题解析】 根据劳动合同法的规定，劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位“应当”(不是可以)向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额，参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。47 【正确答案】 B【试题解析】 劳动争议申请仲裁
48、的时效期间为 1 年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制。但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。48 【正确答案】 B【试题解析】 对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，征收增值税。49 【正确答案】 B【试题解析】 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。四、不定项选择题50 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A、B，对属于人民法院受案范围的行政案件，公民、法人或者其他组织可以先向上一级行政机
49、关或者法律、法规规定的行政机关申请复议，对复议不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。选项 C，行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。选项 D，对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。51 【正确答案】 C【试题解析】 公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起 3 个月内提出，法律另有规定的除外。52 【正确答案】 A【试题解析】 人民法院接到起诉状，经审查，应当在 7 日内立案或者作出裁定不予受理。原告对裁定不服的，可以提起上诉。53 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A、B，人民法院审理行政案件，不适用调解，
