1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 171 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（A）机动车辆（B）金银首饰（C）古玩字画（D）维持生活必需的住房2 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是( )。（A）邮政代理业务（B）铁路运输服务（C）播映服务（D）邮政储蓄业务3 甲公司 2015 年 5 月 10 日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在
2、限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是( ) 。（A）处以 2000 元以下的罚款（B）没收经营所得（C）提请司法机关查封财产（D）提请工商行政管理机关吊销营业执照4 下列各项中，属于民事强制执行措施的是( )。（A）责令停产停业（B）没收违法所得、没收非法财物（C）行政拘留（D）查询、划拨、变价被执行人的股票5 下列银行结算账户中，不能支取现金的是( )。（A）党、团、工会经费专用存款账户（B）个人银行结算账户（C）预算单位零余额账户（D）单位银行卡账户6 对海南省某环保局的具体行政行为不服申请的复议，应由( )机关管辖。（A）该环保局（B）该环保局的法制部门（C）海南省人民政府（D）
3、海南省人民政府法制局7 2015 年中国公民刘某出版长篇小说，2 月份收到预付稿酬 10000 元，4 月份小说正式出版收到稿酬 20000 元；10 月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币 90000 元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 10000 元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。（A）4480（B） 4560（C） 6080（D）77608 李某于 2014 年 11 月 1 日到 A 公司上班，并于当日与 A 公司签订了劳动合同，期限为 1 年。2015 年 9 月。11 日，李某因患病需要停止工作进行治疗，A 公司给予其 3 个月的医疗期。则
4、李某与 A 公司的劳动合同应于 ( )终止。（A）2015 年 9 月 11 日（B） 2015 年 12 月 11 日（C） 2015 年 11 月 1 日（D）2016 年 2 月 1 日9 用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，( )劳动合同的履行。（A）影响（B）不影响（C）不一定影响（D）法律未规定是否影响10 用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付；逾期不支付的，由劳动行政部门责令用人单位接应付金额( )的标准向劳动者加付赔偿金。（A）50以上 100以下（B） 50（C） 150（D）100以下11 浙江省某市王某在 2015 年 9 月因
5、工作调动出售两套住房，分别取得转让收入120 万元和 300 万元。一套属于普通公寓，于 2007 年 5 月购入，购置价 65 万元；一套是别墅，于 2011 年 12 月购入，购置价 170 万元。则王某转让上述两套住房应缴纳的营业税税额为( ) 万元。（A）21（B） 65（C） 15（D）92512 赵某所持贷记卡透支余额为 1 万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不得低于( ) 元。（A）1000（B） 1500（C） 2000（D）250013 根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是( )。（A）粘单上第一手背书的背书人（B）票据
6、上最后一手背书的背书人（C）票据上第一手背书的背书人（D）粘单上第一手背书的被背书人14 新征用耕地已缴纳了耕地占用税的，一定期限以后应缴纳城镇土地使用税，该期限是( ) 。（A）从批准征用之日起次月（B）从批准征用之日起满 3 个月（C）从批准征用之日起满 1 年（D）从批准征用之日起满 2 年15 丁矿山 2015 年 10 月开采锰矿石 32000 吨，当月没有销售原矿，入选精矿 6300吨，选矿比 30，锰矿单位税额 10 元吨，则矿山 10 月应纳资源税为( )元。（A）96000（B） 63000（C） 320000（D）21000016 个体工商户李某在 2015 年 3 月应缴
7、纳的税款为 500 元，因税务机关计税失误，李某在结算税款时多缴纳了 100 元。李某在( )年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（A）2（B） 1（C） 3（D）517 A 市某旅游公司组织 40 人的旅游团赴武夷山旅游，每人收取旅游费 500 元。旅行社实际为每人支付住宿费 80 元，餐费 20 元，交通费 60 元，门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。（A）520（B） 130（C） 5200（D）130018 甲某与乙某是 H 市 A 区的居民，两人准备共同出资成立一家公司，主要从事进出
8、口贸易，甲某为公司的法定代表人。若该贸易公司在 H 市 B 区设立和经营，则应在( )日内向 ( )税务机关办理税务登记。（A）15 日 B 区（B） 15 日 A 区（C） 30 日 A 区（D）30 日 B 区19 某公司 2015 年 4 月以 3800 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 9000 万元，累计折旧 4000 万元。该地适用的契税税率为 5，该公司应缴纳的契税为( ) 万元。（A）450（B） 200（C） 190（D）25020 在中国境内的外商投资企业和外国企业中，工作取得工资、薪金所得的外籍人员；应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中，工作
9、取得工资、薪金所得的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，费用扣除额为( )元。（A）4000（B） 4200（C） 4800（D）500021 按中华人民共和国税收征收管理法的规定，税务机关除责令纳税人限期缴纳税款外，还可以对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款( )的滞纳金。（A）05（B） 1（C） 2（D）522 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起( )内。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日23 企业外购的下列货物，可以作进项税额抵扣的是( )
10、。（A）外购的货物用于个人消费（B）外购的礼品无偿赠送给客户（C）外购的洗涤用品用于职工福利（D）外购粮食用于本企业食堂24 以下选项中，属于行政法规的是( )。（A）中华人民共和国民事诉讼法（B） 中华人民共和国会计法（C） 企业财务会计报告条例（D）北京市城乡规划条例二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有( )。（A）应纳税额（B）实现税款的费用（C）税款滞纳金（D）实现税款滞纳金的费用26 根据支付结算法律
11、制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有( )。（A）票据（B）银行卡（C）汇兑（D）委托收款27 下列关于商业汇票贴现的表述中，正确的有( )。（A）贴现是一种非票据转让行为（B）贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系（C）贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（D）贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款28 下列单位中，属于企业所得税纳税人的有( )。（A）私营企业（B）银行储蓄所（C）事业单位（D）个人合伙企业29 用人单位拒不支付劳动者延长工作时间的工资报酬的，除了责令支付劳动者工资报酬外，还可责令向劳动者支付一定标准的
12、赔偿金。根据该规定，下列赔偿标准错误的有( )。（A）50以下（B） 50以上 100以下（C） 100以下（D）50以上 200以下30 关于法的形式，下列规范性文件中，属于行政规章的有( )。（A）金融企业国有资产转让管理办法（B） 中华人民共和国刑事诉讼法（C） 上海市旅馆业管理办法（D）中华人民共和国税收征收管理法31 2014 年 7 月 1 日，某有限责任公司与 Q 银行签订一份短期贷款合同，期限 1 年。如该有限责任公司在 2015 年 7 月 1 日贷款期限届满时因资金紧张，不能偿还借款，下列事项中，会引起诉讼时效期间中断的有( )。（A）2016 年 5 月 1 日发生地震（
13、B） 2015 年 8 月 20 日 Q 银行向有限责任公司提出偿还贷款的要求（C） 2015 年 8 月 10 日有限责任公司同意偿还贷款（D）2015 年 9 月 15 日 Q 银行对有限责任公司提起诉讼32 劳动合同与一般的民事合同相比，有其自身的特征，下列项目中，属于劳动合同特征的有( ) 。（A）劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是用人单位（B）劳动合同的内容具有较强的法定性（C）劳动者在签订和履行劳动合同过程中的地位在发生变化（D）劳动者与用人单位双方法律地位始终平等33 根据营业税法律制度的规定，下列收入应计征营业税的有( )。（A）商业企业向供货方收取的进场费（B）福利彩票发行
14、机构发行福利彩票的收入（C）电信部门单纯销售电信物品取得的销售收入（D）境内保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费34 关于劳动合同解除的规定，下列情形中，( )属于劳动者提前通知后，即可单方面解除劳动合同。（A）劳动者在试用期内提前 3 日通知用人单位（B）劳动者在试用期内提前 1 日通知用人单位（C）劳动者提前 15 日以书面形式通知用人单位（D）劳动者提前 30 日以书面形式通知用人单位35 中华人民共和国劳动合同法规定，有下列( )情形的，用人单位可以解除劳动合同。（A）被依法追究刑事责任的（B）在试用期间被证明不符合录用条件的（C）严重违反劳动纪律或用人单位规章制度的（D）严重失职
15、，对用人单位利益造成重大损害的36 甲公司是一家外贸公司，受金融危机的影响，生产经营发生严重困难，甲公司决定裁员减负。甲公司若裁减人员，则下列( )人员应当优先留用。（A）员工小刘，要扶养 80 岁的妈妈和 13 岁的儿子，家中无其他从业人员（B）员工小李，与公司签订了无固定期限的劳动合同（C）员工小王，与公司签订了 15 年期劳动合同，已经履行了 7 年（D）员工小林，精通两门外语，与公司签订了 3 年期的劳动合同37 根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税人办理的事项中，必须提供税务登记证件的有( ) 。（A）纳税申报（B）开立银行账户（C）领购发票（D）缴纳税务罚款38 根据支付结算法
16、律制度的规定，票据权利丧失的补救措施包括( )。（A）挂失止付（B）普通诉讼（C）公示催告（D）重新补办39 税务检查按目的、对象、来源和检查内容的范围可分为( )。（A）专项检查（B）分类检查（C）集中检查（D）临时检查三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人同意，开证银行一律不得修改或者撤销。 ( )（A）正确（B）错误41 出租电影拷贝
17、属于“ 服务业 租赁业” 。 ( )（A）正确（B）错误42 未取得经济法律关系的主体资格的组织不能参与经济法律关系，不能从中享有权利和承担义务，不受法律保护。 ( )（A）正确（B）错误43 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误44 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 535的超额累进税率。 ( )（A）正确（B）错误45 中外合作开采石油、天然气，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税。因此，中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人。 ( )（A）正确（B）
18、错误46 未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局审批。 ( )（A）正确（B）错误47 接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。 ( )（A）正确（B）错误48 某啤酒厂 8 月份销售啤酒 400 吨，每吨出厂价格 2800 元，该啤酒厂上述业务应缴纳的消费税税额为 88000 元。 ( )（A）正确（B）错误49 纳税人应当自纳税义务发生之日起 15 日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选
19、择题49 2014 年 12 月 23 日，A 公司与 B 公司签订一份买卖合同，该合同约定 A 公司向 B 公司购买 2 000 吨螺纹钢材，每吨价格为 2800 元(含增值税)；由 C 公司于2015 年 5 月 28 日一次向 A 公司交货；A 公司在合同签订之日起 7 日内以银行承兑汇票方式一次付清 560 万元价款，该银行承兑汇票的付款日期为承兑后 6 个月。2014 年 12 月 28 日，A 公司向其开户的 D 银行申请银行承兑汇票承兑，并获该银行同意，同日开出于 2015 年 6 月 28 日付款、金额为 560 万元的银行承兑汇票。B公司收到该汇票后，即将其背书转让给 E 公
20、司，以支付所欠货款。 A 公司为开出上述银行承兑汇票，向 D 银行交付了该汇票金额 50的保证金。A 公司在上述银行承兑汇票付款到期日，未按照约定在 D 银行开户的账户内存足除保证金之外的 280 万元承兑金额。E 公司持上述银行承兑汇票请求 D 银行付款时，D 银行以 A 公司未存足承兑金额为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。50 A 公司未按照约定在 D 银行开立的账户内存足相应的承兑金额，根据支付结算制度的有关规定，应当受到的经济处罚是( )。（A）对尚未扣回的承兑金额按每天万分之一计收罚息（B）对尚未扣回的承兑金额按每天万分之三计收罚息（C）对尚未扣回的承兑金额按每天万
21、分之五计收罚息（D）对尚未扣回的承兑金额按每天万分之六计收罚息51 关于 D 银行拒绝向 E 公司付款的理由，下列说法正确的是( )。（A）D 银行拒绝向 E 公司付款的理由不成立（B） D 银行拒绝向 E 公司付款的理由成立（C） D 银行对其承兑的汇票具有付款的义务（D）D 银行可以以 A 公司没有承兑金额为由拒绝向 E 公司付款52 E 公司被 D 银行拒绝付款后行使追索权，根据票据法的有关规定，E 公司可以请求追索的款项包括( ) 。（A）已清偿的全部金额（B）被拒绝付款的金额（C）汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息（D）发出通知书的费用53 被追索人按
22、规定清偿后，行使再追索权的内容包括( )。（A）已清偿的全部金额（B）被拒绝付款的金额（C）汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息（D）发出通知书的费用53 位于市区的某商场 2014 年 10 月发生部分业务如下：(1)出租柜台取得收入 34 万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等 5万元。(2)分别核算的饮食服务部取得营业收入 562 万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款 20 万元。(3)分别核算的影楼营业收入 92 万元，其中包括相册、相框等销售收入 13万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。54 根据该商场的上述资料和税法的有关规定，下
23、列说法正确的有( )。（A）出租柜台取得收入减去代有关部门收取的水电费、治安费等后的余额为营业额（B）出租柜台的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额（C）饮食服务部取得营业收入减去购进各种物品支付价款后的余额为营业额（D）饮食服务部取得营业收入以收入全额为计税营业额55 关于业务(1)，下列说法正确的是( ) 。（A）适用税率为 3（B）适用税率为 5（C）出租柜台营业税34517(万元)（D）出租柜台营业税(345)5145(万元)56 关于业务(2)，下列说法错误的是( ) 。（A）饮食服务部营业税(56220)3109(万元)（B）饮食服务部营业税5623169(万元)（C）饮食服务
24、部营业税(56220)5181(万元)（D）饮食服务部营业税5625281( 万元)57 该商场本月应纳营业税税额为( )万元。（A）490（B） 497（C） 506（D）52257 2015 年 5 月，李某去一家外企应聘，声称自己是某名牌大学法学硕士毕业，取得了司法考试资格证书，并将自己的证书复印件交给了招聘人员。该公司急需法律顾问，于是以高薪聘请李某，请其担任法律主管，双方签订了劳动合同，合同期限为 5 年，试用期为 6 个月。李某自 2015 年 5 月开始工作后，在试用期内经常发生错误，特别是在一项合同审查中，没有对该合同的重大纰漏提出法律意见，导致公司损失巨大。公司于 2015
25、年 12 月了解到，李某的司法考试证书是伪造的，于是公司立即主张解除与李某的劳动合同。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。58 公司是否有权解除李某的劳动合同( )?（A）公司无权解除李某的劳动合同（B）公司有权解除李某的劳动合同（C）公司解除劳动合同，无需向李某支付经济补偿（D）公司解除劳动合同，应向李某支付经济补偿59 公司是否有权要求李某承担相应的损失( )?（A）公司有权要求李某承担相应的损失（B）公司无权要求李某承担相应的损失（C）公司主张解除与李某的劳动合同，故无权要求其赔偿经济损失（D）李某采用欺诈手段给公司造成经济损失，故公司有权要求其赔偿经济损失60 若李某此时已经怀孕，公
26、司是否还有权解除合同( )?（A）公司不得解除李某的劳动合同（B）公司有权解除李某的劳动合同（C）女职工在孕期的，用人单位不得解除劳动合同（D）女职工在哺乳期的，用人单位不得解除劳动合同61 关于试用期，下列说法错误的是( )。（A）劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月（B）劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月（C） 3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月（D）上述 1 年以下包括 1 年，3 年以下包括 3 年， 3 年以上不包括 3 年会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 171 答案与解析一、单项选择
27、题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 不适用税收保全措施的财产是个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。2 【正确答案】 D【试题解析】 邮政代理业务、铁路运输服务、播映服务应当缴纳增值税，不缴纳营业税。邮政储蓄业务按“金融保险业”税目征收营业税。3 【正确答案】 D【试题解析】 根据中华人民共和国税收征收管理法第 60 条第 2 款的规定，纳税人不办理税务登记，由
28、税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。4 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、B、C 均属于行政处罚的种类；查询、扣押、冻结、划拨、变价被执行人的存款、债券、股票、基金份额等财产，属于民事强制执行措施之一，所以选项 D 正确。5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；(2)个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，用于办理个人转账收付和现金存取；(3)预算单位零余额账户用于财政授
29、权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；(4)单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。6 【正确答案】 C【试题解析】 对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。海南省人民政府是该环保局的本级人民政府，可以作为行政复议机关。7 【正确答案】 D【试题解析】 同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。刘某稿酬所得应在中国境内应缴纳个人所得税税额(1000020000)(1 20)20(130)3360(元)。
30、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。对特许权使用费所得应缴纳税额的计算公式，每次收入在 4000 元以上的，应纳税额应纳税所得额适用税率每次收入额(120)20。拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税税额90000(120)2014400(元)10000(元) ，在中国境内应补缴个人所得税税额14400100004400(元)。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税税额336044007760(元) 。8 【正确答案】 B【试题解析】 根据劳动合同法的规定，医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同
31、期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。李某的劳动合同于 2015 年 11 月 1 日到期，但李某仍在医疗期内，合同应当续延至医疗期满，从 2015 年 9 月 11 日开始计算 3 个月医疗期，即 2015 年 12 月 11日合同终止。9 【正确答案】 B【试题解析】 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行。10 【正确答案】 A【试题解析】 用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿：(1)劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；(2)
32、逾期不支付的，责令用人单位按应付金额 50以上 100以下的标准向劳动者加付赔偿金：未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的；低于当地最低工资标准支付劳动者工资的； 安排加班不支付加班费的；解除或者终止劳动合同，未依照法律规定向劳动者支付经济补偿的。11 【正确答案】 C【试题解析】 自 2010 年 1 月 1 日起，个人将购买不足 5 年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房或者不足 5 年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，
33、免征营业税。应纳营业税税额3005 15(万元)。12 【正确答案】 A【试题解析】 贷记卡，是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的 10。13 【正确答案】 A【试题解析】 票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。第一记载入，是该次背书的背书人；例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的 3 个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。14
34、 【正确答案】 C【试题解析】 为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。15 【正确答案】 D【试题解析】 资源税并非按开采数量计税，而按销售或自用数量计税，金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。所以该矿山应纳资源税税额63003010 2 10000(元)。16 【正确答案】 C【试题解析】 根据中华人民共和国税收征收管理法第 51 条的规定，纳税人
35、超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。17 【正确答案】 A【试题解析】 旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。则该旅游公司此次旅游业务应缴纳的营业税税额(500 8020080)540520(元)。18 【正确答案】 D【试题解析】 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定
36、，领取营业执照从事生产、经营的纳税人，纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，向生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。B 区是该贸易公司的设立地和经营地，该贸易公司应向 B 区税务机关办理税务登记。19 【正确答案】 C【试题解析】 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益。则该公司应缴纳的契税税额38005190(万元)。20 【正确答案】 C【试题解析】 根据新中华人民共和国个人所得税法的规定，下列人员每月工资、薪金所得在 3 50
37、0 元扣除额的基础上，再附加 1300 元的费用扣除额，即扣除额为 4800 元：(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作并取得工资、薪金所得的外籍人员；(2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作并取得工资、薪金所得的外籍专家；(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；(4)财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。21 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。22 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人被
38、工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。23 【正确答案】 B【试题解析】 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应该视同销售计算销项税额，其购入时的进项税额可以抵扣。24 【正确答案】 C【试题解析】 行政法规通常冠以条例、办法、规定等名称，如企业财务会计报告条例。由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。其地位次于宪法和法律，高于地方性法规，是一种重要的法的形式。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选
39、、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为，纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。26 【正确答案】 C,D【试题解析】 支付结算其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式；“三票一卡”是指三种票据(汇票、本票和支票)和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托
40、收款。27 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 A，贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。通过贴现，持票人得到低于票据面额的资金，贴现银行获得票据的所有权。(2)商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织； 与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；提供与其直接前手之间进行商品交易的发票和商品发运单据复印件。(3)贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从贴现申请人的存款账户直接收取票款。28 【正确答案】 A,B,C【试题解
41、析】 企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。由于个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，不具法人资格，股东承担无限责任，因此，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用企业所得税法调整范畴，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。29 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额 50以上 100以下的标准向劳动者加付赔偿金。30 【正确答案】 A,C【试题解析】 “行政规章”是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、
42、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府制定。包括：(1)部门规章：由国务院所属部委制定，如财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法，财政部、国家税务总局发布的中华人民共和国营业税暂行条例实施细则等。(2)政府规章：地方人民政府制定，如上海市旅馆业管理办法。中华人民共和国刑事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法属于法律。31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 诉讼时效期间的中断，是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经经过的时效期间全部归于无效。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。选项 A 是不可抗力，引起诉讼时效期间
43、的中止。32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 劳动者与用人单位在签订劳动合同过程时，遵循平等、自愿、协商一致的原则，双方法律地位是平等的，但是在履行劳动合同的过程中，用人单位和劳动者就具有了支配与被支配、管理与服从的从属关系。33 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A，自 2004 年 7 月 1 日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税。选项 B，福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业
44、税。对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的“手续费收入”应征收营业税。选项 C，电信部门单纯销售电信物品取得的销售收入，征收增值税。选项 D，境内保险公司为出口货物提供的保险产品。这里所称为出口货物提供的保险产品，包括出口货物保险和出口信用保险。该项属于应计征营业税范围，但是免征营业税。34 【正确答案】 A,D【试题解析】 劳动者提前通知解除劳动合同的情形：(1)劳动者在试用期内提前 3日通知用人单位，可以解除劳动合同。(2)劳动者提前 30 日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。在此情形下，劳动者不能获得经济补偿，而且劳动者必须履行法定的通知程序。如果劳动者没有履行通知程序，
45、则属于违法解除，如果因此给用人单位造成损失的，劳动者应对用人单位的损失承担赔偿责任。35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，下列情形用人单位可随时通知劳动者解除合同：(1)劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的；(2)劳动者严重违反用人单位的规章制度的；(3)劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；(4)劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响或者经用人单位提出，拒不改正的；(5)劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；(6)劳动者被依法追究刑事责任的。
46、36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，用人单位生产经营发生严重困难的，可以裁减人员。裁减人员时，应当优先留用下列人员：(1)与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；(2)与本单位订立无固定期限劳动合同的；(3)家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。选项 A，员工小刘属于“家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的”情形；选项 B，员工小李属于“与本单位订立无固定期限劳动合同的”情形；选项 C，员工小王属于“与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的”情形。37 【正确答案】 B,C【试题解析】 税务登记证件包括税务登记证及其副本、
47、临时税务登记证及其副本。纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：一是开立银行账户；二是领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：(1)申请减税、免税、退税；(2)申请办理延期申报、延期缴纳税款；(3)申请开具外出经营活动管理证明；(4) 办理停业、歇业；(5)其他有关税务事项。38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 票据权利丧失的补救措施包括挂失止付、普通诉讼和公示催告。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务检查按目的、对象、来源和检查内容的范围可分为五种类型：重点检查、专项检查、分类检查、集中检查和临时检查。三、判
48、断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人(即开证银行、开证申请人和受益人)的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。41 【正确答案】 B【试题解析】 转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、出
49、租电影拷贝、转让著作权和转让商誉。42 【正确答案】 A【试题解析】 法律关系的主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。只有具备经济法律关系主体资格的当事人，才能参与经济法律关系，享受一定权利和承担一定义务。43 【正确答案】 A【试题解析】 对职工个人以股份形式取得的，作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产与企业量化资产参与企业分配处理方式是不同的。44 【正确答案】 A【试题解析】 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 535的超额累进税率。45 【正确答案】 A【试题解析】 中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人。46 【正确答案
