1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 172 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是( )。（A）假冒出票人在票据上签章（B）涂改票据号码（C）对票据金额进行挖补篡改（D）修改票据密押2 下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是( ) 。（A）宪法（B）行政法规（C）法律（D）行政规章3 根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是(
2、) 。（A）2 年（B） 5 年（C） 20 年（D）30 年4 李某于 2015 年 8 月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为 102 万元，另支付代收临时牌照费 300 元，购买工具件及零配件 2600 元，其应纳车辆购置税为( )元。（A）10450（B） 89658（C） 89402（D）874465 夏某在某物流公司任主管，工作年限为 10 年，2015 年公司因生产经营发生困难进行经济性裁员，与夏某解除劳动合同，当时夏某月工资为 5000 元，该地职工月平均工资为 2500 元，物流公司应支付给夏某的经济补偿金为( )元。（A）25000（B） 67500（C） 50000（
3、D）1000006 根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是( )。（A）在本单位因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的（B）劳动者患病或负伤，医疗期满的（C）与本单位订立无固定期限劳动合同的（D）在本单位连续工作满 15 年7 根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是( )。（A）15 天以下（B） 1 个月以上 6 个月以下（C） 3 个月以上 2 年以下（D）6 个月以上 15 年以下8 某公司为一般纳税人，购置了一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款是12870 元，该公司可以抵免的税额是( )元。（A）21879（B） 37485（C）
4、1870（D）17809 根据营业税法律制度的相关规定，下列说法正确的是( )。（A）土地租赁按“ 转让无形资产” 税目征税（B）出租房屋按“服务业租赁业”税目征税（C）远洋运输企业的期租业务按“服务业租赁业 ”税目计税（D）船舶的融资租赁业务按“服务业租赁业”税目计税10 某超市有限公司 12 月份销售应税货物缴纳增值税 27 万元、消费税 18 万元，出租写字楼缴纳营业税 6 万元、印花税 18 万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为 5，该公司 12 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。（A）264（B） 357（C） 255（D）25111 郑某于 2015 年 6
5、月 1 5 日与甲公司签订劳动合同，约定试用期 1 个月。7 月 2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是( )。（A）2015 年 6 月 15 日（B） 2015 年 7 月 2 日（C） 2015 年 7 月 15 日（D）2015 年 8 月 2 日12 某企业实行标准工时制。2015 年 3 月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间 2 小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是( ) 。（A）不低于职工本人小时工资标准的 100（B）不低于职工本人小时工资标准的 150（C）不低于职工本人小时工资标准的 200（D）不低于职工本人小时工资标准的
6、 30013 甲银行 2015 年 12 月吸收存款 1200 万元，取得自有资金贷款利息收入 90 万元，办理结算业务取得手续费收入 10 万元，销售账单凭证、支票取得收入 12 万元，转让某种债券的收入为 130 万元，其买人价为 105 万元，代收水、电、煤气费 100 万元，支付给委托方价款 92 万元，出纳长款收入 2 万元。该银行应缴纳营业税税额是( )万元。（A）735（B） 435（C） 752（D）72514 作家杨某的一中篇小说在某晚报上连载 3 个月，第一个月月末报社支付稿酬4000 元，第二个月月末报社支付稿酬 4000 元，第三个月月末报社支付稿酬 6000元。该作家
7、 3 个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）2240（B） 1848（C） 1568（D）158615 下列选项中，不能提起行政复议的行为是( )。（A）某市交通局发布了排气量 1 升以下的汽车不予上牌照的规定，并据此对吴某的汽车不予上牌照的行为（B）某镇政府发布通告劝导农民种植高产农作物的行为（C）城乡建设部门将施工企业的资质由一级变更为二级的行为（D）民政部门对林某成立社团的申请不予批准的行为16 位于我国 W 市的小杜于 2015 年 9 月转让其 2012 年 5 月购买的一处公寓，取得转让收入 67 万元，缴纳相关税费 6 万元，购入时价格 40 万元。小杜应缴纳的土地增值
8、税为( )万元。（A）335（B） 675（C） 135（D）017 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收18 为了加强对党、团、工会经费等的管理，存款人应依法申请在银行开立( )。（A）一般存款账户（B）基本存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户19 ( )是持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。（A）出票（B）背书（C）承兑（D）保证20 承付货款分
9、为验单付款和验货付款两种，承付期依验单付款还是验货付款而不相同。验单付款的承付期为( )天。（A）3（B） 5（C） 10（D）1521 甲企业 5 月份委托丙工厂为其加工一批自用商品，由丙企业提供原材料，合同中记载加工费金额 40 万元，原材料金额 80 万元。甲企业 5 月份签订的加工合同应缴纳印花税( ) 元。（A）440（B） 600（C） 360（D）50022 某企业 2015 年初委托施工企业建造仓库一幢，9 月末办理验收手续，仓库入账原值 400 万元；9 月 30 日将原值 300 万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润 10 万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为 3
10、0。2014 年度该企业上述房产应缴纳房产税( ) 万元。（A）360（B） 393（C） 414（D）62523 根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是( )。（A）协议成交价格（B）所在地省级人民政府公示的土地基准价格（C）不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格（D）征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格24 下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）土地增值税二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、
11、错选、不选均不得分。25 医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。根据劳动合同相关法律关于医疗期间的规定，下列选项正确的有( )。（A）实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以上的医疗期间为 3 个月（B）实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的医疗期间为 6 个月（C）实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 10 年以上 15 年以下的为 12个月（D）实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 20 年以上的，医疗期间为 24个月26 某企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，人力资源部拟定了下
12、列方案，不符合规定的有( )。（A）每周工作 4 天，每天工作 9 小时（B）每周工作 5 天，每天工作 8 小时（C）每周工作 6 天，每天工作 7 小时（D）每周工作 7 天，每天工作 5 小时27 根据营业税相关法律的规定，有关金融保险业营业额的确定方法正确的有( )。（A）期货买卖业务，以卖出价减去买人价后的余额为营业额（B）金融企业买卖股票，一个会计年度内汇总后仍为负差的部分可以结转下一会计年度（C）金融经纪业务和其他金融业务营业额为手续费全部收入（D）办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款28 下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元的有(
13、 )。（A）财产转让所得 66000 元（B）工资、薪金所得 10000 元（C）提供表演服务一次取得收入 2500 元（D）稿酬所得 3900 元29 根据中华人民共和国契税暂行条例的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有( )。（A）房屋交换（B）房屋抵押（C）房屋分拆（D）房屋出租30 下列关于试用期规定的表述中，正确的有( )。（A）约定的试用期不得超过 6 个月（B）在试用期内，劳动者可随时提出解除劳动合同（C）同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期（D）是否约定试用期由双方当事人协商确定31 劳动争议仲裁委员会由三方代表组成，下列属于三方代表的有( )。（A）同级工会的代表（
14、B）用人单位方面的代表（C）政府综合部门代表（D）劳动行政主管部门代表32 下列表述中，符合个人所得税征税规定的有( )。（A）个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税（B）个人购买福利彩票，一次中奖收入在 1 万元(含 1 万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，按照超过部分征收个人所得税（C）外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过 2 次的费用（D）个人有“ 减税项目” 规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批
15、准，方可减征个人所得税33 下列各项中，可以免征土地增值税的有( )。（A）单位之间互换自有居住用房地产（B）个人之间互换自有居住用房地产（C）企业兼并转让房地产（D）双方合作建房，建成后按比例分房自用34 根据中华人民共和国票据法的规定，下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有( ) 。（A）见票后定期付款汇票的持票人应当自出票日起 3 个月内向付款人提示承兑（B）汇票上没有记载付款日期的，无需提示承兑汇票（C）付款人自收到提示承兑的汇票之日起 3 日内不作出承兑与否表示的，视为承兑（D）承兑附有条件的，视为拒绝承兑35 关于城市维护建设税，下列说法正确的有( )。（A）纳税人直接缴纳“ 三税
16、” 的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税（B）铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为 5（C）由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率（D）对增值税实行“ 先征后返” 办法的，城市维护建设税一并返还36 关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（A）一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税（B）从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税（C）在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税（D）投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款37 根据有关规定，下列选项中，属于汇
17、票持票人行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有( ) 。（A）汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的相关利率计算的利息（B）发出通知书的费用（C）因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失（D）因汇票金额被拒绝支付导致追索人对他人违约而支付的违约金38 下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有( )。（A）自然人（B）发明专利（C）劳务（D）物质资料39 纳税人转让无形资产可以向( )的主管税务机关申报纳税。（A）机构所在地（B）转让无形资产合同订立地（C）纳税人居住地（D）转让无形资产合同履行地三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡
18、中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。 ( )（A）正确（B）错误41 纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误42 法院审理第一审民事案件，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。 ( )（A）正确（B）错误43 根据银行卡业务管理办法的规定，商业银行办理银行卡收
19、单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的 2；其他行业不得低于交易金额的 1。 ( )（A）正确（B）错误44 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只付不收，不得支取现金。 ( )（A）正确（B）错误45 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满 1 年的个人，属于我国的居民纳税人。 ( )（A）正确（B）错误46 根据个人所得税的扣除标准规定，投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的费用的数额或
20、比例。 ( )（A）正确（B）错误47 某酒店主要经营餐饮和住宿业务，又在店内大堂开设了独立核算的商品部，则该酒店的经营活动属于混合销售行为。 ( )（A）正确（B）错误48 税务行政复议书一经作出，即发生法律效力。 ( )（A）正确（B）错误49 劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 3 个月。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2015 年 1 月，甲公司聘请王某担任推销员。双方签订劳动合同约定：王某完成劳动定额，每月基本工资 1000 元，超额部分按 40提成，公司不为其缴纳社会保险。若完不成任务，可由公司扣减工资。该劳动合同签订后，王某总是超额完成任务。
21、但 2015 年 8 月，由于王某怀孕，身体健康状况欠佳，未能完成劳动定额。为此，公司按合同约定扣发其工资，每月只发生活费 700 元，低于当地每月 820 元的最低工资标准。其后，王某又有两个月均未能完成劳动定额。因此，2015 年 11 月3 日，甲公司作出决定，解除与王某的劳动合同。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。50 关于甲公司扣发王某工资，下列说法正确的是( )。（A）甲公司可按约定扣发王某工资（B）对于基本工资 1000 元，不得扣除（C）甲公司可按约定扣发王某工资，但扣除后的剩余工资部分不得低于当地月最低工资标准（D）国家实行最低工资保障制度51 甲公司决定解除劳动合同是否
22、合法，下列说法正确的是( )。（A）王某不适合该项工作，甲公司决定解除劳动合同合法（B）王某怀孕，甲公司不得解除劳动合同（C）甲公司单方面解除劳动合同的，王某可要求继续履行劳动合同（D）如果王某不愿继续履行劳动合同，那么王某可要求获得 2 倍经济补偿的赔偿金52 若王某不服，向当地劳动争议仲裁委员会提出申诉的最后时间是( )。（A）2016 年 1 月 4 日（B） 2016 年 8 月 31 日（C） 2016 年 11 月 2 日（D）王某申请仲裁不受仲裁时效期间的限制53 关于缴纳社会保险，下列说法正确的是( )。（A）缴纳社会保险属于劳动合同约定条款（B）缴纳社会保险属于劳动合同必备条
23、款（C）社会保险包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、人寿保险（D）双方可以约定，也可以不约定缴纳社会保险53 G 工贸公司的有关情况如下：(1)2015 年 3 月，G 工贸公司从其一般存款账户支取工资、奖金 80 万元，并支取现金 22 万元。(2)2015 年 4 月，G 工贸公司因增资申请开立临时存款账户。(3)2015 年 5 月，G 工贸公司将 20 万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金 5 万元。(4)2015 年 6 月，G 工贸公司财务科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有 8 张票据被盗，包括现金支票 3 张、转账支票 2 张；未填
24、明“现金” 字样的银行本票 1 张、填明“ 现金 ”字样的银行本票 2 张。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。54 根据本题资料(1)所提示的内容，以下说法正确的是( )。（A）G 工贸公司的做法不符合规定（B） G 工贸公司的做法符合规定（C）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取（D）存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理55 根据本题资料(2)所提示的内容，以下说法正确的是( )。（A）G 工贸公司因增资申请开立临时存款账户时，需要中国人民银行的核准（B） G 工贸公司因增资申请开立临时存款账户时，不需要中国人民银行的核准（C）临时存款账户在验资期间只收不付（D）
25、临时存款账户在验资期间可以办理资金收付56 根据本题资料(3)所提示的内容，以下说法正确的是( )。（A）G 工贸公司的做法符合规定（B）单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金（C）不得将销货收入存入单位卡账户（D）可以将销货收入存入单位卡账户57 根据本题资料(4)所提示的内容，( ) 票据可以申请挂失止付。（A）现金支票 3 张（B）转账支票 2 张（C）未填明“现金” 字样的银行本票 1 张（D）填明“现金 ”字样的银行本票 2 张57 广东省某市居民蔡某系某大型卖场副总经理，2015 年 12 月的收入情况如下： (1)当月工资薪金收入 8000 元(已扣除“ 三险
26、一金”等免税项目金额) ，全年一次性奖金收入 20000 元。 (2)从所任职公司取得股息红利收入 22000 元。 (3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入 3000 元。 (4)从某大学取得讲座收入 6000 元。 (5)出版一本小说取得稿酬 130000 元，从中拿出 35000 元通过民政局捐赠给贫困山区。 (6)取得特许权使用费所得 40000 元。 已知： (1)工资、薪金所得适用的个人所得税税率如下表所示：(2)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000元以上的，减除 20的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为 20，并按应纳税额减征
27、30，劳务报酬所得、股息红利所得、特许权使用费所得适用的个人所得税税率均为 20。 要求： 根据上述资料，分析回答下列问题。58 根据本题资料(1)所提示的内容，以下说法正确的是( )。（A）当月工资薪金收入应缴纳个人所得税 825 元（B）当月工资薪金收入应缴纳个人所得税 345 元（C）全年一次性奖金应缴纳个人所得税 1895 元（D）全年一次性奖金应缴纳个人所得税 1975 元59 根据本题资料(2)所提示的内容，以下说法正确的是( )。（A）股息红利收入应缴纳个人所得税 4400 元（B）股息红利收入应缴纳个人所得税 3520 元（C）股息红利收入应缴纳个人所得税 4240 元（D）股
28、息红利收入应缴纳个人所得税 6600 元60 根据本题资料(3)所提示的内容，以下说法正确的是( )。（A）稿费收入按照“ 劳务报酬所得” 计算缴纳个人所得税（B）稿费收入按照“稿酬所得”计算缴纳个人所得税（C）稿费收入应缴纳个人所得税 336 元（D）稿费收入应缴纳个人所得税 308 元61 根据本题资料(4)所提示的内容，以下说法正确的是( )。（A）讲座收入按照“ 劳务报酬所得” 计缴个人所得税（B）讲座收入按照“工资、薪金所得”计缴个人所得税（C）讲座收入应缴纳的个人所得税6 000(120)20960(元)（D）讲座收入应缴纳的个人所得税(60003500)10105145(元)会计
29、专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 172 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为，选项 B、C 、D 均属于对票据的变造行为。2 【正确答案】 C【试题解析】 (1)宪法是由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。(2)法律是全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定的规范性文件。法律效力和地位仅次于宪
30、法，是制定其他规范性文件的依据。(3)行政法规由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。其地位次于宪法和法律，高于地方性法规，是一种重要的法的形式。(4)行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定。3 【正确答案】 C【试题解析】 普通诉讼时效期间，从知道或者应当知道权利被侵害时起计算除法律另有规定外，一般诉讼时效为 2 年。但从权利被侵害之日起超过 20 年的，法院不予保护。4 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。应纳车辆购置税税额(1020003002600)
31、(117)108965 8(元)。5 【正确答案】 C【试题解析】 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。经济补偿金工作年限月工资10500050000(元)。6 【正确答案】 A【试题解析】 劳动者有下列情形之一的，用人单位不得解除劳动合同：(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；(3)患病或者非因工负伤，在规定
32、的医疗期内的；(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的；(5)在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5年的；(6)法律、行政法规规定的其他情形。如果用人单位在上述情形下解除劳动合同的，属于违法解除劳动合同情形，劳动者可要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，那么劳动者可要求获得 2 倍的经济补偿赔偿金。7 【正确答案】 B【试题解析】 (1)行政拘留的最长期限为 15 天；(2)拘役的期限为 1 个月以上 6 个月以下；(3)管制的期限为 3 个月以上 2 年以下；(4)有期徒刑的期限为 6 个月以上15 年以下。
33、8 【正确答案】 C【试题解析】 按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，可抵免税额价款(117)1712870(117)171870(元)。9 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，土地租赁，不按“转让无形资产 ”税目征税，属于“服务业租赁业”税目的征税范围。选项 C，对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，属于已经纳入营改增试点范围的“交通运输业”税目。选项 D，有形动产的融资租赁和经营性租赁已纳入营改增试点范围。10 【正确答案】 C【试题解析】 城市维护建设税对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就是以其实际缴纳的“三税”税额为计
34、税依据而征收的一种税。应缴纳城市维护建设税税额(27186)5255(万元)。11 【正确答案】 B【试题解析】 根据中华人民共和国劳动合同法第 10 条第 3 款的规定，用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。12 【正确答案】 B【试题解析】 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150支付劳动者工资。13 【正确答案】 D【试题解析】 该银行吸收的存款不是其收入额，按规定不征营业税；债券买卖收入，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；出纳长款收入不征营业税。金
35、融保险业适用营业税税率为 5。应缴纳营业税税额(90101213010510092)5725(万元)。14 【正确答案】 C【试题解析】 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家 3 个月所获稿酬应缴纳个人所得税税额(4000 40006000)(120)20(130 )1568(元)。15 【正确答案】 B【试题解析】 根据中华人民共和国行政复议法的规定，对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证书变更、中止、撤销的决定不服的，公民、法人或者其他组织可以依照本法申请行政复议，选项 A、D 不正确。认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可
36、证、执照、资质证、资格证等证书，或者申请行政机关审批、登记有关事项，行政机关没有依法办理的，公民、法人或者其他组织可以依照本法申请行政复议，选项 C 不正确。行政指导不具有法律效力，不影响相对人法律上的权利义务，不属于具体行政行为，没有强制执行力。选项 B 中乡政府的劝导通告是一种行政指导行为，行政指导行为是不可以提起行政诉讼的，被劝导的农民可以遵守，也可以不遵守，所以该行为并未对农民的合法权益造成侵害，不能提起行政复议。16 【正确答案】 D【试题解析】 自 2008 年 11 月 1 日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。17 【正确答案】 B【试题解析】 查定征收是指对账务不全，但能控
37、制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。18 【正确答案】 C【试题解析】 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等应开设专用存款账户，其支取现金应按照国家现金管理的规定办理。19 【正确答案】 B【试题解析】 背书是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的
38、行为。20 【正确答案】 A【试题解析】 验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起(承付期内遇法定休假日顺延)；验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。21 【正确答案】 A【试题解析】 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。对于由受托方提供原材料的加工合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。甲企业 5 月份签
39、订的加工合同应缴纳印花税税额400 5800 3440(元)。22 【正确答案】 B【试题解析】 从价计征的房产税应纳税额应税房产原值(1 扣除比例)1 2；从租计征的房产税应纳税额租金收入12 (或 4)。2013 年度该企业应缴纳房产税税额400(130 )1 2 312300(1 30)1 2 912101208418912393(万元)23 【正确答案】 D【试题解析】 土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参与土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。24 【正确答案】 A【试题解析】 税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。即纳税人按照规定缴纳的消费税
40、、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予 3 个月到 24 个月的医疗期：(1)实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的为 3 个月；5
41、 年以上的为 6 个月。(2)实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的为 6 个月；5 年以上 10 年以下的为 9 个月；10 年以上 15 年以下的为 12 个月；15 年以上 20年以下的为 18 个月；20 年以上的为 24 个月。26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 1 天。选项 A，每天工作超过 8 小时；选项 C，每周工作超过 40 小时，选项 D，没有休息
42、日，选项A、C、D 均不符合规定。27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 金融企业买卖金融商品(包括股票、债券、外汇及其他金融商品，下同)，可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税，如果汇总计算应缴纳的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额，可以向税务机关申请办理退税，但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。28 【正确答案】 C,D【试题解析】 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。29 【正确
43、答案】 B,C,D【试题解析】 土地、房屋权属变动如典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等行为，不属于契税的征税范围。30 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B，劳动者在试用期内提前 3 日通知用人单位，可以解除劳动合同。31 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会，劳动争议仲裁委员会由劳动行政部门代表、工会代表和企业方面代表组成。劳动争议仲裁委员会组成人员应当是单数。32 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所
44、得税。选项 B，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的(含 1 万元)暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税。选项 C，对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过 2 次的费用。选项 D，纳税人有“减税项目”规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税。33 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 单位之间换房，征收土地增值税。个人之间互换自有居住用房，经当地税务机关核实免征土地增值税。双方合作建房，建成
45、后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。34 【正确答案】 B,D【试题解析】 提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。选项 A，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑；选项 B，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付，无需提示承兑；选项 C，付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起 3 日内承兑或者拒绝承兑。如果付款人在 3 日内不作承兑与否表示的，应视为拒绝承兑；选项 D，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件
46、的，视为拒绝承兑。35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A，纳税人直接缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点；选项 B，铁道部应缴纳城市维护建设税的税率统一确定为 5；选项 C，由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行；选项 D，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返) 还。36 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A，个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。选项 B，从境外取得所得的，应向其
47、境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。选项 C，纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。选项 D，投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关“预缴”税款。年度终了后办理汇算清缴时，区别不同情况分别处理：(1)投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴。(2)投资者兴办的企业中合有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业
48、的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在 5 年内不得变更。5 年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。37 【正确答案】 A,B【试题解析】 汇票持票人行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有：(1)被拒绝付款的汇票金额；(2)汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；(3)取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。38 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)法律关系的主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。具体包括：公民(自然人)、机构和组织(法人)、
49、国家、外国人和外国社会组织。(2)法律关系的客体叉称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。经济法律关系的客体包括物、非物质财富、行为和人身。自然人属于经济法律关系的主体，其他三项均属于经济法律关系的客体。39 【正确答案】 A,C【试题解析】 纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人
