1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 173 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某企业 2015 年度生产经营用房原值 12000 万元；幼儿园用房原值 400 万元；出租房屋原值 600 万元，年租金 80 万元。已知房产原值减除比例为 30；房产税税率从价计征的为 12，从租计征的为 12，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）12000(130)121008(万元)（B） 12000(130)1280121104(万元)（C） (120004
2、00)(1 30)1 2801211376(万元)（D）(12000400600)(130)121092(万元)2 根据法的内容所作的分类分为实体法和程序法，下列属于实体法的是( )。（A）中华人民共和国刑事诉讼法（B） 中华人民共和国行政诉讼法（C） 中华人民共和国刑法（D）中华人民共和国民事诉讼法3 当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在( ) 提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。（A）人民法院受理后 10 日内（B）人民法院受理前（C）一审判决前（D）首次开庭前4 在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障
3、碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是( )。（A）诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算（B）诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算（C）已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算（D）权利人可请求法院延长诉讼时效期间5 下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。（A）商品交易取得的款项（B）因商品交易而产生的劳务供应的款项（C）因寄销商品而产生的款项（D）因运送商品而产生的款项6 下列法律事实中，属于法律事件的是( )。（A）发行可转换债券（B）举办讲座（C）签订协议（D）发生台风7 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是
4、( )。（A）银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月（B）商业汇票的提示付款期限为自出票日起 10 日（C）银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过 2 个月（D）支票的提示付款期限为自出票日起 10 日8 甲公司于 2015 年 9 月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000 万元，厂房及地上附着物价款 500 万元，已知当地规定的契税税率为 3，甲公司应缴纳的契税税额为( )万元。（A）15（B） 45（C） 60（D）759 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以( )作为车船税的纳税义务发生时间。（A）车船购置发票所载开具时间的当月（B）
5、车船购置发票所载开具时间的次月（C）由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间（D）发现未按照规定办理登记手续之日起10 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。（A）建筑面积（B）使用面积（C）实际占用的土地面积（D）实际居住面积11 根据中华人民共和国票据法的规定，下列选项中，不可以转账的是( )。（A）现金支票（B）转账支票（C）普通支票（D）划线支票12 根据支付结算法律制度的规定，下列关于背书的表述不正确的是( )。（A）背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力（B）将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书只要在票
6、据金额的范围内即有效（C）背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（D）票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任13 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，以下属于劳动合同必备条款的是( )。（A）服务期（B）工作内容和工作地点（C）竞业限制（D）补充保险14 某饮料公司向个体户贾某采购胡萝卜作为生产原料，开出一张金额为 6000 元的现金支票给贾某。假如付款时，该饮料公司账户仅有 4000 元，则对于该饮料公司中国人民银行可以处以( )元的罚款。（A）300（B） 1000（C） 1
7、20（D）20015 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是( )。（A）自正式开立之日起 1 个工作日后（B）自正式开立之日起 2 个工作日后（C）自正式开立之日起 3 个工作日后（D）自正式开立之日起 5 个工作日后16 根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是( )。（A）付款人名称（B）出票日期（C）收款人名称（D）出票人签章17 我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质。下列关于个人所得来源地的说法中，不正确的是( )。（A）股息所得，以纳税人居住地作为所得来源地（B）不动产转
8、让所得，以不动产坐落地作为所得来源地（C）财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地（D）薪金所得，以纳税人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地18 甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。（A）甲和乙为纳税人（B）甲和丙为纳税人（C）乙和丁为纳税人（D）甲和丁为纳税人19 2015 年 3 月，某音乐茶座门票收入 1 万元，台位费、点歌费等收入 5 万元，茶水、烟酒、饮料收入 12 万元；发生工资性支出 18 万元，水电费以及购买烟酒等支出 36 万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为 15。该音乐茶座 3 月份应缴纳的营
9、业税税额为( ) 万元。（A）015（B） 09（C） 189（D）2720 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( ) 。（A）收取的符合条件的政府性基金 8 万元（B）某旅行社从事旅游业务取得收入 20 万元（C）某修理厂从事汽车修理取得收入 12 万元（D）某商场批发、零售商品取得收入 3 万元21 纳税人销售、出租不动产应当向( )的主管税务机关申报纳税。（A）不动产所在地（B）销售地、出租地（C）销售、出租合同地（D）纳税人经营所在地22 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履
10、行行政复议决定时再提起行政诉讼的是( ) 。（A）加收税款滞纳金（B）没收财物和违法所得（C）罚款（D）停止发售发票23 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额( )。（A）全额扣除（B）不超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（C）不超过应纳税所得额的 40的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（D）不超过应纳税所得额的 50的部分，可以从其应纳税所得额中扣除24 作家李小白的一中篇小说在某晚报上连载 4 个月，5 月取得稿酬收入 3000 元，6 月
11、取得稿酬收入 2000 元，7 月取得稿酬收入 2000 元，8 月取得稿酬收入 3000 元。李小白四个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（A）1440（B） 1120（C） 1080（D）1008二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列关于汇兑的表述中，符合法律制度规定的有( )。（A）单位和个人均可使用汇兑（B）汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑（C）汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据（D）汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款入账户的凭据26 根据我国
12、法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的有( )。（A）自然人（B）商品（C）法人（D）行为27 根据票据法律制度的规定，下列有关票据上签章效力的表述中，正确的有( )。（A）出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效（B）承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（C）保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（D）背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力28 下列各项业务中，应按照“服务业租赁业”税目征收营业税的有( )。（A）转让土地使用权（B）以租赁方式为体育比赛提供场所（C）邮
13、政储蓄业务（D）交通部门有偿转让高速公路收费权29 以下各选项中，属于法律关系的主体的有( )。（A）农户（B）社会团体（C）无国籍人（D）外国社会组织30 根据劳动合同相关法律的规定，下列各事项中，( )属于劳动合同的约定条款。（A）试用期（B）劳动报酬（C）福利待遇（D）工作时间和休息休假31 我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质，下列关于个人所得来源地的说法中，正确的有( )。（A）劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地（B）不动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地（C）特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地（D）财产租赁所得，以被租赁财产的使
14、用地作为所得来源地32 关于个人所得税应纳税额计算的特殊规定，下列描述符合规定的有( )。（A）在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税（B）个人因公务用车改革而取得的公务用车补贴收入，免予征收个人所得税（C）对远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴（D）企业为员工支付各项免税之外的保险金应并人员工当期的工资收入，按 “工资、薪金所得” 项目计征个人所得税33 A 公司是一家会计核算完备、制度完善的有限责任公司，根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，关于“工资、薪金所得” 征税问题描述正确的有( )。（A）假如 A 公司
15、为出租汽车经营单位，对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入按“工资、薪金所得” 项目征税（B）假如 A 公司为一家百货商场，年末评出营销成绩突出的雇员十名。以工作考察为名组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，对于所发生费用的全额无需按照“工资、薪金所得” 项目征收个人所得税（C） A 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，不按 “工资、薪金所得”项目计征个人所得税（D）A 公司中，部分雇员在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金所得 ”，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法
16、自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税34 根据印花税相关法律的规定，下列合同按 05的税率计征印花税的有( )。（A）财产租赁合同（B）加工承揽合同（C）建设工程勘察设计合同（D）建筑安装工程承包合同35 下列关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的表述中，正确的有( )。（A）民事经济纠纷实行或裁或审制度（B）民事诉讼与仲裁均实行回避制度（C）民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度（D）民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行36 根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有( )。（A）返还财产（B）没收非法财产（C）赔偿损失（D）罚款37 下列各项中，按照营业税法律制度的
17、规定应征收营业税的有( )。（A）某足球俱乐部的门票收入（B）某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入（C）某拍卖行向委托人收取的手续费（D）某旅店销售非现场消费的食物38 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。（A）幼儿园提供的育养服务（B）学生勤工俭学所提供的劳务（C）航空运输部门提供的运输服务（D）公立医院提供的医疗服务39 根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（A）QFII 专用存款账户（B）因增资验资开立的临时存款账户（C）因设立临时机构开立的临时存款账户（D）个人银行结算账户三
18、、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 ( )（A）正确（B）错误41 行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行。 ( )（A）正确（B）错误42 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动
19、者每月支付 3 倍的工资。 ( )（A）正确（B）错误43 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 ( )（A）正确（B）错误44 一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。 ( )（A）正确（B）错误45 税务机关采取强制执行措施时，不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，包括机动车辆。 ( )（A）正确（B）错误46 人民法院应当在立案之日起 2 个月内作出一审判决。有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准，高级人民法院审理第一审案件需要延长的，由最高人民法院批准。 ( )（A）正确（B）错误47 资源税纳
20、税人采用直接收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证当天。 ( )（A）正确（B）错误48 支票另行记载付款日期的，该支票无效。 ( )（A）正确（B）错误49 托收承付结算每笔的金额起点为 1 000 元，新华书店系统每笔的金额起点为10000 元。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2015 年3 月有关经营情况如下：(1)取得建筑工程总包结算收入 180 万元；向分包单位支付工程款 45 万元。(2)取得建筑工程分包
21、结算收入 160 万元，提前竣工奖 5 万元。(3)取得安装工程结算收入 12 万元，该项安装工程设备价款 136 万元，由建设方自行提供。(4)取得装饰收入 16 万元，该项装饰工程消耗材料 120 万元，由客户自行采购。(5)取得房屋租金 17 万元。支付出租房屋的相关税金 3 万元、取暖费 2 万元和维修费 1 万元。已知：建筑业适用的营业税税率为 3；服务业适用的营业税税率为 5。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。50 该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）总包建筑工程应缴纳营业税税额1803 54(万元)（B）总包建筑工程应缴纳营业税税额
22、(18045)3405(万元)（C）分包建筑工程应缴纳营业税税额160348(万元)（D）分包建筑工程应缴纳营业税税额(1605)3495(万元)51 该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）安装工程应缴纳营业税税额123036(万元)（B）安装工程应缴纳营业税税额(12136)3444(万元)（C）装饰工程应缴纳营业税税额163048(万元)（D）装饰工程应缴纳营业税税额(16120)3408(万元)52 该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）175085(万元)（B） (173)507(万元)（C） (1732)506
23、( 万元)（D）(17 321)5055(万元)53 下列税额征收方式中，适用于该公司的是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收53 姜某是某市一家设计院的职员，2008 年 7 月大学毕业后分配到该设计院工作，一直勤勤恳恳、任劳任怨，自觉遵守公司的规章制度，是一名公司内部公认的好员工。2015 年 9 月的一天，姜某因一件民事案件被人民法院传唤到法庭作证，姜某向单位请假，单位领导很不满，认为姜某请假会影响单位生产，虽然最终批准了姜某的事假申请，但是扣发了姜某当日的工资。一向任劳任怨的姜某在同事的指点下，觉得单位的行为侵害了自己的合法权益而不可接受，于是向劳动争议
24、仲裁机构申诉，请求仲裁机构责令设计院补发被扣的工资。2015 年 3 月姜某提出要休年休假，领导未批准；同年 8 月再次提出休年休假，领导让其再等一等；到了 11 月姜某第三次提出年休假要求，此时设计院承接了一项十分紧急的工程设计，工作繁忙，故单位领导没有同意姜某休假。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。54 关于姜某要求设计院补发被扣的工资，下列说法正确的是( )。（A）姜某的请求不合理（B）姜某的请求合理（C）姜某到法庭作证，设计院不得扣发工资（D）姜某请了事假申请，设计院可扣发当日的工资55 关于年休假，下列说法正确的是( )。（A）年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗
25、位、无薪连续休息的时间（B）年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间（C）连续工作 1 年以上的，享受年休假（D）国家法定休假日、休息日应计入年休假的假期56 姜某依法应享有年休假的天数为( )。（A）年休假 5 天（B）年休假 10 天（C）年休假 15 天（D）年休假 20 天57 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，职工有下列( )情形的，不享受当年的年休假。（A）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的（B）累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 1 个月以上的（C）累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的
26、（D）累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的57 个人投资者刘某开办甲、乙两个独资企业，均账册健全，2015 年甲企业取得的应纳税所得额为 2 万元。乙企业有关生产经营情况如下：(1)当年取得产品销售收入 160 万元，其他业务收入 40 万元。(2)应扣除的产品销售成本 80 万元，发生的产品销售费用 30 万元(其中当年发生的广告费用 2 万元)。(3)2014 年的产品销售收入 150 万元，实际发生的广告费 6 万元。(4)本年 5 月 1 日向其他企业借款 10 万元用于流动资金周转，年利率 9，当年支付的利息费用 06 万元全部计入财务费用，同期银行贷款的年利率
27、为 6。(5)缴纳增值税 40 万元，营业税 10 万元，城市维护建设税和教育费附加 5 万元。(6)管理费用 60 万元(其中实际发生的业务招待费 20 万元，提取的风险准备金 2万元，缴纳的个体劳动者协会会费 3 万元)。(7)全年计入成本、费用中的实发工程总额 108 万元，按实发工资总额和规定比例计提的工会经费、职工福利费和职工教育经费也一并计入成本费用(该投资者每月工资 3000 元，雇用员工 10 人，每人月工资 2700 元)。(8)直接向其他企业某雇员捐赠 05 万元、向某乡镇学校捐赠 2 万元，通过“红十字”向红十字事业捐赠 20 万元。(9)自行研究开发新产品发生开发费用
28、6 万元，资助非关联的高等学校进行新工艺研究 4万元。(10)该个人投资者还以乙企业的名义对外投资 20 万元，年底分得投资收益 4 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。58 下列项目中，可以在个人所得税税前直接扣除的项目有( )。（A）风险准备金 2 万元（B）资助非关联的高等学校进行新工艺研究 4 万元（C）新产品的研究开发费用 6 万元（D）对外投资支出 20 万元59 2015 年个人所得税税前可以扣除的广告费和业务招待费合计为( )万元。（A）22（B） 21（C） 31（D）3260 2015 年允许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )元。（A）59940（
29、B） 59490（C） 56700（D）7050061 关于乙企业向其他企业借款用于流动资金周转所支付的利息费用，下列说法正确的是( ) 。（A）借款利息支出可据实列支（B）借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除（C）可列支借款利息支出 06 万元（D）可列支借款利息支出 04 万元会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 173 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 根据房产税法律制度的规定，企业办的各类学校、
30、托儿所、幼儿园自用免征房产税；企业经营性房产要按房产计税价值征税的，称为从价计征；出租的房产按房产租金收入征税的，称为从租计征。(1)从价计征的房产税应纳税额一应税房产原值(1扣除比例)1 2 12000(130)12(万元)(2)从租计征的房产税应纳税额租金收入12 8012(万元)2 【正确答案】 C【试题解析】 根据法的内容分类，法可分为实体法和程序法。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律，如中华人民共和国刑事诉讼法中华人民共和国民事诉讼法中华人民共和国行政诉讼法。实体法是指从实际内容上规定主体的权利和义务的法律，如中华人民共和国刑法。3 【正确答案】 D【试
31、题解析】 当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。4 【正确答案】 B【试题解析】 诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。5 【正确答案】 C【试题解析】 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式，
32、办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。6 【正确答案】 D【试题解析】 依据是否以当事人的意志为转移标准，法律事实可以划分为两大类：法律事件和法律行为。其中，法律事件是指不以人的主观意志为转移、能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。故选 D 项。选项 A、B、C 则属于法律行为。7 【正确答案】 B【试题解析】 商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 10 日内，而并非是出票日起 10 日内。8 【正确答案】 D【试题解析】 根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖
33、，以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益。甲公司应缴纳的契税税额(2000500)375(万元)。9 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。10 【正确答案】 C【试题解析】 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。11 【正确答案】 A【试题解析】 根据中华人民共和国票据法第 83 条的规定，支票可以支取现
34、金，也可以转账，用于转账时，应当在支票正面注明。支票中专门用于支取现金的，可以另行制作现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票中专门用于转账的，可以另行制作转账支票，转账支票只能用于转账，不得支取现金。12 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B 错误，将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书无效。13 【正确答案】 B【试题解析】 劳动合同必备条款是指劳动合同必须具备的内容。根据中华人民共和国劳动合同法的规定，劳动合同应当具备以下条款：(1)用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；(2)劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；(3)劳动合同期
35、限；(4) 工作内容和工作地点；(5)工作时间和休息休假；(6)劳动报酬；(7) 社会保险；(8)劳动保护、劳动条件和职业危害防护；(9)法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。选项 A、C 、D 属于劳动合同约定条款。14 【正确答案】 B【试题解析】 单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5但不低于 1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2的赔偿金。本题中，票面金额的560005300(元)1000 元，所以中国人民银行对该饮料公司应处以 1000元的罚款。15 【正确答案】 C【试题解析】 存款人开立银
36、行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。16 【正确答案】 C【试题解析】 为了发挥支票灵活便利的特点，中华人民共和国票据法规定了两项必须记载事项可以通过授权补记的方式记载：一是关于支票金额的授权补记；二是关于收款人名称的授权补记。17 【正确答案】 A【试题解析】 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。18 【正确答案】 A【试题解析】 印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持
37、合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。19 【正确答案】 D【试题解析】 营业税税额(1512)152 7(万元)。20 【正确答案】 B【试题解析】 (1)销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，应缴纳增值税。(2)价外费用，不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全额上缴财政。21 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的
38、主管税务机关申报纳税。22 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对受案范围中税务机关作出的征税行为不服，应当先行政复议，对复议结果不服才能提起诉讼。征税行为包括：确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴行为。除了法律特别规定的行为外，对其他具体行政行为，当事人均可以选择直接提起行政诉讼，或者先申请行政复议，不服行政复议决定时再提起行政诉讼。23 【正确答案】 B
39、【试题解析】 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。24 【正确答案】 B【试题解析】 同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。李小白应缴纳个人所得税税额(3000 200020003000)(120)20(1 30)1120(元)。二、多项选择题本
40、类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款入账户的证明；(2)收账通知是银行将款项确已收入收款入账户的凭据。26 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)法律关系的主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。包括：公民 (自然人)； 机构和组织( 法人)；国家；外国人和外国社会组织。 (2)法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所
41、共同指向的对象。包括：物； 精神产品；行为；人身。选项 B、D 属于法律关系的客体。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据票据法律制度的规定，出票人的签章无效的，票据无效；承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。28 【正确答案】 B,D【试题解析】 根据营业税法律制度的规定，邮政储蓄业务应按照“金融保险业”税目征收营业税；转让土地使用权应按照“转让无形资产”税目征收营业税。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 法律关系的主体又称权利主体或义务主
42、体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。包括：(1)公民(自然人)：公民是最常见的法律关系主体，还有一类由公民组成的特定主体，如个体户、农户、合伙人等，也可参与某些特定的法律关系，如经济法律关系。(2)机构和组织(法人)：一是国家机关；二是各种企业、事业组织；三是各政党和社会团体；(3)国家：在国内，国家是国家财产所有权唯一和统一的主体；在国际法上，国家则是国际法关系的主体。(4)外国人和外国社会组织：包括外国人、无国籍人和外国社会组织。30 【正确答案】 A,C【试题解析】 除劳动合同必备条款外，用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其
43、他事项。但约定事项不能违反法律、行政法规的强制性规定，否则该约定无效。选项 B、D 属于劳动合同必备条款。31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地，故选项 B 错误。32 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。33 【正确答案】 A,D【试
44、题解析】 选项 B 错误，对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。选项 C 错误，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。34 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项
45、 A，适用 1的税率；选项 D，适用 03的税率。35 【正确答案】 A,B,C,D36 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)民事责任形式包括：停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉等。(2)行政责任形式包括： 行政处罚分为人身自由罚(行政拘留)、行为罚(责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照)、财产罚(罚款、没收违法所得、没收非法财物)和声誉罚( 警告)、法律和行政法规规定的其他行政处罚。行政处分分为警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。选项 B、D 属于行政责任。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】
46、选项 D，旅店业、饮食业纳税人销售非现场消费的食物应当缴纳增值税，不缴纳营业税。38 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、公立医院提供的医疗服务、学生勤工俭学所提供的劳务等，都属于免征营业税的项目。航空运输部门提供的运输服务缴纳增值税。39 【正确答案】 A,C【试题解析】 需要中国人民银行核准的账户包括：基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户(简称 QFII 专用存款账户)。三
47、、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 存款人撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。41 【正确答案】 A【试题解析】 根据行政复议相关法律的规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的；(2)行政复议机关认为需要
48、停止执行的；(3) 申请人中请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；(4)法律规定停止执行的。42 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资。43 【正确答案】 A44 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。45 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关采取强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不包括机动车辆、金银饰品、古玩字面、豪华住宅或者一处以外的住房。46 【正确答案】 B【试题解析】 人民法院应当在立案之日起 3 个月内作出第一审判决。有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准，高级人民法院审理第一审案件需要延长的，由最高人民法院批准。47 【正确答案】 A【试题解析】 资源税纳税人销售应税产品采取直接收款结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。48 【正确答案】 B【试题解析】 支票为见票即付，记载付款日期的，该日期无效，但支票有效。49 【正确答案】 B【试题解析】 托收承付结算每笔的金额起点为 10000 元，新华书店系统每笔的金额起点为 1000 元。四、不定项选择题50 【正确答案】 B,D【试题解析】
