1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 174 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 周某于 2014 年 4 月 11 日进入甲公司就职，经周某要求，公司于 2015 年 4 月 11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资 2000 元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是( )元。（A）0（B） 2000（C） 22000（D）240002 韩某在甲公司已工作 10 年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前 12 个月平均工资为 7000
2、元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为 2000 元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是( )元。（A）20000（B） 24000（C） 60000（D）700003 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。（A）体育业（B）财产保险业务（C）旅游业（D）修理修配业务4 根据中华人民共和国票据法的有关规定，在涉外票据中，公示催告期间最长期限为( ) 。（A）30 日（B） 45 日（C） 60 日（D）90 日5 某餐饮公司 2015 年 6 月取得餐饮收入 154 万元，包间服务费 20 万元，茶水收入25 万元；直接成本支出 120 万元。已知服务
3、业适用的营业税税率为 5，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）154577(万元)（B） (15420)587( 万元)（C） (1542025)5995( 万元)（D）(154 2025120)5395(万元)6 2015 年 11 月，某油田开采原油 15 万吨，生产人造石油 4 万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油 02 万吨；本月销售原油 8 万吨，销售人造石油 2 万吨。该油田资源税税额 12 元吨。2015 年 11 月，该油田应纳资源税( )万元。（A）60（B） 96（C） 114（D）1807 下列各项中，应按“ 服务业 ”税目征收营业税的是 ( )
4、。（A）装卸搬运业务（B）装饰工程业务（C）金融经纪业（D）交通部门有偿转让高速公路收费权行为8 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得” 税目缴纳个人所得税的是( ) 。（A）退休人员再任职取得的收入（B）从非任职公司取得的董事费收入（C）从任职公司取得的监事费收入（D）从任职公司关联企业取得的监事费收入9 夏某在某物流公司任主管，工作年限为 10 年，2015 年公司因生产经营发生困难进行经济性裁员，与夏某解除劳动合同，当时夏某月工资为 5000 元，该地职工月平均工资为 2500 元，物流公司应支付给夏某的经济补偿金为( )元。（A）25000（B） 67500（C
5、） 50000（D）10000010 工资、薪金所得，以( )作为所得来源地。（A）纳税义务人住所地（B）纳税义务人户籍地（C）纳税义务人银行卡所在地（D）纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地11 下列选项中，应当按照“转让无形资产” 税目征收营业税的是 ( )。（A）转让自然资源使用权（B）转让商誉（C）转让商标权（D）转让专利权12 某纳税人将自建厂房赠与某企业，该项赠与为视同销售行为，应征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。（A）将厂房交付对方使用的当天（B）签订写字楼赠与文书的当天（C）厂房所有权转移的当天（D）厂房承受人人住的当天13 根
6、据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( ) 。（A）收取的符合条件的行政事业性收费 10 万元（B）某 KTV 取得的烟酒、饮料收入 27 万元（C）某修理厂从事汽车修理取得收入 7 万元（D）某超市零售商品取得收入 12 万元14 福建省某市叶某将一套房出租给戴某居住，月租金 2500 元，叶某全年应缴纳房产税税额为( ) 元。（A）3600（B） 300（C） 1200（D）210015 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是( )。（A）印花税（B）车船使用税（C）个人所得税（D）土地增值税16 根据营业税法律制度的规定，下列应税行为中，
7、不属于增值税征收范围的是( )。（A）发行报刊的单位和个人（B）向用户收取的水利工程水费（C）对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的（D）随汽车销售提供的汽车按揭服务业务17 管道煤气集资费(初装费)业务应按( ) 税目征收营业税。（A）服务业（B）保险业（C）金融业（D）建筑业18 根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是( )。（A）某养老院提供婚姻介绍服务取得的收入（B）某旅店提供住宿服务的收入（C）某房地产公司取得的商品房销售收入（D）歌厅为顾客提供娱乐服务取得的收入19 根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业” 税目征税的是( )。
8、（A）武术表演（B）文学讲座（C）体育比赛（D）代销福利彩票20 A 公司、B 公司和 C 公司共同投资设立了 X 公司，现 A 公司认为分配利润不合理，拟提起诉讼，则对本案有管辖权的人民法院是( )。（A）A 公司住所地人民法院（B） B 公司住所地人民法院（C） C 公司住所地人民法院（D）X 公司住所地人民法院21 王某使用银行卡支付宾馆住宿费 1 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。（A）20（B） 50（C） 100（D）20022 背书人甲将一张 100 万元的汇票分别背书转让给乙和丙各 50 万元，下列有关该背书效力的表述中，
9、正确的是( )。（A）背书无效（B）背书有效（C）背书转让给乙 50 万元有效，转让给丙 50 万元无效（D）背书转让给乙 50 万元无效，转让给丙 50 万元有效23 2014 年 12 月 3 日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。2015 年 12 月 26 日，乙公司在使用该黄油时，发现黄油已变质。一个月后，乙公司向人民法院起诉。对于此案，下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确的是( )。（A）甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过 民法通则规定的特殊诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丧失（B）乙公司可以该案件应适用 2
10、0 年最长时效为由主张实体权利（C）乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利（D）该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉24 关于仲裁协议的效力，下列说法错误的是( )。（A）合同的变更、解除、终止或者无效，会影响仲裁协议的效力（B）当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出（C）一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求法院作出裁定的，由法院裁定（D）当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不
11、得分。25 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有( )。（A）依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的（B）请事假累计 20 天以上，且单位按照规定不扣工资的（C）累计工作满 1 年不满 10 年，请病假累计 2 个月以上的（D）累计工作满 20 年以上，请病假累计满 3 个月的26 某公司拟与张某签订为期 3 年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度的有( )。（A）不约定试用期（B）试用期 1 个月（C）试用期 3 个月（D）试用期 6 个月27 王五拥有一套 40m2 的单身公寓，现将它出租给李四，李四在承租期间经王五同意转租给张三。下
12、列是发生在这三人之间有关财产租赁所得的描述，正确的有( )。（A）王五出租单身公寓，从李四处取得的租金按 “财产租赁所得”征收个人所得税（B）李四取得的来自张三的财产转租收入，属于“财产租赁所得” 的征税范围（C）假如没有产权凭证，由主管税务机关根据实际情况确定纳税义务人（D）王五是产权所有人，因病去世后，在未办理产权继承手续期间，王五的独生子王小五每月向李四收租，王小五为纳税义务人28 下列各项中，属于民事责任形式的有( )。（A）恢复名誉、赔礼道歉（B）罚款、没收违法所得（C）罚款、没收财产（D）返还财产、恢复原状、赔偿损失、支付违约金29 下列关于申报办理税务登记的时限，符合规定的有(
13、)。（A）境外企业在中国境内承包建筑、安装工程的，应当自项目合同 (协议)签订之日起 30 内办理税务登记（B）非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位，应当自纳税义务发生之日起 30 内办理税务登记（C）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起 45 日内申报办理税务登记（D）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照 (含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起 30 内申报办理税务登记30 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有( )。（A）一般贷款业务（B）期货买卖业务（C）债券买卖业务（D）外
14、汇买卖业务31 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业租赁业” 税目缴纳营业税的有( ) 。（A）美术馆出租展览场地（B）房地产公司出租土地使用权（C）俱乐部出租体育场比赛场地（D）交通部门有偿转让高速公路收费权32 关于劳动争议仲裁，下列说法正确的有( )。（A）劳动争议仲裁适用调解原则（B）当事人申请劳动争议仲裁的，必须与对方签订仲裁协议（C）劳动争议仲裁是劳动争议诉讼的法定前置程序（D）与劳动争议案件的处理结果有利害关系的第三人，可以申请参加仲裁活动33 根据营业税的有关规定，下列表述不正确的有( )。（A）我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税（B）
15、外籍个人销售其在我国境内已购置 6 年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税（C）纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产” 计算缴纳营业税（D）纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税34 根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于工作人员在民事诉讼争议案件时应当回避的情形有( )。（A）接受当事人请客送礼（B）违反规定会见诉讼代理人（C）是争议案件诉讼代理人的近亲属（D）与案件有利害关系35 下列关于印花税税收减免的表述中，符合法律规定的有( )。（A）购销合同因市场变化双方同意取消，免税（B）财产所有人将财产赠给学校所立的书据不征收印花税（
16、C）国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同不征收印花税（D）企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同不征收印花税36 下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。（A）取得销售(预售) 许可证满 3 年仍未销售完毕的（B）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过 85，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）取得销售(预售) 许可证满 2 年仍未销售完毕的37 根据中华人民共和国税收征管法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( ) 。（A）有漏税前科的
17、（B）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（C）擅自销毁账簿（D）成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的38 根据我国税收征收管理相关法律的规定，纳税担保的范围包括( )。（A）税款（B）滞纳金（C）保管担保财产的费用（D）罚款39 签发的支票出现的下列情形中，会使支票无效的有( )。（A）更改金额的支票（B）中文大写金额和小写金额不一致的支票（C）由出票人授权补记收款人名称的支票（D）更改收款单位名称的支票三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣
18、 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误41 根据城镇土地使用税法律制度的规定，企业范围内尚未利用的荒山应征收城镇土地使用税 ( )（A）正确（B）错误42 根据民事诉讼法的相关规定，与案件有利害关系，或者与案件当事人有其他关系、可能影响对案件公正审理的，当事人有权用口头或者书面方式申请他们回避。 ( )（A）正确（B）错误43 资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。 ( )（A）正确（B）错误44 根据
19、中华人民共和国行政复议法的规定，行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。 ( )（A）正确（B）错误45 关于经济纠纷的解决途径的规定，作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时适用仲裁和民事诉讼解决。 ( )（A）正确（B）错误46 竞业限制又称竞业禁止，它的适用范围限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，仅限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员，对其他人没有约束力。( )（A）正确（B）错误47 非居民纳税人将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入应在中国按规定计算缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误48 凡以房屋为载体，
20、不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 ( )（A）正确（B）错误49 未经许可，擅自经营劳务派遣业务的，由劳动行政部门责令停止违法行为，没收违法所得，并处违法所得 2 倍以上 5 倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5000 元以下的罚款。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2015 年 7 月从境内取得如下收入： (1)工资收入 3800 元，奖金收入 600 元，岗位津贴 300 元，交通补贴 900 元。 (2)3年期银行存款利息总收入 800 元。二级市场股票买卖所得 2
21、000 元。 (3)为乙单位授课收入 3000 元，稿费收入 820 元。 (4)将 2011 年 1 月投资 80 万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为 120 万元。 (5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费 2000 元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元月。要求： 根据上述资料，分析回答下列问题。50 张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(3800 3500)39(元)（B） (3800600) 3500327(5 己)（C） (3800600300) 35003 36(元)（D）(3800 600300 900)
22、350010105105(元)51 张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是( )。（A）银行存款利息收入 800 元（B）股票买卖所得 2000 元（C）授课收入 3000 元（D）稿费收入 820 元52 下列税种中，属于张某出售商品房应缴纳的有( )。（A）契税（B）印花税（C）营业税（D）个人所得税53 张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。（A）生产经营所得（B）特许权使用费所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得53 L 企业于 2015 年 10 月 20 日向庄某签发一张转账支票，出票日期为 10 月 20 日，付款人为 Q 商业银行，支票金额为
23、20 万元。L 企业的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权庄某自己补记。庄某补记收款人名称后，向其开户银行 W 商业银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。L 企业的开户银行甲商业银行未要求 L 企业提供相关的付款依据，庄某的开户银行 W 商业银行也未要求庄某提供相关的收款依据。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。54 庄某能否使用该支票支取现金，以下说法正确的是( )。（A）庄某可以支取现金（B）庄某不能支取现金（C）庄某既可以支取现金，也可以用以转账（D）经授权补记，可以支取现金55 L 企业在出票时，出票日期 10 月 20 日应当记载为 ( )。（A）壹拾月零贰拾日（B）壹拾
24、月贰拾日（C）零壹拾月零贰拾日（D）零壹拾月贰拾日56 关于 L 企业在出票时的签章，以下说法正确的是 ( )。（A）出票时，应当盖与该公司在银行预留签章一致的财务专用章即可（B）出票时，应当盖与该公司在银行预留签章一致的财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章（C） L 企业的签章不符合规定，该签章无效，但不影响其他签章的效力（D）如果 L 企业的签章不符合规定，该支票无效57 L 企业的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权庄某自己补记。关于该支票的效力，以下说法正确的是( )。（A）该支票无效（B）该支票有效（C）支票的收款人名称，可以由出票人授权补记（D）支票的收款
25、人名称，属于必须记载事项，不可以授权补记57 河北省某市吴某就职于国内某企业担任财务总监。2015 年除工资收入外，其他收入情况如下：(1)2 月将新的 1 套住房出租，租期 3 个月，一次性收取租金 4200 元，8 月将该套住房以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得 200000 元。(2)利用业余时间完成一中篇小说，该稿件以连载形式在某晚报刊登，7 月刊登15 次，8 月刊登 15 次，9 月刊登 10 次，每次收入 800 元。(3)10 月为一家会计培训学校的会计从业资格考试培训讲课 10 次，每次收入 500元。(4)担任 L 企业监事，取得监事津贴 60000 元。已知：
26、财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为 20，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为 10。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。58 关于计算缴纳吴某个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（A）出售住房收入按照“财产转让所得” 计缴（B）连载收入按照“劳务报酬所得”计缴（C）讲课收入按照“劳务报酬所得”计缴（D）监事津贴按照“ 工资、薪金所得” 计缴59 关于吴某第(1)项收入，下列说法正确的是( ) 。（A）出租住房收入应缴纳的个人所得税税额(4200800)10340(元)（B）出售住房收入应缴纳的个人所得税税额2000002040000(元)（C）财产租赁所得计算个人所得
27、税可扣除 20费用（D）财产转让所得计算个人所得税可扣除 20费用60 关于吴某第(2)项收入，下列说法正确的是( ) 。（A）按每次支付金额 800 元分别计算缴纳（B）以每月支付金额为一次计算缴纳（C）应缴纳个人所得税 3584 元（D）以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳61 关于吴某第(3)项收入，下列说法正确的是( ) 。（A）按每次支付金额 500 元分别计算缴纳（B）以每月支付金额为一次计算缴纳（C）应缴纳个人所得税 800 元（D）因每次所得金额不超过 800 元，所以应缴纳个人所得税 0 元会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 174 答案与解析一、单项选择题本类题共 2
28、5 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 根据中华人民共和国劳动合同法规定，用人单粒自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满 1 个月的次日至满 1 年的前一日(共 11 个月) 应当向劳动者每月支付 2 倍的工资，并视为自用工之日起满 1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。甲公司应向周某支付工资补偿的金额20001122000(元) 。2 【正确答案】 C【试题解析】 劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府
29、公布的本地区上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资 3 倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过 12 年。即：经济补偿金工作年限(最高不超过 12 年)当地上年度职工月平均工资 3 倍；在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金102000360000(元)。3 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，生产销售货物、加工和修理修配劳务属于增值税的征收范围。选项 A 属于“文化体育业”，选项 B 属于“金融保险业 ”，选项 C 属于“服务业”，都属于营业税的征收范围。4 【正确答案】 D【试题解析】 公示催告期间，国内票据自公告发布之日起 60 日，涉外票据
30、可适当延长，但最长不得超过 90 日。5 【正确答案】 C【试题解析】 饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入。所以，该公司当月应缴纳的营业税税额(1542025)5 995(万元)。6 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。资源税原油税目包括天然原油，不包括人造石油。该油田应纳资源税税额812 96(万元)。7 【正确答案】 D【试题解析】 服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、租赁业和其他服务业。装卸搬运业务已纳入营改增范围，装饰工程业务属于建筑业，金融经纪业属于金融保险业，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营
31、业税征收范围，应按“服务业租赁业”税目征收营业税。8 【正确答案】 B【试题解析】 根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。9 【正确答案】 C【试题解析】 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补
32、偿。经济补偿金工作年限月工资10500050000(元)。10 【正确答案】 D【试题解析】 工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司，企业、事业单位，机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。11 【正确答案】 A【试题解析】 转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权和转让商誉已经纳入营改增范围；转让自然资源使用权应当按照“转让无形资产”税目征收营业税。12 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。13 【正确答案】 B【试题解析】 (1)销售货物或提供加工、修理修配
33、劳务，以及进口货物的单位和个人，应缴纳增值税，故排除 C、D 项。(2)价外费用，不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据。 所收款项全额上缴财政。故排除选项 A。14 【正确答案】 C【试题解析】 对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 4的税率征收房产税。房产税应纳税额25001241200(元)。15 【正确答案】 D【试题解析】 土地增值税实行超率累进税率，以转让房地产的增值率高低为依据，按照累进原则
34、设计，实行分级计税。增值率高的，适用的税率高、多纳税；增值率低的，适用的税率低、少纳税。16 【正确答案】 B【试题解析】 邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税，选项 A 错误。向用户收取的水利工程水费，属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税，不征收增值税，选项 B 正确。对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税，选项 C 错误。随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税，选项D 错误。17 【正确答案】 D【试题解析】 管道煤气集资费(初装费)业务应按“建筑业”税目征收营业税。18 【正确答
35、案】 A【试题解析】 根据营业税法律制度的规定，对养老院提供婚姻介绍服务取得的收入，不征收营业税。所以，选项 A 属于免征营业税的范围；选项 B 的旅店提供住宿服务的收入，应征收营业税；选项 C 属于销售不动产取得的收入，也属于营业税的征收范围；选项 D 属于提供劳务取得的收入，也属于营业税的征收范围。19 【正确答案】 D【试题解析】 服务业征收范围包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、租赁业和其他服务业。武术表演、文学讲座、体育比赛属于文化体育业，代销福利彩票按“服务业代理业”税目征税。20 【正确答案】 D【试题解析】 因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地
36、人民法院管辖。21 【正确答案】 D【试题解析】 宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的 2。22 【正确答案】 A【试题解析】 根据中华人民共和国票据法的规定，将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书无效。23 【正确答案】 A【试题解析】 出售质量不合格的商品未声明的，诉讼时效期间为 1 年，从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。24 【正确答案】 A【试题解析】 仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多
37、选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：(1)职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；(2)职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的；(3)累计工作满 1 年不满 1 0 年的职工，请病假累计 2 个月以上的；(4)累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的；(5)累计工作满20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 试用期是指用人单位和劳动者双方相互了解、确定对方是否符合自己的招聘条件或求职条件而约定的考察期。试用期属于
38、劳动合同的约定条款，双方可以约定，也可以不约定试用期。试用期期限的强制性规定：(1)劳动合同期限 3个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月；(2)劳动合同期限 1 年以上不满 3年的，试用期不得超过 2 个月；(3)3 年以上(包括 3 年)固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。在确定纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定；产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而产生租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人
39、。28 【正确答案】 A,D【试题解析】 民事责任的形式包括：停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉等。罚款、没收违法所得属于行政责任形式，选项 B 错误；罚金、没收财产属于刑事责任形式，选项 C 错误。29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。30 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减
40、去买入价后的余额为营业额。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、C，出租文化场所、以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业租赁业”征税范围。选项 B，房地产公司出租土地使用权，属于“服务业租赁业”税目的征税范围。选项 D，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业租赁业”税目征收营业税。32 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 B，劳动争议是指对劳动者与用人单位因订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同发生的争议。劳动仲裁是指由劳动争议仲裁委员会对当事人申请仲裁的劳动争议居中公断与裁决，无须签订仲裁协议。选项 C，在我国，劳动仲裁是劳动争
41、议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。33 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 A，境外房产，不缴营业税。选项 B，自 2011 年 1 月 28 日起，个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年 )的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。选项 C、D，纳税人自建自用房屋的行为不纳税；如纳税人(不包括个人自建自用住房)自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。34 【正确答案】 A,B,C,D【
42、试题解析】 回避制度，是指参与某案件民事诉讼活动的审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人，案件的当事人或者当事人、诉讼代理人的近亲属(选项C)，或者与案件有利害关系(选项 D)，或者与案件当事人、诉讼代理人有其他关系，可能影响对案件公正审理的，应当自行回避，当事人有权用口头或者书面方式申请他们回避。上述人员接受当事人、诉讼代理人请客送礼(选项 A)，或者违反规定会见当事人、诉讼代理人的(选项 B)，当事人有权要求他们回避。35 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续。所以，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。
43、36 【正确答案】 A,B【试题解析】 符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85以上，或该比例虽未超过 85，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的。(2)取得销售(预售) 许可证满 3 年仍未销售完毕的。(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。(4)省级税务机关规定的其他情况。37 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据中华人民共和国税收征管法的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政
44、法规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，所以本题的选项中，选项 A 不属于上述情形。38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。39 【正确答案】 A,B,
45、D【试题解析】 为了发挥支票灵活便利的特点，我国票据法规定了两项必须记载事项可以通过授权补记的方式记载：一是关于支票金额的授权补记；二是关于收款人名称的授权补记。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。41 【正确答案】 B【试题解析】 对企业范围内
46、的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收城镇土地使用税。42 【正确答案】 B【试题解析】 与案件当事人、诉讼代理人有其他关系，可能影响对案件公正审理的，应当自行回避，当事人有权用口头或者书面方式申请他们回避。43 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。44 【正确答案】 B【试题解析】 中华人民共和国行政复议法规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。45 【正确答案】 B【试题
47、解析】 仲裁与民事诉讼是两种不同的争议解决方式。当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。46 【正确答案】 B【试题解析】 适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，包括用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。47 【正确答案】 A【试题解析】 非居民纳税人仅就其来源于中国境内取得的所得，向我国政府履行有限纳税义务，缴纳个人所得税。48 【正确答案】 A【试题解析】 凡以房屋为载体，不可
48、随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。49 【正确答案】 B【试题解析】 未经许可，擅自经营劳务派遣业务的，由劳动行政部门责令停止违法行为，没收违法所得，并处违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处 50000 元以下的罚款。四、不定项选择题50 【正确答案】 D【试题解析】 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。一般来说，工资薪金所得属于非独立个人劳动所得。因此，张某工
49、资、薪金所得应缴纳的个人所得税税额(3800600300900)350010 105105(元)。51 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 A，自 2008 年 10 月 9 日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税；选项 B，鉴于我国目前证券市场尚不健全，对股票转让所得的计算、征税办法和纳税期限的确认等都需要做深入研究，因此对股票转让所得暂不征收个人所得税。52 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，契税的纳税人为在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。张某出售商品房，由承受房屋权属的一方即周某缴纳契税。53 【正确答案】 C【试题解析】 劳务报酬所得指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括“设计”、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、
