1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 176 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列选项关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（A）法是全社会成员共同意志的体现（B）法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力（C）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有规范性（D）法由统治阶级的物质生活条件所决定2 甲市仲裁委员会(商事仲裁)成立于 2008 年 3 月 1 日。下列选项关于甲市仲裁委员会的表述中，不正确的是( )。（A）甲市仲裁委员会为司法机关（B）甲市
2、仲裁委员会与其他仲裁委员会之间无隶属关系（C）甲市仲裁委员会成员中，法律、经济贸易专家不得少于 23（D）甲市仲裁委员会中的委员，最多不得超过 11 人3 张某，16 周岁，精神智力正常，现在某市打工，以自己的劳动收入为主要生活来源。根据法律规定，张某为( )。（A）无民事行为能力人（B）限制民事行为能力人（C）完全民事行为能力人（D）民事行为能力待定的人4 甲公司共有职工 100 人，现因生产经营发生严重困难需经济性裁员，根据规定，甲公司最低裁员( ) 人，就需要提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，方可裁减人员。（A）10（B
3、） 15（C） 20（D）305 根据法律规定，下列选项关于试用期的表述中，不正确的是( )。（A）以完成一定工作任务为期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月（B）试用期应包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限（C）在试用期内解除劳动合同，不管是用人单位解除还是劳动者解除，用人单位再次招用该劳动者时，不得再约定试用期（D）试用期结束后，不管是在劳动合同期限内，还是劳动合同续订，用人单位不得再约定试用期6 甲公司总经理李某月工资为 10000 元，当地社会平均工资为 3000 元，根据我国社会保险法律制度的规定，李某个人应缴纳的基本养老保险费为( )。
4、（A）240 元（B） 330 元（C） 720 元（D）800 元7 根据规定，备案类结算账户的变更和撤销应于( )通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。（A）2 个工作日内（B） 3 个工作日内（C） 5 个工作日内（D）7 个工作日内8 甲公司于 2013 年 4 月 1 日向乙公司签发了一张见票后 3 个月付款的银行承兑汇票，乙公司于 4 月 10 日提示承兑并获承兑。根据票据法的规定，乙公司向承兑人提示付款的日期最迟为( )。（A）2013 年 4 月 2 日（B） 2013 年 5 月 20 日（C） 2013 年 6 月 20 日（D）2013 年 7 月 20 日9 根
5、据增值税法律制度的规定，下列行为不属于增值税征税范围的是( )。（A）银行销售金银（B）出租机器设备（C）邮政储蓄业务（D）转让商标权10 甲企业为增值税一般纳税人，2015 年 10 月采取折扣方式向乙企业销售淀粉，开具的增值税专用发票上注明销售价款 120 万元，将折扣额 20 万元开在了另一张发票上。则甲企业此项行为应确认增值税销项税额的列式中，正确的是( )。（A）(120 20)1313(万元)（B） 12013156( 万元)（C） (12020)1717(万元)（D）12017 204(万元)11 下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。（A）首饰商城销售宝石（B）汽车生产厂销
6、售电动汽车（C）白酒批发企业销售白酒（D）化妆品企业进口口红12 某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015 年 10 月该厂将自产的一批成本价为 20 万元元的化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的 80，取得含税收入 8765 万元。已知化妆品的消费税税率为 30，成本利润率为 5，则该化妆品厂 2015 年 10 月应缴纳消费税( )万元。（A）2247（B） 1125（C） 2630（D）444713 下列各项中，应列人工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是( )。（A）独生子女补贴（B）误餐补助（C）差旅费津贴（D）全年一次性奖金14 根据个人所得税法
7、律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得” 项目征收个人所得税的是( ) 。（A）个人取得特许权的经济赔偿收入（B）转让土地使用权（C）编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费（D）作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得15 中国公民李某 2015 年 8 月取得一笔讲学收入 20000 元，其中通过国家机关向贫困地区捐赠 5000 元。李某当月应缴纳的个人所得税为( )元。（A）2240（B） 2300（C） 2200（D）240016 下列各项中，应征收个人所得税的是( )。（A）国家发行的金融债券利息收入 10000 元（B）个人取得单张有奖发票奖金所得 1000 元（C）
8、个体工商户从事养殖业取得的所得 100000 元（D）通信企业对个人购买手机赠话费，个人取得的 500 元话费所得17 根据关税法律制度的规定，下列关于关税税率的适用情况，表述正确的是( )。（A）原产于我国的进口货物，按照特惠税率征税（B）原产地不明的进口货物，按照协定税率征税（C）对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税（D）对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按最惠国税率征收18 王某 2015 年拥有一处门面房，房产原值为 100 万元，2015 年 4 月 1 日将其出租，每月租金收入 05 万元。已
9、知当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20，2015 年全年王某应纳房产税( )万元。（A）08（B） 078（C） 03（D）09619 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（A）出让国有土地使用权（B）房地产的出租（C）一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让（D）房地产的重新评估20 某人民团体 2015 年初拥有 A、B 两栋自用写字楼， A 栋占地 3500 平方米，B栋占地 1000 平方米。于 1 月 1 日将 B 栋出租给某企业用于办公，租期为 1 年。当地城镇土地使用税的单位年税额为每平方米 15 元，该人民团体 2015 年应
10、缴纳城镇土地使用税( ) 元。（A）15000（B） 67500（C） 52500（D）021 某矿山 2015 年 10 月份开采铜矿石 1000 吨，对外销售 400 吨；将部分原矿移送入选为精矿 100 吨，选矿比为 20，生产的精矿当月全部对外销售，取得销售额200 万元。已知，铜矿石适用的资源税单位税额为 15 元吨。根据资源税法律制度的规定，该矿山当月应缴纳资源税( )元。（A）750（B） 1050（C） 1350（D）165022 下列情形中，需要办理注销税务登记的是( )。（A）纳税人核算方式发生变化（B）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的（C）纳税人暂停经营
11、（D）纳税人经营范围发生变化23 根据发票管理的有关规定，下列说法正确的是( )。（A）不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，但单位和个人不得拒收（B）已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 10 年（C）除国家税务总局规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带空白发票（D）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不能复制24 根据税收征收管理法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，采用的税款征收方式是( ) 。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征
12、收二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于执行启动方式的表述中，正确的有( )。（A）发生法律效力的民事判决、裁定，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行（B）调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行（C）调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行的，可以由审判员移送执行员执行（D）发生法律效力的民事判决、裁定，一方拒绝履行的，应当由审判员移送执行员执行26 个体工商户曾
13、某对 A 市工商局撤销其营业执照的处罚决定不服，拟提起行政复议，下列选项中说法正确的有( )。（A）曾某既可以提出书面申请，也可以口头提出申请（B）行政复议的举证责任应该由曾某承担（C）行政复议机关受理曾某的行政复议申请后，应该向曾某收取一定的手续费用（D）除法律有特别规定外，曾某应该自知道或者应当知道撤销营业执照的决定之日起 60 日内提出行政复议申请27 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位支付劳动报酬的表述中，正确的有( ) 。（A）工资可以法定货币、实物以及有价证券的形式支付（B）对部分公民放假的节日期间照常工作的职工，用人单位应向其支付工资报酬，但不支付加班工资（C）约定的工
14、资支付日期，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付（D）工资至少每月支付一次，实行周、日、小时制的，可按周、日、小时支付工资28 根据规定，下列选项关于集体协商订立集体合同的表述中，正确的有( )。（A）集体协商双方的代表人数应当对等，每方至少 3 人，并各确定 1 名首席代表（B）职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案，应当有 23 以上职工代表或者职工出席，且须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意，方获通过（C）集体合同订立后，应当报送劳动行政部门；劳动行政部门自收到集体合同文本之日起 15 日内未提出异议的，集体合同即行生效（D）依法订立的集体合同对用人单位和劳动者具
15、有约束力。行业性、区域性集体合同对当地本行业、本区域的用人单位和劳动者具有约束力29 根据支付结算法律制度的规定，下列情形中属于存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的情形有( )。（A）被撤并、解散、宣告破产或关闭的（B）注销、被吊销营业执照的（C）因迁址需要变更开户银行的（D）更换公司法定代表人的30 根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的情形中，不符合法律规定的有( ) 。（A）跨国甲公司向银行申请国内信用证，支付美国公司的贸易货款（B）开证银行向国内乙企业开出一张国内信用证，后该银行自行撤销该信用证（C）国内丙公司用国内信用证支付所欠职工李某的医疗补助（D）国内丁公司用
16、国内信用证结算方式转账支付所欠国内乙上市公司的贸易货款31 根据规定，下列选项中，属于能提供担保功能的第三方支付品牌包括( )。（A）财付通（B）易宝支付（C）拉卡拉（D）支付宝32 根据增值税法律制度的规定，下列行为属于增值税征税范围的有( )。（A）非货物期货（B）货物运输服务（C）卫星电视信号落地转接服务（D）代办电信工程33 下列各项中，从价计征消费税的有( )。（A）粮食白酒（B）药酒（C）果木酒（D）调味料酒34 某居民企业 2015 年转让一项技术所有权取得收入 800 万元，与技术转让有关的成本费用 200 万元，则下列关于转让技术所有权的税务处理中，说法正确的有( )。（A）
17、技术转让所得全部免征企业所得税（B）技术转让所得中不超过 500 万元的部分免征企业所得税（C）应计入应纳税所得额的金额为 100 万元（D）应计入应纳税所得额的金额为 50 万元35 下列各项中，按“ 财产转让所得 ”项目计征个人所得税的有 ( )。（A）个人出售股权取得的收入（B）个人转让土地使用权取得的收入（C）个人转让商标使用权取得的收入（D）个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入36 下列关于城建税计税依据的说法中，正确的有( )。（A）城建税的计税依据为纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税税额（B）纳税人因违反增值税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作为城建税的计
18、税依据（C）纳税人在被查补消费税时，应同时对其城建税进行补税、征收滞纳金和罚款（D）纳税人在被查补营业税并处以罚款时，应同时对其城建税进行补税、征收滞纳金和罚款37 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有( )。（A）车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳（B）车船税由国家税务机关负责征收（C）车船税实行定额税率（D）车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月38 根据税收征收管理法律制度的规定，使用发票，不得有( )行为。（A）扩大发票使用范围（B）拆本使用发票（C）转借、转让发票（D）以其他凭证代替发票使用39 下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的
19、有( )。（A）纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内（B）税务机关对单价 4000 元的沙发，不采取税收强制执行措施（C）采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳的税款，不包括滞纳金（D）税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取适当的费用。 ( )（A）正确（B）错误41 劳动者违反竞
20、业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院不予支持。（A）正确（B）错误42 个人网上业务子系统主要提供银行卡、本外币活期一本通客户账户管理、信息管理、网上支付等功能，是网上银行对个人客户服务的窗口。 ( )（A）正确（B）错误43 根据现行消费税政策的规定，采取比例税率和定额税率双重征收的税目只有卷烟和啤酒。 ( )（A）正确（B）错误44 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税。( )（A）正确（B）错误45 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
21、 ( )（A）正确（B）错误46 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得税。 ( )（A）正确（B）错误47 土地增值税实行四级超额累进税率。 ( )（A）正确（B）错误48 对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。 ( )（A）正确（B）错误49 税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序。（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 张某准备在甲银行办理银行卡一张，银行大堂经理为其介绍了三种卡片：A 卡片具有透支功能，并且不需要交存备用金；B 卡是在具有专门用途、只限于在特定区域内使用的卡片
22、；C 卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等。后张某选择在银行办理 A 卡片，并开通网上银行支付功能。要求：根据上述资料，回答下列问题。50 张某办理的卡片为( )。（A）贷记卡（B）储值卡（C）专门卡（D）借记卡51 张某办理 A 卡，需要向甲银行提交( )。（A）提供本人完税证明（B）本人信用报告（C）申请表（D）本人有效身份证件52 下列选项中，属于网上银行交易流程的是( )。（A）网上银行客户使用浏览器通过 Internet 网连接到网银中心，并发出网上交易请求（B）网银中心接收、审核客户的交易请求，经过通信格式转换，然后将交易请求转发给相应成员行的
23、业务主机（C）成员行业务主机完成交易处理，并返回处理结果给网银中心（D）网银中心对交易结果进行再处理后，返回相应信息给客户53 后张某认为 A 卡片使用不方便，于是在甲银行办理了销户。张某注销的 A 卡片，在甲银行受理注销之日起( )后，方能清户。（A）30 日（B） 45 日（C） 60 日（D）120 日53 甲公司为一综合服务公司，2015 年 11 月，发生业务如下：(1)下设一旅游公司接待一 200 人的旅游团，每人收取旅游费 1500 元，另支付给其他单位住宿费 200 元人，餐费 50 元人，旅游景点门票 350 元人，支付本公司导游费用 150 元人。(2)将租人的一间车库转租
24、，每月支付租金 30000 元，每月收取租金 40000 元。(3)下设一 KTV，当月提供唱歌服务取得收入 160000 元，销售酒水取得收入30000 元。(4)以其受让的一块土地对外投资，该土地当年支付受让价款 30 万元，对外投资时评估作价 50 万元，协议约定甲公司参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。(5)当月购置一税控收款机，取得普通发票上注明价款 4680 元。已知：服务业的营业税税率为 5，销售不动产的营业税税率为 5，娱乐业的营业税税率为 5。要求：根据上述资料，回答下列问题。54 甲公司 2015 年 11 月接待旅游团收入应纳营业税( )元。（A）7500（B） 8
25、000（C） 8500（D）900055 甲公司 2015 年 11 月转租车库应缴纳营业税( )元。（A）2000（B） 500（C） 1000（D）150056 甲公司 2015 年 11 月以土地对外投资应纳营业税( )元。（A）25000（B） 10000（C） 6000（D）057 甲公司 2015 年 11 月份共计应缴纳营业税( )元。（A）20500（B） 15820（C） 19820（D）1432057 甲居民企业 2014 年实现利润总额 200 万元，部分经济业务如下：(1)销售收入 1000 万元、销售成本 400 万元。(2)向税务机关缴纳增值税 20 万元、消费税
26、8 万元、营业税 10 万元、城建税19 万元。(3)全年实发的合理工资、薪金总额为 400 万元，实际发生职工福利费 50 万元、职工教育经费 12 万元，实际拨缴工会经费 8 万元，均已计入到成本、费用中。(4)发生销售费用 300 万元，其中广告费和业务宣传费 160 万元。假设不考虑其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。58 甲企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）城建税59 下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理正确的是( )。（A）职工福利费应调减应纳税所得额 6 万元（B
27、）职工教育经费应调增应纳税所得额 2 万元（C）工会经费不需要调整应纳税所得额（D）三项经费共应调减应纳税所得额 4 万元60 在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的销售费用为( )万元。（A）300（B） 310（C） 290（D）14061 下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的是( )。（A）职工福利费（B）职工教育经费（C）工会经费（D）广告费和业务宣传费会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 176 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】
28、A【试题解析】 选项 A：法是统治阶级国家意志的体现。2 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：仲裁机构是民间性的组织，不是国家的行政机关或司法机关，对经济纠纷案件没有强制管辖权；(2)选项 B：仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系；(3)选项 CD：仲裁委员会由主任 1 人、副主任 24 人和委员 711 人组成，其中法律、经济贸易专家不得少于 23。3 【正确答案】 C【试题解析】 16 周岁以上不满 18 周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。4 【正确答案】 A【试题解析】 生产经营发生严重困难，需要裁减
29、人员“20 人以上”或者裁减“不足20 人”但占企业职工总人数“10以上”的，用人单位提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。本题中，企业职工总人数的“10”为 10 人，虽然不足 20 人，但占企业职工总数“10以上”就需要经此程序。5 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期。6 【正确答案】 C【试题解析】 本人月平均工资高于当地职工月工资 300的，按当地职工月平均工资的 300作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计
30、发养老金的基数。本题中，当地职工月工资的 300为 9000 元，李某的月平均工资高于9000 元，故按照 9000 元缴纳，90008720(元 )。7 【正确答案】 A【试题解析】 备案类结算账户的变更和撤销应于 2 个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。8 【正确答案】 D【试题解析】 见票后定期付款的汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。本题中，乙公司于 4 月 10 日提示承兑(见票)，见票后 3 个月付款，即 7 月 10 日为到期日。到期日起 10 日内向承兑人提示付款，即提示付款日最迟为 7 月 20 日。9 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：属
31、于增值税征税范围，应当征收增值税；选项 BD：分别属于营改增范畴中的“有形动产租赁服务”和“商标著作权转让服务”；选项 C：邮政储蓄业务，属于营业税征税范围，应按照“金融保险业”税目征收营业税。10 【正确答案】 D【试题解析】 (1)淀粉不属于农产品的范围，适用的增值税税率为 17。(2)纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。(3)甲企业应确认增值税销项税额12017204(万元)。11 【正确答案】 D【试题解析】 消费税征税范围的判定要考虑税目和征税环
32、节，消费税的征税环节主要是生产环节、委托加工环节、进口环节，特殊的还有零售环节和批发环节，但这只适用于金银首饰(含钻石)和卷烟，其中零售环节纳税的是金银首饰，批发环节纳税的是卷烟。选项 A：宝石属于应税消费品，但其在零售环节不缴纳消费税；选项 B：电动汽车不属于应税消费品；选项 C：白酒不在批发环节纳税。12 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。该化妆品厂 2015 年 10 月应缴纳消费税8765(117)302247(万元)。13 【正确答案】 D【试题解析】 对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津
33、贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴；(2) 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。14 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。15 【正确答案】 A【试题解析】 捐赠扣除限额20000(120)304800(元)实际捐赠 5000元，所以李某当月应缴纳的个人所得税20000(1 20)480020 2240(元)。16 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A：免征个人所得税。选项 B：个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应全额按照个人所得
34、税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税；不超过 800 元(含 800 元)的，暂免征收个人所得税。选项 C：暂不征收个人所得税。选项 D：不征收个人所得税。17 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：原产于我国的进口货物，按照 “最惠国税率”征税；选项B：原产地不明的进口货物，按照“普通税率”征税；选项 D：对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按“特惠税率”征收。18 【正确答案】 B【试题解析】 从价计征房产税100(120)12312024(万元) ；从租计征房产税05912054(万元)；2015 年全年王某应纳房产税024054078(万元)。
35、19 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：土地增值税只针对转让国有土地使用权的行为征收，对出让国有土地的行为不征收；选项 B：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项 C：房地产权属发生转移，属于土地增值税征税范围；选项 D：既没有发生房地产权属的转移，也未取得收入，不属于土地增值税征税范围。20 【正确答案】 A【试题解析】 国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税，但出租的 B 栋写字楼占地应缴纳城镇土地使用税，应缴纳城镇土地使用税10001515000(元)。21 【正确答案】 C【试题解析】 (1)纳税人开采
36、或者生产应税产品销售的，以“销售数量”(而非开采数量)为计税依据；销售铜矿石应缴纳资源税40015600( 元)。(2)纳税人将其开采的金属(除稀土、钨、钼外)和非金属矿产品原矿自用于连续生产精矿产品，无法提供移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为销售数量；入选精矿的铜矿石应缴纳资源税1002015750(元) 。(3)该矿山当月应缴纳资源税6007501350(元)。22 【正确答案】 B【试题解析】 选项 AD：需要办理变更税务登记；选项 C：需要办理停业登记。23 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒
37、收。选项 B：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年；注意和“除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 10 年”这个规定区分开。选项 D：在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相、复制。24 【正确答案】 B【试题解析】 对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，采用“查定征收”的税款征收方式。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【
38、正确答案】 A,B【试题解析】 发生法律效力的民事判决、裁定“可以”由对方当事人向法院申请执行，“也可以”由审判员移送执行员执行。而调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书“只能”由对方当事人向法院申请执行。26 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 B：行政复议的举证责任，应该由“被申请人”(A 市工商局)承担，而非申请人；(2)选项 C：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。27 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。28 【正确答案】 A,B,C,D29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 有
39、下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的(选项 A)；(2)注销、被吊销营业执照的(选项 B)；(3)因迁址需要变更开户银行的( 选项 C)；(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 ACD：信用证结算方式只适用于“国内企业”之间“商品交易”产生的货款结算，并且只能用于“转账结算”，不得支取现金；(2)选项 B：我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。所谓不可撤销是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人(即开证银行、开证申请人和受益人)的同意，开证行不得修改或撤销的信用证
40、。31 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 BC：银联商务、快钱、易宝支付、汇付天下、拉卡拉等为典型代表的独立第三方支付模式，其不负有担保功能，仅仅为用户提供支付产品和支付系统解决方案，侧重行业需求和开拓行业应用，是立足于企业端的金融型支付企业；(2)选项 AD：支付宝、财付通等为典型代表的依托于自有的电子商务网站并提供担保功能的第三方支付模式，以在线支付为主，是立足于个人消费者端的互联网型支付企业。32 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A：属于营业税征税范围，应按照 “金融保险业”税目征收营业税；选项 BC：分别属于营改增范围中的“交通运输业服务 ”和“电信业服务”；选项D
41、：属于营业税征税范围，应按照“建筑业”税目征收营业税。33 【正确答案】 B,C【试题解析】 消费税征税范围中卷烟、白酒复合计征消费税；啤酒、黄酒、成品油从量计征消费税；其余的税目一般是从价计征消费税的。选项 BC：属于其他酒，适用比例税率从价计征消费税；选项 D：不征收消费税。34 【正确答案】 B,D【试题解析】 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得800200600(万元) ，其中 500 万元免征企业所得税，100 万元减半征收企业所得税，应计入应纳税所得额的金额100250(万元)。
42、35 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。36 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A：城建税的计税依据为纳税人 “实际缴纳”的增值税、消费税、营业税税额；选项 B：纳税人因违反增值税、消费税、营业税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。37 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考察的是车船税征收管理、税率。选项 B：车船税由地方税务机关负责征收；选项 D：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：
43、(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；(3)拆本使用发票；(4) 扩大发票使用范围；(5)以其他凭证代替发票使用。39 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 (不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。选项 C：税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳
44、税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项 D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。41 【正确答案
45、】 B【试题解析】 劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院应予支持。42 【正确答案】 A43 【正确答案】 B【试题解析】 取比例税率和定额税率双重征收的税目只有卷烟和白酒；啤酒适用从量定额征收消费税。44 【正确答案】 A45 【正确答案】 B【试题解析】 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。46 【正确答案】 A【试题解析】 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；股息、红利等权
46、益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。47 【正确答案】 B【试题解析】 土地增值税实行四级超率累进税率，并不是超额累进税率。48 【正确答案】 B【试题解析】 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税(“进口不征、出口不退”)。49 【正确答案】 B【试题解析】 税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。四、不定项选择题50 【正确答案】 A【试题解析】 银行卡按是否具有透支功能分为信用卡、借记卡，前者具有透支功能，后者不具有透支功能。信用
47、卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。其中办理贷记卡无需交存备用金。51 【正确答案】 C,D【试题解析】 单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。个人申领银行卡(储值卡除外)，应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。52 【正确答案】 A,B,C,D53 【正确答案】 B54 【正确答案】 D【试题解析】 旅游业务以取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。甲公司接待旅游团收入应纳营业税(150
48、0 20050350)20059000(元)。55 【正确答案】 A【试题解析】 转租收入应按租金收入全额计算缴纳营业税，不得扣除任何费用，甲公司转租车库应缴纳营业税4000052000( 元) 。56 【正确答案】 D【试题解析】 以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。57 【正确答案】 C【试题解析】 下设 KTV 应缴纳营业税(160000+30000)59500(元)；营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普
49、通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额价款(117)174680(117)17 680(元)。甲公司2015 年 11 月份共计应缴纳营业税90002000950068019820(元)。58 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。59 【正确答案】 B,C【试题解析】 企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过“工资、薪金总额”14、25、2的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。职工福利费扣除限额4001456(万元) 实际支出 50 万元，所以税前允许扣除的职工福利费为 50 万元。不需要调整应纳税所得额；职工教育经费支出扣除限额4002510(万元 )实际
