1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 183 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各项客观事实中，属于法律行为的有( )。（A）某生产厂与供货商订立了一份合同（B）某城市下了大雨（C）战争爆发（D）地震2 根据仲裁法的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是( )。（A）仲裁协议一经成立，即具有法律约束力（B）合同无效，仲裁协议也无效（C）仲裁庭无权确认合同的效力（D）当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定3 根据行政复议法的规定，对国家税务局的具体行政行
2、为不服的，可以向( )申请行政复议。（A）上一级主管部门（B）上一级人民政府（C）本级人民政府（D）国务院4 用人单位自( ) 起即与劳动者建立劳动关系。（A）用工之日（B）签订合同之日（C）上级批准设立之日（D）劳动者领取工资之日5 2015 年 2 月 1 日，小李经面试合格后与某建筑公司签订了为期 5 年的用工合同，并约定了试用期，则试用期最迟至( )。（A）2015 年 2 月 28 日（B） 2015 年 5 月 31 日（C） 2015 年 8 月 1 日（D）2016 年 2 月 1 日6 以下属于劳动合同必备条款的是( )。（A）劳动报酬（B）试用期（C）保守商业秘密（D）福利
3、待遇7 下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是( )。（A）偶然所得按每次收入额为应纳税所得额（B）劳务报酬所得按应纳税额减征 30（C）活期储蓄存款利息免税（D）取得的国债利息免税，但取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税8 下列项目中，可不征收个人所得税的所得是( )。（A）股票转让所得（B）股息、红利所得（C）偶然所得（D）特许权使用费所得9 下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收的是( )。（A）劳务报酬所得（B）利息所得（C）稿酬所得（D）偶然所得10 根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（A）城区房产使用人（B）城区房产代管人（C）城区房屋所
4、有人（D）城区房屋出典人11 下列各项中，应征收契税的是( )。（A）法定继承人承受房屋权属（B）企业以行政划拨方式取得土地使用权（C）承包者获得农村集体土地承包经营权（D）运动员因成绩突出获得国家奖励的住房12 2014 年某公司拥有 5 辆电车，6 辆载货汽车，其自重吨位分别 4 吨(2 辆)，6 吨(4 辆)。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆 400 元，载货汽车自重每吨 100 元。2014 年该公司应纳车船税为( )元。（A）3200（B） 4600（C） 5000（D）520013 在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点是( )。（A）在纳税人注册地纳税（B）在土地
5、所在地纳税（C）由纳税人选择纳税地点（D）由省地方税务局确定14 纳税人办理下列事项时，不需要用到税务登记证的是( )。（A）开立银行账户（B）开具发票（C）领购发票（D）申请退税15 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收16 税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是( ) 。（A）税收强制执行措施（B）税收优先权措施（C）税收保全措施（D）阻止出境措施17 单位、个人、银行在票据上签章
6、时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是( )。（A）单位在票据上使用该单位的财务专用章（B）个人在票据上使用该个人的签名（C）商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章（D）银行本票的出票人在票据上使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加法定代理人的签名或盖章18 对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料，中国人民银行应于( )个工作日内进行合规性审核，符合开户条件的，予以核准。（A）2（B） 3（C） 5（D）719 票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，下列不属于票据基本当事人的是( )。（
7、A）出票人（B）付款人（C）收款人（D）承兑人20 张某的日工资为 160 元，每周工作 5 天，每天工作 8 小时。2010 年 5 月，张某在“五一”期间加班一天，在某一个周末加班一天，在某一天加班三个小时。张某在2010 年 5 月应当得到的加班费是( )元。（A）160（B） 320（C） 480（D）89021 某啤酒厂销售 B 型啤酒 10 顿给某商业公司，开具专用发票注明价款 42760 元，收取包装物押金 1500 元，另外收取本批次的塑料周转箱押金 3000 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( ) 元。（A）2300（B） 2600（C） 2200（D）250022 在计算企业所
8、得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是( )。（A）罚金、罚款和被没收财物的损失（B）各项税收滞纳、罚款支出（C）非广告性质的赞助支出（D）在利润总额 12以内的公益性捐赠支出23 位于某市甲地板厂为外商投资企业，2015 年 8 月购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格 800000 元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费 150000 元。乙工厂 11 月交付 50的实木地板，12 月完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为 5，乙工厂应代收代缴城市维护建设税( )元。（A）1250（B） 1750（C） 2500（D）350024 根据我国税收
9、征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。（A）提请工商行政管理机关吊销其营业执照（B）处以 2000 元以上 1 万元以上的罚款（C）向人民法院提起诉讼（D）没收其经营所得二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，可以成为经济法主体的是( )。（A）市工商局（B）某集体企业（C）某公司设立的分公司（D）公民张某26 某企业对其生产用设备向某保险公司投保，后因人为原因，该设备价值受到较大的损失，该
10、企业即向保险公司索赔，由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂引发诉讼。则( ) 有管辖权。（A）被告住所地人民法院（B）原告住所地人民法院（C）投保设备购买地人民法院（D）该设备所在地人民法院27 下列各项中，属于劳动合同订立时应遵循的原则有( )。（A）公平原则（B）平等自愿原则（C）协商一致原则（D）诚实信用原则28 根据劳动合同法的规定，下列对保密义务的表述正确的有( )。（A）保密义务属于约定义务（B）保密义务属于有偿义务（C）因负有保密义务而约定竞业限制的期限不得超过 3 年（D）保密义务仅适用于董事、高级管理人员29 劳动合同期满，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止的情形有(
11、)。（A）从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的（B）在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的（C）女职工在孕期、产期、哺乳期的（D）在本单位连续工作满十五年，且距法定退休年龄不足五年的30 纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有( )。（A）购货人购进免税物品要求开具专用发票（B）商业零售化妆品（C）境内易货贸易（D）消费者个人购进笔记本电脑要求开具专用发票31 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当征收消费税的有( )。（A）用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品（B）用于奖励代理商销售
12、业绩的应税消费品（C）用于本企业生产性基建工程的应税消费品（D）用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品32 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有( )。（A）商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入（B）属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入（C）属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认（D）申请人会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入33 依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有( )。（A）修理后固定资产被用于新的或不同的用途（B）修理后固定资产的使用年限延长 2 年
13、以上（C）修理后固定资产的使用年限延长 1 年以上（D）修理支出达到取得固定资产时计税基础的 50以上34 2014 年 7 月 1 日，大学毕业的王某应聘到天宇公司工作，主要从事文案策划工作。因王某忙于自己的毕业旅行，于 8 月 1 日才正式入职。入职后王某表现一般，天宇公司决定再考察一段时间，故截止到 2015 年 9 月 1 日仍未与王某签订书面劳动合同。根据劳动合同法律的规定，下列表述中，正确的有( )。（A）因王某表现平平，故天宇公司有理由可以不与其签订书面劳动合同（B）如自 2015 年 9 月 1 日起，天宇公司仍不与王某补签书面劳动合同的，应当向王某每月支付双倍工资（C） 20
14、14 年 9 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日之间，天宇公司应当向王某支付 2 倍工资（D）自 2015 年 8 月 1 日起，视为王某已经与天宇公司订立了无固定期限劳动合同，天宇公司应当立即与王某补签书面劳动合同35 按照税法规定，纳税人在办理土地增值税纳税申报时，应向税务机关提交的资料有( )。（A）房屋及建筑物产权、土地使用权证书（B）土地使用权转让、房屋买卖合同（C）房地产评估报告（D）其他与转让房地产有关的资料36 关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有( )。（A）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳（B）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳（C
15、）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳（D）纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳37 根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应、纳税额的有( ) 。（A）有偷税、骗税前科的（B）拒不提供纳税资料的（C）按规定应设置账簿而未设置的（D）虽设置账簿，但是账目混乱，难以查账的38 根据支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有( ) 。（A）确定的金额和付款人名称（B）委托收款凭据名称及附寄单证张数（C）收款人名称和收款人签章（D）收款日
16、期39 根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有( )。（A）将汇票金额全部转让给甲某（B）将汇票金额的一半转让给甲某（C）将汇票金额分别转让给甲某和乙某（D）将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。 ( )（A）正确（B）错误41 一般来说，无国籍人不可能成为我国法律关
17、系的主体。 ( )（A）正确（B）错误42 以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，及时退回的不予罚款。 ( )（A）正确（B）错误43 持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，但可以从单位卡账户中支取现金。 ( )（A）正确（B）错误44 按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。 ( )（A）正确（B）错误45 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 ( )（A）正确（B）错误46 应税船舶在吨税执照
18、期满后未离开港口的，不再缴纳船舶吨税。 ( )（A）正确（B）错误47 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。 ( )（A）正确（B）错误48 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票。 ( )（A）正确（B）错误49 纳税人直接享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 中国公民王某 2014 年 3 月工资收入 3800 元，另有 5 项收入：(1)领取了上年度年终奖金
19、20400 元；(2)一次取得建筑工程设计费 30000 元，同时从中拿出 10000 元通过民政局向灾区捐赠；(3)取得利息收入 5000 元，其中国库券利息 2000 元，单位集资利息 3000 元；(4)取得省人民政府颁发科技奖 20000 元。要求：根据上述资料，计算回答以下小题：50 王某 3 月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）60（B） 2025（C） 2085（D）419551 王某 3 月份工程设计费应缴纳的个人所得税为( )元。（A）4000（B） 7000（C） 2200（D）304052 王某 3 月份利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）0（B
20、） 440（C） 600（D）100053 王某 3 月份政府颁发科技奖应缴纳的个人所得税为( )元。（A）0（B） 3200（C） 3840（D）400053 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2014 年 3 月经营情况如下：(1)销售瓶装粮食白酒，开具普通发票，取得包装物押金 6 万元；(2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒 500 斤；特制粮食白酒最高售价 25 元斤，平均售价 22 元斤(售价为不含增值税售价)。(3)将试制的新型号干红酒 10000 斤发给职工作为福利，成本价 14 万元，该产品无同类产品市场价格。(4)受托为甲企业加工酒精 4 吨，甲企业提供的材料成本
21、9 万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费 05 万元、增值税 0085 万元。请根据上述资料，回答下列以下小题：54 关于包装物押金，下列说法中正确的有( )。（A）纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税（B）对逾期超过一年的包装物押金，无论是否退还，都要并入销售额征税（C）个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限（D）对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并人当期销售额征税55 对于业务(2)，企业应缴纳的消费税额是( ) 元。（A）0（B） 2200（C） 2500（D）245056
22、该酒厂将试制的新型号干红酒发给职工作为福利应缴纳的消费税额为( )元。（A）0（B） 1400（C） 1600（D）180057 该酒厂应代收代缴消费税额为( )元。（A）504474（B） 5000（C） 4750（D）47925057 甲公司于 2014 年 3 月 10 日与乙公司签订一份标的额为 100 万元的买卖合同，合同约定采用商业汇票结算方式。4 月 1 日，甲公司按照合同约定发出货物，乙公司于 4 月 10 日签发一张见票后 1 个月付款的银行承兑汇票。5 月 5 日甲公司向中国银行提示承兑并于当日获得承兑。5 月 10 日甲公司在与丙公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给丙
23、公司，5 月 20 日丙公司在与丁公司的买卖合同中将该汇票背书转让给丁公司，同时在汇票的背面记载“不得转让” 字样。5 月 30 日丁公司在与正达公司的买卖合同中将该汇票背书转让给正达公司。6 月 10 日，持票人正达公司向中国银行提示付款，中国银行以“丁公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。正达公司于 6 月 12 日取得“拒付理由书” 后，于 6 月 20 日向丁公司、丙公司、乙公司、甲公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额 100 万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计 102 万元。其中，丁公司以正达公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任；丙公司
24、以自己在背书时曾记载“不得转让 ”字样为由拒绝承担担保责任；甲公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任；乙公司以正达公司应当首先向丁公司追索为由拒绝承担担保责任。要求：根据票据法律制度的有关规定，分别回答以下小题：58 下列关于见票后定期付款的银行承兑汇票的表述中，正确的有( )。（A）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起 1 个月内向付款人提示承兑（B）见票后定期付款的汇票，承兑人应当在承兑时记载付款日期（C）付款人在承兑汇票时，不得附有条件；承兑附有条件的，所附条件不发生票据法上的效力（D）见票后定期付款的汇票，持票人应当自到期之日起 10 日内向承兑人提示付款59 下列关于
25、汇票背书的表述中，不正确的有( )。（A）背书日期未记载的，视为到期日前背书（B）背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力（C）背书时附有条件的，背书行为无效（D）背书人在票据上记载“不得转让” 字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任60 下列关于票据追索权的表述中，不正确的有( )。（A）如果持票人不能出示拒绝证明、退票理由书的，将丧失对其前手的追索权；但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任（B）未按照规定期限发出追索通知的，持票人将丧失对其前手的追索权（C）票据的出票人、背书人、承兑人和保证人
26、对持票人承担连带责任，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权（D）持票人对票据债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的，对其他票据债务人仍然可以行使追索权61 对于银行承兑汇票，如果出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，下列表述中，正确的有( ) 。（A）承兑银行可以向持票人拒绝付款（B）承兑银行仍应向持票人无条件付款（C）对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息（D）对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 183 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题
27、备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 法的本质是统治阶级国家意志的体现。2 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，裁决应按多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。3 【正确答案】 A【试题解析】 国家税务局属于实行垂直领导的行政机关，对其所做具体行政行为不服，只能向上一级主管部门申请行政复议。4 【正确答案】 A【试题解析】 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。5 【正确答案】 C【试题解析】 3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。6 【正确答案】 A【
28、试题解析】 上述四个选择项中除劳动报酬是必备条款外，其他三项均为约定条款。7 【正确答案】 A【试题解析】 (1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额；(2)稿酬所得按应纳税额减征 30；(3)储蓄存款利息所得属于个人所得税的征收范围；(4)个人取得的国债和国家发行的金融债券的利息均不征税。8 【正确答案】 A【试题解析】 个人所得税法规定，股票转让所得暂不征收个人所得税。9 【正确答案】 A【试题解析】 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。10 【正确答案】 D【试题解析】 房屋出典人不属于房产税纳税人。11 【正确答案】 D【试题解析】
29、选项 A、C 属于免税范围，选项 B 不属于契税征收范围。12 【正确答案】 D【试题解析】 载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据。载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重每吨为计税依据。应纳税额=5400+(42+64)100=5200(元)。13 【正确答案】 D【试题解析】 在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点由省、自治区、直辖市地方税务局确定。14 【正确答案】 B【试题解析】 税务登记证纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：开立银行账户；领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：申请减税、免
30、税、退税； 申请办理延期申报、延期缴纳税款；申请开具外出经营活动税收管理证明； 办理停业、歇业；其他有关税务事项。15 【正确答案】 D【试题解析】 定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级) 批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。16 【正确答案】 C【试题解析】 税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。17 【正确答案】 A【试题解析】 单位在票据上应该使用该单位的财务
31、专用章或者公章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。18 【正确答案】 A【试题解析】 规定应于 2 个工作日内完成。19 【正确答案】 D【试题解析】 票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人三种。20 【正确答案】 D【试题解析】 “五一”期间加班一天，加班费是：1603=480(元)；在某一个周末加班一天，加班费是：1602=320(元)；在某一天加班三个小时，加班费是：1608153=90(元)；加班费合计 480+320+90=890(元)。21 【正确答案】 D【试题解析】 B 型啤酒的单位售价=(42760+1500117)10=440420(元吨)，适用消费税率是 2
32、50 元吨。应纳消费税额=10250=2500(元)。22 【正确答案】 D【试题解析】 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。23 【正确答案】 A【试题解析】 自 2010 年 12 月 1 日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税。应代收代缴城建税=(150000+800000)50 (15)5 5=1250( 元) 。24 【正确答案】 A二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试
33、题解析】 经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的当事人或参加者，包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户及公民。公司设立的分公司虽然不具有法人资格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。26 【正确答案】 A,D【试题解析】 因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 订立劳动合同，应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则。28 【正确答案】 A,B【试题解析】 对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者
34、约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。竞业限制期限不得超过 2 年。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 如果有下列情形，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止：(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；(3)患病或者非因工
35、负伤，在规定的医疗期内的；(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的；(5)在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年的；(6)法律、行政法规规定的其他情形。30 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的；(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外)；(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的；(4)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的(需要开具专用发票
36、的，可向主管税务机关申请代开)。31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 生产应税消费品用于非应税项目、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。32 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。33 【正确答案】 B,D【试题解析】 企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上。34 【正确答案】 C,D【试题解析】 用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满 1 个月的次日起至满 1
37、年的前一日应当向劳动者每月支付 2 倍的工资补偿，并视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立了无固定期限劳动合同，并应当立即与劳动者补订劳动合同。35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税人应在转让房地产合同签订后 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料，然后在税务机关规定的期限内缴纳土地增值税。36 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税。所以选项 A 的表述是不正确的。37 【正确
38、答案】 B,C,D【试题解析】 有偷税、骗税前科的，不能成为核定纳税人应纳税额的依据。38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 当事人签发委托收款凭证时必须记载下列事项：(1)表明“委托收款”的字样；(2)确定的金额；(3) 付款人名称；(4)收款人名称；(5) 委托收款凭据名称及附寄单证张数；(6)委托日期；(7) 收款人签章。39 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 B、C：将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给 2 人以上的背书无效；(2)选项 D：背书不得附条件，背书附条件的，所附条件无效，背书有效。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。
39、表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。41 【正确答案】 B【试题解析】 外国人、无国籍人和外国社会组织，以我国有关法律以及我国与有关国家签订的条约为依据，也可以成为我国某些法律关系的主体。42 【正确答案】 B【试题解析】 以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额 2 倍以上 5 倍以下的
40、罚款。43 【正确答案】 B【试题解析】 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金。44 【正确答案】 A【试题解析】 销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。45 【正确答案】 A46 【正确答案】 B【试题解析】 应税船舶在吨税执照期满后未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一执照期满的次日起续缴吨税。47 【正确答案】 B【试题解析】 契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。48 【正确答案】 A49 【正确答案】 A四、不定项选择题50 【正确答案】 B【试题解析】 工资薪金所得应缴纳的个人所得税=(3800
41、3500)3=90(元) 。年终奖金的计算为：2040012=1700(元)，适用税率 10，速算扣除数 105，应纳个人所得税为：2040010一 105=1935(元)。工资和奖金合计应纳个人所得税=90+1935=2025(元)。51 【正确答案】 D【试题解析】 未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=30000(120)=24000( 元)。考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额=2400030=7200( 元)，小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除 7200 元，所以应纳税所得额=240007200=16800(元)。设计费收入应纳个人所得税=1680030一 2000=3040(元)。52
42、【正确答案】 C【试题解析】 国库券利息收入 2000 元免税。 集资利息收入应纳税额=300020=600( 元) 。53 【正确答案】 A【试题解析】 省人民政府颁发的科技奖 20000 元免税。54 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在 1 年以内，又未过期的，不并人销售额征税；但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。“逾期”是指按合同约定实际逾期或以 1 年为期限，对收取 1 年以上的押金，无论是否退还均并人销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返
43、还以及会计上如何核算，均应并人当期销售额征收增值税。55 【正确答案】 D【试题解析】 捐赠粮食白酒应纳的从价征收的消费税额=5002220=2200( 元)；捐赠粮食白酒应纳的从量征收的消费税额=50005=250(元)；应纳消费税额=2200+250=2450(元) 。56 【正确答案】 C【试题解析】 应纳消费税额=14(1+5)(110)10=016(万元)。57 【正确答案】 B【试题解析】 应代收代缴消费税额=(9+05)(15)5 =0 5(万元)。58 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 承兑附有条件的，视为拒绝承兑。59 【正确答案】 C【试题解析】 背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。60 【正确答案】 B【试题解析】 未按照规定期限发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。61 【正确答案】 B,D【试题解析】 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
