1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 187 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据支付结算法律制度的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡是( )。（A）贷记卡（B）转账卡（C）专用卡（D）准贷记卡2 消费者在超市购物，消费总金额 500 元，通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）支付宝属于银行卡清算机构（B）支付宝属于第三方支付机构（C）支付宝属于网上银行（D）消费
2、者应支付收单结算手续费 19 元3 下列票据当事人的签章中，不符合支付结算法律制度规定的是( )。（A）出票人甲公司的签章为甲公司盖章加其法定代表人签名（B）承兑人乙银行的签章为乙银行盖章（C）背书人张某的签章为张某的签名（D）保证人王某的签章为加盖王某的私章4 个人取得的下列收入中，应按“劳务报酬所得” 项目缴纳个人所得税的是 ( )。（A）退休人员再任职取得的收入（B）从非任职公司取得的董事费收入（C）从任职公司取得的监事费收入（D）从任职公司关联企业取得的监事费收入5 中国公民李某本月取得非上市公司的股息 6000 元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为 20，李某就该项收入
3、应缴纳的个人所得税为( )元。（A）600（B） 960（C） 1040（D）12006 下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是( )。（A）个人举报犯罪行为而获得的奖金（B）个人购买体育彩票一次中奖 1 万元（C）国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入（D）个人取得单张有奖发票奖金 900 元7 下列有关行政复议的表述中，不正确的是( )。（A）行政复议决定书一经作出即发生法律效力（B）申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请（C）申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求（D）对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的
4、方式审理8 某县政府对甲企业作出了罚款决定，甲企业不服提起行政诉讼。有关甲企业提起的行政诉讼，下列说法正确的是( )。（A）该县人民法院可以管辖本案（B）本案应由县政府所在地的中级人民法院管辖（C）甲企业应当先申请行政复议，对行政复议决定不服方可提起行政诉讼（D）甲企业可以自知道作出罚款决定之日起 15 日内向人民法院提起行政诉讼9 2015 年 9 月，甲公司突然陷入资金周转困境，无力全额支付职工工资；公司财务经理遂向董事会提出了下列建议，其中符合劳动合同法律制度的是( )。（A）9 月份工资原本应于 10 月 5 日支付，恰逢国庆节假期，建议借机推迟至 10月 8 日支付，公司可赢得筹集资
5、金的时间（B）建议以滞销的库存产品抵付一部分工资，减少资金使用量（C）安排本月在周六或周日加班的职工补休，以减少加班工资数额（D）建议将公司员工工资支付周期由每月一次调整为每两个月一次10 下列有关非全日制用工的表述中，符合劳动合同法律制度规定的是( )。（A）双方当事人可以约定试用期（B）双方当事人应当订立书面劳动合同（C）用人单位不能随时通知劳动者终止用工（D）用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿11 下列有关基本养老保险职工个人账户的表述中，不符合社会保险法律制度规定的是( )。（A）个人账户不得提前支取（B）个人账户的记账利率可以低于银行定期存款利率（C）对个人账户的资金免征利息税
6、（D）参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承12 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装 1000 件，每件不含税价格为80 元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价 7 折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上“金额” 栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是( ) 元。（A）813675（B） 9520（C） 1162394（D）1360013 下列各项中，应缴纳消费税的是( )。（A）商场销售卷烟（B）商场销售白酒（C）商场销售金银首饰（D）商场销售化妆品14 下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是( )
7、。（A）以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车（B）以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品（C）以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰（D）以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒15 某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元，领用其中的 60用于生产 A 牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售 A 牌卷烟 80 标准箱，取得不含税销售额 400 万元。已知：甲类卷烟消费税税率为 56加 150 元标准箱、烟丝消费税税率为 30。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。（A）21020（B） 21620（C） 224（D）2252016 下列各项中，属于
8、应一并缴纳营业税的混合销售行为的是( )。（A）电冰箱专卖店销售外购电冰箱并负责安装（B）宾馆提供住宿服务并附设商店对外销售货物（C）建材商店销售建材，也从事装修、装饰业务（D）歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒17 下列有关金融保险业营业额的表述中，不正确的是( )。（A）外汇买卖业务的营业额为卖出价全额（B）金融经纪业务的营业额为手续费全部收入（C）贷款业务的营业额为贷款利息收入全额，包括加息、罚息（D）保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额18 纳税人进口的下列货物中，按复合税计算方法计算关税的是( )。（A）啤酒（B）汽车（C）原油（D）摄像机19 甲公司 201
9、5 年年初拥有乘用车 10 辆，其中排量 16 升以下的燃油车 2 辆，纯电动商用车 4 辆，其余为排量 20 升的燃油车。已知，甲公司所在省规定乘用车年基准税额为每辆 360 元。甲公司 2015 年应缴纳车船税( )元。（A）1440（B） 1800（C） 2520（D）360020 下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（A）城区房产使用人（B）城区房产代管人（C）城区房屋所有人（D）城区房屋出典人21 下列情形中，免征耕地占用税的是( )。（A）农村住宅占用的耕地（B）医院门诊大楼占用的耕地（C）铁路线路占用的耕地（D）飞机场跑道占用的耕地22 甲矿山本月开采销售铜矿原矿 8000
10、0 吨，另将部分开采的原矿移送入选精矿30000 吨并全部销售。已知选矿比为 30，当地铜矿原矿适用的资源税单位税额为12 元吨，该矿山本月应纳资源税税额为( )。（A）36 万元（B） 96 万元（C） 12 万元（D）216 万元23 对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收24 纳税人发生的下列行为中，属于偷税行为的是( )。（A）以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的（B）在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的（C）未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的（D）假报出口
11、，骗取国家出口退税款的二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列规范性文件中，属于规章的有( )。（A）国务院发布的企业财务会计报告条例（B）国家工商行政管理总局商标局发布的新增服务商标的通知（C）财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法（D）中国银监会、国家发改委发布的商业银行服务价格管理办法 26 有关调解的下列表述中，正确的有( )。（A）人民法院审理离婚案件，应当调解（B）人民法院审理行政诉讼案件，应当调解（C）仲裁庭对买卖合同纠纷作出裁决前，应当调解（D）仲裁庭对劳
12、动争议纠纷作出裁决前，应当调解27 有关劳动合同无效的下列表述中，正确的有( )。（A）用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效（B）劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任（C）无效劳动合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起没有约束力（D）劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬28 劳动者与用人单位发生劳动争议时可以选择的争议解决途径有( )。（A）向企业劳动争议调解委员会申请调解（B）直接向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁（C）直接向人民法院提起劳动诉讼（D）向劳动行政部门申请行政复议29 商业汇票发生的
13、下列情形中，持票人可以行使追索权的有( )。（A）汇票到期被拒绝付款的（B）汇票到期日前被拒绝承兑的（C）汇票到期日前承兑人逃匿的（D）汇票到期日前出票人被依法宣告破产的30 下列有关银行汇票的表述中，正确的有( )。（A）填明“现金 ”字样的银行汇票可以提取现金（B）填明 “现金” 字样和代理付款人的银行汇票丧失后可以挂失止付（C）出票银行是银行汇票的付款人（D）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知31 下列各项中，属于应征消费税的应税消费品的有( )。（A）酒精（B）电池（C）汽车轮胎（D）涂料32 根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有(
14、 )。（A）卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征（B）烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税（C）批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款（D）烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税33 有关个人出售住房的营业税征收政策，下列表述正确的有( )。（A）个人将购买不足 2 年的普：通住房对外销售的，全额征收营业税（B）个人将购买不足 2 年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税（C）个人将购买超过 2 年(含 2 年)的普通住房对外销售的，免征营业税（D）个人将购买超过
15、 2 年(含 2 年)的非普通住房对外销售的，免征营业税34 下列各项中，属于我国企业所得税的税收优惠形式的有( )。（A）加计扣除（B）加速折旧（C）减计收入（D）抵免应纳税额35 纳税人取得的下列收入，应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。（A）转让股权的收入（B）接受捐赠的收入（C）取得的财政拨款（D）依法收取并纳入财政管理的政府性基金36 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为企业所得税应纳税所得额的有( )。（A）红利（B）转让财产所得（C）租金（D）利息37 甲煤矿 2015 年 11 月发生的下列业务中，应当征收资源税的有( )。（A）
16、销售外购已税原煤 100 吨（B）将自采未税原煤 50 吨移送职工宿舍供暖使用（C）将自采未税原煤 500 吨移送加工洗选煤（D）销售以自采未税原煤加工的洗选煤 200 吨38 下列各项中，属于房产税征税对象的有( )。（A）某宾馆的围墙（B）某企业的办公楼（C）某宾馆的室外游泳池（D）某房地产公司出租的商品房39 有关发票等涉税资料的保存期限，下列表述正确的有( )。（A）已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年（B）已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 10 年（C）除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 5 年（D）除另有规定外，账簿
17、、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 10 年三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，一并征收增值税。（A）正确（B）错误41 委托加工收回的应税消费品对外出售的，一律不再缴纳消费税。（A）正确（B）错误42 企业在筹建期间发生的业务招待费支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（A）正确（B）错误43 个体工商
18、户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用；对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，在按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算个人所得税时，不得扣除。（A）正确（B）错误44 由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起 3 年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。（A）正确（B）错误45 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（A）正确（B）错误46 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 3 个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（A）正确（B）错误47 经最高人民法院批准，高级人民法
19、院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件。（A）正确（B）错误48 用人单位应将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示或者告知劳动者。（A）正确（B）错误49 贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 【资料】甲运输公司为增值税一般纳税人，2015 年 11 月经营情况如下：(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费 320 万元、装卸费 36 万元；(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费 110 万元、装卸费 18 万元；(3)进口货车自用，海关审定的货价为 16
20、0 万元，运抵我国关境内输人地点起卸前的包装费 5 万元、运输费 12 万元、保险费 3 万元；(4)在国内购进小汽车，取得机动车销售统一发票，注明价款为 80 万元，增值税136 万元；(5)购买矿泉水，取得增值税专用发票，注明增值税 136 万元，其中 60赠送给客户，40用于职工福利，采购该批矿泉水时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税 01 万元。已知：交通运输业增值税税率为 11，部分现代服务业(有形动产租赁除外)增值税税率为 6；进口货车的关税税率为 20；车辆购置税税率为 10。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50 有关甲运输公司提供运输、仓储服务所得收入的销项税额
21、，下列计算正确的是( )。（A）甲运输公司提供运输服务所得收入的销项税额 =(320+36)11=3916(万元)（B）甲运输公司提供运输服务所得收入的销项税额=3201l+366=3736(万元)（C）甲运输公司提供仓储服务所得收入的销项税额=(1l0+18)6=768(万元)（D）甲运输公司提供仓储服务所得收入的销项税额 =1106+1811=858(万元)51 有关甲运输公司进口货车相关的各项税费，下列计算正确的是( )。（A）甲运输公司进口货车应缴纳的关税=16020=32(万元)（B）甲运输公司进口货车应缴纳的增值税=(160+5+12+3)(1+20)17=3672(万元)（C）甲
22、运输公司进口货车应缴纳的消费税=0（D）甲运输公司进口货车应缴纳的城建税和教育费附加 =052 甲运输公司发生的上述汽车购进业务共计应缴车辆购置税( )万元。（A）0（B） 8（C） 216（D）29653 甲运输公司取得的下列进项税额中，准予抵扣的是( )。（A）进口货车取得海关进口增值税专用缴款书上注明的全部增值税（B）国内购进小汽车取得机动车销售统一发票上注明的全部增值税（C）购买矿泉水时取得增值税专用发票上注明的全部增值税（D）采购矿泉水接受运输服务时取得增值税专用发票上注明的全部增值税53 【资料】2015 年 10 月 20 日，甲公司取得工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统
23、一社会信用代码的营业执照。随后，甲公司聘用王某担任财务人员，双方口头约定，劳动合同期限为 1 年，试用期 1 个月，月工资 5000 元。2015 年 11 月 1 日，王某正式上班。2015 年 11 月 5 日，王某为甲公司向 A 银行申请开立基本存款账户。2015 年 12 月 5 日，王某向甲公司法定代表人提出建议使用企业网上银行办理业务。2015 年 12 月 20 日，由于甲公司未与王某签订书面劳动合同，也未发放 11 月份工资，王某通知甲公司解除劳动合同。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54 有关甲公司开立和聘用员工时需要办理的手续，下列说法正确的是( )。（A）甲公司应当
24、在成立之日起 30 日内，向住所地主管税务机关申领税务登记证（B）甲公司应当在成立之日起 30 日内，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记（C）甲公司应当在成立之日起 30 日内，向住所地人民银行分支机构申请开立基本存款账户（D）甲公司应当在用工之日起 30 日内，为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记55 有关甲公司与王某之间的劳动关系，下列说法正确的是( )。（A）因未签订书面劳动合同，甲公司与王某间尚不存在劳动关系（B）甲公司与王某的劳动关系自 2015 年 11 月 1 日起建立（C）王某通知甲公司解除劳动合同时有权要求甲公司支付经济补偿金（D）王某通知甲公司解除劳动合同时
25、有权要求甲公司自用工之日起支付双倍工资56 王某为甲公司办理基本存款账户开立手续时，应当提供下列的文件是( )。（A）营业执照正本（B）甲公司法定代表人授权书（C）甲公司法定代表人的身份证件（D）王某的身份证件57 如果甲公司法定代表人同意王某开通企业网上银行，王某可以通过该企业网上银行为甲公司办理的业务是( )。（A）账户信息查询（B） B2B 网上支付（C）批量支付（D）支付指令57 【资料】甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015 年部分财务资料如下：(1)销售液晶电视机取得不含税收入 8600 万元，与之配比的销售成本 5660 万元；(2)转让技术所有权取得收入 7
26、00 万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用 100 万元；(3)出租仓库取得租金收入 200 万元；(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额 50 万元、增值税税额85 万元；(5)取得国债利息收入 30 万元，取得非上市居民企业股息收入 20 万元；(6)期间费用共计 2580 万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用 850 万元，包括业务招待费 90 万元、新技术研究开发费用 320 万元；(7)已计入成本、费用中的实发工资 540 万元，拨缴的工会经费 15 万元、实际发生的职工福利费 82 万元、职工教育经费 1 8 万元。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。58 有
27、关甲企业取得的技术转让所得应调减的应纳税所得额，下列计算正确的是( )。（A）700 万元（B） 70050=350(万元 )（C） 500+(700500)50 =600(万元)（D）500+(700100 一 500)50=550( 万元)59 甲企业取得的下列各项收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。（A）转让技术所有权取得的收入（B）接受原材料捐赠取得的收入（C）国债利息收入（D）从非上市居民企业取得的股息收入60 有关甲企业 2015 年发生的业务招待费、新技术研究开发费用对企业所得税应纳税所得额的影响，下列说法正确的是( )。（A）业务招待费应调增应纳税所得额 44 万元（B）
28、业务招待费应调增应纳税所得额 46 万元（C）新技术研究开发费用应调增应纳税所得额 160 万元（D）新技术研究开发费用应调增应纳税所得额 320 万元61 有关甲企业支出的工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费的企业所得税处理，下列说法正确的是( )。（A）甲企业已计入成本、费用中的实发工资无需纳税调整（B）甲企业拨缴的工会经费应调增应纳税所得额 42 万元（C）甲企业发生的职工福利费应调增应纳税所得额 64 万元（D）甲企业发生的职工教育经费应调增应纳税所得额 45 万元会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 187 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25
29、 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 BC 是对借记卡的分类，先予排除；(2)贷记卡和准贷记卡的区分关键在于是否需要事先交存一定金额的备用金。2 【正确答案】 B【试题解析】 支付宝属于第三方支付机构，该业务属于收单业务，手续费(交易金额的 038)应向“商户”(而非消费者)收取。3 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AB：单位、银行在票据上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章；(2)选项 CD：个人在票据上的签章，为个人本人的签名或者盖章。4 【正确答案】 B【试题
30、解析】 (1)选项 A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项 BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。5 【正确答案】 D【试题解析】 李某应缴纳的个人所得税=600020=1200(元)。6 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：属于暂免征税项目；(2)选项 B：对个人购买体育彩票，一次中奖收入在
31、1 万元以下的(含 1 万元)，暂免征收个人所得税；(3)选项 D：个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。7 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：行政复议决定书一经“送达 ”，即发生法律效力。8 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AB：对县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的第一审行政案件，由中级人民法院管辖；(2)选项 C：对县政府的罚款决定不服，不属于复议前置案件；(3)选项 D：对作为的行政行为，原告直接向人民法院提起行政诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起 6 个月内提出，法律另有规定的除外。9 【正确答
32、案】 C【试题解析】 (1)选项 A：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。(2)选项 B：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。(3)选项 C：用人单位安排劳动者在休息日(周六、日) 工作的，如果能安排补休，不需要支付加班工资；如果不能安排补休，则应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200支付劳动者工资。(4)选项 D：全日制用工的，工资至少每月支付一次。10 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期； (2)选项 B：非全日 制用工双方当事人可以订立口头
33、协议；(3)选项 CD：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿。11 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：个人账户的记账利率不得低于银行定期存款利率。12 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人采取商业折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，按折扣后的销售额征收增值税。甲企业此项业务的增值税销项税额=10008017017=9520(元)。13 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 ABD：商场应缴纳增值税，但不需要缴纳消费税；(2)选项C：商场应缴纳增值税和消费税。14 【正确答案】 B【试题解析
34、】 (1)选项 AD：“酒”、“摩托车”、“小汽车”、“高档手表”和“游艇”5个税目不涉及抵扣的问题；(2)选项 C：以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以抵扣委托加工环节已纳的消费税；但是，纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。15 【正确答案】 B【试题解析】 应纳消费税税额：800015+40056一5030 60 =21620(万元 )。16 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：属于应缴纳增值税的混合销售行为； (2)选项 BC：属于兼营
35、行为，应分别缴纳增值税和营业税；(3)选项 D：属于应缴纳营业税的混合销售行为。17 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：外汇、有价证券、期货(货物期货除外)等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。18 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：从量计征；(2) 选项 B：从价计征；(3)选项 D：进口广播用录像机、放像机、摄像机等采用复合税计算法计算关税。19 【正确答案】 B【试题解析】 (1)纯电动商用车属于使用新能源车船，免征车船税；(2)排量 16升以下的燃油车属于节约能源车船，减半征收车船税；(3)甲公司 2015 年应缴纳的车船税=360250+36
36、0(1024)=1800(元) 。20 【正确答案】 D【试题解析】 房屋出典的“承典人”为房产税的纳税人。21 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税；(2)选项 CD：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2 元的税额征收耕地占用税。22 【正确答案】 D【试题解析】 该矿山当月应缴纳资源税=(80000+3000030)1 2=216000( 元) =216(万元)。23 【正确答案】 C【试题解析】 查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产
37、经营不固定，零星分散、流动性大的税源。24 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：属于抗税行为；(2) 选项 C：属于违反税务管理基本规定的行为；(3)选项 D：属于骗税行为。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A：属于行政法规；(2) 选项 B：属于国家部委发布的规章以下的规范性文件；(3)选项 CD：属于部门规章。26 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 B：人民法院审理行政案件不得调解，但行政赔偿、补偿案
38、件，行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。(2)选项 C：经济仲裁的仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解；当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。27 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。28 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 BC：发生劳动争议，当事人可以直接申请劳动仲裁，劳动争议调解程序并非劳动仲裁的必经程序；但劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序(先仲裁后起诉)。(2) 选项 D：劳动争议纠纷属于民事纠纷，不能通过行政复议、行政诉讼解决。29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 汇票到期被拒绝付款的，持票人可
39、以行使追索权；在汇票到期日前，有下列情况之一的，持票人也可以行使追索权： (1)汇票被拒绝承兑；(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿的；(3)“承兑人或者付款人”被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动的。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：银行汇票可用于转账，填明 “现金”字样的银行汇票也可以支取现金；(2)选项 B：可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票；(3)选项 C：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据；(4)选项 D：持票人向银行提
40、示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知。31 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)电池、涂料应征消费税；(2) 酒精、含铅汽油、小排量摩托车(气缸容量小于 250 毫升)、汽车轮胎的消费税已经取消。32 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：卷烟消费税改为在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。33 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：个人将购买超过 2 年(含 2 年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 我国企业所得税的税收优惠包
41、括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠。35 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 AB：属于应税收入；(2)选项 CD：属于不征税收入，不计入应纳税所得额。36 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 ACD：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；(2)选项 B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。37 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：甲煤：矿并非该原煤的开采人，不缴纳资源税； (2)选项
42、B：纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品以外的其他方面的，视同销售，缴纳资源税；(3)选项 C：纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；(4)选项 D：销售以未税原煤加工的洗选煤，征收资源税。38 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 AC：独立于房屋之外的建筑物(如围墙、室外游泳池等)，不是房产税的征税对象；(2)选项 D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。39 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 AB：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5
43、 年；(2)选项 CD：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 10 年，但是法律、行政法规另有规定的除外。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额之后，分别缴纳增值税和营业税。41 【正确答案】 B【试题解析】 (1)委托方将收回的应税消费品，以不高于受
44、托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；(2)委托方将收回的应税消费品，以高于受托方计税价格出售的，不属于直接出售，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。42 【正确答案】 B【试题解析】 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的 60计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除。43 【正确答案】 B【试题解析】 对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 40视为与生产经营有关费用，准予扣除。44 【正确答案】 B【试题解析】 由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起 1 年内，书面声明理由，连同纳
45、税收据向海关申请退税，逾期不予受理。45 【正确答案】 A46 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过“6 个月”；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。47 【正确答案】 A48 【正确答案】 A【试题解析】 如果用人单位的规章制度未经公示或者未对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。49 【正确答案】 A四、不定项选择题50 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)收取运输费，应按“交通运输业”缴纳噌值税；(2)提供装卸、搬运、仓储服务，虽与运输密切相关，但属于“部分现代服务业-物流辅助服务”。51 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)关税完
46、税价格=160+5+12+3=180(万元)；(2) 关税=18020=36( 万元) ；(3)进口增值税=(180+36)17=3672(万元)；(4) 货车不属于应税消费品，不缴纳消费税；(5)城建税和教育费附加进口不征、出口不退。52 【正确答案】 D【试题解析】 (1)进口自用、购买自用汽车均应缴纳车辆购置税；(2)应缴纳的车辆购置税=(180+36)10+8010 =296(万元) 。53 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)购买的矿泉水用于赠送客户的部分带来的进项税额可以抵扣，相应运费的进项税额也可以抵扣；(2)购买的矿泉水用于职工福利的部分带来的进项税额不得抵扣，相应运费的进
47、项税额也不得抵扣；(3)假定甲运输公司取得的各项票据均在本月认证，则本月其可抵扣的进项税额=3672+13 6+(136+0 1)60=51196(万元)。54 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：新设立企业和农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证；(2)选项 C：法律未限定企业开立基本存款账户的时间。55 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 AB：劳动关系自用工之日起建立，与是否签订书面劳动合同无关；(2)选项 C：甲公司未依法支付劳动报酬，王某解除劳动合同的，甲公司应当支付经济
48、补偿金；(3)选项 D：王某有权要求甲公司支付双倍工资，但起算时间点并非用工之日，而是用工之日起满 1 个月的次日。56 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 从事生产经营的公司开立基本存款账户，至少需要提供以下开户证明文件：(1)工商部门颁发的营业执照正本、税务部门颁发的税务登记证正本、质监部门颁发的组织机构代码证；(2)法定代表人授权书；(3)法定代表人和授权人员的身份证件。57 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业网上银行子系统的主要业务功能有：(1)账户信息查询；(2)支付指令；(3)B2B 网上支付；(4)批量支付。58 【正确答案】 D【试题解析】 (1)一个纳税年度
49、内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；本题甲企业的技术转让所得(700 一 100)已经超过 500 万元，先调减 500 万元。 (2)超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税；本题甲企业的技术转让所得中超过 500 万元的部分为 100 万元，应减半征收，再调减 50 万元。59 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A：属于“增值税”(而非企业所得税)免税收入；(2)选项 B：属于企业所得税接受捐赠收入；(3)选项 C：国债利息免征企业所得税； (4)选项D：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。60 【正确答案】 B【试题解析】 (1)甲企业并非从事股权投资业务的企业，其销售(营业)收入不包括营业外收入(如接受原材料捐赠收入、技术转让所得)和投资收益(如国债
