1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 191 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 增值税一般纳税人下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是( )。（A）不动产在建工程使用的外购物资（B）生产应税产品购入的原材料（C）因管理不善变质的库存购进商品（D）因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料2 甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 11 月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为 70 万元，甲公司缴纳进口关税 7 万元、进口消费税 33 万元。已知增值税税率为 17。甲公
2、司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额为( )。（A）(70+33)17=175 1(万元)（B） 70l17=1 19(万元)（C） (70+7+33)17=1 87(万元)（D）(70+7)17=1309(万元)3 甲企业属于小型微利企业，其 2015 年经纳税调整后的所得额为 8 万元，该企业2015 年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（A）2（B） 16（C） 1（D）084 下列各项捐赠中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是( ) 。（A）纳税人直接向某学校的捐赠（B）纳税人通过关联企业向自然灾害地区的捐赠（C）纳税人通过电视台向灾区的捐赠（D）
3、纳税人通过市民政部门向贫困地区的捐赠5 根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是( )。（A）先进先出法（B）后进先出法（C）加权平均法（D）个别计价法6 某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2015 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2015 年应纳的企业所得税额为( )万元。（A）50（B） 40（C） 30（D）207 2013 年 4 月 1 日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资 120 万元，股权持有至 2015 年 6 月1 日，甲创业投资企业 2015 年度计算应纳税所得额时，
4、对乙公司的投资额可以抵免的数额为( ) 万元。（A）0（B） 84（C） 96（D）1088 下列主体中，有权制定行政规章的是( )。（A）全国人民代表大会常务委员会（B）地方人民代表大会及其常务委员会（C）国务院（D）财政部9 下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或者对人的效力为依据进行分类的是( )。（A）成文法和不成文法（B）根本法和普通法（C）实体法和程序法（D）一般法和特别法10 下列各项中，属于仲裁法适用范围的是( )。（A）自然人之间因继承财产发生的纠纷（B）农户之间因土地承包经营发生的纠纷（C）纳税企业与税务机关因纳税发生的争议（D）公司之间因买卖合同发生的纠纷11
5、有关劳动争议调解的下列表述中，不正确的是( )。（A）当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请（B）达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁（C）自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 30 日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁（D）因拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令12 王某的月平均工资为 10000 元，当地职工月平均工资为 3000 元。根据社会保险法律制度的规定，王某个人每月应缴纳的职工基本养老保险费为( )元。
6、（A）200（B） 360（C） 720（D）80013 甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是( )。（A）因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班（B）王某须在甲公司连续工作满 1 年后方可享受年假（C）每月加班时间不超过 30 小时（D）王某每年休年假 3 天14 根据支付结算法律制度的规定，下列有关单位人民币卡账户管理的表述中，不正确的是( )。（A）单位人民币卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入（B）单位人民币卡账户不得存取现金（C）单位人民币卡不得办理商品交易和劳务供应款项的结算（D）单位人民币卡不得透支15 下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是
7、( )。（A）粘单上第一手背书的背书人（B）票据上第一手背书的背书人（C）票据上最后一手背书的背书人（D）粘单上第一手背书的被背书人16 有关商业汇票贴现的下列表述中，不正确的是( )。（A）贴现是一种非票据转让行为（B）贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（C）贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系（D）贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款17 下列有关银行本票性质的表述中，不正确的是( )。（A）银行本票不可以背书转让（B）注明 “现金” 字样的银行本票可以用于支取现金（C）银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人（D）持票人
8、超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款18 对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按( ) 征收关税。（A）最惠国税率（B）协定税率（C）特惠税率（D）普通税率19 甲汽贸公司本月购进 4 辆新汽车并作下列处置，其中应当由甲公司缴纳车辆购置税的是( )。（A）赠送给乙企业 1 辆（B）自用为通勤车 1 辆（C）作为有奖销售奖品奖励客户 1 辆（D）加价转让给丙企业 1 辆20 北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000 万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为 03。甲公司回国履行合同时应缴纳印花税( ) 万元。（
9、A）18（B） 0（C） 09（D）3621 下列各项中，海关可以酌情减免关税的是( )。（A）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（B）无商业价值的广告品及货样（C）国际组织无偿赠送的物资（D）在境外运输途中受到损坏的进口货物22 下列各项中，应缴纳契税的是( )。（A）承包者获得农村集体土地承包经营权（B）企业受让土地使用权（C）企业将厂房抵押给银行（D）个人承租居民住宅23 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。（A）10 日（B） 15 日（C） 7 日（D）30 日24 下列各项中，属于税收保
10、全措施的是( )。（A）暂扣纳税人营业执照（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（D）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列项目中，进口时从量计征消费税的有( )。（A）啤酒（B）润滑油（C）摄像机（D）摩托车26 个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时可以全额扣除的有( )。（A）向贫困地区的捐赠（B）向农
11、村义务教育的捐赠（C）向红十字事业的捐赠（D）向公益性青少年活动场所的捐赠27 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。（A）作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税（B）杂志社的专业人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税（C）杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税（D）出版社的专业作者将其翻译的作品，由本社以图书的形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得 ”缴纳个人所得税28 下列个人所得中，免征个人所得税的有( )。（A）军人领取的转业费（B）教师的工资所得（C）作家拍卖手稿所得
12、（D）工人取得的保险赔款29 个体工商户发生的下列支出中，在按“个体工商户的生产、经营所得” 项目计算个人所得税时不得扣除的有( )。（A）个人所得税税款（B）税收滞纳金（C）用于个人和家庭的支出（D）行政罚款30 下列各项中，属于法定减免关税的有( )。（A）在境外运输途中遭受损坏的物资（B）外国企业无偿赠送的物资（C）无商业价值的广告品（D）无商业价值的货样31 下列各项中，按照“ 产权转移书据 ”税目征收印花税的有 ( )。（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）融资租赁合同32 下列各项中，属于税务机关权利的有( )。（A）税款征收（B）保守秘密（C）
13、税务检查（D）税收立法33 下列有关我国仲裁制度的表述中，符合仲裁法规定的有( )。（A）仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决（B）当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉（C）当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行（D）仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件34 甲企业对县国税局(所在地：A 区)作出的罚款决定不服，向所在市国税局 (所在地：B 区)申请行政复议，甲企业对行政复议决定仍不服。根据行政诉讼法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）如果市国税局作出决定维持原罚款决定，则甲企业应当向 A 区人民法院提起行政诉讼（B）如果市国税局作出决定维持原罚款决定，则甲企业可以选择向 B 区人
14、民法院提起行政诉讼（C）如果市国税局作出决定改变原罚款数额，则甲企业应当向 B 区人民法院提起行政诉讼（D）如果市国税局作出决定改变原罚款数额，则甲企业可以选择向 A 区人民法院提起行政诉讼35 劳动者发生的下列情形中，用人单位可单方面通知劳动者解除劳动合同的有( )。（A）赵某被依法追究刑事责任（B）李某因怀孕无法担任工作（C）钱某严重违反用人单位的规章制度（D）孙某严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害36 工伤职工发生的下列费用中，由工伤保险基金支付的有( )。（A）一次性伤残补助金（B）一次性工亡补助金（C） 14 级伤残职工按月领取的伤残津贴（D）56 级伤残职工按月领取的伤残津
15、贴37 失业人员在领取失业保险金期间发生的下列情形中，应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有( )。（A）移居境外的（B）重新就业的（C）应征服兵役的（D）享受基本养老保险待遇的38 根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以( )。（A）办理转账、提取现金等结算业务（B）向上级主管单位账户划拨资金（C）向所属下级单位账户划拨资金（D）向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金39 下列有关国内信用证的表述中，不正确的有( )。（A）国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金（B）开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额 10的保证金，并可根
16、据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函（C）信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过 3 个月（D）申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（A）正确（B）错误41 纳税人开采或者生产资源税应税产品，自
17、用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（A）正确（B）错误42 已开具的发票，税务机关有权调出查验；空白发票，税务机关无权调出查验。（A）正确（B）错误43 法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决。（A）正确（B）错误44 集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论，并经全体职工代表23 以上或者全体职工 23 以上同意，方获通过。（A）正确（B）错误45 存款人因迁址需要变更开户银行的，应向原开户银行提出撤销银行结算账户的申请。（A）正确（B）错误46 营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。（A
18、）正确（B）错误47 保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业” 税目征收营业税。（A）正确（B）错误48 个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得” 项目，依法计算缴纳个人所得税。（A）正确（B）错误49 个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得在计算个人所得税时扣除。（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 【资料】2015 年 1 月，甲煤矿招聘采煤工人 15 人，要求招聘的每位工人提供 2000 元保证金并开了相关收据，王某是甲煤矿本次招聘的工人之一，于 1 月 15 日正式上岗。3 月份，因人事部一直未通知
19、签订劳动合同，王某向人事部询问得知，由于试用期为 3 个月，试用合格后方可签订书面劳动合同。经过王某的努力，甲煤矿于 4 月份与其签订了书面劳动合同，约定王某的月工资为 1 万元，社会保险费的缴费基数为3000 元；劳动合同期限为 5 年，如果王某提前解除劳动合同应当向甲煤矿支付违约金 3 万元。8 月份的某日，王某和往常一样下班后前往职工浴室洗澡，不慎摔伤，遂向当地劳动行政部门提出了工伤认定申请，被告知甲煤矿未缴纳工伤保险费。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50 有关甲煤矿 2015 年 1 月招聘采煤工人收取保证金的行为，下列说法正确的是( )。（A）甲煤矿收取保证金时开具了相关收据
20、，其行为合法（B）劳动行政部门有权责令甲煤矿限期将保证金退还工人（C）劳动行政部门有权对甲煤矿处以最高 2000 元的罚款（D）缴纳保证金的工人有权要求甲煤矿支付违约金51 有关甲煤矿 4 月份与王某签订书面劳动合同的行为，下列说法正确的是( )。（A）甲煤矿及时与王某补订了书面劳动合同，无须支付双倍工资（B）甲煤矿应当自 1 月 15 日起向王某支付双倍工资（C）甲煤矿应当自 2 月 15 日起向王某支付双倍工资（D）由于甲煤矿迟延签订书面劳动合同，应视为其与王某自 2 月 15 日起订立了无固定期限劳动合同52 甲煤矿与王某在劳动合同中约定的下列的内容中，符合劳动合同和社会保险法律制度的是
21、( ) 。（A）劳动合同期限 5 年（B）试用期 3 个月（C）社会保险费的缴费基数为 3000 元（D）提前解除劳动合同违约金 3 万元53 有关王某在洗澡时不慎摔伤的下列说法中，正确的是( )。（A）由于发生在下班后，王某所受伤害不应认定为工伤（B）由于采煤工人下班后洗澡属于与工作有关的收尾性工作，且发生于职工浴室，应当认定为工伤（C）由于甲煤矿未缴纳工伤保险费，即使认定工伤，王某也无法享受任何工伤保险待遇（D）只要认定工伤，王某即可享受工伤保险待遇，由用人单位支付；用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还53 【资料】甲公司是增值税一般纳税人，2015 年 11 月经营
22、业务如下：(1)购进油漆、零配件一批，取得增值税专用发票，注明增值税额为 85 万元；进口红木原木一批，取得海关进口增值税专用缴款书，注明增值税额为 26 万元；向林业生产者收购桦木一批，开具农产品收购凭证，注明收购价款 50 万元；购进办公用耗材一批，取得普通发票，注明价税合计金额为 03 万元。(2)销售自产的实木家具，取得不含税销售额为 1260 万元，开具增值税专用发票，同时收取包装费 117 万元，开具普通发票。(3)将自产实木地板一批用于对外投资入股，该批实木地板生产成本 10 万元，甲公司同等数量同类实木地板不含增值税最高销售价格为 16 万元、平均销售价格为15 万元、最低销售
23、价格为 14 万元。(4)向代理商 A 赊销实木工艺筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为 5 万元，本月 25 日已经发货，全部款项下月 10 日结算；向代理商 B 销售一次性筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为 2 万元，本月预收全部款项，约定下月 5 日发货。已知：本题所有货物增值税税率为 17，实木地板、木制一次性筷子的消费税税率为 5。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54 甲公司本月发生的下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。（A）购进油漆、零配件的进项税额（B）进口红木原木的进项税额（C）向林业生产者收购桦木的进项税额（D）购进办公用耗材的进项税额55 有关甲公司销
24、售自产实木家具的增值税销项税额，下列计算正确的是( )。（A）126017 =214 2(万元)（B） (1260+117)17=21619(万元)（C） 1260+117(1+17)17 =215 9(万元)（D）(1260+117)(1+17)17 =18478(万元 )56 有关甲公司将自产实木地板用于对外投资，下列计算正确的是( )。（A）销项税额=1517 =255(万元)（B）销项税额=10(1+10)17 =187( 万元)（C）应缴纳的消费税=1 65 =08(万元)（D）应缴纳的消费税=155=0 75(万元)57 有关甲公司的筷子销售业务，下列计算正确的是( )。（A）赊销
25、实木工艺筷子本月应纳增值税=5 17 =085(万元)（B）赊销实木工艺筷子本月应纳消费税=5 5 =0 25( 万元)（C）预收货款销售木制一次性筷子本月无需缴纳增值税（D）预收货款销售木制一次性筷子本月无需缴纳消费税57 【资料】中国公民王某是一名自由职业者，2015 年主要收入情况如下：(1)被本地电视台 “读书”节目聘为顾问，取得顾问费 5 万元。(2)被当地公立大学聘为兼职教师，讲授选修课“中国文学” ，每月授课 4 次，每次课酬 02 万元。(3)拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入 4 万元。(4)拍卖祖传名家名画一幅，取得收入 8 万元。(5)开办一家书屋并取得个体工商户营业执
26、照，书屋全年收入总额 12 万元，发生各项成本、费用、税金等共计 8 万元。各项支出包括但不限于：王某个人全年工资支出 3 万元；研究新工艺发生的开发费用 05 万元； 按照规定缴纳的行政性收费 02 万元；向银行借款发生的利息支出 08 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 王某取得的顾问费应按( )项目计算缴纳个人所得税。（A）偶然所得（B）稿酬所得（C）劳务报酬所得（D）工资、薪金所得59 有关王某为当地公立大学讲课取得的课酬，下列说法正确的是( )。（A）应以每次授课取得的课酬作为一次计征个人所得税（B）应以每月取得的课酬作为一次计征个人所得税（C）应以全年授课总课酬作为一
27、次计征个人所得税（D）由于为公立大学服务，免征个人所得税60 有关王某通过拍卖取得的收入，下列说法正确的是( )。（A）王某拍卖自己的文字作品手稿原件取得的收入，应按 “财产转让所得”项目计征个人所得税（B）王某拍卖自己的文字作品手稿原件取得的收入，应按“特许权使用费所得” 项目计征个人所得税（C）王某拍卖祖传名家名画取得的收入，应按“财产转让所得 ”项目计征个人所得税（D）王某拍卖祖传名家名画取得的收入，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税61 王某开办书屋发生的下列各项支出中，准予在个人所得税前据实扣除的是( )。（A）王某个人全年工资支出 3 万元（B）研究新工艺发生的开发费用 0
28、5 万元（C）按照规定缴纳的行政性收费 02 万元（D）向银行借款发生的利息支出 08 万元会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 191 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：将外购的货物用于非增值税应税项目 (如不动产在建工程)，不得抵扣进项税额；(2)选项 CD：因管理不善造成丢失、被盗、霉烂变质的购进货物，其对应的进项税额不得抵扣。2 【正确答案】 C【试题解析】 甲公司应纳增值税=(关税完税价格 +关税+消费税)增值税税率=(
29、70+7+33)17=1 87(万元)。3 【正确答案】 D【试题解析】 (1)自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，年应纳税所得额低于20 万元(含 20 万元) 的小型微利企业，其所得减按 50计入应纳税所得额，按 20的税率缴纳企业所得税；(2)甲企业 2015 年应缴纳的企业所得税税额=850 20=08(万元 )。4 【正确答案】 D【试题解析】 允许税前扣除的公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。5 【正确答案】 B【试题解析】 存货的成本计算方法，不得采用“后进先出法”。6
30、【正确答案】 C【试题解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税，该企业 2015 年应纳的企业所得税=20015=30(万元)。7 【正确答案】 B【试题解析】 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2 年以上的，可以按照其投资额的 70在满 2 年的当年抵扣该企业的应纳税所得额。8 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：有权制定法律；(2) 选项 B：有权制定地方性法规；(3)选项 C：有权制定行政法规；(4)选项 D：有权制定部门规章。9 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：以法的创制方式和发布形式为依据分类； (2)选项
31、 B：以法的内容、效力和制定程序为依据分类；(3)选项 C：以法的内容为依据分类。10 【正确答案】 D【试题解析】 不属于仲裁法调整的争议：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷(选项 A)； (2)行政争议(选项 C)； (3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷(选项 B)。11 【正确答案】 C【试题解析】 自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 15 日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。12 【正确答案】 C【试题解析】 (1)本人月平均工资高于当地职工月平均工资 300的，按当地职工月平均工资的 300作为缴费基数；(2)徐某每月应缴纳的基本养老保险费=300038
32、=720(元)。13 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AC：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1 小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时；(2)选项 B：在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限；(3)选项 D：职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天。14 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算。15 【正确答案】 A【试题解析】 粘
33、单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。16 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”。17 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：银行本票可以背书转让； (2)选项 B：银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金；(3)选项 C：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；(4)选项 D：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。18 【正确答案】
34、C19 【正确答案】 B【试题解析】 车辆购置税应由购置并使用的一方缴纳；甲汽贸公司应仅就其购入并自用的汽车缴纳车辆购置税；其他 3 辆车应分别由乙企业、获奖客户和丙企业缴纳车辆购置税。20 【正确答案】 A【试题解析】 (1)印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，还包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证；(2)甲公司应缴纳印花税=600003=18(万元) 。21 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 ABC：属于“法定减免税”的情形；(2)选项 D：属于“酌情减免税”的情形。22 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：
35、土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；(2)选项 CD：土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。23 【正确答案】 B【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。24 【正确答案】 D【试题解析】 税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选
36、、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B【试题解析】 从量计征消费税的应税消费品包括啤酒、黄酒和成品油(如润滑油)。26 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向 “教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。27 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，按 “稿酬所得”税目缴纳个人所得税；(2)选项 C：杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税
37、。28 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 B：应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项C：应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款；(2)税收滞纳金；(3)罚金、罚款和被没收财物的损失；(4) 不符合扣除规定的捐赠支出；(5)赞助支出；(6)用于个人和家庭的支出；(7) 与取得生产经营收入无关的其他支出；(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。30 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)关税的税收优惠分为法定性减免税和酌定减免税(或称政策性减免税)两种，前者经海关审查无
38、误后即可免税，后者由海关裁量、酌定减免；(2)选项 A：属于酌定减免税的情形；(3)选项 B：“国际组织、外国政府”无偿赠送的物资，经海关审查无误后可以免税(法定性减免税)。31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 ABC：按照“产权转移书据”税目征收印花税；(2)选项 D：按照“借款合同”税目征收印花税。32 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：属于税务机关的义务。33 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 AB：仲裁实行一裁终局制度，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，人民法院或者仲裁委员会不予受理；(2)选项 C：仲裁应当开
39、庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书及其他材料作出裁决；(3)选项 D：当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方当事人自愿达成仲裁协议，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。34 【正确答案】 B,D【试题解析】 行政诉讼案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖；经复议的案件(不论复议维持，还是复议改变)，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。35 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 工伤保险待遇中，由用人单位支付的费用
40、包括：(1)治疗工伤期间的工资福利待遇；(2)5 6 级伤残职工按月领取的伤残津贴；(3)终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：(1)重新就业的；(2)应征服兵役的；(3)移居境外的；(4) 享受基本养老保险待遇的； (5)无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。38 【正确答案】 A,D【试题解析】 预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规
41、定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。39 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 B：开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函；(2)选项 C：国内信用证的有效期最长不得超过 6 个月。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣
42、分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。41 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。42 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据，经查无问题的，应当及时返还。43 【正确答案】 B【试题解析】 法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由“全国人民代表大会常务委员会”裁决。44 【正确答案】 B【试题解析】 (1
43、)集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论。(2)集体合同草案，应当有 23 以上职工代表或者职工出席，且须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意，方获通过。45 【正确答案】 A46 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人提供的有形动产租赁服务(包括融资租赁和经营性租赁)，属于营改增的试点范围，需要缴纳增值税。47 【正确答案】 B【试题解析】 保险企业取得的追偿款，不征收营业税。48 【正确答案】 A49 【正确答案】 A四、不定项选择题50 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：用人单位招用劳动者，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。(2)选项 B
44、ED：用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令退还劳动者本人，并以“每人”500 元以上 2000元以下的标准对用人单位处以罚款(本题对甲煤矿的罚款总额最高额=200015=30000 元)；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。51 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：补订书面劳动合同时已经超过用工之日起 1 个月，甲煤矿应当依法支付双倍工资；(2)选项 BC：双倍工资支付起点应为用工之日起满 1 个月的次日，本案为 2015 年 2 月 15 日；(3)选项 D：由于补订书面劳动合同的时间未超过用工之日起 1 年，不视为订立无固定期限劳动合同。52 【正确
45、答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 A：劳动合同期限由劳动者和用人单位自由约定； (2)选项B：劳动合同期限在 3 年以上的，约定的试用期不得超过 6 个月；(3)选项 C：职工基本社会保险的缴费基数是法定的，并非由用人单位和劳动者自由约定；(4)选项D：用人单位与劳动者不得约定除服务期和竞业限制违约金以外的其他违约金。53 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 AB：工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的，应当认定为工伤。(2)选项 CD：职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故，由用人单位支付工伤保险待遇；用人单位不支付的，从工伤保
46、险基金中先行支付，由用人单位偿还；用人单位不能偿还的，社会保险经办机构可以追偿。54 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证；(2)普通发票不属于增值税扣税凭证，购进办公用耗材未取得增值税扣税凭证，不得抵扣进项税额。55 【正确答案】 C【试题解析】 (1)本题谈的是销项税额，不论开具何种发票，均应依法计算销项税额；(2)包装属于价外费用，应价税分离后计算。56 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)增值税核定销售额的顺序： 纳税人最近时期同类货物的平均销售价格；其他纳税人最近时期同
47、类货物的平均销售价格； 组成计税价格。在本题中，甲公司有同类实木地板的销售价格，不需要组成计税价格计算，因此，选项 B 错误。(2)“换投抵”(换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务)业务，应以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”计算消费税，“平均销售价格”计算增值税。57 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)采取赊销方式销售货物，增值税、消费税纳税义务发生时间一般为书面合同约定的收款日期当天；在本题中，实木工艺筷子不属于应税消费品，不需缴纳消费税，而增值税纳税义务应于下月(书面合同约定的收款日期为下月 10 日)发生，本月亦无需缴纳增值税。(2)采用预收款方式销售货物，增值税、消费
48、税纳税义务发生时间一般为货物发出当天；在本题中，预收货款销售木制一次性筷子(应税消费品)，下月货物发出时再依法计算缴纳增值税和消费税，本月不计算。58 【正确答案】 C【试题解析】 王某是自由职业者，其取得的顾问费属于个人独立从事非雇佣劳务取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。59 【正确答案】 B【试题解析】 劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次。60 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 AB：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖 (竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。61 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：个体工商户业主的工资薪金不得扣除，个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为 42000 元年；(2)选项 B：个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用准予在当期直接扣除；(3)选项 C：个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除；(4)选项 D：个体工商户在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出，准予扣除。
