1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 196 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列有关法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（A）法所体现的统治阶级意志，是社会客观需要的反映（B）法所体现的统治阶级意志，是统治阶级每个成员个人意志的简单相加（C）法具有明确的内容，能使人们预知自己或他人一定行为的法律后果（D）凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，法对所有社会成员及其活动普遍适用2 根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议决定的表述中，不正确的是( )。（A）
2、行政复议的举证责任，由申请人承担（B）除法律另有规定外，行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定（C）行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为（D）行政复议决定书一经送达，即发生法律效力3 下列劳动者中，2016 年不能享受带薪年休假的是( )。（A）张某 2016 年累计请事假 15 天，单位按照规定未扣其工资（B）王某累计工作年限为 8 年，2016 年请病假累计 45 天（C）李某累计工作年限为 18 年，2016 年请病假累计 85 天（D）赵某累计工作年限为 28 年，2016
3、年请病假累计 125 天4 根据劳动合同法律制度的规定，不正确的是( )。（A）用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效或者部分无效（B）无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力（C）劳动合同部分无效，则劳动合同其他部分也无效（D）劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬5 有关远期票据的承兑，下列表述正确的是( )。（A）见票后定期付款的汇票，自出票之日起 1 个月内提示承兑（B）持票人超过法定期限提示承兑的，丧失对出票人的追索权（C）汇票上未记载承兑日期的，票据到期日为承兑日期（D）承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力6 根据支付结算法
4、律制度的规定，存款人因借款需要在银行营业机构开立的银行结算账户是( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户7 某企业委托酒厂加工红酒 10 箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本 2 万元，受托方垫付辅料成本 05 万元，另收取的不含增值税加工费05 万元，则该酒厂代收代缴的消费税为( )元。(消费税税率为 10)（A）2 55025（B） 2 833（C） 3 33333（D）5 5008 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源的确定，说法错误的是( )。（A）提供劳务所得，按照劳务发生地确定（B）权益性投资资产转让所得，按照投
5、资企业所在地确定（C）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定（D）不动产转让所得，按照不动产所在地确定9 市区甲企业拥有一幢房产，原值为 500 000 元，已知房产税税率为 12，当地政府规定的房产原值扣除比例为 25。该房产每年应缴纳房产税( )元。（A）6 000（B） 4 500（C） 1 500（D）1 25010 下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。（A）原油（B）与原油同时开采的天然气（C）有色金属矿原矿（D）人造石油11 周某原有两套住房，2016 年 8 月，出售其中一套，成交价为 70 万元；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换
6、；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3。下列计算周某应缴纳契税的方法中，正确的是( )。（A）1003=3(万元)（B） (100+60)3=4 8(万元) （C） (100+70)3=5 1(万元)（D）(100+70+60)3=69(万元)12 根据仲裁法的规定，下列有关仲裁的表述中，不正确的是( )。（A）仲裁委员会不按行政区划层层设立（B）仲裁不实行级别管辖和地域管辖（C）仲裁一般不公开进行（D）仲裁实行书面审理，不开庭审理13 下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是( )。（A）财政拨款（B）国债利息收入（C）接受捐赠收入（D）转让股权收入14 下列船舶中，
7、不予免征船舶吨税的是( )。（A）捕捞渔船（B）非机动驳船（C）养殖渔船（D）军队专用船舶15 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是( )。（A）变更税务登记（B）停业、复业登记（C）注销税务登记（D）外出经营报验登记16 2016 年 6 月 20 日，张某到某家具店购买家具，该家具店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的家具卖给了张某，张某并未发现此瑕疵。7 月 1 日，张某的好友到张某家里参观，无意中发现了该问题。于是张某 8 月 1 日向人民法院起诉了该家具店。根据规定，下述观点不正确的是( )。（A）
8、该家具店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为（B）诉讼时效期期自 2016 年 7 月 2 日开始计算（C）最长诉讼时效期间自 2016 年 7 月 2 日至 2036 年 7 月 1 日（D）张某的诉讼时效期间为 1 年17 消费者在超市购物，消费总金额 500 元，通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）支付宝属于银行卡清算机构（B）支付宝属于第三方支付机构（C）支付宝属于网上银行（D）消费者应支付收单结算手续费 19 元18 个人取得的下列收入中，应按“劳务报酬所得“项目缴纳个人所得税的是( )。（A）退休人员再任职取得的收
9、入（B）从非任职公司取得的董事费收入（C）从任职公司取得的监事费收入（D）从任职公司关联企业取得的监事费收入19 下列有关行政复议的表述中，不正确的是( )。（A）行政复议决定书一经作出即发生法律效力（B）申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请（C）申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求（D）对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理20 根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，关于托收承付结算说法不正确的是( )。（A）验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（B）托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元，新
10、华书店系统每笔的金额起点为 5 000 元（C）代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算（D）合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项21 下列各项中，应缴纳消费税的是( )。（A）商场销售卷烟（B）商场销售白酒（C）商场销售金银首饰（D）商场销售化妆品22 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入 30 000 元。其应纳个人所得税为( )元。（A）3 360（B） 4 200（C） 4 800（D）7 00023 根据船舶吨税法律制度的规定，对拖船征收船舶吨税的计税依据是( )。（A）船舶净吨位（B）相同净吨位船舶税率的 50（C）相同净吨位船舶税率的 30（D）相同净吨位船舶税率
11、的 8024 甲公司 2016 年年初拥有乘用车 10 辆，其中排量 16 升以下的燃油车 2 辆，纯电动商用车 4 辆，其余为排量 20 升的燃油车。已知，甲公司所在省规定乘用车年基准税额为每辆 360 元。甲公司 2016 年应缴纳车船税( )元。（A）1 440（B） 1 800（C） 2 520（D）3 600二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据仲裁法和民事诉讼法的规定，下列各项中，正确的有( )。（A）仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进行，而诉讼只要有
12、一方当事人起诉即可进行（B）仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度（C）仲裁一般不公开进行，而诉讼一般公开进行（D）仲裁不实行回避制度，而诉讼实行回避制度26 下列各项中，当事人不得提起上诉的有( )。（A）某高级人民法院所作的民事一审判决（B）最高人民法院所作的一审判决（C）某中级人民法院所作的民事二审判决（D）某县人民法院所作的终结公示催告程序裁定27 根据劳动合同法律制度的规定，试用期属于劳动合同的约定条款，对此，下列说法正确的有( ) 。（A）劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月（B）以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满 3 个月的，
13、不得约定试用期（C）非全日制用工合同，约定试用期为半个月（D）无固定期限劳动合同，约定试用期 4 个月28 根据社会保险法律制度的规定，职工发生的下列情形中，不认定为工伤的有( )。（A）因醉酒导致本人在工作中受到伤害（B）在工作时间和工作岗位，突发疾病当场死亡的（C）因故意犯罪导致本人在工作中受到伤害（D）在抢险救灾中受到伤害的29 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，票据的持票人可以行使追索权的有( )。（A）汇票被拒绝承兑（B）支票被拒绝付款（C）汇票付款人死亡（D）本票付款人被宣告破产30 下列票据，属于见票即付的有( )。（A）转账支票（B）银行汇票（C）定日付款的银行承兑汇票（
14、D）出票后定期付款的商业承兑汇票31 下列各项中，属于限制民事行为能力人的有( )。（A）小张今年 3 周岁，智力超常（B）小王今年 17 周岁，靠父母供养在大学就读（C）小李今年 20 周岁，先天腿部残疾但精神状态正常（D）小赵今年 10 周岁，精神状态正常32 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有( )。（A）有限责任公司（B）股份有限公司（C）个人独资企业（D）合伙企业33 根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有( )。（A）向贫困地区的捐赠（B）向农村义务教育的捐赠（C）向公益性青少年
15、活动场所的捐赠（D）向红十字事业的捐赠34 下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）房屋产权证35 根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶免征吨税的有( )。（A）应纳税额在人民币 50 元以下的船舶（B）吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船舶（C）非机动驳船（D）武装警察部队专用或者征用的船舶36 纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有( )。（A）纳税申报（B）开立银行账户（C）领购发票（D）缴纳税务罚款37 小王今年 10 周岁，精神状态无异常。下列有关小王的说法中，正确的有( )。（A）小王属于限
16、制民事行为能力人（B）小王属于无民事行为能力人（C）小王属于限制刑事责任能力人（D）小王属于无刑事责任能力人38 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有( )。（A）调出发票查验（B）复制与发票有关的凭证、资料（C）检查开具发票的情况（D）向当事各方询问与发票有关的情况39 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有( )。（A）要求纳税人以质押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保（B）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款（C）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）依法拍卖纳税人
17、的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 发生法律效力的民事判决应当由第一审法院或与第一审人民法院同级的被执行人住所地法院执行。 ( )（A）正确（B）错误41 法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。 ( )（A）正确（B）错误42 用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存
18、 1 年备查。 ( )（A）正确（B）错误43 在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的次日起 3 日内通知银行付款的，视为付款人拒绝付款。 ( )（A）正确（B）错误44 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为，适用于商业汇票、银行本票。 ( )（A）正确（B）错误45 土地使用权出让合同、出版合同，不属于印花税列举征税的凭证，免征印花税。( )（A）正确（B）错误46 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“劳务报酬所得” 项目征税。 ( )（A）正确（B）错误47 纳
19、税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。 ( )（A）正确（B）错误48 已开具的发票，税务机关有权调出查验；空白发票，税务机关无权调出查验。 ( )（A）正确（B）错误49 纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册时，缴纳车辆购置税。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2016 年甲 IT 公司与多名员工发生了劳动争议，具体情况如下：(1)高级管理人员周某 1 月份与甲公司终止劳动合同，双方签订有竞业限制协议、约定了竞业限制经济补偿和违约金。终止劳动合同后，甲公司财务人员按照约定每月向周某指定的个人账户中转账 2 500 元作为
20、竞业限制经济补偿。3 月，由于乙 IT公司邀请周某加盟，条件十分优惠，周某便将接收竞业限制经济补偿的账户注销。5 月，周某以未按期支付竞业限制经济补偿为由通知甲公司解除竞业限制协议，并正式入职乙公司。(2)技术研发组长吴某 5 月份离职，双方签订有竞业限制协议，约定吴某离职后24 个月内不得进入与甲公司有竞争关系的单位工作，甲公司按月向吴某支付竞业限制经济补偿 3 000 元。8 月份，由于国内数家企业已经引入国外同类技术，吴某所掌握的甲公司技术秘密已毫无保密必要，甲公司遂通知吴某解除竞业限制协议，不再支付竞业限制经济补偿。(3)保安人员郑某 8 月底入职甲公司，9 月初甲公司有大批保安人员离
21、职并入职丙公司，甲公司为保证人员稳定与郑某签订竞业限制协议，约定一旦郑某离职并入职丙公司等单位，应向甲公司支付违约金 10 万元。10 月份，尚在试用期的郑某因不满甲公司休假安排提前一周通知甲公司后离职并入职丙公司。(4)程序员王某入职甲公司已 2 年，入职时由甲公司实际出资 10 万元对其进行了高级编程培训，双方约定了 5 年的服务期；同时，双方签订竞业限制协议，禁止王某在离职之日起 1 年内进入与甲公司有竞争关系的单位工作，竞业限制经济补偿 5 000/月，违约金 10 万元。2016 年 12 月，因甲公司拒绝为王某缴纳基本社会保险费，王某通知甲公司解除劳动合同，并入职竞争对手丁公司。要
22、求：根据上述资料，分析回答下列小题。50 有关周某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。（A）由于甲公司未支付竞业限制经济补偿已超过 1 个月，周某有权单方通知甲公司解除竞业限制协议（B）由于周某未收到竞业限制经济补偿并非甲公司过错所致，周某无权单方通知甲公司解除竞业限制协议（C）甲公司有权以周某违反竞业限制约定为由，要求周某支付竞业限制违约金（D）即使周某无权单方通知甲公司解除竞业限制协议，只要周某向甲公司支付了竞业限制违约金，即可正式入职乙公司51 有关吴某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。（A）甲公司与吴某约定的竞业限制期限超过了法律规定的最长期限（B）甲公司有权要求解除
23、竞业限制协议，但应当向吴某额外支付 1 个月的竞业限制经济补偿（C）甲公司有权要求解除竞业限制协议，但应当向吴某额外支付 3 个月的竞业限制经济补偿（D）在双方约定的竞业限制期限内，甲公司不得要求解除竞业限制协议52 有关郑某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。（A）郑某离职并入职丙公司的行为违反了竞业限制协议，甲公司有权要求其支付违约金（B）由于郑某违法解除劳动合同，甲公司有权要求其与丙公司一并承担连带赔偿责任（C）甲公司与郑某签订的竞业限制协议无效，郑某无须向甲公司支付违约金（D）郑某尚在试用期，其提前一周通知甲公司解除劳动合同的行为合法53 有关王某与甲公司的劳动争议，下列说法正
24、确的是( )。（A）甲公司有权要求王某支付服务期违约金（B）甲公司有权要求王某支付竞业限制违约金（C）王某有权要求甲公司按月支付竞业限制经济补偿（D）王某有权要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿金53 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2015 年度实现会计利润 600 万元。2016 年初，甲企业财务人员对 2015 年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：(1)销售自行车取得不含增值税销售收入 5 950 万元，同时收取包装费收入 585万元。取得到期国债利息收入 25 万元、企业债券利息收入 12 万元。(2)发生财务费用 160 万元，其中：支付银行借款利息 5
25、4 万元；支付因向某商场借款 1 000 万元而发生的利息 71 万元；支付因向职工(非股东、无关联关系)借款500 万元而发生的利息 35 万元，甲企业与职工签订了借款合同，所借款项真实、合法、有效。(3)发生管理费用 320 万元，其中：业务招待费 55 万元，补充养老保险费 62 万元。(4)发生营业外支出 91 万元，其中：通过当地市政府捐赠 85 万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金 6 万元。已知：增值税税率为 17，企业所得税税率为 25，同期银行贷款年利率为61，当年实际发放工资总额 560 万元(已计入相关成本费用)。要求：根据
26、上述资料，分析回答下列小题。54 甲企业下列收入中，可以全部计入销售(营业)收入的是( )。（A）销售自行车取得的收入 5 950 万元（B）收取包装费取得的收入 585 万元（C）国债利息收入 25 万元（D）企业债券利息收入 12 万元55 有关甲企业发生的财务费用，下列说法正确的是( )。（A）支付的银行借款利息可以全额在企业所得税前扣除（B）支付的因向某商场借款的利息在企业所得税前不得扣除（C）支付的因向职工借款的利息在企业所得税前不得扣除（D）甲企业发生的财务费用应调增的应纳税所得额为 145 万元56 有关甲企业发生的管理费用，下列说法正确的是( )。（A）业务招待费应调增应纳税所
27、得额 22 万元（B）业务招待费应调增应纳税所得额 25 万元（C）补充养老保险费应调增应纳税所得额 34 万元（D）补充养老保险费可以据实在企业所得税前扣除57 有关甲企业发生的营业外支出，下列说法正确的是( )。（A）甲企业本年度发生的公益性捐赠支出，可以据实在企业所得税前扣除（B）甲企业本年度发生的公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为 13 万元（C）甲企业发生的税款滞纳金支出，可以据实在企业所得税前扣除（D）甲企业发生的税款滞纳金支出应调增的应纳税所得额为 6 万元57 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016 年 11 月份发生下列业务：(1)从农户收购粮食 100 吨，开具农产品
28、收购发票，注明的买价合计为 30 万元，同时、接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额 033 万元。(2)购买水电等发生支出 5 万元，未取得增值税专用发票。(3)提供 20 万元(不含税) 的原材料委托另一企业加工药酒 2 吨，收回时支付不含税加工费 7 万元，取得增值税专用发票。(4)本月销售粮食白酒 20 吨，开具普通发票，取得含增值税价款 1872 万元，另收取包装物押金 8 万元。已知：白酒的消费税税率为 20加 05 元500 克，药酒的消费税税率为10，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为 17；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。5
29、8 有关该白酒生产企业委托加工药酒，下列说法正确的是( )。（A）该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税： (20+7)10=27(万元)（B）该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税=(20+7)(110)10=3( 万元)（C）该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税由加工企业代收代缴（D）该白酒生产企业委托加工药酒应自行向主管税务机关申报缴纳消费税59 有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城市维护建设税，下列说法正确的是( )。（A）应由加工企业代收代缴，执行该白酒生产企业所在地的税率（B）应由加工企业代收代缴，执行加工企业所在地的税率（C）计税依据为加工企业代收代缴的消费税和就加工
30、费负担的增值税税额（D）计税依据为加工企业代收代缴的消费税税额60 有关该白酒生产企业本月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。（A）3013+0 33=423(万元)（B） 3013+033+517=508(万元)（C） 3013+033+717=542(万元)（D）3013+0 33+(5+7)17 =627(万元)61 有关该白酒生产企业本月销售 20 吨粮食白酒应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。（A）(187 2+8)20+052 0002010 000=4104( 万元)（B） 1872+8(1+17 )20+052 0002010 000=4081(万元)（C） (18
31、72+8)(1+17)20 +052 0002010 000=3537(万元)（D）187 2(1+17)+820+052 0002010 000=356(万元)会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 196 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加，故选项 B 说法错误。2 【正确答案】 A【试题解析】 行政复议的举证责任，由被申请人承担，故选项 A 说法错误。3 【正确答
32、案】 D【试题解析】 选项 A，职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假；选项 B，累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2个月以上的，不享受当年的年休假；选项 C，累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的，不享受当年的年休假；选项 D，累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的，不享受当年的年休假。4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核劳动合同的效力。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。5 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其一般前手
33、的追索权，但不丧失对出票人的追索权；选项 C，汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日期；选项 D，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核一般存款账户。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核消费税的计算。根据规定，红酒实行从价定率办法计征消费税；计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加工费)(1 一比例税率)，应纳税额=组成计税价格 比例税率。则酒厂代收消费税=(2+05+05)(110)10 10 000=3 3
34、3333(元)。8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核企业所得来源地的确定。根据规定，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定，因此选项 B 错误。9 【正确答案】 B【试题解析】 应纳房产税=500 000(125)1 2=4 500(元)。10 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、D，原油仅限于开采的“天然原油”，不包括“人造石油”；选项 B，天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，煤矿生产的天然气暂不征税。11 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核契税的计算。契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税。本题
35、中，周某只有购买新住房需要缴纳契税。12 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D，仲裁应当开庭进行；当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。13 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A 属于不征税收入；选项 B 属于免税收入；选项 C、D 属于应税收入。14 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A、C，捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税；选项 B，非机动船舶(不包括非机动驳船) ，免征船舶吨税；选项 D，军队、武装警察部队专用或者征用的船舶，免征船舶吨税。15 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税务登记的范围。纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务
36、登记：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的。16 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核诉讼时效的规定。出售质量不合格的商品未声明的，适用1 年的特别诉讼时效期间，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，因此在本题中，诉讼时效期间应当从 7 月 2 日开始计算。根据规
37、定，从权利被侵害之日起超过 20 年的，人民法院不予保护。张某的权利被侵害之日为2016 年 6 月 20 日，因此最长诉讼时效期间为 2016 年 6 月 21 日至 2036 年 6 月 20日。17 【正确答案】 B【试题解析】 支付宝属于第三方支付机构，该业务属于收单业务，手续费(交易金额的 038)应向“商户”(而非消费者)收取。18 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项 B、C 、D，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得
38、“项目征税；个人在公司(包括关联公司 )任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。19 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核托收承付。托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元，新华书店系统每笔的金额起点为 1 000 元。21 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A、B、D，商场应缴纳增值税，但不需要缴纳消费税；选项C，商场应缴纳增值税和消费税。22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核稿酬所得的计算。稿酬所得按应纳税额减征 30。每
39、次稿酬收入在 4 000 元以上的，应纳税额=应纳税所得额20 (税率)(1 30)=30 000(120)20(130)=3 360(元)。23 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核船舶吨税的计税依据。吨税以船舶净吨位为计税依据，拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的 50计征。24 【正确答案】 B【试题解析】 纯电动商用车属于使用新能源车船，免征车船税；排量 16 升以下的燃油车属于节约能源车船，减半征收车船税；甲公司 2016 年应缴纳的车船税=360250+360(10 一 24)=1 800(元) 。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选
40、答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核仲裁和民事诉讼的区别。仲裁和诉讼均实行回避制度，仲裁员有法定应回避情形时，当事人有权提出回避申请，因此选项 D 错误。26 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，当事人不服地方人民法院第一审民事判决的，有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级法院提起上诉；选项 B，最高人民法院所作的一审判决为终审判决；选项 C，二审法院的判决是终审判决；选项 D，适用公示催告程序审理的案件，实行一审终审。27 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核劳动合同中试用期
41、的规定。非全日制用工双方当事人不得约定试用期，因此，选项 C 错误。28 【正确答案】 A,C【试题解析】 职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：故意犯罪；醉酒或者吸毒； 自残或者自杀； 法律、行政法规规定的其他情形。选项 B、D 属于视同工伤的情形。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核票据追索权的相关规定。追索权发生的实质条件：票据到期被拒绝付款；汇票到期日前被拒绝承兑； 承兑人或者付款人死亡、逃匿的；承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的。30 【正确答案】 A,B【试题解析】 银行汇票、支票(不论是现金支票，还是转账支票)和本票
42、均为见票即付；定日付款的商业汇票、出票后定期付款的商业汇票以及见票后定期付款的商业汇票均属于远期票据。31 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A，不满 10 周岁，属于无民事行为能力人；选项 B，虽已满16 周岁不满 18 周岁，但不能以自己的劳动收入为主要生活来源，仍属于限制民事行为能力人；选项 C，年满 18 周岁且精神状态正常 (腿部残疾与民事行为能力无关)，属于完全民事行为能力人；选项 D，正好等于 10 周岁的未成年人(精神状态无异)属于限制民事行为能力人。32 【正确答案】 C,D【试题解析】 个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。33 【正确答案】 B,C,D【试题
43、解析】 本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B、C 按“产权转移书据”贴花；选项 D 按“权利、许可证照”贴花。35 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核船舶吨税的税收优惠。非机动船舶(不包括非机动驳船)免征吨税。36 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人开立银行账户和领购发票时，必须提供税务登记证件。37 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A、B，10 周
44、岁以上(含)的未成年人，精神状态无异常，一般属于限制民事行为能力人；选项 C、D，不满 14 周岁的未成年人，属于无刑事责任能力人。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税务机关在发票检查中有权采取的措施。39 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核强制执行措施。选项 A 属于提供纳税担保的情形，选项C 属于税收保全措施。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】
45、B【试题解析】 对于发生法律效力的民事判决、裁定，以及刑事判决、裁定中的财产部分，由第一审法院或与第一审人民法院同级的被执行财产所在地法院执行。41 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核适用法的效力原则。42 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存 2 年备查。43 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核委托收款业务的程序。在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在接到通知日的次日起 3 日内通知银行付款的，视为付款人同意付款。44 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核票据承兑。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付
46、汇票金额并签章的行为，仅适用于商业汇票。45 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核印花税的征税范围。出版合同不属于印花税列举征税的凭证，免征印花税。但是土地使用权出让合同按照产权转移书据征收印花税。46 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税税目的规定。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。47 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。48 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关需要将空白发票调出查验
47、时，应当开具收据，经查无问题的，应当及时返还。49 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核车辆购置税的纳税环节。纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。四、不定项选择题50 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A、B、C，因用人单位原因导致 3 个月未支付竞业限制经济补偿，劳动者请求解除竞业限制约定的，人民法院应予支持；在本案中，因周某注销账户导致经济补偿金无法正常接受，不可归责于单位，另外自 3 月份注销账户至5 月份尚不足 3 个月，周某无权解除竞业限制约定，其入职乙公司的行为违反竞业限制约定，甲公司有权要求其支付违约金。选项 D，劳动者违反竞业限制约定，
48、向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院应予支持。51 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2 年；选项B、C、D，在竞业限制期限内，用人单位有权请求解除竞业限制协议，此时，劳动者有权请求用人单位额外支付劳动者 3 个月的竞业限制经济补偿。52 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A、C，竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员；在本案中，郑某不属于适用竞业限制的人员范围，其与甲公司签订的所谓竞业限制协议无效。选项 B、D ，劳动者在试用期内有权提前 3 日通知用人单位
49、解除劳动合同。53 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A，服务期内，因用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者提出解除劳动合同的，无须支付服务期违约金；选项 B、C ，劳动合同虽因甲公司过错而解除，但竞业限制协议并未失效，王某入职竞争对手的行为违反了竞业限制协议，应当支付竞业限制违约金，且如果甲公司未要求王某继续履行竞业限制义务的，王某无须再要求竞业限制经济补偿；选项 D，因用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者通知解除劳动合同的，用人单位应支付劳动合同解除的经济补偿金。54 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，收取包装费取得的收入应当价税分离后计入销售(营业)收入，而非直接以 585 万元计入；选项 C、D，销售(营业)收入不包括营业外收入和投资收益(从事股权投
