1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 203 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列选项中，属于人民法院受理公民、法人或者其他组织提起的诉讼的是( )。（A）国防、外交等国家行为（B）行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令（C）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定（D）对征收、征用决定及其补偿决定不服的2 下列对法所作的分类中，属于根据法的内容进行分类的是( )。（A）成文法和不成文法（B）根本法和普通法（C）实体法和程序法（D）一般法和特
2、别法3 一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的( )。（A）5 倍（B） 10 倍（C） 15 倍（D）20 倍4 社会保险法律制度中，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为( )。（A）6（B） 8（C） 0.12（D）0.115 王某工作年限为 15 年，在 A 公司工作已满 8 年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为( )。（A）24 个月（B） 9 个月（C） 12 个月（D）18 个月6 某票据的出票日期为“2015 年 7 月 18 日” ，其规范写法是 ( )。（A）贰零壹伍年零柒月壹拾捌日（B）贰零壹伍年柒月壹拾捌日（C）贰零壹伍年零柒月
3、拾捌日（D）贰零壹伍年柒月拾捌日7 开立一般存款账户之前，必须开立的账户是( )。（A）一般存款账户（B）基本存款账户（C）临时存款账户（D）专用存款账户8 根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是( )。（A）工资、奖金收入（B）个人投资股票所得（C）持有的外币（D）其他合法所得9 发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户10 某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的是( )，、（A）外
4、购的固定资产（B）外购货物用于免税项目（C）将外购的货物分配给股东（D）外购货物用于无偿赠送他人11 根据增值税法律制度的规定，有关混合销售行为和兼营行为的税务处理，下列表述不正确的是( ) 。（A）从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税（B）非从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为提供非增值税应税劳务，不缴纳增值税（C）纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税（D）
5、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并征收增值税12 下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是( )。（A）纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税（B）纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格汁算纳税（C）组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)(1+ 消费税税率)（D）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税13 下列属于营业税兼营行为的事项是( )。（A）百货商场受托代销货物（B）饭店提供客房、餐饮服务，
6、并在大堂设立独立核算柜台对外销售自制食品（C）空调厂销售空调并提供安装服务（D）电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务14 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。（A）海水养殖（B）内陆养殖（C）花卉种植（D）家禽饲养15 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2013 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2013 年应纳的企业所得税额为( )万元。（A）50（B） 40（C） 30（D）2016 李某 2013 年 3 月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）工资所得 3 300 元（B）储蓄存款利息 500 元(2008 年 10
7、 月 9 日后孳生)（C）稿酬所得 3 000 元（D）退休工资 3 000 元17 根据规定，进出口货物放行后，如因收发货人或其代理人违反规定造成的少征或者漏征税款海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )年内，向发货人或者他们的代理人追征。（A）1（B） 2（C） 3（D）518 下列货物进口时，实行从量计征关税的是( )。（A）化妆品（B）白酒（C）啤酒（D）卷烟19 根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，( )。（A）由甲方缴纳契税（B）由乙方缴纳契税（C）由甲乙双方各缴纳一半契税（D）甲乙双方都不缴纳契税20 根据现行城镇土地使用税暂行条例的规定，下列说
8、法中，正确的是( )。（A）建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税（B）公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税（C）对矿山企业的办公、生活区用地，免征城镇土地使用税（D）盐场的盐滩，应照章征收城镇土地使用税21 北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为 6 000 万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为 03。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税( )万元。（A）18（B） 0（C） 0.9（D）3.622 下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是( )。（A）煤矿生产的天然气征收资源税（B
9、）中外合作开采石油征收资源税（C）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税（D）纳税人开采应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税23 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。（A）自领取营业执照之日起 30 日（B）自领取税务登记证件之日起 30 日（C）自领取营业执照之日起 15 日（D）自领取税务登记证件之日起 15 日24 根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（A）机动车辆（B）金银首饰（C）古玩字画（D）维持生活必需的住房二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，
10、每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有( )。（A）纳税人变更法定代表人（B）纳税人变更经营范围（C）实行定期定额征收方式的个体工商户停业（D）纳税人到外县进行临时生产经营活动26 下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有( )。（A）法由被统治阶级的物质生活条件所决定（B）法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益（C）法是由国家制定或认可的行为规范（D）法由国家强制力保障其实施27 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( ) 。（A）结清应纳税款、滞纳金、罚款（B）
11、提供清缴欠税的纳税担保（C）缴纳不超过 10 000 元的保证金（D）缴销发票和其他税务证件28 以下属于票据行为的有( )。（A）承兑（B）背书（C）出票（D）付款29 甲公司职工郑某月工资 5 000 元，该企业适用的基本养老保险费率为职工工资总额的 20、基本医疗保险费率为 6、工伤保险费率为 08、生育保险费率为 05；当地基本医疗保险个人缴费率为 2。根据社会保险法律制度的规定，下列说法正确的有( ) 。（A）单位每月应为郑某缴纳的工伤保险费为 40 元（B）单位每月应为郑某缴纳的社会基本保险费共计 1 465 元（C）单位每月应从郑某的工资中代为扣缴工伤保险费 50 元（D）单位每
12、月应从郑某的工资中代为扣缴的基本社会保险共计 550 元30 根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，正确的有( )。（A）由用人单位按照国家规定缴纳失业保险费，职丁不缴纳失业保险费（B）失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 15 年的，才能享受失业保险待遇（C）失业保险金的领取期限自办理失业登记之日起计算（D）重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过 24 个月31 据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有( ) 。（A）采取直接收款方式销售货物的，不
13、论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天（B）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天（C）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天（D）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天：未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 90 天的当天32 根据营业税改增值税试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的有( )。（A）个人转让著作权（B）残疾人个人提供应税服务（C）航空公司提供飞机播洒农药服务（D）广告公司提供的广告业劳务33 根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消
14、费税的有( )。（A）卷烟的批发环节（B）金银饰品的生产环节（C）化妆品的零售环节（D）高档手表的生产环节34 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业租赁业” 税目缴纳营业税的有( ) 。（A）美术馆出租展览场地（B）房地产公司出租土地使用权（C）俱乐部出租体育比赛场地（D）交通部门有偿转让高速公路收费权35 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有( )。（A）非金融企业向金融企业借款的利息支出（B）非金融企业向非金融企业借款的利息支出（C）金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出（D）企业经批准发行债券的利息支出36 根
15、据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当自行申报缴纳个人所得税的有( ) 。（A）年所得 15 万元的张某（B）从中国境内两处取得工资、薪金所得的李某（C）从中国境外取得所得的王某（D）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的谢某37 资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。（A）销售合同规定的收款日期的当天（B）收讫销售款的当天（C）发出应税产品的当天（D）取得索取销售款凭据的当天38 根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，免征船舶吨税的有( )。（A）应纳税额在人民币 50 元以下的船舶（B）自境外以购买、受赠、继承等方式取
16、得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶（C）非机动驳船（D）捕捞、养殖渔船39 关于税务机关对发票的检查权有( )。（A）向当事各方询问与发票有关的问题与情况（B）调出发票查验（C）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况（D）查阅、复制与发票有关的凭证、资料三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。( )（A）正确
17、（B）错误41 一方当事人向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方在人民法院作出判决之前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。 ( )（A）正确（B）错误42 高某是一家私营企业的员工，2010 年与该企业签订了一个 3 年期劳动合同，那么，2013 年再签订新合同时，高某可以要求和用人单位签订无固定期限的劳动合同。 ( )（A）正确（B）错误43 劳动争议仲裁委员会审理案件，可以向当事人收取一定的费用。 ( )（A）正确（B）错误44 通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件(弯头、三通、冷弯管、绝缘接头)、清管器
18、、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备，其价值包括在工程的营业额中。 ( )（A）正确（B）错误45 国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。 ( )（A）正确（B）错误46 纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰 )，在计税时可以扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。 ( )（A）正确（B）错误47 在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 90 日的个人其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误48 载有两个或两个
19、以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。 ( )（A）正确（B）错误49 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 A 公司为支付货款，向 B 公司签发了一张金额为 200 万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B 公司收到汇票后将其背书转让给 C 公司，以偿还所欠 C 公司的租金，但未在被背书人栏内记载 C 公司的名称。C 公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给 D 公司。D 公司随后又将汇票背书转让给 E 公司，用于偿付工程款，并于票据上注
20、明： “工程验收合格则转让生效。”E 公司随后又将汇票背书转让给 F 公司，用于偿付货款； G 公司作为E 公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证” 字样。汇票到期后，持票人 F 公司在规定期限内向甲银行提示付款甲银行以 A 公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50 根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）该汇票的付款人是出票人 A 公司（B）该汇票的付款人是承兑人甲银行（C）甲银行以 A 公司未在该行存人足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定（D）甲银行以 A 公司未在该行存人足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定51 B 公司将汇
21、票背书转让给 C 公司时，未在被背书人栏内记载 C 公司的名称。C公司发现后在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( ) 。（A）该背书无效（B）该背书有效（C）该背书可撤销（D）该背书经 B 公司追认后有效52 D 公司将汇票背书转让给 E 公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）该记载将导致票据无效（B）该记载将导致背书无效（C）背书有效，但是，如果工程验收不合格，E 公司则不享有票据权利（D）背书有效，该记载不具有汇票上的效力53 根据票据法律制度的规定，持票人 F 公司被拒绝付款后
22、，有权向( ) 行使追索权。（A）出票人 A 公司（B）承兑人甲银行（C）背书人 B 公司、C 公司、D 公司和 E 公司（D）保证人 G 公司53 中国公民王先生为境内某外企的员工，2013 年 112 月收入情况如下：(1)每月取得工资薪金 10 000 元。(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得 5 000 元。(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入 150 000 元，拿出 40 000 元向贫困地区进行公益性捐赠。(4)出租自有住房，每月取得租金收入 3 000 元，7 月份发生修缮费 1 500 元(不考虑其他税费)。(5)12 月份取得上市公司股息所得 3 00
23、0 元，支付相关手续费 100 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54 下列关于王先生工资薪金所得的税务处理正确的为( )。（A）王先生工资薪金所得可以扣除的费用为 3 500 元月（B）王先生工资薪金所得可以扣除的费用为 4 800 元月（C）王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为 8 940 元（D）王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为 5 820 元55 王先生稿酬所得应纳个人所得税为( )元。（A）240（B） 448（C） 560（D）80056 王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税为( )元。（A）14 400（B） 16 000（C） 16 800（D）26 6
24、0057 王先生出租房屋全年应纳的个人所得税为( )元。（A）2 490（B） 2 560（C） 4 980（D）5 12057 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013 年 11 月有关经营情况如下：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价 30 000 元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。(2)销售烟酒商品取得含增值税价款 4 095 000 元，另收取食品袋价款 2 340 元。(3)将自制一品糕点作为职工福利，成本 7 020 元。(4)出租店铺取得租金收入 50 000 元，支付招租费用 3 000 元，管理人
25、员工资 10 000 元。已知：服务业营业税税率为 5，增值税税率为 17，成本利润为 10，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是( )。（A）用于职工个人消费部分的允许抵扣（B）用于销售部分的允许抵扣（C）全部不允许抵扣（D）用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣59 甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）4 095 000+2 340+(1+17)17=696 490 元（B） 4 095 000(1+17)17=595 000 元（C） 4 095 00017=696 150
26、 元（D）(4 095 000+2 340)(1+17)17 =595 340 元60 甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）7 020(1+10)(1+17)17=1 122 元（B） 7 020+(1+17)17 =1 020 元（C） 7 020(1+10)17 =1 31274 元（D）7 02017 =1 1934 元61 出租商铺取得的收入，应缴纳的营业税是( )元。（A）(50 0005 000)5（B） (50 0003 000)5（C） (50 0005 0003 000)5（D）50 0005会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 203 答案与解
27、析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：(1)国防、外交等国家行为；(2) 行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；(4)法律规定由行政机关最终裁决的行政行为。选项 D，属于人民法院受理公民、法人或者其他组织提起的诉讼2 【正确答案】 C【试题解析】 根据法的内容，法分为实体法和程序法。3 【正确答案】 D【试题解析】 一次性工
28、亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20倍。故本题的答案为选项 D。4 【正确答案】 B【试题解析】 职工基本养老保险费由企业和个人共同缴纳。企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的 20，具体比例由省级政府确定。个人缴费比例为 8。故本题的答案为选项 B。5 【正确答案】 B【试题解析】 企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行治疗时根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予 3 个月到 24 个月的医疗期：(1)实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的为 3 个月；5 年以上的为 6 个月。(2)实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限
29、5 年以下的为 6 个月；5 年以上 lO 年以下的为 9 个月：10 年以上 15 年以下的为 12 个月；15 年以上 20年以下的为 1 8 个月；20 年以上的为 24 个月。故本题的答案为选项 B。6 【正确答案】 B【试题解析】 为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为“壹”“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的应当在其前加“壹”。2015 年 7 月 18 目的规范写法为贰零壹伍年柒月壹拾捌日。故本题的答案为选项 B。7 【正确答案】 B【试题解析】 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的
30、证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。因此，开立一般存款账户之前，必须开立基本存款账户。故本题的答案为选项 B。8 【正确答案】 C【试题解析】 下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益：(5)个人贷款转存；(6) 证券交易结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项：(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11) 其他合法款项。故本题的答案为选项 C。9 【正确答案】 C【试题解析】 发卡机构必须在商业银行开
31、立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。中国人民银行负责对发卡机构的预付卡备付金专用存款账户的开立和使用进行监督。故本题的答案为选项 C。10 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核进项税抵扣。外购货物用于免税项目，进项税不得抵扣11 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关“核定”货物或者应税劳务的销售额(而非一并征收增值税)。12 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是计税依据。纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产
32、的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=( 成本+ 利润)(1 一消费税税率)。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)(1 一消费税税率)。13 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核营业税兼营行为。营业税兼营行为是指纳税人既经营营业税应税劳务项目，又经营货物的销售或非应税劳务(指加工、修理修配劳务)项目的行为。本题中只有选项 B 属于兼营行为，其中选项 C、D 属于增值税的混合销售
33、行为。14 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、B、C：为减半征税项目；选项 D：为免税项目。15 【正确答案】 C【试题解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税，该企业 2013 年应纳的企业所得税=20015=30(万元)。16 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核个人所得税的应税收入。选项 A：工资所得 3 300 元，没有超过费用扣除标准，不缴纳个人所得税；选项 B：自 2008 年 10 月 9 日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项 D：退休工资免征个人所得税。17 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核关税的征收管理。因收发货人或其代
34、理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在 3 年内可以追缴。18 【正确答案】 C【试题解析】 进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物实行从量计征；对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。19 【正确答案】 D【试题解析】 (1)房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；(2)交换价格相等的，免征契税。20 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的征免税规定。(1)公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税；(2)对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地均应征收城镇土地使用税；(
35、3)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。21 【正确答案】 A【试题解析】 (1)印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证；(2)甲公司应缴纳印花税=6 00003=18(万元) 。22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核资源税的征税规定。煤矿生产的天然气暂不征收资源税；根据现行规定，中外合作开采石油资源，征收资源税。23 【正确答案】 C【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按规定设置账簿。24 【正确答案】 D【试题解析】
36、 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。26 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 本题考核法的本质与特征。法是由统治阶级的物质生活条件所决定的，而非被统治阶级。27 【正确答案】 A，D【试题解析】 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相
37、关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。28 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 票据行为包括出票、背书、承兑和保证，故本题的答案为选项ABC。29 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 (1)应由郑某个人负担的基本社会保险费费用(由用人单位代扣代缴)：养老保险费 5 0008=400(元)；医疗保险费 5 0002=100( 元)；失业保险费50001=50(元)；共缴社会保险费 400+100+50=550(元)，或者 5 000(8+2+1 )=550(元)。(2)单位应为其缴纳的社会保险
38、费：养老保险费 5 00020=1 000(元)；医疗保险费 5 0006=300(元)：失业保险费 5 0002 =100(元)；工伤保险费 5 00008=40(元)：生育保险费 5 0000 5=25(元)；共交社会保险费 1 000+300+100+40+25=1 465(元)，或者 5 000(20+6+2 +08 +05)=1 465(元) 。(3)需要注意的是，个人并不需要缴纳工伤保险费用和生育保险费用。30 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 A：城镇企业、事业单位按照本单位工资总额的 2缴纳失业保险费，职工按照本人工资的 1缴纳失业保险费；选项 B：失业保险待遇的享受条件
39、(包括但不限于) ：失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 1 年。31 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180 天的当天。32 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：广告公司提供的广告业劳务，没有免税规定。33 【正确答案】 A，D【试题解析】 本题考核增值税和消费税的征税环节。选项 B，金银首饰在零售环节征收消费税，在生产环节只征收增值税，不征收消费税；选项 C，化妆品在零售环节征收增值税，不征收消费税。34 【正确答案】 A，B，C，D【试题
40、解析】 选项 A：出租文化场所属于“服务业 租赁业”税目的征税范围：选项 B：房地产公司出租土地使用权，属于“服务业租赁业”税目的征税范围：选项 C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于 “服务业租赁业”税目的征税范围：选项 D:交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业租赁业”税目征收营业税35 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 ACD：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除：选项 B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。3
41、6 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得 12 万元以上的；(2) 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4) 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。37 【正确答案】 B，D【试题解析】 本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，纳税义务的发生时间为选项 A；采取预收货款结算方式的，纳税义务的发生时间为选项 C；采取分期收款和预收货款以外结算方式的，纳税义务的发生时间为选项 B、D 。38 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C：非机动驳船按
42、相同净吨位船舶税率的 50计征。39 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票管理中有权检查印刷、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。故本题的答案为选项 ABCD。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类
43、题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 经县以上税务局(分局)局长批准，“税务机关”可以采取税收保全措施。41 【正确答案】 B【试题解析】 一方向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次开庭前”(而非作出判决之前)提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。42 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动合同的类型。根据规定，劳动者连续两次订立固定期限劳动合同且没有相应排除情形的，续订合同时，可以要求订立无固定期限劳动合同。高某 2013 年签订无固定期限劳动合同的想法缺乏法律依据。43 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动
44、争议仲裁。劳动争议仲裁不收费，劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。44 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核营业税的计税依据。通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件(弯头、三通、冷弯管、绝缘接头)、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备，其价值不包括在工程的营业额中。其他建筑安装工程的营业额也不应包括设备价值，具体设备名单可由省级地方税务机关根据各自的实际情况列举。45 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核国内信用证的使用规定。46 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核消费税的抵扣。纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零
45、售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。47 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税税收优惠。48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核印花税计税依据的确定。根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。49 【正确答案】 A【试题解析】 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。故本题的答案为正确。四、不定项选择题50 【正确答案】 B，D【试题解析】
46、(1)选项 A、B：商业汇票的付款人是承兑人(甲银行)；(2)选项C、D：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。51 【正确答案】 B【试题解析】 背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。52 【正确答案】 D【试题解析】 背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。53 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任
47、”，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。54 【正确答案】 A，C【试题解析】 王先生是中国公民，并在中国境内的企业工作，所以工资薪金所得的费用扣除额为 3 500 元；工资薪金所得全年应纳的个人所得税=(10 000-3 500)20一 55512=8 940(元)。55 【正确答案】 C【试题解析】 稿酬所得应缴纳的个人所得税=5 000(1-20)20(1-30 )=560(元) 。56 【正确答案】 C【试题解析】 公益捐赠扣除限额=150 000(1-20)30=36 000(元)实际公益捐赠 40 000 元超过扣除限额 36 000 元，
48、所得税前只能扣除 36 000 元。转让专利技术使用权应纳的个人所得税=150 000(1-20)一 36 000(公益捐赠扣除限额)20=16 800(元)。提示：个人用于中国境内公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得 30的部分，可从其应纳税所得额中扣除。57 【正确答案】 A【试题解析】 出租房屋全年应纳的个人所得税=(3 000-800800)10+(3 000800700)10+(3 000800)1010=2 490(元) 。提示：从 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租居民住房适用 10的税率。58 【正确答案】 B，D【试题解析】 用于个人消费的购进货物或者应税劳务不得从销项税额中抵扣进项税额。将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的，属于视同销售货物行为，进项税额可以抵扣。故本题的答案为 BD。59 【正确答案】 D【试题解析】 销项税额=销售额适用税率。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。企业销售烟酒商品收取的食品袋价款属于价外费用。因此本题的正确答案为选项 D。60 【正确答案】 C【试题解析】 将自产货物用于职工福利属于视同销售货物行为。确定其销售额时，如果没有最近时期同类货物的平均销售价额的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本(1+ 成本利润率 )。故本题的答案为 C。61 【正
