1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 204 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，属于法律事实中事件性质的是( )。（A）发行股票（B）签订合同（C）发生地震（D）承兑汇票2 因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（A）被告住所地人民法院（B）原告住所地人民法院（C）合同签订地人民法院（D）不动产所在地人民法院3 下列规范性文件中，属于地方性法规的是( )。（A）山东省人民代表大会制定的山东省注册会计师条例 （B）国务院制定城市居民最低生活保障条例（
2、C）全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法（D）财政部发布的会计从业资格管理办法4 根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险险种中，不需要职工个人缴纳保险费的是( ) 。（A）基本医疗保险（B）生育保险（C）失业保险（D）基本养老保险5 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是( )。（A）银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月（B）商业汇票的提示付款期限为自出票日起 10 日（C）银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过 2 个月（D）支票的提示付款期限为自出票日起 10 日6 某票据的出票日期为“2013 年 3 月 15 日” ，
3、其规范写法是 ( )。（A）贰零壹叁年零叁月壹拾伍日（B）贰零壹叁年叁月壹拾伍日（C）贰零壹叁年零叁月拾伍日（D）贰零壹叁年叁月拾伍日7 根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是( )。（A）自出票日起 1 个月（B）自出票日起 2 个月（C）自到期日起 1 个月（D）自到期日起 2 个月8 某服装厂为增值税小规模纳税人，2013 年 7 月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40 000 元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂此项业务应缴纳增值税( )元。（A）77674（B） 1 16505（C） 84.31（D）769.239 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的
4、是( )。（A）将外购的货物用于本单位基建工程（B）将外购的货物分配给股东和投资者（C）将外购的货物无偿赠送给其他个人（D）将外购的货物作为投资提供给其他单位10 依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用 13增值税的税率的是( )。（A）食用植物油（B）暖气、热水（C）养殖的水产品（D）铜矿石11 以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( )。（A）固定业户在其机构所在地申报纳税（B）非固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税（C）进口货物向报关地海关申报纳税（D）总机构和分支机构不在同一县(市)的固定业户，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税12 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一
5、非独立核算的门市部。2013 年 4月该厂将生产的一批成本价为 70 万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中的80零售，取得含税销售额 7722 万元。已知高尔夫球具的消费税税率为 10，成本利润率为 10。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税( )万元。（A）513（B） 6（C） 6.6（D）7.7213 关于营业税的纳税期限，下列说法不正确的是( )。（A）不能按固定期限纳税的，可以按次纳税（B）营业税固定期限的纳税期限分别为 5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度（C）外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1 个月（D）财务公司的纳税期限为 1 个季度14 根据企
6、业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。（A）工会经费（B）社会保险费（C）职工福利费（D）职工教育经费15 甲企业由于管理不善，导致一批外购的库存材料丢失(已抵扣进项税额)，金额为 100 元，其中由责任人李某赔偿 3 万元；已知该材料适用的增值税税率为17，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是( )万元。（A）97（B） 100（C） 114（D）11716 某市公民赵先生为自由职业者，2013 年 10 月取得以下
7、四项收入中，属于劳务报酬所得的是( ) 。（A）为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游（B）自己开的一间咖啡屋取得的收入（C）为出版社撰写论文取得收入（D）在杂志上发表摄影作品取得收入17 根据关税法律制度的规定，以对外支付租金方式进口的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( ) 。（A）海关审定的租金（B）海关审定的采购价格（C）按照一般进口货物估定完税价格（D）货物成交价格18 某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。（A）房产原值（B）取得的利润分红（C）房产净值（D）房产余值19 下列各选项中，按照规定，需要办理税务登记的是( )。（A）国家机关
8、（B）个人（C）无固定生产经营场所的流动性农村小商贩（D）商品经销部20 某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3 000 平方米，B 栋占地 1 000 平方米。2013 年 3 月 31 日至 12 月 31 日将 B 栋出租。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为 15 元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该人民团体 2013 年应缴纳城镇土地使用税( )元。（A）30 750（B） 11 250（C） 12 500（D）15 00021 对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是( )。（A）最惠国税率（B）协定税率（C）特惠
9、税率（D）普通税率22 应税船舶负责人应自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴清税款，该期限是( ) 。（A）15 天（B） 30 天（C） 10 天（D）5 天23 纳税人应在 3 月 15 日缴纳的税款 30 万元，逾期未缴纳，税务机关责令在 3 月31 日前缴纳，但直到 4 月 24 日才缴纳，则滞纳金为( )万元。（A）300515（B） 300516（C） 300524（D）30054024 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是( )。（A）申请延期缴纳税款（B）接受税务检查（C）按期办理纳税申报（D）按规定设置账簿二、多项选择题本类题共 20
10、 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列属于行政处罚的有( )。（A）开除（B）行政拘留（C）撤职（D）没收非法财物26 下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有( )。（A）仲裁（B）民事诉讼（C）行政复议（D）行政诉讼27 根据劳动合同法律规定的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有( )。（A）劳动合同期满（B）劳动者达到法定退休年龄（C）用人单位被依法宣告破产（D）女职工在哺乳期28 根据劳动合同法律制度的规定，下列用人单位中，职工连续工作 1 年以上，可以
11、享受带薪年休假的有( )。（A）事业单位（B）民办非企业单位（C）有雇工的个体工商户（D）社会团体29 根据支付结算法律制度的规定，票据或粘单未记载下列事项的，保证人仍需承担保证责任的有( ) 。（A）保证人签章（B）保证日期（C）被保证人名称（D）“保证”字样30 根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转入个人人民币卡账户的有( )。（A）个人合法的劳务报酬（B）个人合法的投资回报（C）工资性款项（D）单位的款项31 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。（A）产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人（B）产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税
12、人（C）产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人（D）产权出典的房屋，出典人为纳税人32 某高尔夫球生产企业(增值税一般纳税人)生产的高尔夫球平均销售价格(不含增值税)是 25 000 元箱，最高销售价格(不含增值税)是 26 000 元箱，201 3 年 2 月将 5 箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知高尔夫球适用的消费税税率是10，下列说法正确的有( )。（A）该业务应缴纳的消费税为 12 500 元（B）该业务应缴纳的消费税为 13 000 元（C）该业务应缴纳的增值税为 21 250 元（D）该业务应缴纳的增值税为 22 100 元33 下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税
13、权有关规定的有( )。（A）纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权（B）纳税人应以书面形式提交放弃免税声明，报主管税务机关备案（C）纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起 12 个月内不得申请免税（D）符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人34 应缴消费税的产品销售数量确定的原则有( )。（A）销售应税品的为应税消费品的销售数量（B）自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量（C）委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量（D）委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量35 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得
14、税税前扣除的有( )。（A）税收滞纳金（B）被没收财物的损失（C）向投资者支付的股息（D）银行罚息36 下列属于个人所得税免税项目的有( )。（A）个人取得的保险赔款（B）军人的复员费（C）被拆迁人取得的拆迁补偿款（D）获得市级体育比赛一等奖奖金37 根据烟叶税法律制度的规定，下列说法中，正确的有( )。（A）烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶（B）烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额（C）烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天（D）纳税人应当自纳税义务发生之日起 15 日内申报纳税38 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（A）纳税人因违反“ 三税”
15、 的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据（B）纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款（C）海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税（D）对出口产品退还增值税、消费税的也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税39 下列各项中，符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。（A）开采井矿盐（B）开采地下水（C）开采原煤（D）开采原油三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5
16、 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（A）正确（B）错误41 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（A）正确（B）错误42 劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。（A）正确（B）错误43 电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。（A）正确（B）错误44 一票货物关税税额、进口环节增
17、值税或者消费税税额在人民币 100 元以下的，可以免征关税。（A）正确（B）错误45 撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（A）正确（B）错误46 纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。（A）正确（B）错误47 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 3 年。（A）正确（B）错误48 对于经海关批准暂时进口的施 1 二机械，如入境超过 1 年仍留在国内使用的，应自第 13 个月起，按月征收进口关税。 ( )（A）正确
18、（B）错误49 融资租赁的房屋，以该房屋的租金计征房产税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲企业是一家于 2013 年 1 月 1 0 日在工商部门注册登记的贸易公司，当月发生以下事项：(1)1 月 15 日甲公司在尚未取得税务登记证的情况下，公司财务人员小刘到当地某城市商业银行办理基本存款账户的开立手续，银行认为甲公司手续不全，未办理。(2)1 月 20 日甲公司向乙公司购买一批商品，并签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司于2 月 1 日向付款银行提示付款。已知甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额。(3)1
19、月 25 日甲公司签发一张面额为 20 000 元的支票，用于向丙企业支付租赁费。丙企业在向商业银行提示付款时，银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对甲公司处以 1 000 元罚款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50 下列说法中，不正确的有( )。（A）甲公司尚未取得税务登记证，银行可以拒绝为其开立基本存款账户（B）甲公司已办理工商登记，银行应该为其开立基本存款账户（C）一般存款账户可以支取现金（D）一般存款账户不可以支取现金51 下列关于基本存款账户的说法中，正确的有( )。（A）基本存款账户是存款人的主办账户（B）一个单位只能开立一个基本存款账户（C）基本存款账户可以办理现金收
20、付（D）存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，不能通过基本存款账户办理52 下列关于支票的说法中，正确的有( )。（A）转账支票只能用于转账（B）现金支票只能用于支取现金（C）支票的收款人名称，可以由出票人授权补记（D）支票出票人可以在支票上记载自己为收款人53 空头支票的罚款标准是( )。（A）票面金额 5但不高于 1 000 元（B）票面金额 5但不低于 1 000 元（C）票面金额 2但不低于 1 000 元（D）票面金额 2但不高于 1 000 元53 2011 年 6 月 30 日，王某与乙公司为期 2 年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面
21、劳动合同，合同约定，合同期限 2 年(试用期除外)，王某每月工资 2500 元：试用期 3 个月，每月工资 1 800 元；因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过 30 小时，王某在公司连续工作满 1 年后，每年可休年假 3 天。2012 年 2 月，甲公司提供培训费派王某参加了为期 1 个月的专业技术培训，双方约定了 5 年服务期及违约金。2012 年 8 月 1 日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为 1 600 元。要求：根据上述资料，分析回答下列
22、小题。54 对试用期约定的下列表述中，正确的是( )。（A）乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期（B）甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为 1 800 元（C）甲公司与王某可以约定 3 个月的试用期（D）甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内55 甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是( )。（A）因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班（B）王某须在甲公司连续工作满 1 年后方可享受年假（C）每月加班时间不超过 30 小时（D）王某每年休年假 3 天56 对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是( )。（A）王某以公司未缴
23、纳社会保险费为由解除劳动合同无需向甲公司支付违约金（B）双方约定的 5 年服务期超过劳动合同期限，该约定无效（C）双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用（D）王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用57 对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是( )。（A）王某应提前 30 日书面通知甲公司后解除劳动合同（B）王某通知甲公司后即可解除劳动合同（C）甲公司应向王某支付 2 个月工资标准的经济补偿（D）王某有权要求甲公司支付经济补偿57 某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车
24、的生产、销售。2013 年 8月，甲公司发生下列业务：(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 50 万元，税额85 万元；支付运费 127 万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。(2)购人钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 5 000 万元，税额 850 万元。(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额 29 250 万元。另外收取装卸费 117 万元，开具普通发票。(4)将自产 A 型小汽车 10 辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本 15 万元，同类车型每辆平均售价 22 万元(不含税)，最高售价 25 万元(不含税)。已知：小汽车的消费税税率和成本利润
25、率均为 5：相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有( )。（A）支付运费可以按 13的扣除率计算进项税额抵扣（B）收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税（C）投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税（D）投资人股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税59 该企业当期的销项税应是( )万元。（A）4 27988（B） 4 2942（C） 4 2891（D）4 277260 该企业当期的进项税额应是( )万元。（A）850（B） 8585（C） 858.64（D）859.3461 该企业当期应该缴纳的
26、消费税是( )万元。（A）1 263（B） 1 25879（C） 1 2615（D）1 258会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 204 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核法律事实的分类。事件包括绝对事件(自然现象)和相对事件(社会现象 )，发生地震属于绝对事件的范畴，选项 A、B、D 则属于行为。2 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核诉讼的专属管辖。因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院专属管辖。3 【正确答案】 A【试题
27、解析】 本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。4 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A：由统筹地区统一确定适合当地职工负担水平的基本医疗保险个人缴费率；一般为本人工资收入的“2”。选项 C：职工按照本人工资的“1”缴纳失业保险费。选项 D：个人养老账户月存储额 =本人月缴费工资8。选项B：生育保险、工伤保险不需要职工个人缴纳保险费。5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核票据提示付款期限。根据规定，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 10 日内，而
28、并非是出票日起 10 日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核办理支付结算的基本要求。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核银行本票的提示付款期限。(1)支票自出票日起 10 日内向付款人提示付款：(2)本票自出票日起 2 个月内向付款人提示付款；(3)银行汇票自出票日起 1 个月内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10 日内向承
29、兑人提示付款。8 【正确答案】 B【试题解析】 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按 3的征收率征收增值税，应缴纳增值税=40 000(1+3)3 =1 16505(元)。9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税的视同销售。根据规定，将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他单位，都是视同销售，其相应的进项税可以抵扣。选项 A 属于外购货物用于在建工程，不是视同销售，而是进项税不得抵扣。10 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税税率。自 2009 年起，铜矿石的增值税税率为17。11 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：非固定业户
30、在其销售地或劳务发生地申报纳税，未在销售地或劳务发生地申报纳税的，回机构所在地或居住地补税。12 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的“对外销售额”(而非组成计税价格)计征消费税，应纳消费税=7722(1+17 )10=6 60(万元)。13 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核营业税的纳税期限。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1 个季度。14 【正确答案】 D【试题解析】 在经济法基础中企业所得税的考查范围内，允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项：(1)职工教育经费；(2) 广告费和业
31、务宣传费支出。15 【正确答案】 C【试题解析】 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，准予按规定在税前扣除：企业发生资产损失导致不可抵扣的增值税可以作为损失在企业所得税前扣除。凶此，甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额=100(1+17)一3=114(万元) 。16 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核属于劳务报酬所得。选项 B 为个体经营所得；选项 C 和D 为稿酬所得。17 【正确答案】 A【试题解析】 以对外支付租金方式进口的租赁货物，在租赁期间内，以海关审定的租金作为完税价格。18 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投资者参
32、与投资利润分红共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税。19 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税务登记的范围。根据规定，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位都应当依法办理税务登记。20 【正确答案】 B【试题解析】 (1)国家机关、人民团体、军队自用的土地(A 栋)免征城镇土地使用税；(2)出租的 B 栋应自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，B 栋应缴纳城镇土地使用税=1 000159 12=11 250(元) 。21 【正确答案】 B【试题解析】 对原产于与我国签订含有
33、关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征税。对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的货物，按照普通税率征税。故本题的答案为选项 B。22 【正确答案】
34、 A【试题解析】 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15 日内向指定银行缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款05的滞纳金。故本题的答案为选项 A。23 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中从 3 月 16 日开始计算，到 4 月 24 日，共计 40天，故本题的
35、答案为选项 D。24 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人的义务包括：(1)按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；(2)按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；(3)按期办理纳税申报的义务；(4)按期缴纳或解缴税款的义务；(5)接受税务检查的义务；(6)纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先履行依照税务机关的纳税决定缴纳，或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保义务，然后才可以申请行政复议和起诉；(7)其他义务。选项 A 属于纳税人的权利。故本题的答案为选项 A。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，
36、有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 B，D【试题解析】 行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收违法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留，法律、行政法规规定的其他行政处罚。故本题的答案为选项 BD。26 【正确答案】 A，B【试题解析】 (1)仲裁与民事诉讼适用于平等主体之间的经济纠纷；(2)行政复议与行政诉讼适用于不平等主体之间的经济纠纷。27 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失
37、时终止。28 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作 1 年以上的，享受带薪年休假。29 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 B，未记载保证日期的，出票日期为保证日期。选项 C，未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。30 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。31 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 产权出典的，“承典人”为纳税人。32 【正确答案】 B
38、，C【试题解析】 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税；但是要按照平均销售价格计算增值税。因此，该业务应缴纳的消费税=26 000510=13 000(元)；该业务应缴纳的增值税=25 000517 =21 250(元 )。33 【正确答案】 B，D【试题解析】 本题考核纳税人放弃免税权的规定。根据规定，纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权；纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案；纳税人放弃免税后，36 个月内不得再申请免税。34 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 本题考核消
39、费税的销售数量的确定。税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应税消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。35 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：准予在税前扣除。36 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。37 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税
40、。38 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。39 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 本题考核资源税的征税范围。我国目前资源税的征税范围为列举的矿产品和盐类。对开采地下水不征收资源税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 公开审理案件，应当在开庭前公告当事人姓名，案由和开庭的时间、地点，以便群众旁听。
41、公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容。不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。故本题的答案为正确。41 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分孙核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。故本题的答案为正确。42 【正确答案】 A【试题解析】 劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同。43 【正确答案】 A【试题解析】 电子商业汇票是指出票人依托电子商业
42、汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。电子商业汇票分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。44 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核关税的税收减免。一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 50 元以下的，可以免征关税。45 【正确答案】 B【试题解析】 存款人有被撤并、解散、宣告破产或关闭和注销、被吊销营业执照两种情形的情况下，应于 5 个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。46 【
43、正确答案】 B【试题解析】 纳税人将外购的货物用于集体福利或个人消费的，不视同销售。47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核企业所得税的亏损弥补。企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核关税计税依据的知识点。对于经海关批准暂时进口的施工机械，如入境超过半年仍留在国内使用的，应自第 7 个月起，按月征收进口关税。49 【正确答案】 B【试题解析】 融资租赁的房屋，以该房屋的余值计征房产税。四、不定项选择题50 【正确答案】 B，C【试题解析】 一般存款账户可以办理现金
44、缴存，但不得办理现金支取。51 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。52 【正确答案】 A，B，C，D53 【正确答案】 B【试题解析】 空头支票的罚款标准为票面金额 5但不低于 1 000 元。54 【正确答案】 D【试题解析】 同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，甲公司与乙公司不是同一用人单位，因此，甲公司可以与王某约定试用期，选项 A 错误。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，王某每月工资 2 500 元，试用期的工资
45、应不低于 2 50080=2 000(元)，因此甲公司与王某约定的试用期工资 1 800 元不符合规定。甲公司与王某约定的合同期限为 2 年，劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月，因此选项 C 错误。试用期应包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。故本题的答案为 D。55 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，选项 A 中公司不经王某同意直接安排其加班不符合规定。机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作 1年以上的，享受带薪年
46、休假。职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天，因此选项 BD 不符合法律规定。因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时。故本题的答案为 C。56 【正确答案】 A，C【试题解析】 用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以劳动单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。选项 A 正确，选项 D 错误。服务期的期限可以超过劳动合同期限，选项 B 错误。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提
47、供的培训费用。选项 C 正确。故本题的答案为 AC。57 【正确答案】 B，D【试题解析】 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同，用人单位需向劳动者支付经济补偿。因此，选项 A 错误，选项 BD 正确。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。因此甲公司应向王某支付 15 个月工资标准的经济补偿。故本题的答案为 BD。58 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 支付运费，应以按 11的扣除率计算进项税额抵扣。59 【正确答案】 C【试题解析】 该企业当期的销项税=(29 250+117)+(1+17)17+221017=4 2891(万元)。60 【正确答案】 C【试题解析】 该企业当期的进项税额=85+12711+850=85864(万元)。61 【正确答案】 A【试题解析】 应缴纳消费税=(29 250+117)+(1+17)5+25105 =1 263(万元)。提示：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
