1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 208 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲公司与乙公司协商解除合同，双方就合同中的仲裁条款是否有效发生争议，甲公司申请合同约定的仲裁委员会决定，而乙公司则申请人民法院裁定。对此，下列说法正确的是( ) 。（A）应由该仲裁委员会裁定（B）应由人民法院裁定（C）应由先收到申请的机构认定（D）应由先受理申请的机构认定2 下列各项中，属于行政责任的是( )。（A）没收违法所得（B）返还财产（C）管制（D）没收财产3 张某与甲公司于 2015
2、年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2015 年 7 月 1 日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2016 年 1 月 1 日，劳动合同终止。根据劳动合同法律制度的规定，张某应当在( )之前申请劳动仲裁。（A）2016 年 7 月 1 日（B） 2017 年 1 月 1 日（C） 2017 年 7 月 1 日（D）2018 年 1 月 1 日4 甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2016年 7 月 1 日，付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于 7 月 3 日收到承付通知。如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为( )。（A）7 月 4
3、 日（B） 7 月 5 日（C） 7 月 6 日（D）7 月 7 日5 根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )。（A）6 个月（B） 1 年（C） 2 年（D）3 年6 企业拿一张未到期的汇票到银行去进行贴现，体现了票据的( )功能。（A）支付功能（B）汇兑功能（C）融资功能（D）结算功能7 单位应向( ) 申请开立零余额账户。（A）中国人民银行（B）财政部门（C）上级主管部门（D）社保部门8 根据关税法律制度的规定，下列各种关于出口货物关税完税价格计算正确的是( )。（A）关税完税价格离岸价格(1税率)（B）关税完税价格离岸价格(1税率)（C）关税完税价格离岸价格
4、(1税率)（D）关税完税价格离岸价格(1税率)9 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( ) 元。（A）13600（B） 1389060（C） 1501132（D）153019210 2016 年 11 月，王某将其 2015 年 11 月购入的、位于北京的普通住房对外销售，取得不含增值税的销售收入 800 万元。根据增值税法律制度的规定，王某销售该住房应当缴纳的增值税税额为( )万元。（A）40（B） 48（C） 88（D）13611 纳税人自产的应税消费
5、品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( )。（A）纳税人同类应税消费品的最高销售价格（B）纳税人同类应税消费品的最低销售价格（C）纳税人同类应税消费品的平均销售价格（D）纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格12 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是( )。（A）体育彩票的发行收入（B）供应未经加工的天然水（C）缝纫业务（D）污水处理劳务13 下列关于烟叶税的说法，错误的是( )。（A）在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税（B）烟叶税的税率为 20（C）烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率（D）烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天14 个体
6、工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用( )的超额累进税率。（A）520（B） 525（C） 530（D）53515 下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。（A）工资薪金所得（B）稿酬所得（C）个体户生产经营所得（D）劳务报酬所得16 甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2016 年 11 月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为 106 万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额 20 万元，税额 34 万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额 5 万元，税额03 万元。已知认
7、证服务的增值税税率为 6，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )（A）106(16)63403（B） 10663403（C） 106(16)634（D）10663417 下列不符合纳税人应进行土地增值税清算的是( )。（A）直接转让土地使用权的（B）房地产开发项目全部竣工、完全销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）取得销售(预售) 许可证满 3 年仍未销售完毕的18 下列各项不属于印花税缴纳方法的是( )。（A）自行贴花（B）汇贴汇缴（C）委托代征（D）由 B 寄申报19 某企业 2016 年初实际占地面积为 2000 平方米
8、，2016 年 4 月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000 平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元平方米。该企业 2016 年应缴纳城镇土地使用税为( )万元。（A）1（B） 3（C） 2（D）520 甲公司 2016 年 3 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由委托方甲公司提供原材料300 万元，需支付给乙公司不含税加工费 20 万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1000 万元，支付保险费 10 万元。已知，加工承揽合同的印花税税率为05，财产保险合同的印花税税率为 1，权利、许可证照的定
9、额税率为每件 5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税( )元。（A）200（B） 220（C） 240（D）60021 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。（A）城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致（B）城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定（C）代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点（D）城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税22 根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。（A）增值税专用发票由省、自治区、直辖
10、市税务机关确定的企业印制（B）发票的种类、联次和内容以及使用范围由国家税务总局规定（C）发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联（D）增值税专用发票具有可以抵扣增值税税款的功能23 列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是( )。（A）欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴（B）纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款（C）纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款（D）纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款24 甲市 A 县国税局和甲市 B 县国税局在某次联合执法检查中，发现甲市某矿业公司存在严重税收违法行为，遂共同对其作出了罚款 200 万元的决定；甲市矿业公司不服，拟申请行政复议。
11、根据税收征收管理法律制度的规定，关于行政复议机关的确定，下列表述正确的是( )。（A）该矿业公司应当向甲市人民政府申请行政复议（B）该矿业公司应当向甲市国税局申请行政复议（C）该矿业公司应当向其机构所在地人民政府申请行政复议（D）该矿业公司应当向其违法行为发生地人民政府申请行政复议二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列选项中，属于附加刑的有( )。（A）罚金（B）剥夺政治权利（C）驱逐出境（D）没收财产26 根据劳动合同法律制度的规定，用人单位需承担的义务有( )。（A）
12、告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等（B）不得扣押劳动者相关证件（C）不得向劳动者索取财物（D）不得要求劳动者提供担保27 钱某、王某、贾某合伙购买房屋，与房地产开发商签订买卖合同，该法律关系中的法律主体有( ) 。（A）房地产开发商（B）钱某（C）王某（D）贾某28 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有( )。（A）劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期（B）劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 2 个月（C）劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限（D）对同一劳动者，试用期结束后，不管
13、是在劳动合同期限内，还是劳动合同续订，用人单位不得再约定试用期29 下列关于电子商业汇票的说法，正确的有( )。（A）电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过 6 个月（B）票据当事人在电子商业汇票上的签章，为该当事人可靠的电子签名（C）出票人在电子商业汇票交付收款人前，可办理票据的未用退回（D）电子银行承兑汇票由真实交易关系或债权债务关系中的债务人签发，并交由金融机构承兑30 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有( )。（A）本票（B）股票（C）支票（D）汇票31 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人
14、同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有( )。（A）用于抵债的应税消费品（B）用于投资的应税消费品（C）用于换取生产资料的应税消费品（D）用于换取消费资料的应税消费品32 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。（A）转让专利权收入（B）债务重组收入（C）接受捐赠收入（D）确实无法偿付的应付款项33 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( ) 。（A）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的（B）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（C）纳税人同税务机关在纳税上发生争议
15、而未缴清税款，需要申请行政复议的（D）未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的34 下列企业向个人赠送礼品的情形中，不征收个人所得税的有( )。（A）企业通过价格折扣方式向个人销售商品（B）企业向个人提供服务的同时给予赠品（C）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品（D）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得35 根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧方法的有( )。（A）年数总和法（B）当年一次折旧法（C）双倍余额递减法（D）缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定
16、折旧年限的 5036 下列人员可以在计算工资薪金个人所得税时，扣除费用 4800 元的有( )。（A）在某外商投资企业工作的中国籍高管（B）在某外商企业工作的外籍职员（C）在某国企工作的外籍专家（D）张某在中国有住所，其在境外任职取得工资薪金37 下列关于对原油征收资源税的表述中，正确的有( )。（A）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税（B）原油按照比例税率从价征收资源税（C）人造石油应当按照原油征收资源税（D）纳税人销售原油，以向购买方收取的全部含增值税价款和价外费用为销售额38 根据印花税法律制度的规定，下列税率形式中，适用于印花税的有( )。（A）定额税率（B）超额累进税率（
17、C）比例税率（D）全额累进税率39 下列各项表述中，正确的有( )。（A）房屋买卖中的买方缴纳契税（B）房屋赠与中的受赠方缴纳契税（C）土地使用权交换，价格相等的，交换双方分别缴纳契税（D）国有土地使用权出让，受让方缴纳契税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 因税收返还退回的增值税，附加的城市维护建设税不予退还。 ( )（A）正确（B）错误41 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑
18、种类相同的，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑罚。 ( )（A）正确（B）错误42 某化妆品公司招聘销售人员，在签订劳动合同时要求员工缴纳 500 元工作服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将工作服完好返还公司后，公司将押金全额返还给员工。该条款符合劳动合同法的相关规定。 ( )（A）正确（B）错误43 某公司为员工张某支付培训费 1 万元，约定服务期为 5 年。3 年后，张某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同，公司要求其支付违约金。公司的做法是正确的。( )（A）正确（B）错误44 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目
19、取得第一笔生产经营收入年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。( )（A）正确（B）错误45 根据规定，单位银行卡账户的资金由其一般存款账户转账存入，并不得办理现金收付业务。 ( )（A）正确（B）错误46 纳根据消费税法律制度的规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。 ( )（A）正确（B）错误47 个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误48 减免关税进口的货物，在转让或出售时不再补交关税。 ( )（A）正确（B）错误49 印花税自凭
20、证生效日贴花。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 A 公司为支付货款，向 B 公司签发了一张金额为 200 万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B 公司收到汇票后将其背书转让给 C 公司，以偿还所欠 C 公司的租金，但未在被背书人栏内记载 C 公司的名称。公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给 D 公司。D 公司随后又将汇票背书转让给 E 公司，用于偿付工程款，并于票据上注明： “工程验收合格则转让生效。”E 公司随后又将汇票背书转让给 F 公司，用于偿付货款； G 公司作为 E公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证” 字样。汇票到期后，持票
21、人 F 公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以 A 公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50 根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）该汇票的付款人是出票人 A 公司（B）该汇票的付款人是承兑人甲银行（C）甲银行以 A 公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定（D）甲银行以 A 公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定51 B 公司将汇票背书转让给 C 公司时，未在被背书人栏内记载 C 公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( ) 。（A）
22、该背书无效（B）该背书有效（C）该背书可撤销（D）该背书经 B 公司追认后有效52 D 公司将汇票背书转让给 E 公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）该记载将导致票据无效（B）该记载将导致背书无效（C）背书有效，但是，如果工程验收不合格，E 公司则不享有票据权利（D）背书有效，该记载不具有汇票上的效力53 根据票据法律制度的规定，持票人 F 公司被拒绝付款后，有权向( ) 行使追索权。（A）出票人 A 公司（B）承兑人甲银行（C）背书人 B 公司、C 公司、D 公司和 E 公司（D）保证人 G 公司53 中国公民王先生为境
23、内某外企的员工，2016 年 112 月收入情况如下：(1)每月取得工资薪金 10000 元。(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得 5000 元。(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元，拿出 40000 元向贫困地区进行公益性捐赠。(4)出租自有住房，每月取得租金收入 3000 元，7 月份发生修缮费 1500 元(不考虑其他税费)。(5)12 月份取得上市公司股息所得 3000 元，支付相关手续费 100 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54 下列关于王先生工资薪金所得的税务处理正确的为( )。（A）王先生工资薪金所得可以扣除的费用为 3500
24、 元月（B）王先生工资薪金所得可以扣除的费用为 4800 元月（C）王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为 8940 元（D）王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为 5820 元55 王先生稿酬所得应纳个人所得税为( )元。（A）240（B） 448（C） 560（D）80056 王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税为( )元。（A）14400（B） 16000（C） 16800（D）2660057 王先生出租房屋全年应纳的个人所得税为( )元。（A）2490（B） 2560（C） 980（D）512057 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2017 年 3 月有关经济业
25、务如下：(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为 272000 元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额 2750 元。(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为 8500 元。(3)销售 A 型洗衣机 1000 台，含增值税销售单价 3510 元台；另收取优质费526500 元、包装物租金 175500 元。(4)采取以旧换新方式销售 A 型洗衣机 50 台，旧洗衣机作价 117 元台。(5)向优秀职工发放 A 型洗衣机 10 台，生产成本 2106 元台。已知：增值税税率为 17，上期留抵增值税额为 59000 元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求
26、：根据上述资料，分析回答下列小题。58 甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。（A）购进低值易耗品的进项税额 8500 元（B）上期留抵的增值税额 59000 元（C）购进原材料的进项税额 272000 元（D）支付运输费的进项税额 2750 元59 甲公司当月销售 A 型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是 ( )。（A）10003510526500(117)17 673200(元)（B） (10003510526500175500)17 716040( 元)（C） (10003510526500175500)(1 17)17612000(元)（D）1000351017 59
27、6700(元)60 甲公司当月以旧换新方式销售 A 型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）50351017 29835( 元)（B） 50(3510117)(117)17 24650(元 )（C） 503510(117)1725500(元)（D）50(3510117)17288405(元)61 甲公司当月向优秀职工发放 A 型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）102106(117 )173060(元)（B） 103510175967(元)（C） 1021061735802(元)（D）103510 (117)175100(元)会计专业技术资格初级经济法基
28、础模拟试卷 208 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核法律责任。选项 B 属于民事责任；选项 C、D 属于刑事责任。3 【正确答案】 B【试题解析】 劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，
29、劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内申请劳动仲裁。4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核托收承付的相关规定。验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，本题的承付期为 7 月 2 日至 7 月 4 日。5 【正确答案】 C【试题解析】 临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年。6 【正确答案】 C【试题解析】 票据的融资功能是通过票据的贴觋、转贴现和再贴现实现的。7 【正确答案】 B【试题解析】 预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。故本题答案选 B。8
30、【正确答案】 B【试题解析】 出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。因此，出口货物关税完税价格计算公式为：出口货物完税价格离岸价格(1出口税率)。故本题答案选 B。9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核酒类包装物押金增值税的计算。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否逾期，均于收到时，并入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额(936002000)(117)17 1389060(元)。10 【正确答案】 A【试题解析】 根据营改增相关规定，对于北上广深地区，个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照 5的征收率全额缴纳增值
31、税；个人将购买 2 年以上(含 2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。本题中王某的住房位于北、上、广、深地区且购入该住房的时间不足 2 年。因此，王某应按 5征收率全额缴纳增值税。11 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。12 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A、B：不征收增值税；选项 D：免征增值税。13 【正确答案】 A【试题解析】 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。14 【正确答案】 D【试题解析】 个体工商户的生产、经
32、营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 535的超额累进税率。15 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核个人所得税的纳税申报。个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税，而适用自行申报方式，选项 A、B、D 适用代扣代缴方式纳税。16 【正确答案】 A【试题解析】 (1)营改增纳税人销项税额含税销售额(1税率) 税率；(2)纳税人购进经营用设备、接受应税服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。17 【正确答案】 D【试题解析】 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的：(3)接转让土地使
33、用权的。选项 D 属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。故本题的答案为选项 D。18 【正确答案】 D【试题解析】 根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源管控的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。故本题的答案为选项D。19 【正确答案】 C【试题解析】 应纳城镇土地使用税200053000581220000(元)。此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从 5 月开始纳税，故 2016 年 4 月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是 8 个月。20 【正确答案】 B【试题解析】 加工承揽合同的计税依据为加工费，应
34、纳印花税20000005100(元)；财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税 =100 0001=100(元)；权利许可证照应纳印花税：5420(元) ；甲公司合计应缴纳的印花税10010020220(元)。21 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。22 【正确答案】 A【试题解析】 增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；其他发票，按照国家税务总局的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。23 【正确答案】 A【试题解析】 (1)纳税人欠缴应纳税款，采
35、取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为；(2)选项 BCD：属于偷税行为。24 【正确答案】 B【试题解析】 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。题目中四个选项均正确。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者
36、工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。故本题答案选 ABCD。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 法律关系的主体，是指参加法律关系、依法享有权利和承担义务的当事人。本题中，四个选项均为该法律关系的主体。28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1个月。29 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超
37、过 1年。选项 A 错误。票据当事人在电子商业汇票上的签章，为该当事人可靠的电子签名。电子签名所需的认证服务应由合法的电子认证服务提供者提供。选项 B 正确。出票人在电子商业汇票交付收款人前，可办理票据的未用退回。出票人不得在提示付款期后将票据交付收款人。选项 C 正确。电子银行承兑汇票由真实交易关系或债权债务关系中的债务人签发，并交由金融机构承兑。电子银行承兑汇票的出票人与收款人不得为同一人。选项 D 正确。30 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡；结算方式包括汇兑、托收承付和委托收
38、款。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高消费价格作为计税依据计算消费税。故本题的答案为 ABCD。32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。本题中，选项 A 属于转让财产收入，选项 B 属于其他收入，选项 C 属于接受捐赠收入，选项 D 属于其他收入，故本题答案选 ABCD。3
39、3 【正确答案】 B,C【试题解析】 适用纳税担保的情形有：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。故本题的答案为 BC。34 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会
40、，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用 20的税率缴纳个人所得税。35 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A、C：采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法：选项 D：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 60。36 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核个人所得税费用扣除标准。在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员；应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，在 3500 元扣除额的基础上，再附加
41、 1300 元的费用扣除额，即扣除 4800 元。37 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 C：“原油”仅限于开采的天然原油，不包括人造石油；选项D：销售额是指纳税人销售应税产品(原油和天然气)向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。38 【正确答案】 A,C【试题解析】 印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。39 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核契税的纳税人。土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等的，免征契税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判
42、断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。故本题的答案正确。41 【正确答案】 B【试题解析】 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。42 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核用人单位的义务和责任。根据法律规定，用人单位不得以任何名义向劳动者收取财物，该公司以提供工作服的名义收取押金的做法是不符合劳动合同法律制度规定的。43 【正确
43、答案】 A【试题解析】 本题考核服务期的规定。张某违反服务期约定，应支付违约金。44 【正确答案】 B【试题解析】 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第4 年至第 6 年减半征收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述企业所得税优惠。45 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，单位银行卡账户的资金由其基本存款账户转账存入，并不得办理现金收付业务。46 【正确答案】 A47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税的征税项目。个人兼职取得的收入应按照“
44、劳务报酬所得”缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。48 【正确答案】 B【试题解析】 按照规定需要补税的，按货物原进口时的到岸价格来确定其完税价格。49 【正确答案】 B【试题解析】 印花税应当在书立或领受时贴花。具体是指在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花。四、不定项选择题50 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A、B：商业汇票的付款人是承兑人(甲银行)；(2)选项C、D：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
45、51 【正确答案】 B【试题解析】 背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。52 【正确答案】 D【试题解析】 背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。53 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。54 【正确答案】 A,C【试题解析】 王先生是中国公民，并在中国境内的企业工作，所以工资薪金所得的费用扣除额为 3 500 元；
46、工资薪金所得全年应纳的个人所得税(100003500)20 555128940(元)。55 【正确答案】 C【试题解析】 稿酬所得应缴纳的个人所得税5000(1 20)20 (130)560( 元) 。56 【正确答案】 C【试题解析】 公益捐赠扣除限额150000(120 )30 36000(元)，实际公益捐赠 40000 元，超过扣除限额 36000 元，所得税前只能扣除 36000 元。转让专利技术使用权应纳的个人所得税150000(120 )36000(公益捐赠扣除限额)20 16800(元)。57 【正确答案】 A【试题解析】 出租房屋全年应纳的个人所得税(3000800800)10
47、 (3000800700)10(3000800)10102490(元)。58 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额可以抵扣。本题中，购进低值易耗品，取得的是增值税普通发票，故选项 A 不得抵扣进项税额。59 【正确答案】 C【试题解析】 销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。销售额不含增值税；但是含价外费用。所谓价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费
48、、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。所以，甲公司当月销售 A 型洗衣机增值税销项税额(10003510526500175500)(117)17612000(元)。60 【正确答案】 C【试题解析】 除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。本题中，甲公司当月以旧换新方式销售 A 型洗衣机增值税销项税额 503510(117)17 25500(元)。61 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售征收增值税。纳税人发生视同销售行为，可以按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，本题中，甲公司当月向优秀职工发放 A 型洗衣机增值税销项税额103510(117)175100(元)。
