1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 212 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列公民中，不属于限制民事行为能力人的是( )。（A）赵某，8 岁。系某小学学生（B）王某，15 岁。系某高级中学学生（C）张某，13 岁。系某初级中学学生（D）李某，17 岁。系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源2 下列法律事实中，属于法律事件的是( )。（A）买卖房屋（B）订立遗嘱（C）台风登陆（D）租赁设备3 根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是(
2、)。（A）由出具单位重开（B）由出具单位更正并加盖出具单位印章（C）由接受单位更正并加盖接受单位印章（D）由经办人员更正并加盖经办人员印章4 在我国，单位内部会计监督的对象是( )。（A）本单位的单位负责人（B）本单位的会计人员（C）本单位的会计机构（D）本单位的经济活动5 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后 5 个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是( )。（A）预算单位专用存款账户（B）个人银行结算账户（C）基本存款账户（D）临时经营活动开立的临时存款账户6 根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是( )。（A）可用于支取现金（B）开证申请人可以
3、是个人（C）付款期限最长不超过 9 个月（D）国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证7 下列各项中，应按照“ 现代服务 生活服务” 税目计缴增值税的是 ( )。（A）文化创意服务（B）车辆停放服务（C）广播影视服务（D）旅游娱乐服务8 某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入 468 万元，收取手续费 15 万元，另收取包装物押金 1 万元。已知，增值税税率为 17，消费税税率为 15。以下有关该化妆品厂本月应交消费税的计算列式中，正确的是( )。（A）46815=7 02(万元)（B） 468(1+17 )15=6( 万元)（C） (468+15)(1+17)15 =6 19(万元)（D
4、）(46 8+15+1)(1+17)15=6 32(万元 )9 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是( )。（A）养老机构提供的养老服务（B）装修公司提供的装饰服务（C）企业转让著作权（D）福利彩票的代销手续费收入10 M 银行为增值税一般纳税人，2017 年第 4 季度办理公司业务，收取结算手续费(含税)318 万元，收取账户管理费(含税)26 5 万元；办理贷款业务，取得利息收入(含税 )106 亿元；吸收存款 8 亿元。已知，提供金融服务适用的增值税税率为6。根据增值税法律制度的规定，有关 M 银行第 4 季度的销项税额，下列计算列式正确的是( ) 。（A）106 10
5、000(1+6 )6（B） (10610000+318)(1+6 )6 （C） (10610000+318+26 5)(1+6 )6（D）(1 0610000+31 8+265+810000)(1+6)6 11 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的是( )。（A）商场销售白酒（B）商场销售金银首饰（C）汽车生产厂家向消费者销售超豪华小汽车（D）汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车12 在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2017 年度属于我国个人所得税居民纳税人的是( ) 。（A）A 国曹先生，2017 在华工作 8 个月（B） B 国刘先生， 2017 年 3 月
6、1 日入境，2017 年 12 月 31 日离境（C） C 国关先生， 2016 年 11 月 1 日入境，2017 年 12 月 31 日离境，其间 3 次临时离境，每次 20 天（D）D 国张先生，2016 年 3 月 1 日入境，2017 年 3 月 1 日离境，其间一次临时离境 40 天13 甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是( ) 。（A）退休工资 1500 元（B）国家发行的金融债券利息收入 500 元（C）稿酬所得 3000 元（D）保险赔款 5000 元14 某个体工商户发生的下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
7、（A）家庭生活用电支出（B）直接向某灾区小学的捐赠（C）已缴纳的城市维护建设税及教育费附加（D）代公司员工负担的个人所得税税款15 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( )。（A）建制镇工业企业的厂房（B）农村的村民住宅（C）市区商场的地下车库（D）县城商业企业的办公楼16 2017 年 12 月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料 200 万元，支付乙公司加工费 30 万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额 1000 万元，支付保险费 1 万元。已知加工承揽合同印花税税率为05，财产保险合同印花税税率为 1，则甲公司签订的上述
8、两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）20005+10001=11(万元)（B） 20005+11=0 101(万元)（C） 3005+11=0 016(万元)（D）3005+10001=1015(万元)17 根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是( )。（A）纳税人实际取得土地、房屋的当天（B）纳税人办理土地、房屋权属变更登记手续的当天（C）纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天（D）纳税人实际支付购买价款的当天18 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。（A）出租房屋的甲企业（B）受让国有土地使用权的乙企业（C）出售写字
9、楼的丙企业（D）接受房屋捐赠的丁企业19 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是( )。（A）港口的码头用地（B）邮政部门坐落在县城内的土地（C）水电站的发电厂房用地（D）火电厂厂区围墙内的用地20 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是( )。（A）对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理（B）对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复（C）行政复议机构审理行政复议案件，应当由 2 名以上行政复议工作人员参加（D）行政复议原则上采用书面审查的办法21 下列
10、涉税专业服务业务中，代理记账机构可以从事的是( )。（A）纳税申报代理（B）专业税务顾问（C）涉税鉴证（D）纳税情况审查22 李某于 2017 年 9 月 3 日到甲公司工作，甲公司在同年 12 月 3 日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为 5000 元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为( )。（A）50000 5=2500(元)（B） 50002=10000(元)（C） 500022=20000(元 )（D）50003=15000(元)23 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是( )。（A）劳动合同被
11、确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任（B）无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力（C）劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬（D）劳动合同部分无效，不影响其它部分效力的，其它部分仍然有效24 2003 年 7 月 2 日，张某初次就业到甲公司工作，2017 年 9 月 28 日，张某向公司提出当年年休假申请。已知，张某当年未请过假。根据劳动合同法律制度的规定，张某可以享受的带薪年休假天数为( )。（A）0（B） 5 天（C） 10 天（D）15 天二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合
12、题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据民法总则的规定，关于诉讼时效期间中止和中断的下列表述中，正确的有( )。（A）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费的，适用诉讼时效的规定（B）义务人同意履行义务是引起诉讼时效期间中止的原因之一（C）自中止时效的原因消除之日起满 6 个月，诉讼时效期间届满（D）自权利受到损害之日起超过 20 年的，原则上人民法院不予保护26 根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼地域管辖的表述中，正确的有( )。（A）经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖（B）因不动产提起的行政诉讼案件，由不动产所在地人民法院管辖（C）对限制人
13、身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖（D）对责令停产停业的行政处罚不服直接提起行政诉讼的案件，由作出该行政行为的行政机关所在地人民法院管辖27 下列涉案会计人员，5 年内不得从事会计工作的有( )。（A）因私设会计账簿且情节严重，被行政处罚的会计人员张某（B）因伪造会计凭证被行政处罚的会计人员王某（C）因故意销毁会计账簿被追究刑事责任的会计人员李某（D）因挪用公款被追究刑事责任的会计人员赵某28 下列有关企业会计档案保管期限的表述中，正确的有( )。（A）年度财务报告永久保管（B）日记账保管 30 年（C）会计凭证保管 10 年（D）总账、明细账保
14、管 30 年29 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有( )。（A）出票人签章（B）出票日期（C）收款人名称（D）确定的金额30 徐女士在 P 银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有( ) 。（A）若徐女士欠缴信用卡年费，P 银行可对该欠费计收利息（B） P 银行向徐女士提供超过授信额度用卡服务的，可以按照约定收取超限费（C） P 银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五（D）若 P 银行要调整信用卡利率，应至少提前 45 个自然日按照约定方式通知徐女士31 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项
15、税额，不得抵扣的有( ) 。（A）购进的贷款服务（B）购进的旅客运输服务（C）购进的用于简易计税方法计税项目的货物（D）购进的专用于免征增值税项目的专利技术32 根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，正确的有( )。（A）股息所得以收入全额为应纳税所得额（B）转让财产所得以收入全额为应纳税所得额（C）特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额（D）租金所得以收入全额为应纳税所得额33 某石化企业为增值税一般纳税人，2017 年 12 月将其开采的原油 2000 吨移送加工生产汽油 1300 吨。已知，该
16、石化企业同类原油不含增值税的销售额为 033 万元吨，原油适用的增值税税率为 17、资源税税率为 10。根据相关税收法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）该石化企业移送原油生产汽油时，不需要缴纳增值税（B）该石化企业移送原油生产汽油时，应当缴纳增值税=033200017（C）该石化企业移送原油生产汽油时，不需要缴纳资源税（D）该石化企业移送原油生产汽油时，应当缴纳资源税 =03320001034 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。（A）货物运输合同（B）购销合同（C）财产租赁合同（D）技术合同35 甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为 1500
17、 平方米，甲、乙企业的实际占用比例为 3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米 5 元。关于甲、乙企业共享该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有( )。（A）甲企业应纳城镇土地使用税=1500355=4500(元)（B）甲企业应纳城镇土地使用税=15005=7500( 元 )（C）乙企业应纳城镇土地使用税=1500255=3000(元)（D）乙企业应纳城镇土地使用税=15005=7500(元)36 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有( )。（A）加收滞纳金（B）罚款（C）没收财物和违法所
18、得（D）征收税款37 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。（A）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（B）纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的（C）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（D）从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的38 根据劳动合同法律制度的规定，下列有关劳动报酬支付的表述中，正确的有( )。（A）工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资（B）用人单位依法安排劳动者在日
19、标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150支付劳动者工资（C）用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日的，顺延至下一个工作日支付（D）工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付39 根据劳动合同法律制度的规定，下列有关劳务派遣的表述中，正确的有( )。（A）用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者（B）用工单位不得将连续用工期限分割订立数个短期劳务派遣协议（C）用工单位应当与被派遣劳动者订立 2 年以上的固定期限劳动合同（D）用人单位可以非全日制用工形式招用被派遣劳动者三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1
20、 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 行政复议机关受理复议申请收取行政复议费，由申请人先行预交。 ( )（A）正确（B）错误41 行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解。 ( )（A）正确（B）错误42 会计工作交接后，原移交人员因会计资料已办理移交而不再对这些会计资料的真实性、完整性负责。 ( )（A）正确（B）错误43 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒
21、绝付款。 ( )（A）正确（B）错误44 除个体经营者以外的其它个人不属于增值税一般纳税人。 ( )（A）正确（B）错误45 某居民企业为增值税一般纳税人，因管理不善，导致从一般纳税人处购进的一批材料霉烂，损失总额达 117 万元，保险公司审查后赔付 10 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失金额为107 万元。 ( )（A）正确（B）错误46 个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误47 出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。 ( )
22、（A）正确（B）错误48 只有税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所可以从事涉税专业服务。 ( )（A）正确（B）错误49 非全日制用工，双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；但用人单位提出的，应当向劳动者支付经济补偿金。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2017 年 3 月 4 日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由 Q 银行承兑，到期日为 9 月 4 日。7 月 9 日，乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7 月 10日，法院通知 Q 银行停止支付并发出公告，公告期间
23、为自公告之日起 60 日。丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9 月 5 日，丙公司向 Q 银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。50 有关该汇票，下列说法正确的是( )。（A）该汇票为商业承兑汇票（B）该汇票的出票人为甲公司，收款人为乙公司（C）该汇票的出票人为甲公司，收款人为丙公司（D）该汇票为定日付款的商业汇票51 下列当事人中，属于该汇票债务人的是( )。（A）乙公司（B）甲公司（C）丙公司（D）Q 银行52 有关乙公司的挂失止付申请，下列说法不正确的是( )。（A）乙公司办理挂失止付应向 Q 银行申请（B）乙公司办理挂失止付
24、应向人民法院申请（C）乙公司可以不申请挂失止付，直接申请公示催告（D）由于乙公司已经申请挂失止付，法院不必重复通知 Q 银行停止支付53 关于该汇票付款责任的下列表述中，正确的是( )。（A）丙公司是持票人，Q 银行应予付款（B）乙公司丢失票据，丧失票据权利，Q 银行不应向乙公司付款（C）乙公司是票据权利人，在法院作出除权判决并公告后，Q 银行应向乙公司付款（D）Q 银行应向丙公司付款，但需请求法院提前结束公示催告程序53 甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2017 年 12月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 26000 元；购进办公用
25、房取得增值税专用发票注明税额 85000 元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额 1200 元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额 2600 元。(2)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款 117000 元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款 46800 元。(3)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本 2340 元，同类乳制品含税价款 3510 元。(4)将厂房外墙出租给其它企业悬挂广告牌，取得含税租金收入 22200 元；将闲置设备以经营租赁方式出租，取得不含税租金收入 50000 元，收取违约金 585 元。已知：本题涉及的所有货物适用的增
26、值税税率均为 17，成本利润率为 10；销售不动产租赁服务适用的增值税税率为 11，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为 17；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。54 下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予全部从当月的销项税额中抵扣的是( )。（A）购进生产用原材料的进项税额 26000 元（B）购进办公用房的进项税额 85000 元（C）支付产品包装设计费的进项税额 1200 元（D）购进用于集体福利的食用油的进项税额 2600 元55 甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）4680017 =7
27、956(元)（B） 46800(1+17)17=6800( 元)（C） 117000(1+17)17=17000( 元)（D）11700017 =19890(元)56 甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）2340(1+17)17=340(元)（B） 3510(1+17)17=510( 元)（C） 2340(1+10)17 =43758(元)（D）351017 =596 7(元)57 甲食品厂出租厂房外墙及闲置设备增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）22200(1+11)11+(50000+585)17（B） 22200(1+11
28、)11+50000+585(1+17) 17（C） 22200(1+17)17+(50000+585)17（D）22200(1+17)17+50000+585(1+17) 17 57 甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2017 年有关经营情况如下：(1)销售货物收入 2000 万元，提供技术服务收入 500 万元，转让股权收入 3000 万元。经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其它应收款 15 万元。(2)缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加 18 万元，房产税 25 万元，预缴企业所得税税款 43 万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出 50
29、 万元。(4)支付残疾职工工资 14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值 35 万元；购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台，投资额 60 万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。58 甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是( )。（A）销售货物收入 2000 万元（B）上年已作坏账损失处理后又收回的其它应收款 15 万元（C）转让股权收入 3000 万元（D）提供技术服
30、务收入 500 万元59 甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( ) 。（A）增值税 180 万元（B）预缴企业所得税税款 43 万元（C）城市维护建设税和教育费附加 18 万元（D）房产税 25 万元60 甲电子设备公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( ) 。（A）27575 万元（B） 30 万元（C） 125 万元（D）25 万元61 关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是( )。（A）支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照 14 万元的 200在计算
31、当年应纳税所得额时加计扣除（B）购置环境保护专用设备 60 万元投资额的 20可以从当年的应纳税额中抵免（C）新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照 19 万元的 100在计算当年应纳税所得额时加计扣除（D）购进专门用于研发的设备金额 35 万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 212 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 ABC：小于 8 周岁的未成年人，属于无
32、民事行为能力人；大于等于 8 周岁的未成年人，原则上为限制民事行为能力人。(2)选项 D：16 周岁以上不满 18 周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。(3)在 经济法基础考试范围内，有 3 处“年龄”需要区分。2 【正确答案】 C【试题解析】 选项 ABD：均以法律关系主体意志为转移，属于法律行为。3 【正确答案】 A【试题解析】 见下表：4 【正确答案】 D【试题解析】 单位内部会计监督是指各单位的会计机构、会计人员依法通过会计手段对本单位经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督。5 【正确答案】 B【试题解析】 选项 ACD 均属于核准类账户，应“先核准
33、后开户”，即由收到存款人开户申请书的银行将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。6 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：信用证只限于转账结算，不得支取现金； (2)选项 B：信用证结算适用于银行为“国内企事业单位之间”货物和服务贸易提供的结算服务；(3)选项 C：信用证付款期限最长不超过 1 年。7 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：按照“现代服务文化创意服务 ”计缴增值税； (2)选项B：按照 “现代服务租赁服务”计缴增值税；(3)选项 C：按照“现代服务广播影视服务”计缴增值税。8
34、 【正确答案】 C【试题解析】 (1)本题的“收入 468 万元”为含增值税收入，应当价税分离，收取的手续费 15 万元属于价外费用，亦应价税分离后再并入销售额。(2)非酒类产品(本题为高档化妆品) ，不随同产品销售、单独收取的包装物押金，在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税。(3)本题如果改为收取包装物“租金”或改为“红酒”的包装物押金，则应选 D；包装物押金和包装物租金的主要税务处理规则。见下表：9 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：养老机构提供的养老服务，免征增值税； (2)选项 B：装修公司提供的装饰服务，按“建筑服务”计缴增值税；(3)选项 C：“个人”转让著作
35、权免征增值税；(4)选项 D：福利彩票、体育彩票的 “发行”收入免征增值税，代销手续费收入按“现代服务商务辅助服务”计缴增值税。10 【正确答案】 C【试题解析】 (1)办理公司业务，收取的结算手续费、账户管理费属于“金融服务直接收费金融服务”；(2)取得的利息收入，属于“金融服务贷款服务”；(3)吸收存款不征收增值税，支付的存款利息亦不征收增值税。11 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：金银首饰的消费税纳税环节为零售环节，商场向消费者销售属于零售环节，应当缴纳消费税。(2)选项 CD：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，不论是生产厂家，还是汽车专卖店，只要是将超豪华小汽车销售给
36、消费者的，均应作为超豪华小汽车零售环节消费税纳税人。12 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 ABD：未能在 1 个纳税年度内，在中国境内居住满 365 日；(2)选项 C：1 个纳税年度内一次离境未超过 30 天或多次离境累计未超过 90 天，不扣减其在华天数，2017 年度关先生在中国境内居住满 365 日，属于居民纳税人。13 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税；(2)选项 B：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税； (3)选项 C：稿酬所得 3000 元应纳个人所得
37、税=(3000800)20(130)=308(元)；(4)选项 D：保险赔款免征个人所得税。14 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：属于单纯用于个人和家庭的支出，不得扣除； (2)选项B：属于不符合扣除规定的捐赠支出，不得扣除；(3)选项 D：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。15 【正确答案】 B【试题解析】 房产税的征税范围是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内的房屋。16 【正确答案】 C【试题解析】 (1)加工承揽合同，按加工或承揽收入(指加工费，不包括原材料价格) 0 5贴花； (2)财产保险合同，按保险费收入(而非保险金额)1贴花。1
38、7 【正确答案】 C【试题解析】 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其它具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。18 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：房屋权属未发生变化，不涉及契税、土地增值税，应对甲企业从租计征房产税。(2)选项 BD：国有土地使用权转让应由“转让方”缴纳土地增值税；房屋赠与如不属于不征收土地增值税的情形，应由“捐赠方”缴纳土地增值税；选项 BD 中的受让方、受赠方应缴纳契税。19 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：对港口的码头用地，免征城镇土地使用税；对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。
39、(2)选项 B：对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税；对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的土地，在单位财务账中划分清楚的，不征收城镇土地使用税。(3)选项 C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其它用地给予免税优惠。(4)选项 D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气) 管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其它用地，应照章征税。20 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局
40、申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。21 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BCD：应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。22 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的 (甲公司与李某补订合同时距用工之日已满 3 个月)，应当自用工之日起满1 个月的次日至补订书面劳动合同的前 1 日(10 月 3 日12 月 2 日)，向劳动者每月支付 2 倍的工资 (
41、1 倍正常工资+1 倍工资补偿)；在本题中，甲公司已按月足额发放正常工资，因此，还需向李某支付 10 月 3 日12 月 2 日的工资补偿(5000 2=10000 元 )。23 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。24 【正确答案】 C【试题解析】 职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天；已满 10 年不满20 年的(张某的工作年限将近 15 年)，年休假 10 天；已满 20 年的，年休假 15 天。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个
42、以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 C，D【试题解析】 (1)选项 A：请求停止侵害、排除妨碍、消除危险，不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产，请求支付抚养费、赡养费或者扶养费等，“不适用”诉讼时效的规定。(2)选项 B：义务人同意履行义务是引起诉讼时效期间“中断”的原因之一。(3)选项 C：中止事由应当发生在诉讼时效期限的最后 6 个月内才能产生诉讼时效中止的效果，而诉讼时效中止后，自中止时效的原因消除之日起满 6 个月，诉讼时效期间届满。(4)选项 D：自权利受到损害之日起超过 20 年的，人民法院不予保护；有特殊情况的，人民法院可以根据权
43、利人的申请决定延长。26 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 (1)选项 AD：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以(而非“应当”或“只能”)由复议机关所在地人民法院管辖；(2)选项 B：因不动产提起的行政诉讼案件，由不动产所在地人民法院管辖；(3)选项 C：对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。27 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 CD：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员
44、，不得再从事(永远不得从事)会计工作。28 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 (1)固定资产卡片：固定资产报废清理后保管 5 年；(2)永久保管(共4 项)：年度财务会计报告(选项 A)、会计档案保管清册、会计档案销毁清册和会计档案鉴定意见书；(3)保管 10 年(共 4 项) ：月度、季度、半年度财务会计报告，银行存款余额调节表，银行对账单，纳税申报表；(4)其它会计档案(选项 BCD)：保管 30 年。29 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 银行本票的必须记载事项包括：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。30 【正确答案】 C
45、，D【试题解析】 (1)选项 A：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息；(2)选项 B：发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费；(3)选项 C：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的07 倍；(4)选项 D：发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前 45 个自然日按照约定方式通知持卡人。31 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 (1)购进的旅客运输服务(选项 B)、贷款服务(选项 A)、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。(2)增值税一般纳税人将购进的
46、货物或服务用于增值税免税项目(选项 D)、简易计税方法计税项目 (选项 C)、集体福利和个人消费的，不得抵扣进项税额。32 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 见下表：33 【正确答案】 A，D【试题解析】 (1)选项 AB：将自产的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、无偿赠送，应当视同销售货物，缴纳增值税；但将自产的货物用于继续生产其它货物，属于货物尚未流出企业进入流转，不征收增值税。(2)选项 CD：纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品以外的其它方面的，视同销售，缴纳资源税；在本题中，“汽油”已经属于成品油，并非资源税的应税产品，即将原油移送生产成品油属于将应税产
47、品用于生产非应税产品，移送时应缴纳资源税。34 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 ABCD：均属于印花税“经济合同”征收范围。35 【正确答案】 A，C【试题解析】 土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。36 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 AD：属于税务机关作出的征税行为，应该先向复议机关申请行政复议；对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。37 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：从事生产、经营的纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法采取税收
48、强制执行措施。38 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 (1)选项 A：工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资；(2)选项 B：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150支付劳动者工资；(3)选项 C：用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应“提前” 在最近的工作日支付；(4)选项 D：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。39 【正确答案】 A，B【试题解析】 (1)选项 C：劳务派遣单位(用人单位)应当与被派遣劳动者订立 2 年以上的固定期限劳动合同；(2
49、)选项 D：劳务派遣单位 (用人单位)不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。41 【正确答案】 A【试题解析】 行政诉讼案件一般不适用调解，但行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解。42 【正确答案】 B【试题解析】 移交人员对所移交
