1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 214 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 有关诉讼时效的下列表述中，不正确的是( )。（A）诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权（B）诉讼时效的期间，可以由当事人自由约定（C）人民法院不得主动适用诉讼时效的规定（D）诉讼时效期间届满，债务人自愿履行的，不受诉讼时效的限制2 甲企业对乙县工商局对其作出的行政处罚决定不服，向乙县人民政府申请行政复议。在行政复议程序中，丙企业作为第三人参加了复议。根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行
2、政复议参加人的是( )。（A）甲企业（B）乙县工商局（C）丙企业（D）乙县人民政府3 我国会计工作行政管理的主管部门是( )。（A）财政部（B）国家统计局（C）审计署（D）国家税务总局4 甲公司 2017 年经营情况不佳，存在许多坏账，该公司会计人员赵某积极分析坏账形成的原因，提出了加强授信管理，加快贷款回收的建议。赵某的行为直接体现了会计职业道德( ) 的要求。（A）强化服务（B）参与管理（C）爱岗敬业（D）坚持准则5 根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是( )。（A）甲公司向 Q 银行申请签发的一张银行汇票（B）乙公司取得的由 P 银行签发的一张银行本
3、票（C）丙公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票（D）丁公司收到的由甲公司签发的一张支票6 A 银行在甲商户布放了 POS 机具，双方签订银行卡受理协议，约定 A 银行按照交易金额的 125、单笔 80 云封顶的标准收取结算手续费。客户王某持 B 银行的借记卡在甲商户刷卡消费 10000 元。根据支付结算法律制度的规定，甲商户上述交易实际到账的金额为( )。（A）10000 元（B） 10000(1125)=9875(元)（C） 1000080=9920(元)（D）10000(1125一 035)=9840( 元)7 某食品厂是增值税一般纳税人，2017 年 11 月从农民手中收购大豆一批用于
4、直接出售，农产品收购发票上注明买价 20 万元；该批大豆在运回库房途中发生了 1的损失，经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额，下列计算列式正确的是( )。（A）2011（B） 2011(1 一 1)（C） 2013（D）2013(11)8 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( ) 。（A）纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天（B）纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天（C）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天（D）纳税人进口货物，为报关进口的当天9 甲手机
5、专卖店为增值税一般纳税人，2017 年 12 月采取以旧换新方式销售某型号手机 100 部，该型号新手机的同期含税销售单价为 3276 元，旧手机的收购单价为234 元，已知增值税税率为 17。有关甲手机专卖店当月该业务的增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是( )。（A）甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额=(3276234)100(1+17)17=44200(元)（B）甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额=3276100(1+17)17=47600(元)（C）甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收入=3276100=327600(元)（D）甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收入
6、 =(3276234)(1+17)100=260000(元)10 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。（A）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（B）国家发行的金融债券利息收入（C）国债利息收入（D）接受捐赠收入11 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，不正确的是( ) 。（A）企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除（B）企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额 14的部分，准予在以后纳税年度结转扣除（C）企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除（D）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除12 2017 年 12 月甲
7、公司向非关联企业乙公司借款 100 万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为 10，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为 78，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为( ) 。（A）78 万元（B） 10 万元（C） 39 万元（D）5 万元13 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是( )。（A）托儿补助费（B）独生子女补贴（C）离退休人员从原任职单位取得的补贴（D）差旅费津贴14 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）对
8、企事业单位的承包经营、承租经营所得（D）特许权使用费所得15 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。（A）电动自行车（B）三轮农用运输车（C）挂车（D）无轨电车16 2017 年 7 月 1 日，甲公司出租商铺，租期半年(至 2017 年 12 月 31 日租期届满)，一次性收取含增值税租金 126000 元。已知增值税征收率为 5，房产税从租计征的税率为 12。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）126000(1+5)(130)12 =10080( 元)（B） 126000(1+5)12=14400( 元)（C） 12
9、6000(130)12=10584( 元)（D）12600012 =15120(元)17 甲房地产公司 2017 年 11 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40，速算扣除系数为 5，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）(20000-12000)40-200005=2200( 万元)（B） (2000012000)40-120005 =2600( 万元)（C） 2000040-120005 =7400( 万元)（D）2000040 一
10、(20000-12000)5=7600( 万元 )18 根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是( )。（A）建筑公司专用作业车（B）人民法院警务用车（C）商场管理部门用车（D）物流公司货车19 下列各项中，应当征收印花税的是( )。（A）甲公司与乙公司签订的货物运输合同（B）会计咨询合同（C）企业与主管部门签订的租赁承包合同（D）电网与用户之间签订的供用电合同20 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（A）查封纳税人价值相当于应纳税款的货物（B）停止出口退税权（C）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（D）拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物
11、，以拍卖所得抵缴税款21 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。（A）罚款（B）滞纳金（C）税款（D）实现税款、滞纳金的费用22 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是( )。（A）销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额（B）经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票（C）已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁（D）收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票23 2017 年 10 月甲公司安排职工李某于 10 月 1 日(国庆节)、10 月 15 日(周六)分别加班 1 天，事后未
12、安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为 500元。计算甲公司应支付李某 10 月最低加班工资的下列算式中，正确的是( )。（A）500300 +500300=3000(元)（B） 500300+500200=2500( 元)（C） 500100+500200=1500( 元)（D）500200 +500150=1750(元)24 甲公司现有职工 100 人，因生产经营发生严重困难需裁员，根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，甲公司向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员
13、的最多数量是( )。（A）11 人（B） 8 人（C） 9 人（D）10 人二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据民法总则的规定，关于诉讼时效期间中止和中断的下列表述中，正确的有( )。（A）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费的，适用诉讼时效的规定（B）义务人同意履行义务是引起诉讼时效期间中止的原因之一（C）自中止时效的原因消除之日起满 6 个月，诉讼时效期间届满（D）自权利受到损害之日起超过 20 年的，原则上人民法院不予保护26 根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政
14、诉讼地域管辖的表述中，正确的有( )。（A）经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖（B）因不动产提起的行政诉讼案件，由不动产所在地人民法院管辖（C）对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖（D）对责令停产停业的行政处罚不服直接提起行政诉讼的案件，由作出该行政行为的行政机关所在地人民法院管辖27 下列涉案会计人员，5 年内不得从事会计工作的有( )。（A）因私设会计账簿且情节严重，被行政处罚的会计人员张某（B）因伪造会计凭证被行政处罚的会计人员王某（C）因故意销毁会计账簿被追究刑事责任的会计人员李某（D）因挪用公款被追究刑
15、事责任的会计人员赵某28 下列有关企业会计档案保管期限的表述中，正确的有( )。（A）年度财务报告永久保管（B）日记账保管 30 年（C）会计凭证保管 10 年（D）总账、明细账保管 30 年29 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有( )。（A）出票人签章（B）出票日期（C）收款人名称（D）确定的金额30 徐女士在 P 银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有( ) 。（A）若徐女士欠缴信用卡年费，P 银行可对该欠费计收利息（B） P 银行向徐女士提供超过授信额度用卡服务的，可以按照约定收取超限费（C） P 银行确定的信用卡透支
16、利率可为日利率万分之五（D）若 P 银行要调整信用卡利率，应至少提前 45 个自然日按照约定方式通知徐女士31 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有( ) 。（A）购进的贷款服务（B）购进的旅客运输服务（C）购进的用于简易计税方法计税项目的货物（D）购进的专用于免征增值税项目的专利技术32 根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，正确的有( )。（A）股息所得以收入全额为应纳税所得额（B）转让财产所得以收入全额为应纳税所得额（C）特许权使用费所得以收入全
17、额为应纳税所得额（D）租金所得以收入全额为应纳税所得额33 某石化企业为增值税一般纳税人，2017 年 12 月将其开采的原油 2000 吨移送加工生产汽油 1300 吨。已知，该石化企业同类原油不含增值税的销售额为 033 万元吨，原油适用的增值税税率为 17、资源税税率为 10。根据相关税收法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）该石化企业移送原油生产汽油时，不需要缴纳增值税（B）该石化企业移送原油生产汽油时，应当缴纳增值税=033200017（C）该石化企业移送原油生产汽油时，不需要缴纳资源税（D）该石化企业移送原油生产汽油时，应当缴纳资源税 =03320001034 根据印花税法
18、律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。（A）货物运输合同（B）购销合同（C）财产租赁合同（D）技术合同35 甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为 1500 平方米，甲、乙企业的实际占用比例为 3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米 5 元。关于甲、乙企业共享该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有( )。（A）甲企业应纳城镇土地使用税=1500355=4500(元)（B）甲企业应纳城镇土地使用税=15005=7500( 元 )（C）乙企业应纳城镇土地使用税=1500255=3000(元)（D）乙企业应纳城镇土地使用税=15005=7500(元)36
19、 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有( )。（A）加收滞纳金（B）罚款（C）没收财物和违法所得（D）征收税款37 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。（A）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（B）纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的（C）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（D）从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的38 根据
20、劳动合同法律制度的规定，下列有关劳动报酬支付的表述中，正确的有( )。（A）工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资（B）用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150支付劳动者工资（C）用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日的，顺延至下一个工作日支付（D）工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付39 根据劳动合同法律制度的规定，下列有关劳务派遣的表述中，正确的有( )。（A）用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者（B）用工单位不得将连续用工期限分割订
21、立数个短期劳务派遣协议（C）用工单位应当与被派遣劳动者订立 2 年以上的固定期限劳动合同（D）用人单位可以非全日制用工形式招用被派遣劳动者三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 法是明确而普遍适用的规范。 ( )（A）正确（B）错误41 有限责任公司和股份有限公司的财务会计报告编制完成后，应当先行委托注册会计师进行审计，并将注册会计师出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。( )（A）正确（B
22、）错误42 银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。 ( )（A）正确（B）错误43 出口货物适用零税率，是指在货物出口环节不征收增值税，但在国内已经缴纳的增值税不进行退还；其实际效果相当于免税。 ( )（A）正确（B）错误44 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误45 出版社的专业作者出版画作取得的所得，应按“工资、薪金所得” 项目计缴个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误46 环境保护税的纳税人为
23、在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的单位和个人。 ( )（A）正确（B）错误47 在中华人民共和国境内收购烟叶的单位应当代扣代缴烟叶税。 ( )（A）正确（B）错误48 只有从事涉税专业服务的税务师事务所和会计师事务所、律师事务所可以提供专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查服务。 ( )（A）正确（B）错误49 工伤职工符合领取养老金条件的，既享受伤残津贴，又享受基本养老保险待遇。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲公司由王某、张某、李某共同投资设立，因缴资需要，在 P 银行设立临时存款账户。2017 年 1 月 7 日公司成立
24、，王某为法定代表人，甲公司将 P 银行的临时存款账户转变为公司的基本存款账户。2018 年 2 月 10 日，甲公司因资金需求，在 Q 银行借款 300 万元，开立了一般存款账户。2018 年 4 月 19 日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。50 关于甲公司在 P 银行申请开立临时存款账户的表述中，正确的是( ) 。（A）应当出具工商部门核发的企业名称预先核准通知书（B） P 银行应将相关开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续（C） P 银行应办理开户手
25、续，并于开户之日起 5 个工作日内向中国人民银行当地分支行备案（D）该临时存款账户在验资期间只收不付51 甲公司将 P 银行的临时存款账户转变为公司的基本存款账户，使用该基本存款账户办理付款业务的时间是( )。（A）自转为基本存款账户之日起（B）自转为基本存款账户之日起 3 个工作日后（C）自转为基本存款账户之日起 5 个工作日后（D）自转为基本存款账户之日起 7 个工作日后52 甲公司在 Q 银行开立的一般存款账户可以办理的业务是 ( )。（A）缴存现金 5 万元（B）归还借款 100 万元（C）转存借款 300 万元（D）支取现金 10 万元53 关于甲公司撤销其基本存款账户的下列表述中，
26、符合法律规定的是( )。（A）应清偿在 Q 银行的债务，并将在 Q 银行的账户资金转入基本存款账户（B）应与 P 银行核对该基本存款账户存款余额（C）应先撤销在 Q 银行开立的一般存款账户（D）应将各种重要空白票据、结算凭证和开户许可证文件交回银行53 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018 年 1 月有关经济业务如下：(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额 187 万元。(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额 1003 万元，因保管不善部分原材料及零配件被盗，损失 10。(3)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得
27、增值税专用发票注明税额11 万元。(4)零售超豪华小汽车，取得含税销售额 8775 万元。(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额 1872 万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额 1755 万元。(7)对外提供汽车维修劳务，取得含税销售额 2106 万元。已知：销售货物增值税税率为 17，提供修理修配劳务增值税税率为 17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。54 公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）187+11(1-10)=187 99(万元)（B） 187+1003 x(1-10 )=277
28、 27(万元)（C） 187+(1003+1 1)(1-10)=27826(万元)（D）187+100 3+1 1=2884(万元)55 公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。（A）销售小汽车内部装饰品（B）销售小汽车零配件（C）提供汽车维修劳务（D）零售超豪华小汽车56 公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）提供汽车维修劳务的销项税额=2106(1+17)17=306(万元)（B）销售小汽车内部装饰品的销项税额=1872(1+17)17 =272(万元)（C）销售小汽车零配件的销项税额=1755(1+17)17 =255(万元)（D）零售
29、超豪华小汽车的销项税额=8775(1+17 )17=1275(万元)57 公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。（A）销售小汽车内部装饰品（B）提供汽车维修服务（C）进口小汽车（D）零售超豪华小汽车57 杨某 2017 年 11 月取得如下收入：(1)出租住房，取得半年租金收入 18000 元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 168 元，修缮费 2000 元；(2)出版书稿，分 3 次取得收入，每次 3000 元；(3)转让境内上市公司 A 股股票 (非限售股) ，取得转让收入 100000 元；取得 A 股股息收入 1000 元(持股已达 3 年)；(4)杨
30、某的汽车被盗，获得保险赔款 200000 元：(5)取得企业债券利息收入 1000 元。已知：个人出租住房个人所得税税率为 10。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。58 关于杨某取得的保险赔款和企业债券利息收入，下列说法正确的是( )。（A）保险赔款属于不征税收入（B）保险赔款是免税收入（C）企业债券利息收入是免税收入（D）企业债券利息收入是应税收入59 关于杨某出租住房取得的 11 月份租金收入应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是( )。（A）1800010 （B） (18000168800)10（C） (180006168800800)10（D）(180006168
31、8002000)1060 关于杨某出版书稿取得的稿酬应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是( )。（A）30003(120)20（B） 30003(120)20 (1 30)（C） (3000800)203(130)（D）(3000 800)20361 下列说法中，正确的是( )。（A）转让 A 股收入缴纳个人所得税（B）转让 A 股收入不缴纳个人所得税（C） A 股股息收入不缴纳个人所得税（D）A 股股息收入缴纳个人所得税会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 214 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
32、多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定，当事人约定无效。2 【正确答案】 D【试题解析】 行政复议参加人包括申请人(甲企业)、被申请人(乙县工商局)和第三人(丙企业 )，不包括行政复议机关(乙县人民政府)。3 【正确答案】 A【试题解析】 国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。4 【正确答案】 B【试题解析】 “参与管理”，要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，积极参与管理，使管理活动更有针
33、对性和实效性。5 【正确答案】 C【试题解析】 只有远期票据(选项 C)需要提示承兑，银行汇票、银行本票、支票(选项 ABD)均属于见票即付的“即期票据”，无须提示承兑。6 【正确答案】 C【试题解析】 由于 10000125=125(元)超过了封顶线 80 元，A 银行只能按80 元向甲商户收取手续费。因此，甲商户的实际到账金额=1000080=9920(元)。7 【正确答案】 B【试题解析】 (1)纳税人购进农产品，取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和 11的扣除率计算进项税额，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工
34、 17税率货物的农产品除外；选项 CD 错误。(2)因管理不善造成的损失不得抵扣进项税额，选项 A 错误，选项 B 正确。8 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款项或者取得索取销售款凭据的当天。9 【正确答案】 B【试题解析】 见下表： 10 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 BD：属于应当计入应纳税所得额的收入；(2)选项 C：属于免税收入。11 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：在企业所得税的考查范围内，允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用有 3 项：(1)职工教育经费；(2) 广告费和业务宣
35、传费；(3)公益性捐赠(3年内结转扣除)。12 【正确答案】 C【试题解析】 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以在企业所得税税前据实扣除，超过部分不得扣除；在本题中，该 100 万元借款半年的利息费用支出税前扣除限额=10078 612=3 9(万元) ，实际发生利息费用支出=10010612=5( 万元)，超过部分不得扣除，准予扣除的利息费用为 39 万元。13 【正确答案】 C【试题解析】 选项 ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。14 【正确答案】 D【试题解析】 劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所
36、得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。15 【正确答案】 A【试题解析】 见下表： 16 【正确答案】 B【试题解析】 (1)计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000 元”作价税分离处理，排除选项 CD；(2)从租计征房产税的应纳税额= 不含增值税的租金收入适用的房产税税率，选项 B 正确。17 【正确答案】 B【试题解析】 土地增值税应纳税额=增值额(20000 12000)适用税率(40)一扣除项目金额(12000)速算扣除系数(5)。18 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：警用车船免征车船税。19 【正确答案】 A
37、【试题解析】 (1)选项 B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。(2)选项 C：印花税征税范围中的财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。(3)选项 D：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税；对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，应按购销合同征收印花税。20 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：属于税务机关作出的行政处罚行为；(2)选项 CD：属于税收强制执行措施。21 【正确答案】 A【试题解析】 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。22 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：取得发票
38、时，不得要求变更品名和金额； (2)选项 B：禁止拆本使用发票；(3)选项 C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。23 【正确答案】 B【试题解析】 (1)用人单位依法安排劳动者在法定休假日(如国庆节)工作的，无论是否安排补休，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“300”支付劳动者加班工资，排除选项 CD；(2)用人单位依法安排劳动者在休息日(周六日 )工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“200”支付劳动者加班工资，排除选项 A。24 【正确答案】 C【试题解析】 执行特别程序的情形：(1)需要裁减人数为“20 人以上”；(2)裁减人
39、数不足 20 人但占企业职工总数为“10以上”。迅速浏览本题发现 4 个备选项均不足 20 人，可见进攻点为“10以上”，即裁减人数大于等于 10 人(10010 ) 时应执行特别程序，反过来，在不执行特别程序的前提下，可裁减的人数最多为 9 人。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 C，D【试题解析】 (1)选项 A：请求停止侵害、排除妨碍、消除危险，不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产，请求支付抚养费、赡养费或者扶养费等，“不适用”诉讼时效的规定。
40、(2)选项 B：义务人同意履行义务是引起诉讼时效期间“中断”的原因之一。(3)选项 C：中止事由应当发生在诉讼时效期限的最后 6 个月内才能产生诉讼时效中止的效果，而诉讼时效中止后，自中止时效的原因消除之日起满 6 个月，诉讼时效期间届满。(4)选项 D：自权利受到损害之日起超过 20 年的，人民法院不予保护；有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长。26 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 (1)选项 AD：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以(而非“应当”或“只能”)由复议机关所在地人民法院管辖；(2)选项 B：因不动产提起的行政诉讼
41、案件，由不动产所在地人民法院管辖；(3)选项 C：对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。27 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 CD：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事(永远不得从事)会计工作。28 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 (1)固定资产卡片：固定资产报废清理后保管 5 年；(2)永久保管(共4 项)：年度财务会计报告(选项 A)、会计档案保管清册、会计档案销毁清册和会计档案鉴定意见书；(3)保
42、管 10 年(共 4 项) ：月度、季度、半年度财务会计报告，银行存款余额调节表，银行对账单，纳税申报表；(4)其它会计档案(选项 BCD)：保管 30 年。29 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 银行本票的必须记载事项包括：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。30 【正确答案】 C，D【试题解析】 (1)选项 A：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息；(2)选项 B：发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费；(3)选项 C：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上
43、限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的07 倍；(4)选项 D：发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前 45 个自然日按照约定方式通知持卡人。31 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 (1)购进的旅客运输服务(选项 B)、贷款服务(选项 A)、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。(2)增值税一般纳税人将购进的货物或服务用于增值税免税项目(选项 D)、简易计税方法计税项目 (选项 C)、集体福利和个人消费的，不得抵扣进项税额。32 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 见下表：33 【正确答案】 A，D【试题解析】 (1)选项 AB：将自产的货物用于集体福利、个
44、人消费、投资、分配、无偿赠送，应当视同销售货物，缴纳增值税；但将自产的货物用于继续生产其它货物，属于货物尚未流出企业进入流转，不征收增值税。(2)选项 CD：纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品以外的其它方面的，视同销售，缴纳资源税；在本题中，“汽油”已经属于成品油，并非资源税的应税产品，即将原油移送生产成品油属于将应税产品用于生产非应税产品，移送时应缴纳资源税。34 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 ABCD：均属于印花税“经济合同”征收范围。35 【正确答案】 A，C【试题解析】 土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城
45、镇土地使用税。36 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 AD：属于税务机关作出的征税行为，应该先向复议机关申请行政复议；对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。37 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：从事生产、经营的纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法采取税收强制执行措施。38 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 (1)选项 A：工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资；(2)选项 B：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人
46、小时工资标准的150支付劳动者工资；(3)选项 C：用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应“提前” 在最近的工作日支付；(4)选项 D：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。39 【正确答案】 A，B【试题解析】 (1)选项 C：劳务派遣单位(用人单位)应当与被派遣劳动者订立 2 年以上的固定期限劳动合同；(2)选项 D：劳务派遣单位 (用人单位)不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0
47、.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 法是明确而普遍适用的规范，具有明确的公开性和普遍约束性。41 【正确答案】 B【试题解析】 财务会计报告须经注册会计师审计的(并非所有公司的财务会计报告都必须经过审计)，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并对外提供。42 【正确答案】 A【试题解析】 银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务；存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。43 【正确答案】 B【试题解析】 出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税；而零税率是指对
48、出口货物除了在出口环节不征增值税外，还对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税。44 【正确答案】 A【试题解析】 个人对企事业单位承包、承租经营后：(1)工商登记改变为个体工商户的，个人取得的承包、承租经营所得，应按“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税，不再征收“企业所得税”；(2)工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳“企业所得税”，然后根据承包、承租经营者按合同(协议) 规定取得的所得，依法缴纳“个人所得税”。45 【正确答案】 B【试题解析】 出版社的专业作者出版画作取得的所得，应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税。46 【正确答案】 B【试题解析】 环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者(不包括个人)。47 【正确答案】 B【试题解析】 在中华人民共和国境内收购烟叶的单位就是烟叶税的纳税义务人而不是代扣代缴义务人。48 【正确答案】 A49 【正确答案】 B【试题解析】 工伤职工符合领取养老金条件的，停发伤残津贴，享受基本养老保险待遇。基本养老保险待遇低于伤残津贴的，由工伤保险基金补足差额。四、不定项选择题50 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 因注册验资开立的临时存款账户属于
