1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 216 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列法的形式中，效力等级最低的是( )。（A）宪法（B）地方性法规（C）行政法规（D）政府规章2 根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是( )。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日3 下列各项中，没有违背会计人员回避制度规定的是( )。（A）甲单位法定代表人的妻子担任本单位财务部门经理（
2、B）乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员（C）丙单位法定代表人的儿子担任财务部门经理（D）丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员4 高级会计师资格的取得实行( )。（A）全国统一考试制度（B）考试和评审相结合制度（C）地方统一考试制度（D）评审制度5 根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是( )。（A）基本存款账户可以给员工发放工资、奖金（B）一个单位只能开立一个基本存款账户（C）单位设立的独立核算的附属机构可以开立基本存款账户（D）企业法人开立基本存款账户，应当出具企业法人营业执照副本6 王某向某超市一次性购买不记名预付卡 8 万元。根据支付结算法律制度的规定，
3、下列关于预付卡的表述中，正确的是( )。（A）王某购买的预付卡遗失可办理挂失（B）王某购买的预付卡单张面额最大为 5000 元（C）王某购买预付卡需要向该超市提供有效身份证件（D）王某可以通过现金或者银行转账方式来办理支付结算7 根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是( )。（A）年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人（B）从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过 30 万元的，应当申请登记为一般纳 税人（C）除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记（D）非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记8 某食品厂是增值税一
4、般纳税人，2017 年 11 月从农民手中收购大豆一批用于加工月饼，农产品收购发票上注明买价 20 万元；该批大豆在运回库房途中发生了 1的损失，经查验该损失属于合理损耗。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额，下列计算列式正确的是( )。（A）2011（B） 2011(11)（C） 2013（D）2013(1 一 1)9 甲酒店为增值税一般纳税人，2017 年 7 月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额 53 万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金 10 万元。已知：不动产租赁适用 11的税率，住宿服务适用 6的税率，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为(
5、 )万元。（A）41（B） 36（C） 428（D）6.3510 某商业企业从国外进口一批应税消费品，关税完税价格为 90 万元，消费税税率为 10，关税税率为 20。有关进口该批应税消费品应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是( ) 。（A）90(1+20)10（B） 90(1+20)(1 10)10 （C） 90(110)10（D）90(1+20)(1+10)1011 国庆期间，张某花 5000 元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值 80 万元的宝马轿车一台和奖金 20 万元。根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为( )万元。（A）4（B） 16（C）
6、 199（D）2012 2017 年 9 月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。（A）退休工资 5000 元（B）退休之后再任职取得的月收入 6000 元（C）其原任职单位重阳节发放补贴 800 元（D）退休后按月领取的年金 4000 元13 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。（A）企业购买国债取得的利息收入（B）县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的（C）事业单位从事营利性活动取得的收入（D）企业转让股权取得的收入14 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入” 确定的表述中，不正确的是( )。
7、（A）特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次（B）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次（C）劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次（D）同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次15 甲公司于 2017 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、卫生许可证、烟草专卖许可证、房屋产权证各一件。已知“权利、许可证照” 印花税单位税额为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。（A）5（B） 10（C） 15（D）2016 根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是( )。（A）救护车（B）纯电动商用车（C）市政公务
8、车（D）纯电动乘用车17 下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是( )。（A）进口增值税税额为人民币 200 元的一票货物（B）广告品和货样（C）外国公司无偿赠送的物资（D）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品18 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。（A）甲企业将自有厂房抵押给乙企业，尚处于抵押期（B）丙企业将国有土地使用权赠与戊企业（C）某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商（D）戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院19 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是( )。（A）出售房屋的个人（B）接受以土地使
9、用权投资、入股的企业（C）购买房屋的个人（D）受让土地使用权的企业20 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是( ) 。（A）对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税（B）海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税（C）对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税（D）对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税21 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为，属于( ) 。（A）骗税（B）抗税（C）偷税（D）逃税22 根据
10、税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。（A）代开发票（B）资格认定（C）加收滞纳金（D）罚款23 甲公司为员工张某支付培训费用 3 万元，约定服务期 3 年。2 年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）张某违反了服务期的约定（B）张某应当提前 30 天以书面形式通知甲公司解除劳动合同（C）甲公司可以要求张某支付 1 万元的违约金（D）张某无需支付违约金24 乙劳务派遣公司应
11、甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，不正确的是( )。（A）乙公司应当与张某签订 2 年以上的固定期限劳动合同（B）甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位（C）张某只能在甲公司临时性、辅助性、替代性的工作岗位工作（D）张某与甲公司的员工同工同酬二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据民法总则的规定，下列关于诉讼时效期间的表述中，正确的有( )。（A）诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算
12、（B）诉讼时效期间可发生中止或者中断（C）诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权（D）身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间为 1 年26 下列各项中，属于会计核算内容的有( )。（A）财物的收发、增减和使用（B）债权债务的发生和结算（C）资本、基金的增减（D）财务成果的计算和处理27 下列各项中，属于依照中华人民共和国会计法可对单位并处 5000 元以上10 万元以下罚款的行为有( )。（A）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的（B）伪造会计凭证、会计账簿（C）编制虚假财务会计报告（D）隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务报告28 根据支付结算法律制度的规定，下列关于填
13、写票据的表述中，正确的有( )。（A）金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，两者不一致的，以中文大写为准（B）收款人名称可以记载规范化简称（C）付款人名称填写错误时由原记载人更改，并在更改处签章证明（D）出票日期必须使用中文大写29 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，票据持票人行使再次追索权时，可以请求被追索人支付的金额和费用有( )。（A）因汇票资金到位不及时，给持票人造成的税收滞纳金损失（B）发出通知书的费用（C）清偿金额自清偿日起至再追索清偿日止，按规定的利率计算的利息（D）已清偿的全部金额30 根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有
14、( ) 。（A）纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天（B）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天（C）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天（D）纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天31 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得” 税目缴纳个人所得税的有( ) 。（A）转让收购的玩家虚拟货币（B）转让股权收入（C）转让非专利技术收入（D）转让机器设备收入32 下列人员取得的工资薪金所得中，适用个人所得税附加减除费用，费用扣除总额为 4800 元的有( ) 。（A）在我国境内事业单位工作的外籍专家（B）在我
15、国境内有住所而在中国境外任职的个人（C）在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员（D）在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中方人员33 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于按照“产权转移书据” 征收印花税的有( ) 。（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）专利申请权转让合同34 下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（A）纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税（B）纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税（C）纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起
16、缴纳城镇土地使用税（D）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税35 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以不办理税务登记的有( )。（A）国家机关（B）企业在外地设立的分支机构（C）无固定生产经营场所的流动性农村小商贩（D）负有个人所得税纳税义务的自然人36 有关涉税专业服务的下列表述中，正确的有( )。（A）税务代理委托协议中的当事人一方必须是具体承办业务的税务代理执业人员（B）凡是由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工作失误的，由委托方承担责任（C）税务代理
17、业务档案保存应不少于 10 年（D）税务机关对涉税专业服务机构在中华人民共和国境内从事涉税专业服务进行监管37 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( ) 。（A）纳税人按照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（B）纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的（C）纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的（D）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的38 根据劳动仲裁法律制度的规定，下列各项中，属于仲裁员在仲裁劳动争议案件时应当回避的情形有( ) 。（A）私自会见争议案件代理人（B）私自接受争议案件的当事人请客送礼（C）是争议案件代理人的
18、大学同学，可能影响案件公正裁决的（D）是争议案件当事人的父亲39 根据社会保险法律制度的规定，一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可享受遗属待遇。下列各项中，属于该待遇的有( )。（A）一次性工亡补助金（B）供养亲属抚恤金（C）遗属慰问金（D）丧葬补助金三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管
19、辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。 ( )（A）正确（B）错误41 原始凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录，并据以登记会计账簿的会计凭证。 ( )（A）正确（B）错误42 申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满 1 个月后办理。 ( )（A）正确（B）错误43 中国居民张某在我国境内外商投资企业任职，只就其来源于中国境外的所得征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误44 印花税应自凭证生效日贴花。 ( )（A）正确（B）错误45 纳税人开采或者生产不同税目资源税应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税 目应税产品的销售额或者销售数量的，从高
20、适用税率。 ( )（A）正确（B）错误46 对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。 ( )（A）正确（B）错误47 税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。 ( )（A）正确（B）错误48 经核准延期办理纳税申报、报送事项的，纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 ( )（A）正确（B）错误49 集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2017 年 3 月，某国有企业的会计工作发
21、生以下情况：(1)厂长李某将朋友的女儿张某调入该厂会计科担任出纳，兼管稽核、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。(2)该厂档案科组织销毁会计档案，其中有部分是保管期满但未结清的债权债务会计凭证。(3)任命王某为会计机构负责人。(4)企业负责人召集本单位的会计工作人员，对上年度的财务支出流水账、凭证等会计资料进行审核，确认无误后，将余额转到新账簿上，并指使会计工作人员将审核过的会计资料予以销毁。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。50 将张某调入该厂会计科任出纳的事项中，违反会计法律制度规定的是( )。（A）张某与厂长李某有密切关系，是其朋友的女儿（B）张某既担任出纳又兼管稽
22、核工作（C）张某既担任出纳又兼管会计档案保管工作（D）张某既担任出纳又兼管债权债务账目的登记工作51 有关该厂档案科销毁会计档案的事项，下列说法正确的是( )。（A）销毁会计档案时，应当编制会计档案销毁清册（B）销毁会计档案时，应当与会计管理机构共同派员监销（C）会计档案中保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁（D）会计档案销毁清册无须经单位负责人签署意见52 有关王某是否具备担任会计机构负责人的资格，下列说法符合会计法律制度规定的是( ) 。（A）王某应当具备注册会计师资格（B）王某应当在取得会计师任职资格后主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作不少于 3 年（C）王某应当具备
23、会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3 年以上经历（D）王某应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 5 年以上经历53 对于该国有企业负责人指使会计工作人员故意销毁会计凭证、会计账簿等会计资料的行为，如果不构成犯罪，应由县级以上人民政府财政部门对其处以( )的罚款。（A）3000 元以上 5 万元以下（B） 5000 元以上 5 万元以下（C） 5000 元以上 10 万元以下（D）1 万元以上 10 万元以下53 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017 年 6 月发生如下事项：(1)购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明税额 476 万元，委
24、托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明税额 11 万元。(2)进口钢材一批，支付给国外的购货款 120 万元(人民币，下同)、到达我国境内输入地点起卸前的运输装卸费 11 万元、保险费 13 万元，向境外采购代理人支付的买方佣金 3 万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了海关进口增值税专用缴款书。(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入 2808 万元。(4)将一批 A 型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定乙公司于 7 月 15 日支付 10 万元(不含增值税价款)货款。甲企业 6 月 15 日发出货物。(5)将自产的 10 台 A
25、 型电冰箱 (当月平均不含税售价为每台 075 万元，总成本是35 万元)赠送给当地的敬老院。(6)将新试制的 2 台 B 型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本 1 万元，市场上无 B 型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为 7，上述货物的增值税税率均为 17；A 型电冰箱和 B 型电冰箱的成本利润率均为 10；上期留抵增值税税额为 65 万元；甲企业取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。54 甲企业的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。（A）购进钢材取得增值税专用发票上注明的税额（B）
26、支付运费取得增值税专用发票上注明的税额（C）上期留抵增值税税额（D）进口钢材取得海关进口增值税专用缴款书上注明的税额55 甲企业进口钢材一批应缴纳的增值税税额是( )。（A）120(1+7)17=2183(万元)（B） (120+11)(1+7)17 =23 83(万元)（C） (120+11+13)(1+7)17=2619(万元)（D）(120+11+13+3)(1+7)17 =2674(万元 )56 甲企业下列行为中，当月应当确认增值税销项税额的是( )。（A）将一批压缩机销售给某小规模纳税人（B）将一批 A 型电冰箱赊销给乙公司（C）将自产 A 型电冰箱赠送给当地的敬老院（D）将新试制的
27、 B 型电冰箱用于本企业的职工食堂57 下列甲企业当月应确认增值税销项税额的计算列式中，正确的是( )。（A）将一批压缩机销售给某小规模纳税人：28 08(1+3)3=082(万元)（B）将一批 A 型电冰箱赊销给乙公司：1017=17(万元)（C）将自产 A 型电冰箱赠送给当地的敬老院：1007517=128(万元)（D）将新试制的 B 型电冰箱用于本企业的职工食堂： 21(1+10)17=037 (万元)57 某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行 P 银行申请加入银行卡特约商户，P 银行在对其提交的申请资料审查后，双方于 2016 年 6 月 9 日签订银行卡受理协议，约定 P 银
28、行按照交易金额的 125、单笔 80 元封顶的标准收取结算手续费。2017 年 6 月 12 日，客户王某在甲公司通过 P 银行布放的 POS 机用 2 张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费 80000 元和 2000 元。2017 年 9 月，P 银行发现甲公司发生疑似银行卡套现风险事件，遂采取相应措施。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。58 P 银行对甲公司的管理符合法律规定的是( )。（A）P 银行应严格审核甲公司的营业执照等证明文件（B） P 银行应严格审核法定代表人或负责人有效身份证件（C）甲公司的收单银行结算账户应当为同名单位银行结算账户（D）P 银行可以对甲公司
29、在外省的分支机构开展收单业务59 甲公司通过 POS 机收取王某的 82000 元款项，实际到账金额应是( )。（A）82000 元（B） 82000(1125)=80975(元)（C） (8000080)+2000(1125)=81895( 元)（D）8200080=81920(元)60 P 银行应按照协议约定及时将客户交易资金结算给甲公司的收单银行账户，根据支付结算法律制度的规定，其资金结算时限最迟为( )。（A）不得超过客户王某确认可直接向甲公司付款的支付指令生效日后 10 个自然日（B）不得超过客户王某确认可直接向甲公司付款的支付指令生效日后 30 个自然日（C）不得超过客户王某确认可
30、直接向甲公司付款的支付指令生效日后 60 个自然日（D）不得超过客户王某确认可直接向甲公司付款的支付指令生效日后 90 个自然日61 针对甲公司发生疑似银行卡套现的风险事件，P 银行可以采取的措施是( ) 。（A）延迟资金结算（B）暂停银行卡交易（C）收回受理终端（D）涉嫌违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 216 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 法的效力等级：宪法法律行政法规地方性法规 本级和下级地方政
31、府规章。2 【正确答案】 C【试题解析】 当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15 日内向上一级法院提起上诉。3 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：与单位负责人存在夫妻关系(选项 A)、直系血亲关系(选项 C)、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；(2)选项 BD：与会计机构负责人、会计主管人员存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得在本单位会计机构中担任出纳工作；选项 B 中“女儿”属于直系血亲，选项 D 中“同学”不属于回避范围。4 【正确答案】 B【试题解析】 初级、中级会计资格实行
32、全国统一考试制度，高级会计师资格实行考试与评审相结合制度。5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AB：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户；存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过基本存款账户办理。(2)选项 C：单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立基本存款账户。(3)选项 D：企业法人开立基本存款账户，应当出具企业法人营业执照正本。6 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：不记名预付卡不挂失、不赎回； (2)选项 B：单张不记名预付卡资金限额不得超过 1000 元；(3)选项 C：个人或单位购买记
33、名预付卡或一次性购买不记名预付卡 1 万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件；(4)选项 D：个人一次性购买预付卡 5 万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。7 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人；(2)选项 B：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额“超过 50 万元”的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记；(3)选项 D：年应税销售
34、额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税。8 【正确答案】 C【试题解析】 (1)1 的途中合理损耗，不属于非正常损失，其对应的进项税额可以抵扣；选项 BD 错误。(2)营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工 17税率货物的农产品维持原扣除力度(13)不变；选项 C 正确，选项 A 错误。9 【正确答案】 A【试题解析】 甲酒店当月的销项税额=53(1+6)6 +1011=4 1(万元)。10 【正确答案】 B【试题解析】 进口应税消费品应按组成计税价格计算消费税；已知“消费税税率为 10”，从价定率征收消费税，组成计税价格=关税
35、完税价格(1+关税税率)(1一消费税税率)。11 【正确答案】 D【试题解析】 (1)个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券等；(2)偶然所得以每次收入为一次，偶然所得的应纳税额=应纳税所得额20 =(80+20)20=20( 万元)。12 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：免征个人所得税；(2) 选项 B：按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；(3)选项 C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(4)选项 D：应按照“工资、薪金所得”计
36、征个人所得税。13 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：属于免税收入；(2) 选项 B：属于不征税收入；(3)选项CD：属于应税收入。14 【正确答案】 D【试题解析】 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次。15 【正确答案】 B【试题解析】 甲公司领受的卫生许可证、烟草专卖许可证，不属于印花税“权利、许可证照”税目的“4 证 1 照”，不需要缴纳印花税，甲公司应缴纳印花税额=25=10 (元)。16 【正确答案】 B【试题解析】 免征车船税的使用新能源汽车是指插电式(含增程式)混合动力汽车、纯电动“商用车”、燃料电池“商用车”。纯电动“乘用车”和燃料
37、电池“乘用车”，不属于车船税的征税范围。注意免税情形与不征税情形的区别。17 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 50 元以下的，经海关审查无误后免征关税；(2)选项 B：“无商业价值的”广告品及货样，经海关审查无误后免征关税；(3)选项 C：国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税。18 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：房地产的抵押尚处于抵押期间的，不属于土地增值税的征税范围。 (2)选项 C：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征收，对出让国有土地使用权的行为不征收。(3)选项 BD：并非所
38、有赠与房屋和土地使用权的行为均不征土地增值税，只有以下两种赠与行为不征收：房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。19 【正确答案】 A【试题解析】 契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。因此，选项 BCD：属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人；选项 A：不属于契税的纳税人。20 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城
39、市维护建设税。21 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款属于逃避追缴欠款。22 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 C：属于征税行为，先议后诉； (2)选项 ABD：不属于征税行为，或议或诉。23 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 ACD：用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。(2)选项 B：用人单位存在法定“过错”情形的，劳动者可随时通知单位解除劳动合同。24 【正确答案】 B【试题解析】 选项
40、B：用工单位(甲公司)不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：按照民法总则的规定，身体受到伤害要求赔偿亦属于一般纠纷，适用 3 年的普通诉讼时效期间。26 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 对下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算： (1)款项和有价证券的收付；(2)财物的收发、增减和使用；(3)债权债务的发生和结算；(4)资本、基 金的增减；(5)收入、支出、费用、成本的
41、计算；(6)财务成果的计算和处理；(7)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。27 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A：由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处 3000 元以上 5 万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 2000 元以上 2 万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。28 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 A：金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，两者不一致的，票据无效；(2)选项 B：单位和银行(收款人)的名称应当记载全称或者规范化简称；(3)
42、选项 C：“出票金额、出票日期、收款人名称 ”不得更改，更改的票据无效；票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。29 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A：属于间接损失，不得列入追索金额。30 【正确答案】 B，C【试题解析】 (1)选项 A：纳税人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天；(2)选项 D：纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或无书面合同的，为发出应税消费品的当天。31 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 (1)选项 A：个人通过网络收购
43、玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应当按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税；(2)选项 BD：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得；(3)选项 C：应按照“ 特许权使用费所得”计征个人所得税；特许权使用费所得，是指个人提供(和转让)专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特 许权的使用权(和所有权)取得的所得。32 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 (1)选项 AC：属于“外籍”人员，不论其在中国境内的外商投资企业、外国企业工作，还是在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作，均可适用减除 4800
44、元的规定；(2)选项 B：属于“外派”人员，即在中国境内有住所而在中国境外 任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人，适用减除 4800 元的规定；(3)选项 D：既非 “外籍”，亦非 “外派”，只能适用减除 3500 元的规定。33 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 (1)选项 ABC：按“产权转移书据”贴花； (2)选项 D：按“技术合同”贴花。34 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。35 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 (1)选项 B：从事生产、经营的纳税人(包括企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、
45、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位)都应当办理税务登记；(2)选项 ACD：非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，也应当办理税务登记，国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除外。36 【正确答案】 B，D【试题解析】 (1)选项 A：税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托；(2)选项 C：税务代理业务档案需妥善保存，专人负责；税务代理业务档案保存应不少于 5 年。37 【正确答案】 A，B【试题解析】 (1)选项 C：纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额；(2)
46、选项 D：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。38 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 仲裁员有下列情形之一的，应当回避，当事人有权以口头或者书面方式提出回避申请：(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属(选项 D)；(2)与本案有利害关系的；(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正裁决的(选项 C)；(4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人请客送礼的(选项 AB)。39 【正确答案】 B，D【试题解析】 (1)职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受
47、从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇 (遗属待遇) ；(2)14 级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以领取丧葬补助金和供养亲属抚恤金，不享受一次性工亡补助金待遇。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A41 【正确答案】 B【试题解析】 题干表述的是记账凭证的概念。42 【正确答案】 A43 【正确答案】 B【试题解析】 张某的住所地在中国
48、，不论他在我国境内的外商投资企业任职，还是在境外任职，均属于我国个人所得税居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。44 【正确答案】 B【试题解析】 印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。45 【正确答案】 A46 【正确答案】 B【试题解析】 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。47 【正确答案】 B【试题解析】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，既不在税收保全措施的范围内，也不在强制执行措施的范围内。48 【正确答案】 A49 【正确答案】 A四、不定项选择题50 【正确答案】 B，C ，
49、D【试题解析】 (1)选项 A：朋友的女儿不属于夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者配偶关系，不属于回避范围；(2)选项 BCD：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。51 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 AD：单位档案管理机构应当编制会计档案销毁清册；单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。52 【正确答案】 C【试题解析】 担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3 年以上经历。53 【正确答案】 B【试题解析】 授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪
