1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 37（无答案）一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 会计法第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于( )。（A）义务性规范（B）禁止性规范（C）授权性规范（D）任意性规范2 根据仲裁法的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是( )。（A）甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷（B）甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷（C）甲、乙两人的继承
2、遗产纠纷（D）甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷3 根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1 年的是( )。（A）国际技术进出口合同争议（B）贷款担保合同争议（C）因出售质量不合格的商品未声明引起的争议（D）因运输的商品丢失或损毁引起的争议4 根据会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。（A）由出具单位重开（B）由出具单位更正并加盖出具单位印章（C）由接受单位更正并加盖接受单位印章（D）由经办人员更正并加盖经办人员印章5 根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( ) 。（A）会计机构负责人（B）稽核（C）会计档案保管（
3、D）出纳6 下列各项中，属于中央税的税种是( )。（A）关税（B）增值税（C）营业税（D）契税7 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是( )。（A）将外购的货物分配给股东（B）将外购的货物用于投资（C）将外购的货物用于集体福利（D）将外购的货物无偿赠送他人8 根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( ) 。（A）销售方收到第一笔货款的当天（B）销售方收到剩余贷款的当天（C）销售方发出货物的当天（D）购买方收到货物的当天9 A 酒厂 2007 年 3 月份委托 B 酒厂生产酒精 30 吨，一次性支付加工费 9500 元。已知 A 酒厂提供原
4、料的成本为 57000 元，B 酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。（A）50000（B） 60000（C） 70000（D）63333.33110 某外贸进出口公司 2005 年 3 月进口 100 辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3 万元，缴纳关税 4.1 万元。已知小轿车适用的消费税税率为 8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。（A）76（B） 87（C） 123（D）16011 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。（A）将自产的应税消费品用于职工福利（B）随同应税消费品
5、销售而取得的包装物作价收入（C）将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品（D）销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金12 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。（A）以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为（B）以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为（C）单位将不动产无偿赠与他人（D）缝纫业务13 某旅行社 4 月份组织一个共 30 人的旅行团旅游，向每人收取旅游费 3000 元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费 1200 元、餐费 1000 元、交通费 350 元、门票50 元。旅游业适用营业税税率为 5%，旅行社该项业务应缴
6、纳营业税( )元。（A）2700（B） 600（C） 1200（D）450014 根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。（A）工商机关所处罚款（B）银行加收的罚息（C）司法机关所处罚金（D）税务机关加收的税收滞纳金15 某外商投资企业 2006 年取得利润总额为 5000 万元；其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值 100 万元，直接资助当地某高校研究开发经费 60 万元，国债利息收入 20 万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业 2006 年应纳税所得额为( )万元。（A）
7、4980（B） 5040（C） 5124（D）513716 王某取得稿酬 20000 元，讲课费 4000 元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征 30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（A）2688（B） 2880（C） 3840（D）480017 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000 元、 4000 元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（A）1316（B） 1344（C） 1568（D）192018 张某 2006 年 12 月
8、取得全年一次性奖金 30000 元，应缴纳个人所得税( )元。（A）3600（B） 4375（C） 4800（D）524519 某企业有原值为 2500 万元的房产，2006 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2006 年度应纳房产税( )万元。（A）24（B） 22.80（C） 30（D）16.820 2005 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适
9、用的印花税税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税税率为 0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。（A）0.24（B） 0.15（C） 0.09（D）0.0621 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（A）某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人（B）某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人（C）某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校（D）某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院22 根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。（A）自结算缴纳税款之日起
10、 1 年内（B）自结算缴纳税款之日起 2 年内（C）自结算缴纳税款之日起 3 年内（D）自结算缴纳税款之日起 5 年内23 根据发票管理办法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( ) 年。（A）3（B） 5（C） 10（D）1524 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。（A）自领取营业执照之日起 30 日内（B）自领取税务登记证件之日起 30 日内（C）自领取营业执照之日起 15 日内（D）自领取税务登记证件之日起 15 日内25 某公司将税务机关确定的应于 20
11、06 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 12 月15 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( ) 元。（A）100（B） 1000（C） 10000（D）4000二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有( )。（A）停止侵害（B）管制（C）排除妨碍（D）罚款27 下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是( )。（A）不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政
12、复议（B）申请行政复议必须采用书面形式（C）不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议（D）行政复议决定书自作出之日起发生法律效力28 根据行政诉讼法的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有( )。（A）对行政机关限制人身自山的强制措施不服（B）对行政机关的罚款决定不服（C）对行政机关对行政机关工作人员的任免决定不服（D）对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服29 根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当取得会计从业资格的是( )。（A）稽核（B）出纳（C）债权债务核算（D）总账30 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。（A）将外购的货物用于非应
13、税项目（B）将外购的货物用于投资（C）将外购的货物分配给股东（D）将外购的货物用于集体福利31 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。（A）销售电力的业务（B）贵金属期货（C）供应或者开采未经加工的天然水（D）体育彩票的发行收入32 根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得抵扣的有( )。（A）用于非应税项目的购进货物和应税劳务（B）用于免税项目的购进货物和应税劳务（C）用于集体福利或者个人消费的购进货物和应税劳务（D）非正常损失购进货物的进项税额33 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有( )。（A）纳税人按照国务院统一规定进行
14、清产核资时发生的固定资产评估净增值（B）纳税人接受捐赠的货币性资产（C）纳税人接受捐赠的非货币性资产（D）纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益34 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有( ) 。（A）房产税（B）城镇上地使用税（C）城市维护建设税（D）土地增值税35 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( )。（A）税收滞纳金（B）固定资产转让费用 （C）购建固定资产的费用（D）融资租赁固定资产支付的租金36 根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是( ) 。（A
15、）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税（B）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税（C）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税（D）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税37 根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有( ) 。（A）小轿车（B）货船（C）摩托车（D）三轮汽车38 下列税率形式中，适用于印花税的有( )。（A）定额税率（B）超额累进税率（C）比例税率（D）全额累进税率39 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有( )。（A）房屋买卖（B）房屋出租（C
16、）国有土地使用权出让（D）上地使用权抵押40 根据资源税暂行条例的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有( ) 。（A）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量（B）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量（C）扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量（D）纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量41 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( ) 。（A）调出发票查验（B）查阅、复制与发票有关的凭证、资料（C）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况（D）检查领购、
17、开具和保管发票的情况42 根据税收征收法律制度的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括( )。（A）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（D）依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产43 根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以( )。（A）办理转账、提取现金等结算业务（B）向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金（C）向上级主管单位账户划拨资金（D）向所属下级单位账户划拨资金44 根据票据法律制度的规定，下列
18、有关在票据上签章效力的表述中，正确的有( )。（A）出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效（B）承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（C）保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（D）背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力45 根据票据法的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。（A）支票金额（B）出票日期（C）付款人名称（D）收款人名称三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答
19、题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。( )（A）正确（B）错误47 诉讼时效从权利人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。但是，从权利被侵害之日起超过 20 年的，人民法院不予保护。( )（A）正确（B）错误48 会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。 ( )（A）正确（B）错误49 纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的 3 个最基本要素。( )（A）正
20、确（B）错误50 纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。( )（A）正确（B）错误51 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。( )（A）正确（B）错误52 契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。( )（A）正确（B）错误53 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。( )（A）正确（B）错误54 发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起 30 日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。发包人或
21、者出租人不报告的，发包人或者出租人与承包人或者承租人承担连带纳税义务。( )（A）正确（B）错误55 支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 某电子企业为增值税一般纳税人，2007 年 4 月发生下列经济业务：(1) 销售 A 产品 50 台，不含税单价 8000 元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。(2) 将 20 台新试制的 B 产品分配给投资者，单位成
22、本为 6000 元。该产品尚未投放市场。(3) 单位内部基本建设领用甲材料 1000 公斤，每公斤单位成本为 50 元。(4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料 200 公斤，每公斤单位成本为 50 元，同时领用 A 产品 5 台。(5) 当月丢失库存乙材料 800 公斤，每公斤单位成本为 20 元，作待处理财产损溢处理。(6) 当月发生购进货物的全部进项税额为 70000 元。其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为 17%，税务局核定的 B 产品成本利润率为 10%。要求：(1) 计算当月销项税额；(2) 计算当月可抵扣进项税额；(3) 计算当月应缴增值税税额。57 甲
23、企业的注册资本为 600 万元，2006 年度生产经营情况如下：(1) 产品销售收入 4600 万元，其他业务收入 400 万元。(2) 产品销售成本 3800 万元，应缴纳增值税 61 万元，营业税 14 万元，城市维护建设税和教育费附加 6 万元。(3) 销售费用 140 万元，其中广告费用 110 万元，业务宣传费用 30 万元。(4) 财务费用 28 万元，其中向关联企业借款 400 万元，支付的利息费用 20 万元，已知向关联企业借款的年利率为 5%，金融机构同期贷款利率为 4%。(5) 管理费用 232 万元，其中业务招待费 30 万元。(6) 营业外支出 100 万元。其中向技术
24、监督部门缴纳罚款 10 万元。(7) 甲企业 2004 年实际发放的职工工资总额为 320 万元，主管税务机关核定的计税工资总额为 280 万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费 60 万元。(8) 甲企业持有位于深圳特区的乙企业 20%的股权，乙企业 2006 年实现利润 400万元，按 15%的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者(假设乙企业没有纳税调整因素)。由于该企业发生重大人事变动，直至 2007 年 2 月 20 日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。要求：(1) 根据上述资料，计算甲企业 2006 年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用33%的税率 )。
25、(2) 甲企业于 2007 年 2 月 20 日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。58 中国公民孙某系自由职业者，2006 年收入情况如下：(1) 出版中篇小说一部，取得稿酬 50000 元。(2) 受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000 元。(3) 临时担任会议翻译，取得收入 3000 元。(4) 在 A 国讲学取得收入 30000 元，在 B 国取得特许权使用费收入 70000 元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 5000 元和 18000 元。要求；计算孙某 2006 年应缴纳的个人所得税。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 2007 年 4
26、月某市财政局对某国有企业进行会计检查时，发现以下情况：(1) 2006 年 6 月，该企业的新厂长甲任命自己的妻子乙担任会计机构负责人，乙随后将自己的侄子丙调入会计科担任出纳工作，并兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作，丙尚未取得会计从业资格证书。(2) 2006 年 7 月，会计人员丁调离该企业，在与接替人员戊办理会计工作交接时，会计机构负责人乙安排丙负责监交。戊在交接过程中因疏忽未发现所接收的会计资料在真实性、完整性方面存在的问题。事后，当戊发现丁移交过来的会计资料存在大量问题，找到丁时，丁表示由于会计资料已经移交，自己不再承担任何责任。于是，会计机构负责人乙要求戊对移交过来的会计资料
27、的真实性、完整性承担法律责任。(3) 2006 年 9 月，厂长甲决定增设 1 名副厂长主管财会工作，现任总会计师张某配合其工作。11 月，厂长甲决定免去张某的总会计师职务。(4) 2006 年 10 月，经会计机构负责人乙批准，某研究所复制了该企业的会计档案，并办理了登记手续。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 根据本题要点 (1)所提示的内容，指出该企业的做法有哪些不符合规定之处?并说明理由。(2) 根据本题要点 (2)所提示的内容，指出会计机构负责人乙安排丙负责监交是否符合规定?并说明理由。丁表示由于会计资料已经移交，自己不再承担任何责任的观点是否符合规定? 并说明理由。会计机构负责人乙要求戊对移交过来的会计资料的真实性、完整性承担法律责任的观点是否符合规定?并说明理由。(3) 根据本题要点 (3)所提示的内容，指出该企业的做法有哪些不符合规定之处?并说明理由。(4) 根据本题要点 (4)所提示的内容，指出该企业的做法有哪些不符合规定之处?并说明理由。
