1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 40（无答案）一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 会计法第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于 ( )。（A）授权性规范（B）禁止性规范（C）义务性规范（D）任意性规范2 下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是( )。（A）甲乙之间的土地承包合同纠纷（B）甲乙之间的货物买卖合同纠纷（C）甲乙之间的遗产继承纠纷（D）甲乙之间的劳动争议纠纷3 根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（A）对工商
2、局作出的吊销营业执照决定不服（B）对工商局作出的罚款决定不服（C）对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服（D）对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服4 根据会计法律制度的规定，会计人员在对原始凭证进行审核时，对于记载不准确、不完整的原始凭证，应当( )。（A）不予受理（B）予以扣留（C）向单位负责人报告（D）要求经办人员更正、补充5 根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )年。（A）10（B） 15（C） 25（D）306 某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据，会计基础工作规范的规定，负责监交的人员应是(
3、)。（A）该单位一般会计人员 （B）该单位会计机构负责人（C）该单位负责人（D）当地财政部门派出人员7 根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为( )元。（A）1000（B） 2000（C） 3000（D）50008 某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为 6%。2 月份取得销售收入 16960 元；直接从农户购入农产品价值 6400 元，支付运输费 600
4、元，当月支付人员工资 2460 元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。（A）450（B） 597.6（C） 870（D）9609 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（A）电力公司销售电力（B）银行销售金银（C）邮局销售邮票（D）典当行销售死当物品10 根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。（A）发出应税消费品的当天 （B）取得全部价款的当天（C）销售合同规定的收款日期的当天（D）每一期纳税人销售应税货物11 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是( )。（A）
5、将不动产交付对方使用的当天（B）不动产所有权转移的当天（C）签订不动产赠与合同的当天（D）承受不动产人缴纳契税的当天12 某超市 2005 年度销售收入净额为 8000 万元，全年发生业务招待费 35 万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。（A）40（B） 35（C） 27（D）2413 德生公司注册资本为 2000 万元，2005 年按同期金融机构贷款利率从其关联方德民公司借款 1200 万元，发生借款利息 72 万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。（A）72（B） 60（C） 48（D）361
6、4 某公司 2006 年主营业务收入 1000 万元，其他业务收入 800 万元，营业外收入200 万元。 2006 年发生业务招待费 15 万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为( )万元。（A）15（B） 10（C） 8.4（D）915 某企业(非保险企业)2006 年末应收账款余额 2000 万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过( )万元。（A）100 （B） 200（C） 50（D）1016 某小型企业 2006 年 1 月 20 向其主管税务机关申报 2005 年度取得收入总额 150万元，发生的直接成本 12
7、0 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业 2005 年度应缴纳的企业所得税为( ) 万元。（A）7.92（B） 9.90（C） 10.56（D）13.2017 根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。（A）超额累进税率（B）全额累进税率（C）超率累进税率（D）超倍累进税率18 某外籍专家在我国境内工作，月工资为 30000 元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。（A）30000（B） 25200（C） 26800（
8、D）2600019 根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( ) 。（A）产权未确定的不缴纳（B）房屋产权出典的由出典人缴纳（C）产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳（D）产权属于国家所有的不缴纳20 应纳房产税的一幢房产原值 500000 元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 25%，则该房产应缴纳房产税( )元。（A）6000（B） 4500（C） 1500（D）125021 某省体育器材公司于 2006 年 10 月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格 80万元。该运动员随后以 70 万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运
9、动员应缴纳的契税为( )万元。（A）2.4（B） 2.1（C） 4.5（D）022 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（A）合同的双方当事人（B）合同的担保人（C）合同的代理人（D）合同的鉴定人23 根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( ) 。（A）汇兑结算方式（B）信用证结算方式（C）托收承付结算方式（D）委托收款结算方式24 根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是( )。（A）付款人名称（B）出票日期（C）收款人名称（D）出票人签章25 根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不
10、能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。（A）单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的 5%.（B）单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 4 万元(含等值外币)（C）个人卡的同一账户月透支余额不得超过 6 万元(含等值外币)（D）个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2 万元(含等值外币)二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 下列有关仲裁制度的说法中，正确的是( )。（A）仲裁实行一裁终局制度（B）仲裁是以当事人自愿协商为基础
11、的（C）合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力（D）劳动争议的仲裁可以适用仲裁法的规定27 下列各项中，( )属于民事责任的形式。（A）警告（B）赔偿损失（C）返还财产（D）没收违法所得28 关于会计档案的销毁，下列说法正确的是( )。（A）会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册（B）销毁会计档案时，可以只由单位的档案机构监销（C）各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销（D）正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满的，可以销毁。29 根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有
12、( )。（A）信贷计划（B）会计档案销毁清册（C）辅助账（D）银行存款余额调节表30 下列税种中，采用比例税率的有( )。（A）外商投资企业所得税（B）土地增值税（C）增值税（D）营业税31 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不征收增值税的是( )。（A）电力公司销售电力（B）销售商品混凝土（C）发行体育彩票（D）融资租赁业务32 下列有关消费税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。（A）采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天（B）采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天（C）采取分期收款方式销售货物，为实际收到贷款的
13、当天（D）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天33 根据企业所得税法律制度的规定， 下列各项中，应计入收入总额的有( )。（A）纳税人在基本建设中使用本企业产品的（B）纳税人在职工福利中使用本企业产品的（C）纳税人在专项工程中使用本企业产品的（D）纳税人在建工程发生的试运行收入34 下列各项中，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支的是( )。（A）支付给总机构的管理费（B）支付给关联企业的管理费（C）支付给总机构的特许权使用费（D）在中国境内工作的职工的境外社会保险费35 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（A）稿酬所得（B）偶然所
14、得（C）股息所得（D）特许权使用费所得36 根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有( )。（A）城市维护建设税（B）印花税（C）城镇土地使用税（D）车辆购置税37 根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。（A）由买方负担的购货佣金（B）由买方负担的经纪费（C）由买方负担的包装材料和包装劳务费用（D）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用38 2006 年 10 月 3 日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有( )。（A）个人所得税（B）契税（C）车船税（D
15、）车辆购置税39 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中属于印花税征税范围的是( )。（A）原始凭证（B）工商营业执照（C）购销合同（D）借款合同40 土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中属于扣除项目的有( )。（A）土地价款（B）土地开发成本（C）地上建筑物成本及费用（D）土地增值税税金41 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（A）接受作价房产入股（B）承受抵债房产（C）承租房产（D）继承房产42 根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（A）检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料（B）到纳税人
16、的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产（C）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料（D）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况43 根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。（A）商业汇票自到期日起 1 个月内提示付款（B）银行汇票自出票日起 2 个月内提示付款（C）银行本票自出票日起 2 个月内提示付款（D）支票自出票日起 10 日内提示付款44 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支
17、付的是( )。（A）一般存款账户（B）注册验资的临时存款账户（C）基本存款账户（D）个人存款账户45 下列关于票据签章的说法中，正确的是( )。（A）票据签发时，由出票人签章（B）票据转让时，由被背书人签章（C）背书人在票据上的签章不符合规定的，该票据无效（D）出票人在票据上的签章不符合规定的，该票据无效三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 法律关系的内容就是法律关系主体之间权利和义务所指向的对
18、象。( )（A）正确（B）错误47 一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。( )（A）正确（B）错误48 直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。( )（A）正确（B）错误49 根据营业税法律制度的规定，纳税人以房产、土地使用权投资人股不征收营业税，但以后转让投资时要补税。( )（A）正确（B）错误50 根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物，并取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。( )（A）正确（B）错误51 联营企业的生产、经营所得，一律先就地
19、缴纳所得税，然后再进行分配。( ) （A）正确（B）错误52 境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，包括外商投资企业和外国企业。( ) （A）正确（B）错误53 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。( ) （A）正确（B）错误54 因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。( ) （A）正确（B）错误55 持有单位卡的信用卡用户可以向单位卡账户交存现金，但不能从单位卡账户中支取现金。( ) 。 （A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题
20、 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 A 电子设备生产企业(下称 A 企业)与 B 商贸公司(下称 B 公司)均为增值税一般纳税人，2006 年 12 月份有关经营业务如下：(1) A 企业从 B 公司购进生产用原材料和零部件，取得 B 公司开具的增值税专用发票，注明货款 180 万元、增值税 30.6 万元。(2) B 公司从 A 企业购电脑 600 台，每台不含税单价 0.45 万元，取得 A 企业开具的增值税专用发票，注明货款 270 万元、增值税 45.9 万元。(3) A 企业为 B 公司制作大型电子显示屏，开具
21、了普通发票，取得含税销售额9.36 万元、调试费收入 2.34 万元。A 企业在制造显示屏过程中，委托 C 公司进行部分专业加工，支付加工费 2 万元，增值税 0.34 万元，取得 C 公司增值税专用发票。(4) B 公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款 30 万元，支付运输公司的运输费 3 万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品 40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入 35.03 万元。(5) B 公司向消费者销售电脑取得含税销售额 298.35 万元，均开具普通发票。要求：(1) 计算 A 企业 12 月份应缴纳的增值税；(2) 计算 B 公司 1
22、2 月份应缴纳的增值税。57 某企业 2007 年 4 月发生下列业务：(1) 从国外进口一批 A 类化妆品，关税完税价格为 820000 元，已缴纳关税230000 元。(2) 委托某工厂加工 B 类化妆品，提供原材料价值 68000 元，支付加工费 2000 元。该批加工产品已收回(受托方没有 B 类化妆品同类货物价格)。(3) 销售本企业生产的 C 类护肤品，取得销售额 580000 元(不含增值税)。(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放 C 类护肤品，计税价格 8000 元(不含增值税)。其他相关资料，A 类、B 类化妆品适用的消费税税率为 30%，C 类护肤品适用的消费税税率为 8
23、%。要求：(1) 计算 A 类化妆品应缴纳的消费税；(2) 计算 B 类化妆品应缴纳的消费税；(3) 计算 C 类化妆品应缴纳的消费税；(4) 计算该企业 3 月份应缴纳的消费税。58 2007 年 2 月，某粮食类白酒企业向税务机关报送 2006 年度企业所得税纳税申报表，其中产品销售收入 10000 万元，减除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为 2000 万元，应纳税所得额为 2000 万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出：(1) 支付某电视台广告费 100
24、0 万元；(2) 支付业务宣传费 500 万元；(3) 赞助支出 (赞助某青少年足球俱乐部)200 万元；(4) 发生业务招待费 59 万元，全部计入管理费用在税前扣除；(5) 缴纳工商部门的罚款 100 万元；(6) 缴纳税收滞纳金和罚款 100 万元；(7) 该企业因逾期归还银行贷款，支付罚息 20 万元；要求：计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为 33%)。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 甲企业的有关情况如下：(1) 2007 年 1 月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金 120 万元，并支取现金 10 万元。(2) 2007 年 2 月，甲企业因增资申请开立
25、临时存款账户。(3) 2007 年 3 月，甲企业将 20 万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中文取现金 5 万元。(4) 2007 年 4 月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有 6 张票据被盗，包括：现金支票 2 张、转账支票 1 张；未填明“现金” 字样的银行本票 2 张、填明“ 现金”字样的银行本票 1 张。要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：(1) 根据本题要点 (1)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合法律规定?并说明理由。(2) 根据本题要点 (2)所提示的内容，甲企业因增资申请开立临时存款账户时，是否需要中国人民银行的核准?并说明理由。(3) 根据本题要点 (3)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合法律规定?并说明理由。如果甲企业的做法不符合规定，应承担何种法律责任?(4) 根据本题要点 (4)所提示的内容，指出哪些票据可以申请挂失止付?并说明理由。甲企业对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施?甲企业能否不申请挂失止付而直接向人民法院提起普通诉讼?并说明理由。
