1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 61（无答案）一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 引起法律关系发生、变更和消灭的直接原因是( )。（A）法律规范（B）法律主体（C）法律事实（D）法律客体2 根据我国有关法律规定，在公司制企业中，对本单位会计工作负责的单位负责人应当是( ) 。（A）董事长（B）总经理（C）股东大会（D）财务总监3 财政部门实施会计监督的对象是( )。（A）各单位的会计工作（B）各单位的会计机构和会计人员（C）会计行为（D）公民、法人和其他组织违反会计法和国家统一会计
2、制度的行为4 对于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处( )。（A）5000 元以上 10 万元以下的罚款（B） 2000 元以上 2 万元以下罚款（C） 5000 元以下罚款（D）3000 元以上 5 万元以下罚款5 在税法的构成要素中，规定征税对象的具体范围的要素是( )。（A）纳税义务人（B）征税人（C）计税依据（D）税目6 纳税人进口货物缴纳增值税款的期限，应当白海关填发税款缴纳证的当日起( )内。（A）5 日（B） 7 日（C） 10 日（D）15 日7 纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义
3、务发生时间是( )。（A）建筑物完工的当天（B）预收营业额的当天（C）建筑物产权转给购买者的当天（D）销售建筑物并收讫营业额的当天8 根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，申报纳税的地点应是( )。（A）纳税人经营地（B）纳税人核算地（C）应税货物销售地（D）委托代销货物所在地9 作为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能( )。（A）提供主要材料（B）代购原料（C）代垫原料和辅助材料（D）收取加工费和代垫部分辅助材料10 新企业所得税法所规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由( ) 规定。（A）
4、全国人民代表大会（B）国务院 （C）国务院财政、税务主管部门（D）省、自治区、直辖市人民政府11 企业所得税纳税人来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是( )。（A）分项不分国原则（B）分项分国原则（C）分国不分项原则（D）不分国不分项原则12 企业与其关联企业之间业务往来应按照下列( )情况确定价格或费用。（A）按照独立企业之间业务往来确定（B）按照关联企业双方有关协议确定（C）按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定（D）按照企业对其关联企业的
5、投资情况确定13 依据新的企业所得税法)的规定，企业须在月份或者季度终了后规定的期限内预缴企业所得税，年度终了后须在规定的期限内汇算清缴所得税。其预缴与汇算清缴的规定期限分别是( )。（A）7 日、45 日（B） 15 日、4 个月（C） 15 日、5 个月（D）15 A、45 日14 某外商投资企业中工作的美国专家(假定为非居民纳税人)，2006 年 10 月份去的由该企业发放的工资收入 20000 元人民币。其应缴纳的个人所得税为( )元。（A）4225（B） 3625（C） 2665（D）304015 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载，3 个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000
6、 元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )。 （A）1316 元（B） 1344 元（C） 1568 元 （D）1920 元16 两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申报纳税地点为( )。（A）收入来源地（B）税务局指定地点（C）纳税人户籍所在地（D）纳税人选择一地申报17 某企业有一处房产原值 1000 万元，2003 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2003 午应缴纳房产税( )。（A）6.0 万元（B） 9.6 万元（C） 10.8 万
7、元（D）15.6 万元18 某企业有客货两用车 3 辆，每辆的载货净吨位 1 吨。乘人汽车每辆税额 120 元，载货汽车每吨 40 元，企业全年应纳车船使用税是( )。（A）180 元 （B） 240 元（C） 480 元（D）540 元19 某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000 元，委托方提供价值 60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )。（A）20 元（B） 21 元（C） 38 元（D）39 元20 学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值 400 万元，土地使用权当年以无偿划拔方式
8、取得的。按规定该转让行为( )。（A）应由受让公司缴纳契税（B）应由学校在转让时补交契税（C）应由学校和公司各负担一半契税（D）学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税21 某乡镇企业(地处农村)三月份应缴纳增值税 6 万元，营业税 2 万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )。（A）200 元（B） 400 元（C） 600 元（D）800 元22 如纳税人生产经营不固定，账册不健全，应当采取的税款征收方式是( )。（A）查定征收（B）定期定额征收（C）查账征收（D）壹验征收23 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，由税
9、务机关责令限期改正，可以处( )的罚款。（A）500 元以下（B） 1000 元以下（C） 2000 元以下（D）2000 元以上 10000 元以下24 临时存款账户的有效期最长为( )。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年25 存款人因特定用途需要开立的账户是( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）临时存款账户（D）专用存款账户二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有 ( )。（
10、A）原告住所地法院（B）保险标的物所在地法院（C）被告住所地法院（D）合同签订地法院27 根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的有( )。（A）甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷（B）甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷（C）甲、乙两人的继承遗产纠纷（D）甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷28 根据代理记账管理暂行办法的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有( )。（A）申报纳税（B）登记会计账簿（C）编制财务会计报告（D）出具审计报告29 关于会
11、计档案的销毁，下列说法正确的有( )。（A）会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册（B）销毁会计档案时，可以只由单位的档案机构监销（C）各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销（D）正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满，可以销毁30 我国目前采用的累进税率有( )。（A）全率累进税率（B）超额累进税率（C）超率累进税率（D）超倍累进税率31 根据增值税法律制度的规定，下列企业中，有可能为增值税一般纳税人的有( )。（A）会计制度健全，年应纳税销售额 100 万元的零售企业（B）会计制度健全，年应纳税销
12、售额 120 万元的批发企业（C）会计制度健全，年应纳税销售额 90 万元的生产企业（D）会计制度健全，年应纳税销售额 160 万元的生产企业32 根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有( ) 。（A）用于赞助的消费品（B）用于职工福利的消费品（C）用于广告的消费品（D）用于连续生产应税消费品的消费品33 现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括( )。（A）加计扣除（B）加速折旧（C）减计收（D）税额抵免34 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金项目有( )。（A）车船税（B）车辆
13、购置税（C）印花税（D）城市维护建设税35 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（A）稿酬所得（B）偶然所得（C）股息所得（D）特许权使用费所得36 根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有( ) 。（A）实际缴纳的增值税税额（B）实际缴纳的所得税税额（C）实际缴纳的营业税税额（D）实际缴纳的关税税额37 根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。（A）由买方负担的购货佣金（B）由买方负担的经纪费（C）由买方负担的包装材料和包装劳务费用（D）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用38 2008
14、年 10 月 3 日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有( )。（A）个人所得税（B）契税（C）车船税（D）车辆购置税39 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中属于印花税征税范围的有( )。（A）原始凭证（B）工商营业执照（C）购销合同（D）借款合同40 土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。下列各项中属于扣除项目的有( )。（A）土地价款（B）土地开发成本（C）地上建筑物成本及费用（D）土地增值税税金41 张某 2008 年 12 月销售自有住房一套，其销售住房应
15、缴纳的税金有( )。（A）印花税（B）土地增值税（C）营业税（D）个人所得税42 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( ) 。（A）未按照规定的期限办理税务登记（B）未按照规定设置、保管账簿（C）未按照规定使用税务登记证（D）未按照规定将其全部银行账号报告税务机关43 根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。（A）商业汇票自到期日起 1 个月内提示付款（B）银行汇票自出票日起 2 个月内提示付款（C）银行本票自出票日起 2 个月内提示付款（D）支票自出标日起 10 日内
16、提示付款44 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的有( )。（A）一般存款账户（B）注册验资的临时存款账户（C）基本存款账户（D）个人存款账户45 根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有( )。（A）未承兑的商业汇票（B）支票（C）填明 “现金” 字样的银行汇票（D）填明“现金 ”字样的银行本票三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 当事人约定由 1 名
17、仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。 ( )（A）正确（B）错误47 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处 5 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处 5 万元以上 50 万元以下罚金。 ( )（A）正确（B）错误48 直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。 ( )（A）正确（B）错误49 企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。 ( )（A）正确（B）错误50 根据企业所得税法的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的
18、，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过 5 年。 ( )（A）正确（B）错误51 对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，就超过部分征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误52 车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人。车辆所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应代为缴纳车船税。 ( )（A）正确（B）错误53 自 2008 年 11 月 1 日起，对个人首次购买 90 平方米及以下普通住房，契税税率统一为 3%.。 ( )（A）正确（B）错误54 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳
19、税申报。( )（A）正确（B）错误55 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行同期存款利息。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 某企业为增值税一般纳税人。2008 年 3 月，该企业从法国进口了一批名牌化妆品，价值 180 万元并已经全额支付。同时该批化妆品在运抵我国海关之前的运输费用和保险费等共计 20 万元。已知化妆品的进口关税税率为 40
20、%，消费税税率为30%要求：分别计算该企业进口该批化妆品应当缴纳的关税、消费税和增值税税额。57 兴隆商店为增值税小规模纳税人，2008 年 3 月该商店的零售收入为 12 480 元。已知其征收率为 4%。要求：分别计算该商店 3 月份取得的不含税销售额和应纳增值税额。58 某企业实收资本 1 500 万元，资本公积 500 万元。其他营业账簿共 15 件。2007年 2 月，该企业签订一份租赁合同，租金 10 万元。2007 年 3 月，该企业与某货运公司签订一份运输合同，运费 8 万元。2007 年 4 月，该企业又与某公司签订一份保管合同，保管费 10 万元。要求：分别计算该企业 20
21、07 年需要缴纳的各项印花税额。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 乐力家具公司于 2008 年 2 月 27 日销售出去一批家具，向购买方开具增值税专用发票，税金为 17 000 元。在 2008 年 3 月 3 日因质量问题被全部退回(2008 年 4月 2 日，乐力公司收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票)。对于该笔业务，乐力家具公司扣减 3 月份销项税额 17 000 元。2008 年 3 月 7 日，该公司的会计李某发生交通事故，身受重伤，住院治疗。乐力家具公司于是决定由该公司的出纳员刘某来接替李某的工作。2008 年 3 月 16 日，乐力家具公司将废弃的木
22、材边角余料出售，取得收入(含增值税)1 700 元。刘某经公司主管人员同意，将该笔收入在公司的会计账册之外另行登记保管。2008 年 3 月 19 日，该公司从库房中领取一批外购的木材用于修建公司办公楼，价值(不含增值税)1 500 元，负担增值税进项税额 255 元，该进项税额在计算应纳增值税额时已经从销，项税额中抵扣。2008 年 3 月 27 日，乐力家具公司将生产的 100 张精致木椅作为福利发给员工，每张木椅的含税价值为 117 元，对此，乐力家具公司没有进行相关纳税账务处理。要求：(1)根据相关法律规定，分析该公司 3 月份的财税制度存在哪些不当之处，并简要说明理由。(2)乐力家具公司将生产的 100 张精致木椅作为福利发给员工是否需要缴纳增值税，并说明理由。
