1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 78 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（A）对工商行政机关作出吊销营业执照不服的（B）对税务机关作出的没收财产处罚决定不服的（C）对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的（D）对行政管理机关针对民事纠纷作出的行政调解决定不服的2 在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性文件是( )。（A）法律（B）行政法规（C）规章（D）地方性法规3 根据民法通则的有关规定，下列选项
2、中，适用于诉讼时效期间为 2 年的情形有( )。（A）寄存财物被丢失或者损毁的（B）履行买卖合同违约的（C）延付或者拒付租金的（D）出售质量不合格的商品未声明的4 对内部会计监督实施情况承担最终责任的是( )。（A）出纳人员（B）单位内部会计机构负责人（C）单位内部审计负责人（D）单位负责人5 会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权( )。（A）不予接受，并向单位负责人报告（B）予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充（C）向主管单位报告（D）向财政、审计部门报告6 会计工作的国家监督，是我国经济监督体系的一个重要方面，下列
3、各项中，代表国家对各单位的财务会计工作实行监督的国家机关主要是( )。（A）财政机关（B）工商行政机关（C）审计机关（D）税务机关7 下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。（A）征税人（B）征税对象（C）纳税人（D）纳税义务8 在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。（A）抵免额（B）免征额（C）税基（D）起征点9 下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。（A）汽车修理业务（B）提供通信服务（C）提供房屋修缮服务（D）电信公司从事电信业务，并同时销售移动电话10 某商业企业(小规模纳税人)2008 年 5 月外购
4、货物取得增值税专用发票上注明税款 6800 元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为1001300 元，其本月应纳增值税为( )元。（A）3846.15（B） 4000（C） 6000（D）1020011 下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。（A）汽车厂将自产的汽车用于赠送客户（B）日化厂自产化妆品用于广告样品（C）卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟（D）鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆12 根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是( )。（A）运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费
5、后的余额为营业额（B）金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额（C）旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税（D）娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额13 某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有( )。（A）缴纳罚金（B）直接赞助某学校（C）缴纳税收滞纳金（D）支付法院诉讼费14 下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是( )。（A）有限责任公司（B）合伙企业（C）个人独资企业（D）个体工商户15 某国有企业 2003 年度发生亏损，根据
6、企业所得税暂行条例的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。（A）2005 年（B） 2006 年（C） 2006 年（D）2008 年16 某单位高级工程师刘先生于 2008 年 8 月取得特许权使用费收入 4500 元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）720（B） 740（C） 900（D）150017 下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是( )。（A）煤矿生产的天然气暂不征收资源税（B）中外合作开采石油资源征收资源税（C）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税（D）资源税采用定额税率，从量定额征收18 根据房产
7、税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（A）城区房产使用人（B）城区房产代管人（C）城区房屋所有人（D）城区房屋出典人19 某人获得奖励住宅一套，市场价格 100 万元。该人随后以 150 万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，该纳税人应缴纳的契税为( )万元。（A）3（B） 2（C） 4（D）020 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。（A）记账凭证（B）工商营业执照（C）购销合同（D）借款合同21 根据规定，纳税人账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限是( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10
8、 年（D）15 年22 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是( )。（A）暂扣纳税人营业执照（B）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款（C）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（D）扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产23 依据我国票据法的规定，下列票据中，需要提示承兑的是( )。（A）支票（B）本票（C）见票后定期付款的汇票（D）银行汇票24 企业发放工资和奖金使用的账户般是( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）临时存款账户（D）专用存款账户25 甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司
9、提供商品一批，乙公司收到货物以后 1 个星期付款，为了保证合同的顺利进行，甲公司提出要乙公司以定金作为担保，于是甲公司签发了一张出票日期为 2 月 20 日的现金支票。根据支付结算办法的规定，关于该出票日期的写法正确的是( )。（A）贰月贰拾日（B）零贰月贰拾日（C）贰月零贰拾日（D）零贰月零贰拾日二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 根据有关规定，单位在填写票据时，下列选项中，应当遵守的有( )。（A）金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并一致（B）收款人名称必须清楚并不得更
10、改（C）签章应为单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章（D）标明签发票据的原因27 宏远实业公司与天灵商贸公司因买卖合同发生争议，宏远公司根据合同中的仲裁条款向某市仲裁委员会申请仲裁。仲裁过程中双方自行和解，宏远公司撤回了仲裁申请。事后天灵公司对和解协议表示反悔并不予履行。此时，宏远公司可依法行使的权利是( ) 。（A）根据原合同中的仲裁条款再次申请仲裁（B）与天灵商贸公司重新达成仲裁协议并据此申请仲裁（C）向人民法院申请执行和解协议（D）向人民法院提起诉讼28 根据银行账户管理办法的规定，存款人可以在银行开立基本存款账户的是( )。（A）管理预算外资金的财政部门（B）外国驻华
11、机构（C）外地驻本地的临时机构（D）个人29 根据票据法的规定，下列有关汇票与支票区别的表述中，正确的有( )。（A）汇票可以背书转让，支票不可背书转让（B）汇票有即期汇票与远期汇票之分，支票则均为见票即付（C）汇票的票据权利时效为 2 年，支票的票据权利时效则为 6 个月（D）汇票上的收款人可以由出票人授权补记，支票则不能授权补记30 中国境内的下列主体与劳动者订立劳动合同，须遵循劳动合同法规定的是( )。（A）个体工商户（B）外资企业（C）民办高校（D）公办高校31 对个人所得税实行的计征办法包括( )。（A）自行申报（B）代扣代缴（C）代收代缴（D）查定征收32 下列各项中，属于行政复议
12、范围的有( )。（A）对工商局作出的吊销营业执照决定不服（B）对工商局作出的罚款决定不服（C）对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服（D）对税务局作出的给予其职工的撤职处分决定不服33 下列各项，属于营业税征税对象的有( )。（A）以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为（B）以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为（C）单位将不动产无偿赠与他人（D）在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为34 下列各项中，免征个人所得税的有( )。（A）张某获得的保险赔款（B）王某出租房屋所得（C）李某领取的按照国家统一规定发给的补贴（D
13、）赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资35 在用人单位有( ) 等情形的，劳动者依法可以单方解除合同。（A）未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的（B）未及时足额支付劳动报酬的（C）未依法为劳动者缴纳社会保险费的（D）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的36 下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。（A）委托收款（B）支票（C）托收承付（D）汇兑37 纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，口 1 以处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款”规定处理的有( ) 。（A）未按照规定的
14、期限申报办理税务登记（B）未按照规定设置、保管账簿（C）未按照规定的期限办理纳税申报（D）未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查38 下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。（A）财产保险赔款（B）国家发行的金融债券利息（C）国际组织颁发的环境保护奖金（D）商场购物取得的中奖所得39 2008 年 2 月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员陈述的下列理由中，正确的有( )。（A）合同中没有订明使用异地托收承付结算方式（B）签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数（C）收款人对同一付款人发货托收已累计三次未收回货款（D）本笔托收
15、承付的金额只有 9 万元40 转让国有土地使用权需缴纳的税收有( )。（A）印花税（B）土地增值税（C）资源税（D）营业税41 下列各项中，应当征收印花税的项目有( )。（A）产品加工合同（B）法律咨询合同（C）技术开发合同（D）劳动合同42 关于票据签章的说法中，符合票据法律制度规定的是( )。（A）票据上的签章为签名加盖章（B）支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章（C）银行汇票上的出票人的签章和银行承兑汇票的承兑人的签章，为该银行汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章（D）银行
16、汇票、银行本票的出票人以及银行承兑汇票的承兑人在票据上末加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，签章人应当承担票据责任43 下列各项中，不征收资源税的有( )。（A）液体盐（B）人造原油（C）洗煤、选煤（D）煤矿生产的天然气44 下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( )。（A）仲裁实行自愿原则（B）仲裁一律公开进行（C）仲裁不实行级别管辖和地域管辖（D）当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉45 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有( )。（A）境内有无住所（B）境内工作时间（C）取得收入的工作地（D）境内居住时间三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分
17、，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 原告同时向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由这些法院的共同上级法院指定管辖。 ( )（A）正确（B）错误47 甲有限责任公司下设两家分公司，按照有关规定，这两家分公司不得与劳动者订立劳动合同。 ( )（A）正确（B）错误48 纳税人，人缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于留置权执行。 ( )（A）正确（B）错误49 甲并未取得乙的票据代理授权，却以代理人的名义在票据上签章的，应当由
18、甲承担票据责任。 ( )（A）正确（B）错误50 约翰先生在我国无住所，但自 1990 年 1 月 1 日起一直在我国居住。按照现行税法规定，应当从 1995 年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误51 个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。 ( )（A）正确（B）错误52 开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。 ( )（A）正确（B）错误53 对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。 ( )（A）正确
19、（B）错误54 某工厂于 2008 年 8 月份购买一处旧厂房，于 9 月份在房地产权属管理部门办理了产权证书，该厂新增土地计算征收城镇土地使用税的时间是 9 月。 ( )（A）正确（B）错误55 融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 某食品生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 6 月发生如下经济业务：(1) 购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为 56500 元；(2) 以每公斤 2
20、元的单价向农业生产者收购水果 2000 公斤。(3) 购置办公用电脑 5 台，单价 6000 元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 5100 元。(4) 向某商厦 (一般纳税人) 销售食品 5000 公斤，取得含增值税销售收入 117000 元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头 1000 箱，取得含增值税销售收入 93600元。(5) 直接向消费者零星销售食品 400 公斤，取得零售收入 14040 元。要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。57 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009 年 3 月发生以下业务：(1) 购进用于汽
21、车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共 800 万元。(2) 进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款 10 万元。(3) 销售自产小汽车，取得含增值税的销售收入 9360 万元。(4) 兼营汽车修理修配业务收入 50 万元 (不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共 3.4 万元。(5) 兼营汽车租赁业务取得收入 30 万元。已知：该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为 5%，服务业的营业税税率为 5%。要求：(1) 计算该厂 3 月份应缴纳的增值税；(2) 计算该
22、厂 3 月份应缴纳的消费税；(3) 计算该厂 3 月份应缴纳的营业税。58 某房产地开发公司 2008 年 4 月购买国产小轿车 2 辆，每辆的车价款和价外费用为 28 万元(不包括增值税税额)；经批准进口小轿车 1 辆，关税完税价格为 46 万元。要求：根据以上情况计算下列问题：(1) 进口小轿车在进口环节应缴纳的关税。(2) 进口小轿车在进口环节应缴纳的消费税。(3) 进口小轿车在进口环节应缴纳的增值税。(4) 进口小轿车应缴纳的车辆购置税。(5) 购买使用国产小轿车应缴纳的车辆购置税。已知：小轿车消费税税率为 5%，关税税率为 40%，车辆购置税税率为 10%。五、综合题本类题共 1 题
23、，共 10 分。59 A 市 B 区的某税务机关，2007 年对辖区内纳税人进行税务检查时发现以下事项：(1) 发现 2007 年 3 月正式成立的 A 公司 (已办税务登记)，2007 年 10 月检查时，该公司仍未将其财务、会计制度报送税务机关备案。由于拖延的时问较长，于是，主管的税务机关决定对 A 公司进行罚款处理，决定对该公司罚款 20000 元。(2) 发现 B 公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对 B 公司供应发票。(3) 发现 C 公司欠缴税款 40 万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。C 公司闻讯后，以该房产已经抵
24、押给 D 公司作为合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议。(4) 发现 E 公司欠缴税款 30 万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对 E 公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付，但甲企业应付 E 公司一笔 30 万元贷款早已到期，经了解， E 公司从未向甲企业追讨过欠款。要求：根据以上情况，回答下列问题：(1) A 公司是否违反了税务管理的规定? 为什么?(2) 分析税务机关对 A 公司的罚款决定是否正确 ?为什么?(3) 分析税务机关对 B 公司停止供应发票的处理是否正确?为什么?(4) 分析税务机关如何处理对 C 公司的税款征收与抵押房产
25、之间的关系。(5) 分析税务机关可以采取何种措施追缴 E 公司欠缴的税款，维护国家税收权益。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 78 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核行政复议的范围。根据规定，不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理的，可以申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能申请行政复议。2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核法的渊源。根据规定，由国务院制定、发布的规范性文件是行政法规。3 【正确答案】 B【试题解析】 本题
26、考核诉讼时效期间的有关规定。履行买卖合同违约的适用 2 年普通诉讼时效期间；寄存财物被丢失或者损毁、延付或者拒付租金和出售质量不合格的商品未声明的诉讼时效期间为 1 年。4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核对内部会计监督承担最终责任的主体。根据规定，对单位会计工作承担最终责任的是单位负责人。5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核原始凭证的处理。根据会计法规定，会计机构和会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。6 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核会计政府监督的主体。根据
27、规定，会计工作的政府监督主要是财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施监督检查。7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税收法律关系的客体。税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象。8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核免征额的概念。免征额是指对课税对象中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的余额征税。9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税的征收范围。选项 BCD 属于营业税的征收范围。纳税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。10 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核小规模纳税人的税款计算。小规
28、模纳税人即便取得的是增值税专用发票，也不得抵扣进项税。开具的增值税专用发票上注明的价款为不含税价，应纳增值税=1000004%=4000( 元)。11 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。12 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核营业税的计税依据规定。根据规定，娱乐业以向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。13 【正确答案
29、】 D【试题解析】 本题考核企业所得税前准予扣除的项目。根据规定，税收滞纳金、罚金不可以税前扣除；直接赞助某学校不是公益救济性捐赠也不可以扣除；支付法院诉讼费是可以税前扣除的。14 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核企业所得税的纳税人。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人。个人独资企业、合伙企业和个体工商户适用个人所得税法的规定。15 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过 5 年，自亏损年度的下一年度起连续 5 年不问断地计算(20042008 年)。16
30、 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入应纳个人所得税=4500(1-20%)20%=720(元)。17 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。18 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核房产税纳税人的范围。根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。19 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。计算过程：1003%=3(万元)。由于契税属于买方税，出售房屋的一
31、方不缴纳契税。20 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核印花税的征税范围。印花税共有 13 个税目，包括营业账簿，但不包括会计凭证。21 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核纳税人纳税有关资料的保管期限。根据规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存 5 年；账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为 10 年。22 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税收强制执行措施的形式。根据规定，税收强制执行措施包括：(1)书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款，其中选项中 B、D 属于
32、税收保全措施。23 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核需要提示承兑票据的规定。支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑；见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1个月内向付款人提示承兑。24 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核银行账户使用范围。企业发放工资和奖金的，应该通过基本存款账户支取。在实际工作中，使用一般存款账户发放的，也要先从基本存款账户中划转。25 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核票据的填写规范。(1)在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应当在其前加“零”；(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应
33、当在其前加“零”；(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,B,C27 【正确答案】 A,B【试题解析】 当事人申请仲裁后，可以自行和解。达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后反悔的，可以根据仲裁协议申请仲裁。当事人间达成的和解协议并无当然的执行力，故宏远公司无权向人民法院申请执行和解协议。根据“裁审择一”原则，宏远公司也无权向人民法院提起诉讼。故排
34、除 CD 选项。28 【正确答案】 A,B【试题解析】 异地常设机构和个体工商户可以开立基本存款账户，临时机构和个人不可以。29 【正确答案】 B,C30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳动合同法规定：“中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位等组织(以下称用人单位)与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用本法。国家机关、事业单位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，依照本法执行。”与劳动法规定相比，新法在法律适用范围上的变化主要是新法把民办非企业单位等组织纳入到了劳动关系调整的范围之内，扩大了调整的范
35、围。31 【正确答案】 A,B32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 行政复议的适用范围是行政管理相对人对行政管理机关的具体行政行为不服所产生的行政纠纷。行政管理机关内部的人事管理关系不属于行政复议范围，故 D 错误。33 【正确答案】 C,D【试题解析】 以无形资产或不动产投资入股，参与投资方利润分配、共同承担风险的行为，不属于营业行为，不缴纳营业税。单位和个人将不动产无偿赠送他人的，视同销售不动产，应当征收营业税。34 【正确答案】 A,C,D35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳动合同法规定：“用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：(一) 未按照劳动合同约定提
36、供劳动保护或者劳动条件的；(二)未及时足额支付劳动报酬的；(三)未依法为劳动者缴纳社会保险费的；(四)用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；(五)因本法第二十六条第一款规定的情形致使劳动合同无效的；(六)法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。”36 【正确答案】 A,B,D37 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 C 属于抗税罪表现。38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 商场购物取得的
37、中奖所得应当按偶然所得征税。39 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核托收承付的适用范围和条件。(1)当事人使用托收承付结算方式必须签有符合合同法规定的买卖合同；并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。因此，选项 A 是正确的。(2)当事人签发托收承付凭证时，必须记载 “托收附寄单证张数”等事项，否则银行不予受理，因此，选项 B 是正确的。(3)如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人银行应暂停收款人对付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应当暂停其向外办理托收。因此，选项 C 是正确的。(4)托收承付结算每笔的金额起点是 1 万元，新华书店系
38、统每笔的金额起点为 1000 元。40 【正确答案】 A,B,D41 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 B 不属印花税征税范围。42 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章，故 A 错误。43 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 人造原油、洗煤、选煤和煤矿生产的天然气都不征收资源税。44 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。故选 A 项。(2)仲裁不公开进行。当事人协议公开的，可以公开进行；但涉及国家秘密的除外。这点不同于诉讼。故排除 B 项
39、。(3) 仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。可见，仲裁实行协议管辖。故选 C 项。 (4)仲裁实行一裁终局制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向法院起诉的，仲裁委员会或者法院不予受理。故排除 D 项。45 【正确答案】 A,D三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 B【试题解析】 现行民事诉讼法规定：两个以上人
40、民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉；原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。故题中说法错误。47 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。48 【正确答案】 A49 【正确答案】 A【试题解析】 没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任。本题的表述是正确的。50 【正确答案】 A51 【正确答案】 A【试题解析】 实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。52
41、 【正确答案】 B【试题解析】 凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。53 【正确答案】 A54 【正确答案】 B【试题解析】 新购置的存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳土地使用税。55 【正确答案】 A【试题解析】 符合房产税的规定。四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 【正确答案】 当期进项税额=56500(1+13%)13%+(20002)13%=7020(元)(2) 当期销项税额 =117000(1+17%)1
42、7%+93600(1+17%)17%+14040(1+17%)17%=32640(元)(3) 应缴增值税=32640-7020=25620(元)【试题解析】 购置的办公用电脑，作为固定资产，其对应的进项税不予抵扣。57 【正确答案】 (1) 该厂 3 月份应缴纳的增值税：销售汽车应缴纳增值税=9360(1+17%)17%-800-10=550(万元)汽车修理修配业务应缴纳增值税=5017%-3.4=5.1(万元)该厂 3 月份应缴纳的增值税合计=550+5.1=555.1(万元)(2) 该厂 3 月份应缴纳消费税=9360(1+17%)5%=400(万元)(3) 该厂 3 月份应缴纳营业税=3
43、05%=1.5(万元)【试题解析】 自 2009 年 1 月 1 日起执行的修订后的增值税条例，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型转换。58 【正确答案】 (1) 进口小轿车在进口环节应缴纳的关税=关税完税价格 税率=4640%=18.4(万元)(2) 进口小轿车在进口环节应缴纳的消费税：进口消费税组价=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)=(46+18.4)(1-5%)=67.79(万元)进口环节应缴纳的消费税=67.795%=3.39(万元)(3) 进口小轿车在进口环节应缴纳的增值税=67.7917%=11.52(万元)(4) 进口小轿车应缴纳的车辆购置
44、税=(关税完税价格+关税+ 消费税)税率=67.7910%=6.78(万元)(5) 购买使用国产小轿车应缴纳的车辆购置税=计税价格 税率=28210%=5.6(万元)五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 【正确答案】 (1) A 公司违反了税务管理的规定。根据规定，从事生产经营的纳税人麻当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备案。(2) 税务机关对 A 公司的处罚决定不正确。根据规定，纳税人违反税务登记的行为，可以处以 2000 元以下的罚款，情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款。而本案中，税务机关的罚款为 20
45、000 元，超出了规定的标准。(3) B 公司发票填写项目不齐全，属于违反发票管理规定的行为。根据规定，有违反发票管理规定的行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处 1 万元以下的罚款。对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款额或没收非法所得款额在 1000 元以下的，可由税务所自行决定。因此税务机关对甲公司停止供应发票的处理不符合规定。(4) 首先要看是 C 公司欠税在前，还是该房产设定抵押在前。如果 C 公司欠缴的税款发生在房产设定抵押前，则税收应当先于抵押权执行，税务机关有权查封 C 公司的房产并以其拍卖所得抵缴税款；如果 C 公司欠缴的税款发生在财产抵押后，则应保障债权人(D 公司) 的合法权利，税务机关查封该房产的决定应予以撤销。(5) 甲企业欠付的货款早已到期，而 E 公司从未向甲企业追讨过欠款，税务机关可以向法院提出请求，以税务机关的名义代替 E 公司行使该债权，向甲企业追要这笔货款，以抵偿税款，维护国家税收权益。
