1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 80 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 我国会计法第 3 条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于 ( )。（A）授权性规范（B）禁止性规范（C）义务性规范（D）任意性规范2 根据法律规定，诉讼时效期间从( )起计算。（A）发生争议时（B）当事人权利被侵害时（C）法律行为佳效时（D）当事人知道或者应当知道权利被侵害时3 仲裁裁决书自( ) 起发生法律效力。（A）双方协商的一致之日（B）执行之日（C）送达
2、之日（D）作出之日4 我国会计法规定，用电子计算机进行会计核算的单位，所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定。该国务院有关部门是指( )。（A）旧家技术监督局（B）国务税务总局（C）财政部（D）信息产业部5 根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，不属于会计档案的有( )。（A）会计档案销毁清册（B）年度预算（C）辅助账（D）银行存款余额调节表6 某单位出纳人员兼管稽核工作，根据会计工作规范的规定，该做法违反了( )。（A）会计机构内部稽核制度的规定（B）会计机构内部牵制制度的规定（C）会计岗位责任制度的规定（D）会计监督制度的规定7 下列各项中，属于税收实体法的是( )。（A）中华人民
3、共和国海关法（B） 进出口关税条例（C） 中华人民共和国税收征收管理法（D）中华人民共和国个人所得税法8 按管理和使用权限的不同，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税税种的是( )。（A）土地使用税（B）房产税（C）车辆购置税（D）增值税9 下列销售行为不属于增值税征税范围的有( )。（A）将自产的货物分配给投资者（B）典当业销售死当物品（C）银行销售金银（D）邮局销售邮票、信封10 下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。（A）按照买价和 13%的扣除率计算购进免税农产品的进项税额（B）购进固定资产的进项税额（C）购进货物用于集体福
4、利进项税额（D）购进货物非正常损失的进项税额11 甲企业委托乙企业加工酒精 30 吨，一次性支付不含税加工费 9500 元。已知甲企业提供原料的成本为 57000 元，乙企业无同类产品销售价格。应税消费品适用的消费税税率为 5%。则乙企业代收代缴的消费税是( )元。（A）2500（B） 3000（C） 3166.67（D）350012 根据营业税暂行条例规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的有( )。（A）某金融机构从事货物期货（B）某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人（C）某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售（D）某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用13 下列项目中，不计入进口货
5、物完税价格的有( )。（A）货物价款（B）由买方负担的包装材料和包装劳务费（C）进口关税（D）由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费14 某国有企业 2007 年经税务机关审核确认的亏损额为 50 万元，2008 年未弥补亏损前确认的应纳税所得额为 85 万元。其 2008 年应纳企业所得税税额为( )。（A）7 万元（B） 8.75 万元（C） 11.55 万元（D）21.25 万元15 根据现行的企业所得税法规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是( )。（A）支付银行加收的罚息（B）固定资产购建支出（C）支付的税收滞纳金（D）支付违法经营的罚款16 根据新的企业
6、所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。（A）10%（B） 15%（C） 20%（D）25%17 根据个人所得税法的规定，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是( ) 。（A）五级超额累进税率（B）九级超额累进税率（C）超率累进税率（D）比例税率18 A 公司向 B 汽车运输公司租人 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定， 5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期为 3 个月，3 个月的租金为 12.80 万元。已知财产租赁合同的印花税税率为 1，则 A 公司应当缴纳印花税 ( )。（A）32 元（B） 128 元（C） 600 元（D）24
7、00 元19 下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的有( )。（A）省城的国有企业（B）县城的私营企业（C）农村的个体工商户（D）工矿区的事业单位20 下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。（A）全额累进税率（B）定额税率（C）超额累进税率（D）超率累进税率21 按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的有( ) 。（A）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量（B）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量（C）扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量（D）纳税人不能准确提供应税产品销售数量的
8、，以应税产品的产量为课税数量22 税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收23 根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。（A）加收滞纳金（B）追征税款（C）取消税收优惠（D）采取税收保全措施24 下列关于商业汇票说法中，不正确的是( )。（A）商业汇票的付款人为承兑人（B）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票口起一个月向付款人提示承兑（C）汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前于的追索权（D）商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起 6 个月
9、25 根据支付结算办法的规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是( )。（A）汇兑结算方式（B）信用证结算方式（C）托收承付结算方式（D）委托收款结算方式二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1 小时；因特殊原因需要延长工作时问的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时。但有下列情形之一的，延长丁作时间不受上述规定的限制( )。（A）
10、抢险救灾（B）抢修公共设施（C）商场为保证春节市场供应要求员工加班（D）公交公司在奥运期间要求员工加班27 关于当事人订立无固定期限劳动合同，下列选项中，符合法律规定的有( )。（A）赵某到某公司应聘，提议在双方协商一致的基础上订立无固定期限劳动合同（B）王某在某公司连续工作满 10 年，要求与该公司签订无固定期限劳动合同（C）李某在某国有企业连续工作满 10 年，距法定退休年龄还有 12 年，在该企业改制重新订立劳动合同时，主张企业有义务与自己订立无固定期限劳动合同（D）杨某在与某公司连续订立的第二次固定期限劳动合同到期，公司提出续订时，杨某要求与该公司签订无固定期限劳动合同28 下列情形下
11、，属于用人单位预告解除劳动合同条件的是( )。（A）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的（B）劳动者不能胜任丁作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的（C）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的（D）女职工在孕期、产期、哺乳期的29 下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有( )。（A）纳税人变更法定代表人（B）纳税人变更经营范围（C）实行定期定额征收方式的个体工商户停业（D）纳税人到外县进行临时生产经营活动30 下列各项中，应按“ 服务业 ”科目
12、及适用税率计算缴纳营业税的有 ( )。（A）在旅游景点经营索道取得收入（B）交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入（C）图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入（D）将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入31 下列各项不属于城市维护建设税计税依据的是( )。（A）纳税人违反“ 三税” 有关税法规定而加收的滞纳金和罚款（B）纳税人被查补的“三税”税额（C）出口产品退还的增值税、消费税（D）纳税人依法减免的“三税” 税额32 下列各项中属于土地增值税征税范围的有( )。（A）出让国有土地使用权（B）城市房地产的出租（C）转让国有土地使用权（D）城市企业房地产的交换33 下列各项中，按税法规定免征
13、城镇土地使用税的有( )。（A）寺庙内宗教人员的宿舍用地（B）国家机关职工家属的宿舍用地（C）个人所有的居住房屋及院落用地（D）国有油田职工和家属居住的简易房屋用地34 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（A）将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税（B）委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税（C）购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税（D）购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税35 下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有( )。（A）跨省使用的牟船，纳税地点为车船的登记地（B）车船的所有人或
14、者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税（C）纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税（D）已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税36 我国现行税率分为定额税率、比例税率和累进税率三种，通常适用定额税率的有( )。（A）资源税（B）车船税（C）城镇土地使用税（D）公民个人所得税37 下列凭证，免纳印花税的有( )。（A）无息、贴息贷款合同（B）建筑安装工程承包合同（C）工商营业执照（D）外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同38 下列各项中，符合契税规定的有( )。（A）城镇职工按规定第一次购买公有住房免征
15、契税（B）某人中奖获得一套市场价格为 60 万元的住房，应以 60 万元为计税依据缴纳契税（C）在股权转让中，单位承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税（D）甲向乙无偿赠送一套市场价格为 60 万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为 20 万元的书画作品，乙应以 40 万元为计税依据缴纳契税39 下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（A）利息、股息、红利所得（B）稿酬所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得40 下列各项中，应征收资源税的有( )。（A）进口的天然气（B）专门开采的天然气（C）煤矿牛产的天然气（D）与原油同时开采的天然气41 转让旧房产，计算
16、其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。（A）旧房产的评估价格（B）支付评估机构的费用（C）建造旧房产的重置成本（D）转让环节缴纳的各种税费42 根据税收征管法的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以( )。（A）申请复议（B）向税务机关申请暂缓执行（C）向政府主管部门反映并请其出面调解（D）向人民法院起诉43 我国税务行政复议管辖的基本原则是，实行由上一级税务机关管辖的一级复议制度，下列表述中，正确的是( )。（A）对省级以下各级国家税务局和地方税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请行政复议（B）对省级税务局作出的具体行政行为不服的，必
17、须向国家税务总局申请行政复议（C）对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议（D）纳税人选择向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决44 根据票据法有关规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有( ) 。（A）被追索人已清偿的全部金额及利息（B）被追索人发出追索通知书的费用（C）持票人取得有关拒绝证明的费用（D）持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失45 下列各项中，可以导致汇票无效的情形有( )。（A）汇票上未记载付款日期（B）汇票上未记载出票日期（C）汇票上未记载收款人
18、名称（D）汇票金额的中文大写和数码记载不一致三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 石某初中未毕业辍学，虚岁 16 岁，被某杂技团招为演员，并签订了为期 2 年的劳动合同，该合同无效。 ( )（A）正确（B）错误47 甲签发一张金额为 10 万元的本票交给收款人乙，乙背书转让给丙，丙将本票金额改为 70 万元后转让给丁，丁又背书转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只应支付 10 万元，戊所受损失 60
19、 万元应向丁和丙请求赔偿。 ( )（A）正确（B）错误48 从事牛产经营活动的纳税人申请开立基本存款账户时，应向银行出具税务部门颁发的税务登记证。 ( )（A）正确（B）错误49 金融机构把单位或者个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。 ( )（A）正确（B）错误50 进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。 ( )（A）正确（B）错误51 城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。 ( )（A）正确（B）错误52 农民王某，2008 年将他在本村价
20、值 20 万元的楼房出租，取得租金收入 3000 元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税 360 元。 ( )（A）正确（B）错误53 纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不需再向税务机关申报纳税。 ( )（A）正确（B）错误54 纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。 ( )（A）正确（B）错误55 票据债务人不得以自己与持票人的前手之间抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每
21、小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 大文公司主营网站服务。去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求 简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的
22、意见是否符合税法规定?大文公司拒缴税款的做法是否合法? 税务机关的处罚决定是否合法 ?57 某旅游开发有限公司 2006 年 8 月发生有关业务及收入如下：(1) 旅游景点门票收入 650 万元。(2) 景区索道客运收入 380 万元。(3) 民俗文化村项目表演收入 120 万元。(4) 与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值 2000 万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取 20 元的固定收入。(5) 与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费 10 万元。当月该产品销售收入
23、30 万元，开具旅游公司普通发票。已知：文体业的营业税税率为 3%；服务业的营业税税率为 5%。要求 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1) 计算门票收入应缴纳的营业税；(2) 计算索道客运收入应缴纳的营业税；(3) 计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；(4) 计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；(5) 计算商店应缴纳的营业税。58 2008 年 10 月，某单位转让办公楼一幢，共取得转让收入 10000 万元，公司即按国家税法规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税(营业税税率为 5%、城市维护建设税税率为营业税税额的 7%、教育费附加征收率为营业税税额的
24、 3%、印花税税率为 0.5)。已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为 2000 万元，投入的房地产开发成本为 3000 万元，房地产开发费用中的利息支出为 500 万元 (能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有 50 万元属加罚的利息。另外，该单位所在地政府允许在开发成本和按国家统一规定交纳的有关费用的基础上加计扣除 5%的费用。请依据土地增值税暂行条例及有关规定，计算该单位应纳土地增值税税额(附：增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%；增值
25、额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为 60%)。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 A 钢铁制造公司招用了一批工人，高某(男，22 周岁)是其中一员。高某上班后，多次向公司提出签订劳动合同，可一直到高某上班后 2 个月，公司才与他订立书面劳动合同。合同中约定有，暂定一年试用期，试用期满，经考核合格，对高某予以转正，并录用为职工，确定正式合同期，实行劳动合同制；高某人公司时，须交纳2000 元押金，合同期限届满后退还；在履行合同过程中，若发现高某不能胜任工作，公司可随时解除劳动合同；患病或非因工负
26、伤的，可以报销医疗费，医疗期满后，如因不能从事原工作的，公司可以解除劳动合同，并不予补偿；合同期内高某不得结婚，否则公司有权解除劳动合同；高某如要求提前解除合同，需提前 45 天通知公司，同时，所交押金不予退还；公司按照国家规定向高某提供必要的劳动保护用品，高某应遵守有关的规章制度，如果高某因违反操作规程而负伤，公司不予负责；高某可以自愿参加失业保险和养老保险。请根据劳动合同法的有关规定，回答下列问题：(1) 高某与 A 公司的劳动关系何时确立 ?为什么?(2) A 公司在高某上班后 2 个月与之订立书面劳动合同的行为是否合法 ?为什么?(3) 上述劳动合同内容有何违法之处? 为什么?会计专业
27、技术资格初级经济法基础模拟试卷 80 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核法律规范按性质和调整方式的分类。义务性规范是指要求人们必须做出一定的行为、承担一定积极作为的义务性法律规范。这种规范人们必须承担的义务，在法律条文中通常使用“必须”、“应当”或者直接标明“义务”的字样来表述。2 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核诉讼时效期间的计算。根据规定，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时计算。3 【正确答案】 D【试题解析】 本题
28、考核裁决书发生效力的时间。根据仲裁法的规定，仲裁适用一裁终局原则，裁决书自作出之日起发生法律效力。4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核使用电子计算机进行会计核算的相关法律规定。根据会计法规定，使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。这方面的具体规定，主要有财政部发布的会计电算化管理办法、会计电算化工作规范、会计核算软件基本功能规范等。5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核会计档案的界定。根据会计档案管理办法的规定，各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核会计工作岗位的内部
29、控制、根据会计工作规范规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记上作。单位出纳人员兼管稽核工作，违反了会计机构内部牵制制度的规定。7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税收实体法的范围上。税收实体法具体规定了税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等内容。如：中华人民共和国个人所得税法等。8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核中央税包括的税种。中央税足指山法律或法规规定，税收收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税等。9 【正
30、确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税的征税范围。根据规定，邮局销售邮票、信封取得的收入缴纳营业税，不缴纳增值税。10 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税中准予从销项税额中扣除的项目范围。根据规定，按照买价和 13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额可以抵扣。11 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的计算。委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税。受托方没有同类价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格=(材料成本+加工费(1-消费税税率)=(57000+9500)(1-5%)=70000(元) ，乙企业代收代缴消费税=700005%=350
31、0(元)。12 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核应当缴纳营业税的情形。(1)金融机构从事货物期货业务，在实物交割时交增值税。(2)单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产缴纳营业税。(3)销售不动产、转让商标权要缴纳营业税。13 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核进口关税完税价格的确定。进口关税及其他国内税不得计入进口完税价格。14 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核企业所得税亏损弥补与适用税率。根据新的企业所得税法规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额予以弥补，按弥补亏损后的所得额作为当年的应纳税所得额，法定税率为 25%。计算过程：(85-50)25%=8.75
32、(万元)。15 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核企业所得税准予扣除的项目。根据规定，纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。16 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核企业所得税税率。高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按 15%的税率征收企业所得税。17 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式。根据规定，个人所得税中对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用5%35%的五级超额累进税率。18 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核财产租赁合同印花税的计算。根据规定，财产租赁合同以全部租金为计税依据，应
33、纳印花税=1280001=128(元)。19 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的征税范围。农村不属于城镇土地使用税的征税范围。20 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核土地增值税适用的税率形式。土地增值税实行四级超率累进税率。21 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核资源税的课税数量。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，因此选项 A 是错误的。22 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。23 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税款征收措施。根
34、据税收征收管理法的规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税收保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。24 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核商业汇票的提示付款期限。提示付款期限不同于付款期。付款期限，是指商业汇票出票日至到期日的最长期限。商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月；而提示付款期限为自汇票到期日起 10 日。25 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核结算方式的种类。根据支付结算办法的规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式为委托收款结算方式。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分
35、，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,B【试题解析】 用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长丁作时间，一般每日不得超过 1 小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时。但有下列情形之一的，延长工作时间不受上述规定的限制：(1)发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；(2)生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；(3)法律、行政法规
36、规定的其他情形。27 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 劳动合同法规定：“用人单位与劳动者协商一致，可以订立无因定期限劳动合同。有卜列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：(一)劳动者存该用人单位连续工作满 10 年的；(二)用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的；(三)连续订立两次固定期限劳动合同，且劳动者没有本法第三十九条和第四十条第一项、第二项规定的情形，续订劳动合同的。”A 项，双方自愿，当然可以签订无固定期限劳
37、动合同。B 项，工作满 10 年，应当签订无同定期限劳动合同。C 项，国企工作满 10 年，但是距退休年龄超过 10 年，不能签订无固定期限劳动合同。D 项，连续订立两次固定期限劳动合同，应当签订无固定期限劳动合同。故答案选 ABD 项。28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 劳动合同法规定：“有下列情形之一的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同：(一)劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的； (二)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；(三)
38、劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。”29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务登记包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等。30 【正确答案】 A,B【试题解析】 图书馆借阅，是文化体育业；将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运，是交通运输业。31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 纳税人被查补的“三税”税额，应作为补缴城市维护建设税的依据。32 【正确答案】 C,D33 【正确答案】 A,D【试题解析】 同家机关办公用地和公务用地免征土地使用税，国家机关职工家属的宿舍
39、用地和个人所有的居住房屋及院落用地，由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税，并不一定是免征。34 【正确答案】 B,C【试题解析】 将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。选项 A 应当是从生产经营之月起缴纳房产税，选项 D 应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核车船税征收管理规定，以上选项均符合车
40、船税征收管理的规定。36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查实行定额税率的税种。定额税率，是指按照征收对象的一定数量，征收一定数额的税款。它又称同定税率，适用于从量计征的税种，对那些价格稳定，质量和规格标准较统一的商品适用该种税率征税。本题中，选项 ABC便是如此。37 【正确答案】 A,D38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 以实物交换房屋，应该视同买房，以房屋现值缴纳契税。39 【正确答案】 A,D40 【正确答案】 B,D【试题解析】 专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税；煤矿生产的天然气暂不征税。进口天然气不征收资源税。41 【正确答案】 A,B,D【试题解析
41、】 重置成本要乘以成新率才是扣除的成本；纳税人交纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。42 【正确答案】 A,D43 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 对省级国家税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议。44 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 被追索人行使再追索权，可以请求其他汇票债务人支付下列金额和费用：已清偿的全部金额及其自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的流动资金贷款利率计算的利息；发出通知书的费用。故选项 D 中所说的利润损失是不包括的。45 【正确答案】 B,
42、C,D【试题解析】 出票日期和收款人名称属汇票绝对应载事项；票据的中文大写和数码记载不一致的，票据一律无效。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 B【试题解析】 劳动者需年满 16 周岁，有劳动权利能力和行为能力，但文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外。47 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核对变造票据追索权的行使。根据票据法的有关规定，票据的变造应依照签章是在变造之前或是
43、之后来承担责任。甲、乙的签章在变造之前，应对 10 万元负责，丙应对其变造的文义 70 万元负责，戊已给付丁 70 万元对价，丁应对 70 万元负责。戊所受损失 60 万元应向丁和丙请求赔偿。48 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核申请开立基本存款账户应提交的证明文件。49 【正确答案】 B50 【正确答案】 A【试题解析】 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。51 【正确答案】 B52 【正确答案】 B53 【正确答案】 A54 【正确答案】 B55 【正确答案】 A【试题解析】 票据法规定：“票据债务
44、人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。本法所称抗辩，是指票据债务人根据本法规定对票据债权人拒绝履行义务的行为。”四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 【正确答案】 (1) 根据有关规定，房屋的产权人不在房产所在地时，房产的使用人为房产税的纳税人。故税务机关的意见符合税法规定。(2) 大文公司拒缴税款的做法是违法的。根据税收征管法的有关规
45、定，纳税人同税务机关发生纳税争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款。(3) 税务机关作出的暂停该公司使用发票的处罚决定符合税收征收管理的有关规定。根据税收征管法的有关规定，纳税人有违反税收征管法规定的违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。57 【正确答案】 门票收入应缴纳文体业的营业税=6503%=19.5( 万元)(2) 索道客运收入应缴纳服务业的营业税=3805%=19(万元)(3) 表演收入应缴纳文体业的营业税=1203%=3.6(万元)(4) 合作经营酒店应纳服务业的营业税=205%=1(万元)(5) 商店应纳营业税 =105%=0.5(万
46、元)说明：此外商店还应纳增值税=30/(1+4%)4%=1.15(万元)58 【正确答案】 应纳土地增值税税额(1) 扣除项目金额 =2000+3000+(500-50)+(2000+3000)5%+100005%+100005%(7%+3%)+100000.5%=6255(万元)(2) 增值额=10000-6255=3745(万元)(3) 增值额与扣除项目金额的比率=3745/625560%(4) 应纳土地增值税税额 =625550%30%+(3745-625550%)40%=1185.25(万元)五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 【正确答案】 (1) A 公司自用工之日即与高
47、某建立劳动关系。劳动合同法规定：“用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位应当建立职工名册备查。” 因此，本案中， A 公司与高某之间的劳动关系确立的时间应是 A 公司用工之日，即自高某上班之日起，双方的劳动关系就已经确立了，而非高某上班 2个月后订立书面劳动合同之时建立。(2) 不合法。 劳动合同法规定：“ 建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动天系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系白用工之日起建立。”本案中，A 公司一直到高某上班后 2 个月才订立书面劳动合同，显然违反本条规定。同时
48、，根据劳动合同法规定，“用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资。”A 公司自用工之日起超过 1 个月未满 1 年未与高某订立书面劳动合同，应向高某每月支付2 倍的工资。(3) 上述劳动合同内容的违法之处如下：“暂定一年试用期，试用期满，经考核合格，对高某予以转正，并录用为职工，确定正式合同期。” 劳动合同法 规定：“ 试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。”本案中，该劳动合同仅约定试用期，试用期不成立，该期限应视为劳动合同期限。“高某人公司时，须交纳 2000 元押金。”劳动
49、合同法规定：“用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，小得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。”同时，劳动合同法规定，“ 用人单位违反本法规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。”所以，A 公司应将押金退还高某，并承担相应的罚款，如给高某造成损失的，还应进行赔偿。“在履行合同过程中，若发现高某不能胜任工作，公司可随时解除劳动合同。”劳动合同法规定：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1 个月工资后，可以解除劳动合同。因此，此处约定不合法。“患病或非因工负伤的，可以报销医疗费，医疗期满后，如因不能从事原丁作的，公司可以解除劳动合同，并不予补偿。”劳
