1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 81 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，不属于刑罚种类的是( )。（A）拘役（B）支付违约金（C）罚金（D）没收财产2 汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式是( )。（A）汇兑（B）委托收款（C）托收承付（D）支票结算3 根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立( ) 。（A）临时存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）基本存款账户4 下列各项行为中，属于营业税混合销售行
2、为的是( )。（A）电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装（B）机场提供运输服务并附设商场销售货物（C）建材商店销售建材并从事装修业务（D）歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒5 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（A）法是统治阶级整体意志的体现（B）法由统治阶级的物质生活条件所决定（C）法是全社会成员共同意志的体现（D）法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力6 2005 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为万分之三，货物运输合同适用的印花税税率为万分之五。根
3、据印花税法规规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。（A）024（B） 015（C） 009（D）0067 某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金 30000 元，共演出三场，由体育馆售票。共取得票款收入 600000 元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。（A）15300（B） 14940（C） 18000（D）176408 某市一企业 2005 年 5 月被查补增值税 50000 元、消费税 20000 元、所得税30000 元，被加收滞纳金 2000 元，被处罚款 8000 元。该企业应补缴城市维护建设税( )
4、元。（A）5000（B） 7000（C） 8000（D）100009 下列应税项目中，适用定额税率计征印花税的是( )。（A）合同（B）产权转移书据（C）权利许可证照（D）营业账簿中的资金账簿10 根据劳动合同法的规定，已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( ) 内订立书面劳动合同。（A）2 个月（B） 1 个月（C）半个月（D）3 个月11 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。（A）某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人（B）某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人（C）某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校（D）某市
5、土地使用权人将土地使用权出租给某养老院12 赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20 万元的房产于 2006 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200 元，赵某当年应缴纳的房产税为( )。（A）288 元（B） 576 元（C） 840 元（D）864 元13 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000 元，第二个月月末，报社支付稿酬 15000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为 ( ) 。（A）1988 元（B） 2016 元（C） 2296 元（D）2408 元14 某大型超市在 2
6、007 年度缴纳的下列税种中，不属于地方税务局征收的是( )。（A）增值税（B）房产税（C）印花税（D）车船税15 李某在甲公司连续工作已经满 10 年，甲公司未提出同李某续订劳动合同。因年事已高，李某希望同甲公司续订无固定期限劳动合同，则李某( )。（A）无权提出要求（B）应经甲公司同意（C）只需向甲公司提出要求（D）应经甲公司工会同意16 下列车辆中，需缴纳车船税的有( )。（A）自行车（B）电动自行车（C）农业部门登记的拖拉机（D）摩托车17 下列关于商业汇票的说法中，正确的是( )。（A）收款人等票据当事人只能在票上盖章，不能以签字代替盖章（B）票据金额记载的中文大写与数码不一致的，以
7、中文大写为准（C）商业汇票的出票人只能是单位(包括法人和其他组织)，不能是个人（D）收款人的名称可为全称，也可为简称18 一张金额为 16000 元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据支付结算管理的相关规定，付款人应受到罚款的处罚。该罚款数额应为( )。（A）160 元（B） 320 元（C） 800 元（D）1000 元19 下列各项中，契税计税依据应由征收机关参照市场价格核定的是( )。（A）成交价格明显低于市场价格并且无正当理由（B）所交换土地使用权、房屋价格的差额明显不合理并且无正当理由（C）土地使用权赠与（D）以划拨方式取得土地使用权20 甲公司与李某签订的一份劳动合同中规定
8、：李某的主要任务是伪造实验数据。在工作的过程中，由于李某没有很好完成任务，甲公司依据签订的劳动合同要求其承担违约责任。对此，下列说法正确的是( )。（A）李某违约，应该承担违约责任（B）该合同内容违反了法律，该合同无效（C）如果李某是因为不可抗力的原因而没有完成任务，则可以免责（D）如果是李某非因主观原因而没有完成任务，则可以酌情减免违约责任21 资源税纳税人销售应税产品，采取预收款方式结算的，纳税义务发生时间为( )。（A）收款日期的当天（B）发出货物的当天（C）取得索取价款的凭据的当天（D）合同约定的当天22 高级工程师李某 2002 年 11 月从 A 国取得特许权使用费收入 20000
9、 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 3000 元；同时从 A 国取得利息收入 1400 元，该收入在 A国已纳个人所得税 300 元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。（A）0（B） 180（C） 200（D）28023 下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。（A）建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额（B）非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额（C）旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用（D）娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用24 根据有关规定，下列财产中，可以用作税款抵押的是( )。（A）土地所有权（B）所有权有争议的财产（C）依法被扣押
10、的财产（D）抵押人所有的厂房25 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，可( )。（A）只追征税款不加收滞纳金（B）将追征期延长到 10 年（C）将追征期延长到 5 年（D）处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 某企业从事服装销售业务，经工商登记机关登记取得营业执照。就税收法律关系而言，该个体户必须实施下列( )行为。（A）自领取营业执照之日起 30 日内向税务机关
11、办理税务登记（B）设置账簿（C）向税务机关预交纳税保证金（D）从商店购买增值税专用发票27 用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形包括( )。（A）经济性裁员（B）用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的（C）劳动合同期限届满（D）无过错性辞退28 用人单位依法裁减人员时，应优先留用的人员包括( )。（A）与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的（B）与本单位订立无固定期限劳动合同的（C）家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的（D）高级管理人员29 2008 年 1 月，王某应聘到甲公司工作。甲公司依据与王某签订的劳动合同，向王某收取了 2000 元押金。对此，下列选项中，正确的表述
12、有( )。（A）只要王某同意，收取押金就合法（B）无论王某是否同意，甲公司均无权要求交纳押金（C）劳动行政部门应责令甲公司限期退还押金（D）劳动行政部门应对甲公司处以押金数额 2 倍的罚款30 下列各项中，可以免征营业税的有( )。（A）金融企业从事受托收款业务取得手续费收入（B）电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入（C） QF委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入（D）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入31 下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。（A）偷逃营业税而被查补的税款（B）偷逃消费税而加收的滞纳金（C）出口货物免抵的增值税税额（D）
13、出口产品征收的消费税税额32 位于市区的某外贸公司系内资企业，2008 年 7 月实际缴纳增值税 500000 元，营业税 100000 元，契税 60000 元，取得增值税出口退税 100000 元。该公司当月应缴纳城市维护建设税( ) 元。（A）30000（B） 35000（C） 42000（D）4620033 下列各项中，属于资源税纳税义务的人有( )。（A）进口盐的外贸企业（B）开采原煤的私营企业（C）生产盐的外商投资企业（D）中外合作开采石油的企业34 下列各项行为可以免征土地增值税的有( )。（A）企业与企业之间的房地产交换（B）企业以房地产对外投资（C）在兼并过程中被兼并企业的房
14、地产转让到兼并企业（D）因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让35 下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有( )。（A）城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式（B）纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳（C）纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税（D）纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据36 下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有( )。（A）将房屋产权出典的，承典人为纳税人（B）将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人（C）房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人（D）产权所有人不在房产所在地的，房产代管
15、人或使用人为纳税人37 下列有关车船税的表述中，正确的有( )。（A）未办理登记手续的车船不缴纳车船税（B）车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位（C）跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地（D）已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款38 采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人应( )。（A）自行申报应税行为（B）自行计算应纳税额（C）自行购买印花税票（D）自行一次贴足印花税票并注销39 下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有( )。（A）农民承包荒山造林的土地（B）银行承受企业抵债的房产（C）科研事业单位受赠的科研用地（D）劳动模范获得政府奖励的住房40 下列各项中，以取得的收入
16、为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（A）稿酬所得（B）偶然所得（C）股息所得（D）特许权使用费所得41 下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。（A）财产保险赔款（B）国家发行的金融债券利息（C）国际组织颁发的环境保护奖金（D）商场购物取得的中奖所得42 下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有( )。（A）税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书（B）税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证（C）税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据（D）税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单43 税务行政复议的受案范围包括( )。（
17、A）税务机关做出的征税行为（B）税务机关做出的税务行政处罚行为（C）税务机关不予依法办理或答复的行为（D）税务机关做出的取消增值税一般纳税人资格的行为44 下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有( )。（A）见票后定期付款汇票的持票人应当自出票日起 3 个月内向付款人提示承兑（B）汇票上没有记载付款日期的，无须提示承兑汇票（C）付款人自收到提示承兑的汇票之日起 3 日内不作出承兑与否表示的，视为承兑（D）承兑附有条件的，视为拒绝承兑45 下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法规定的有( )。（A）保证人在票据上的签章不符合规定，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（B）持票人明知转
18、让的是盗窃的票据，仍受让票据的，不得享有票据权利（C）票据的基础关系涉及的不合法，则票据行为也不合法（D）银行汇票末加盖规定的专用章，而加盖该银行的公章，则签章人应承担责任三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自订立劳动合同之日起建立。 ( )（A）正确（B）错误47 银行在办理委托收款划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应立即向收款人发出未付款
19、通知书。 ( )（A）正确（B）错误48 根据规定，出票人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。 ( )（A）正确（B）错误49 对社会性投资建立的学生公寓，其为高校学牛提供住宿服务所收取的租金收入，免征营业税。 ( )（A）正确（B）错误50 对被兼并企业将房地产转让兼并企业中的，应当征收土地增值税。 ( )（A）正确（B）错误51 城镇土地使用税的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有的土地。集体所有的土地不征城镇土地使用税。 ( )（A）正确（B）错误52 对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。 ( )（A）正确（B）错误
20、53 甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额 500 万元，保管费用 10万元。甲乙双方共应缴纳印花税 200 元。 ( )（A）正确（B）错误54 进口的矿产品和盐，不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源税。 ( )（A）正确（B）错误55 税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 某企业 2008 年开业，领受房产权证、工商营业执照各一件；签订借款
21、合同一份，所载金额 60 万元；营业账簿中实收资本 200 万元，其他账簿 8 本。2009 年 1 月实收资本为 250 万元。要求 计算该企业 2008 年与 2009 年 1 月应缴纳的印花税。57 中国公民李某为一文工团演员，2007 年 112 月收入情况如下：(1) 每月取得工薪收入 6000 元，12 月取得年终奖金 24000 元；(2) 每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入 3000 元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000 元；(3) 取得定期存款利息 10000 元，其中 2007 年 8 月 15 日以后的利息 1000 元；(4) 在 A 国讲学一次
22、，取得收入 50000 元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税 8000 元；(5) 在 B 国出版自传作品一部，取得稿酬 160000 元，已按 B 国税法规定在该国缴纳了个人所得税 16000 元。要求 按下列顺序回答问题：(1) 计算 2007 年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和；(2) 计算 2007 年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和；(3) 计算存款利息收入应缴纳的个人所得税；(4) 计算 A 国讲学收入在我国应该补缴的个人所得税；(5) 计算 B 国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。58 A 公司为支付货款，于 2005 年 3 月 1 日向 B 公
23、司签发一张金额为 50 万元、见票后 1 个月付款的银行承兑汇票。B 公司取得汇票后，将汇票背书转让给 C 公司。C 公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给 D 公司。其中，D公司将汇票背书转让给 E 公司，但 D 公司在汇票粘单上记载“只有 E 公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。后 E 公司又将汇票背书转让给 F 公司。2005 年 3月 25 日，F 公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以 A 公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。2005 年 3 月 27 日，F 公司向 A、B、C 、D、E 公司同时发出追索通知。B 公司以F 公司应先向 C
24、、D、E 公司追索为由拒绝承担担保责任；C 公司以自己在背书时记载“不得转让 ”字样为由拒绝承担担保责任。要求 根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) D 公司背书所附条件是否具有票据上的效力?简要说明理由。(2) B 公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定? 简要说明理由。 (3) C 公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定?简要说明理由。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008 年 312 月收入情况如下：(1) 每月取得工薪收入 8400 元。(2) 3 月转让 2006 年购买的三居室精装修房屋一套，售
25、价 230 万元，转让过程中支付的相关税费 13.8 万元。该套房屋的购进价为 100万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3) 6 月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金 2 万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。(4) 9 月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值 30000 元。将其中的 10000 元通过市教育局用于公益性捐赠。(5) 10 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入 60000 元，该项收入已在境外缴纳个人所得税 7800 元。附：工资、薪金所得个人所得税税
26、率表要求 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1) 计算 2008 年 312 月工薪收入应缴纳的个人所得税。(2) 计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。(3) 计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。(4) 计算中奖所得应缴纳的个人所得税。(5) 计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。(6) 计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 81 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选
27、均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 具体行政行为经过行政复议程序并作出行政复议决定进行确定之后，当事人依法应当履行行政复议决定的内容。如果被申请人不履行行政复议决定对其义务的确定，申请人可以采取一定的救济手段。按照行政复议法规定，被申请人应当履行行政复议决定。被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。可见，本题中县公安局作为被申请人不履行行政复议机关县政府的行政复议决定时，申请人田某有权请求某县政府责令县公安局履行义务。但是不可以申请法院强制执行，或者冉行复议、诉讼。所以本题正确答案是 D 选项，ABC 不能选。2 【正确答
28、案】 C【试题解析】 (1)劳动合同法规定：“下列劳动合同无效或者部分无效：(一) 以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；(二) 用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；(三) 违反法律、行政法规强制性规定的。对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。”故 AB 项正确。 (2)劳动合同法规定：“劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。”故 c 项错误。(3)劳动合同法规定：“劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额，参照本单位相同或者相近岗位劳
29、动者的劳动报酬确定。”故 D 项正确。3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。因此本题中，作家将其书面作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。4 【正确答案】 D【试题解析】 服务业征收范围包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按服务业税目征税。5 【正确答案】 A【试题解析】 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发
30、布者的广告发布费后的余额。此考点还可出其他题型。6 【正确答案】 C【试题解析】 属于同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。应纳税额=(4000-800)20%+5000(1-20%)20%=640+800=1440(元)。7 【正确答案】 B【试题解析】 张某工资及奖金所得应缴纳个人所得税=(3800-1600)15%-1252+ (3800-2000)10%-253+(3800+3000-2000)15%-125=1470(元)。8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核资源税的计算。收购未税矿产品应该向收购地税务机关缴纳资源税，因此向甲县税务机关缴纳的资源税=380%5=12
31、(万元)。9 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及存转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=140050%+72=772(万元)，增值额=1200-140050%-72=428(万元)，增值率=428772=55.44%，应纳土地增值税=42840%-7725%=132.6(万元)。10 【正确答案】 C【试题解析】 土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。11 【正确答案】 C12 【正确答案】 D【试题解析】 从 2000 年 1 月 1 日起，对个人
32、按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 4%的税率征收房产税。房产税=200004%=800(元)。13 【正确答案】 A【试题解析】 船舶净吨位尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的不予计算，超过 0.5 吨的按照 1 吨计算，捕捞船属于免税的范围，非机动驳船按船舶税额的 50%计算。该公司当年应缴纳的车船税=210350%+153+107.53=285(元)。14 【正确答案】 C【试题解析】 对于由受托方提供原材料的加工、订做合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与
33、原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。所以服装企业应该缴纳印花税=800.310000+400.510000=440(元)。15 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核契税的计算。契税以受让方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税，因此，甲应缴纳的契税=1004%=4(万元)。16 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人，故 A 不正确；作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，因此 B 不正确；税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。17 【正确答案】 C【试题解
34、析】 企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所要办理税务登记。选项 C 为在当地设立的非独立核算的分支机构是不用税务登记的。18 【正确答案】 D19 【正确答案】 C【试题解析】 背书不连续的情况下，属于形式上的不连续，此时票据债务人是可以行使抗辩权的。选项 ABD 均属于不得行使抗辩权的情形。20 【正确答案】 C【试题解析】 (1)票据法规定：背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。可见，背书日期为相对记载事项，故选项A 错误。(2) 票据法规定：背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。故选项 B 错误。(3)票据法规定：出票
35、人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。故 C 项得选。 (4)票据法规定：背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利。但是，被背书人不得再以背书转让汇票权利。故选项 D 错误。21 【正确答案】 A22 【正确答案】 C23 【正确答案】 D【试题解析】 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人，单位人民币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，不得将销售货物收入存入单位卡账户。24 【正确答案】 C【试题解析】 汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇
36、款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。故选项 C 符合题意。25 【正确答案】 C二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考查对纳税人的税务管理。企业自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。故 A 项应选。纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。故 B 项应选。C 项是有逃税情形的纳税人之义务
37、。D 项的增值税专用发票由国家税务机关专门管理，商店无权销售。27 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 劳动合同法规定：“有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：(一) 劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的(即时辞职)；(二) 用人单位依照本法第三十六条规定向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的(主动提出后协商解除)；(三) 用人单位依照本法第四十条规定解除劳动合同的(无过错性辞退)；(四) 用人单位依照本法第四十一条第一款规定解除劳动合同的(经济性裁员)；(五) 除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，依照本法第四十
38、四条第一项规定终止固定期限劳动合同的(合同期满，有例外)；(六) 依照本法第四十四条第四项、第五项规定终止劳动合同的；(七) 法律、行政法规规定的其他情形。”28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 劳动合同法规定：“裁减人员时，应当优先留用下列人员：(一) 与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；(二) 与本单位订立无固定期限劳动合同的；(三) 家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。”故排除D 选项。29 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1) 劳动合同法规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
39、因此，A 项说法错误，B 项说法正确。(2) 劳动合同法规定，用人单位违反本法规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。因此，C 项说法正确， D 项说法错误。30 【正确答案】 C,D【试题解析】 金融企业的手续费收入和电脑福利彩票的手续费，均无免征规定。31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 罚款和滞纳金不能作为城市维护建设税的计税依据。32 【正确答案】 C【试题解析】 城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的三税，出口退还的增值税一律不退还城市维
40、护建设税，该公司当月应缴纳的城市维护建设税=(500000+100000)7%=42000(元)。33 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核资源税的纳税义务人。资源税进口不征，出口不退；中外合作开采石油企业暂不征收资源税，因此，正确选项为 BC。34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 按土地增值税的有关规定，BCD 项不属于土地增值税的征收范围，A 项房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，又取得了实物形态的收入，属于征税范围。35 【正确答案】 A,C【试题解析】 纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税；尚未
41、核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。36 【正确答案】 A,C,D37 【正确答案】 B,D【试题解析】 对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发乍时间。跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地。38 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 印花税纳税方法有三种：自行贴花办法、汇贴或汇缴办法、委托代征办法。存自行贴花办法下，完成“三自”行为(自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花税票并注销)，即完成了纳税义务，不需再向税务机关申报纳税，而在汇贴或汇缴办法下，需要申报纳税。39 【正确答案】 B,D【
42、试题解析】 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；事业单位承受土地、房屋用于科研的，免征契税。40 【正确答案】 B,C【试题解析】 个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除问题，直接计算税额。这三项所得是：利息股息红利所得、偶然所得、其他所得。41 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 商场购物取得的中奖所得应当按偶然所得征税。42 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 税务机关做出的减免税审批决定，应当向纳税人送达减免税审批书面决定，但是这不是承诺文书。43 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 只要是税务机关做出的具体行
43、政行为，纳税人均可申请税务行政复议。44 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)票据法规定：“见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。见票即付的汇票无须提示承兑。”故 A 项错误。(2)票据法规定：“汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。汇票上未记载付款日期的，为见票即付。汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。”可见 B 项正确。(3) 票据法规定：“付款人对向其提示承兑的汇票，应当自
44、收到提示承兑的汇票之日起 3 日内承兑或者拒绝承兑。付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的同单。回单上应当记明汇票提示承兑日期并签章。”故 C 项错误。(4)票据法规定：“付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。”故 D 项正确，得选。45 【正确答案】 A,B,C,D三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 B【试题解析】 劳动合同法规定：“
45、建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当白用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。”故题中说法错误。47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核委托收款的有关规定。银行在办理委托收款划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发 m 末付款通知书，而不是直接向收款人发出未付款通知书。48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核有关票据签章的规定。根据规定，出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。49 【正确答案】 A50 【正确答案】 B【试题解析】 税法规定免税。
46、51 【正确答案】 B【试题解析】 城镇土地使用税的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地，集体所有的土地也是城镇土地使用税的征税范围。52 【正确答案】 B【试题解析】 对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。53 【正确答案】 A【试题解析】 仓储保管合同的计税依据为收取的仓储保管使用，税率 1%。双方都应该按所持合同的所载金额计税贴花。双方当事人合计缴纳印花税税额=10000012=200(元)。54 【正确答案】 A【试题解析】 资源税进口不征，出口不退。55 【正确答案】
47、B【试题解析】 税收保全措施与税收强制执行措施在程序上有先有后，但不互为条件，税收强制执行措施是指纳税人等税收管理相对人在规定的期限内末履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的行为。如在税收保全措施期间，纳税人缴纳了税款，就不用再采取税收强制执行措施。四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 【正确答案】 (1) 领受权利、许可证照应纳税=25=10( 元)。(2) 借款合同应纳税 =6000000.05=30(元)。(3) 账簿中实收资本应纳税=2000.5=0.1(
48、 万元)=1000(元)。(4) 其他账簿应纳税 =85=40(元)。2008 年缴印花税=10+30+1000+40=1080(元)。2009 年 1 月补税=(250-200)0.5%=0.025( 万元)=250(元)。57 【正确答案】 (1) 全年奖金的个税计算：24000/12=2000(元)，适用税率为10%，速算扣除数为 25 元。应缴纳的个人所得税=(6000-1600)15%-12512+2400010%-25=8795(元)。(2) 演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-2000)20%12=480(元)。(3) 利息收入应缴纳个人所得税=(10000-1000)
49、20%+10005%=1850(元)。(4) 讲学收入按我国税法规定应缴纳个人所得税=50000(1-20%)30%-2000=10000(元)。李某在 A 国缴纳了 8000 元，低于扣除额 10000 元。应补缴个人所得税=10000-8000=2000( 元)。(5)稿酬所得按我国税法规定应缴纳个人所得税=160000(1-20%)20%(1-30%)=17920(元)。李某在 B 国缴纳了 16000 元，低于 17920 元。应补缴个人所得税=17920-16000=1920( 元)。58 【正确答案】 (1) D 公司背书所附条件不具有票据上的效力。根据票据法的规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力。(2) B 公司拒绝承担担保责任的主张不符合法律规定。根据票据法的规定，背书人应按照汇票的文义，担保汇票的承兑和付款；汇票不获承兑和付款时，背书人对于被背书人及其所有后手均负有偿还票款
