1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 82 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某县政府依田某申请作出复议决定，撤销某县公安局对田某车辆的错误登记，责令在 30 日内重新登记，但某县公安局拒绝进行重新登记。田某可以( )。（A）申请法院强制执行（B）对某县公安局的行为申请行政复议（C）向法院提起行政诉讼（D）请求某县政府责令某县公安局登记2 下列关于无效劳动合同的表述中，与劳动合同法规定不符的是( )。（A）用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的合同无效（B）对劳动合同
2、的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认（C）劳动合同部分无效，其他部分仍然有效（D）在劳动合同被确认无效时，用人单位也可能需向劳动者支付劳动报酬3 某画家 2009 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬15 万元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是 ( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得4 下列各项业务中，按“ 服务业 ”税目征税的是( ) 。（A）武术比赛（B）文学讲座（C）体育比赛（D）广告播映5 根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是 ( )。（A）支付给广告发布者的广告发
3、布费（B）支付给广告设计者的广告制作费（C）支付给广告印刷者的广告印刷费（D）广告公司发生的人员工资等费用6 某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费 1000 元，按月发放讲课酬金。第一月讲 4 次，第二月讲 5 次，该教师应纳个人所得税共为( )元。（A）800（B） 1152（C） 1440（D）12807 某企业雇员张某 2008 年 16 月，每月从公司取得工资 3800 元，6 月 30 日取得奖金 3000 元，2008 年 16 月张某工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为( )元。(当月工资当月发放，2008 年 3 月 1 日前扣除费用为 1600 元/ 月)（A
4、）1690（B） 1470（C） 1740（D）19608 甲县某独立矿山 2009 年 7 月份开采铜矿石原矿 3 万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石 5 万吨并运回甲县，上述矿石的 80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨 5 元，则该独立矿山 7 月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )万元。（A）12（B） 15（C） 32（D）409 某生产企业 2008 年销售一栋 8 年前建造的办公楼，取得销售收入 1200 万元。该办公楼原值 700 万元，已计提折旧 400 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为 1400 万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计
5、72 万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。（A）128.4（B） 132.6（C） 146.8（D）171.210 甲与乙共有一块土地使用权，则此块土地的城镇土地使用税纳税人为( )。（A）甲（B）乙（C）甲和乙（D）A、B、C 都不对11 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。（A）产权属于集体的由承典人缴纳（B）房屋产权出典的由出典人缴纳（C）产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳（D）产权属于国家所有的不缴纳12 2007 年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金 2 万元，该房产原值40 万元，房产税的扣除比例为 20%，则王某缴纳的房产税是( )元。（
6、A）4800（B） 3840（C） 2400（D）80013 某渔业公司 2008 年拥有捕捞船 5 艘，每艘净吨位 20.6 吨；非机动驳船 2 艘，每艘净吨位 10 吨；机动补给船 1 艘，净吨位 15.2 吨；机动运输船 10 艘，每艘净吨位 7.5 吨。当地船舶适用年税额为每吨 3 元，该公司当年应缴纳车船税( )元。（A）285（B） 315（C） 345（D）60014 某学校在一服装加工企业订做一批校服，合同载时金额 80 万元的原材料由服装加工企业提供，学校另支付加工费 40 万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税( )元。（A）240（B） 360（C） 440（D）600
7、15 居民甲 2008 年购置了一套价值 100 万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格 50 万元；另一套市场价格 80 万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为 4%，则居民甲 2008 年应缴纳的契税为( ) 万元。（A）4（B） 6（C） 7.2（D）9.216 下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。（A）税收强制执行措施不适用于扣缴义务人（B）作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内（C）税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行（D）税务机关可对未按期缴纳要薪收入个人所得税的个人实
8、施税收强制执行措施17 下列各项中，按照税收征收管理的规定，不承担税务登记义务的是( )。（A）依法负有代扣代缴税款义务的单位（B）临时从事生产经营活动的个体工商户（C）企业在本地设立的非独立核算的分支机构（D）不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位18 由汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为是( )。（A）出票（B）保证（C）付款（D）承兑19 下列各项中，属于汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是( )。（A）汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷（B）汇票债务人与持票人前手之间存在抵消关系（C）汇票背书不连续（D）出票人存人汇票债务人的资金不够20 下列有关汇票背书的表述中
9、，正确的是( )。（A）背书日期为绝对必要记载事项（B）背书不得附有条件。背书时附有条件的，背书无效（C）出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让（D）委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利21 存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户22 下列关于存款人银行结算账户管理的表述中，不符合法律规定的是( )。（A）存款人应以实名开立银行结算账户（B）存款人不得出租银行结算账户（C）存款人可以出借银行结算账户（D）存款人不得利用银行结算账户套取银行信用
10、23 下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，符合法律规定的是( )。（A）单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账（B）单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金（C）用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算（D）不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户24 下列关于汇兑的表述中，不正确的是( )。（A）单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式（B）汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用（C）汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的证明（D）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇25 根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地
11、付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。（A）汇兑结算方式（B）信用证结算方式（C）托收承付结算方式（D）委托收款结算方式二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 某市国税局根据税收征管法责令某企业限期缴纳应纳税款，在限期内发现该企业有转移财产的迹象。在此情况下，税务局可以依法采取的措施有( )。（A）可以责成该企业提供纳税担保（B）可以经税务局长批准书面通知该企业的开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款（C）可以经税务局长批准书面通知该企业的开户银行扣缴其相当于
12、应纳税款的存款（D）可以经税务局长批准扣押该企业价值相当于应纳税款的货物27 下列选项中，与劳动争议调解仲裁法的规定不符的有( )。（A）发生劳动争议后，劳动者须首先与用人单位协商解决（B）发生劳动争议的，由用人单位承担举证责任（C）达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法向法院申请强制执行（D）劳动争议仲裁不公开进行28 下列说法中，与劳动合同法的规定不符合的有( )。（A）用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行（B）用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同，劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当
13、支付双倍的经济补偿金（C）用人单位终止劳动合同，超出劳动行政部门责令的限期仍未依法向劳动者支付经济补偿的，应按应付金额 150%的标准向劳动者加付赔偿金（D）用人单位违法解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同，用人单位应当支付 150%的经济补偿金29 赵某于 2008 年 4 月 2 日应聘到某公司工作，双方没有签订劳动合同。3 个月后的一天，赵某在工作中受伤，要求公司支付医疗费并享受工伤待遇，公司以未与赵某签订劳动合同，不存在劳动关系为由予以拒绝。对此，下列选项中，正确的有( )。（A）赵某与公司未签订劳动合同，劳动关系无从确认（B）赵某与公司之间的劳动关系自赵某开始工作之日起
14、已建立（C）赵某有权要求公司支付医疗费，但无权享受工伤待遇（D）公司应当自 2008 年 4 月 2 日起向赵某每月支付 2 倍的工资30 下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有( )。（A）保险业的营业税纳税期限为 1 个月（B）典当业的营业税纳税期限为 1 个季度（C）非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为 1 个月（D）营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税31 转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。（A）学校（B）税务机关（C）外籍个人（D）国有企业32 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。
15、（A）纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税（B）纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税（C）纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税（D）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税33 下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有( )。（A）将原有房产用于生产经营，从牛产经营之月起（B）自行新建房产用于生产经营，从建成之月起（C）委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起（D）委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起34 以下对车船税的理解正确的是( )。（A）车船税的纳税义务发生时间，为车船
16、管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月（B）车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税（C）从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税（D）税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定35 印花税的纳税人有( )。（A）立合同人（B）合同担保人（C）产权转移书据立据人（D）领受权利许可证照人36 孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表” 。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有( )。（A）孙某应缴纳契税（B）
17、王某应缴纳契税（C）孙某应缴纳印花税（D）王某应缴纳印花税37 下列各项中，适用 5%35%的超额累进税率计征个人所得税的有( )。（A）个体工商户的生产经营所得（B）个人独资企业的牛产经营所得（C）对企事业单位的承包经营所得（D）合伙企业的生产经营所得38 以下不属于我国教育费附加的纳税人的是( )。（A）沿海内资股份企业（B）韩国三星公司（C）外企商社（D）外商投资企业39 下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。（A）采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天（B）采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天（C）自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天（D）采取其他结算方
18、式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天40 下列各项中，应当征收契税的有( )。（A）以房产抵债（B）将房产赠与他人（C）以房产作投资（D）子女继承父母房产41 下列各项中，属于法定税务登记事项的有( )。（A）开业税务登记（B）注销税务登记（C）停业税务登记（D）临时经营税务登记42 下列情形中，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额的有( )。（A）甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料（B）乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由（C）丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账（D）丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报43 下列各项中，符合行政复议和
19、税务行政复议规定的有( )。（A）对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼（B）对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议（C）对国家税务总局的具体行政行为经行政复议仍不服复议决定的，可以向同务院申请裁决（D）对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决44 依照我国法律规定，任何票据都必须记载的事项包括( )。（A）付款人名称（B）收款人名称（C）无条件支付的委托或承诺（D）出票日期45 下列有关票据背书的表述中，正确的有( )。（A）背书人在背书时记载“不得转让” 字样的，被背书人再行背书无
20、效（B）背书附条件的，背书无效（C）部分转让票据权利的背书无效（D）分别转让票据权利的背书无效三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 因不动产纠纷提起的诉讼，应由不动产所在地法院管辖。 ( )（A）正确（B）错误47 甲以背书方式将票据赠与乙，乙可以取得优于甲的票据权利。 ( )（A）正确（B）错误48 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。 ( )（A）正确（B）错误4
21、9 资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。 ( )（A）正确（B）错误50 土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 ( )（A）正确（B）错误51 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税 5 年至 10 年。 ( )（A）正确（B）错误52 个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。 ( )（A）正确（B）错误53 王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期一年(2007 年 1 月 1 日至 12 月31 日)的租赁合同，该船当年由李某使用。车船税的法定纳税人应为税务机
22、关指定的王某和李某中的一人。 ( )（A）正确（B）错误54 个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误55 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 某房地产开发公司于 2008 年 6 月受让
23、一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款 8000 万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自 2008 年 7 月起至2009 年 6 月末，该房地产开发公司使用受让土地 60%(其余 40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入 18000 万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计 6200 万元，开发销售期间发生管理费用 700 万元、销售费用 400 万元、利息费用 500 万元(只有 70%能够提供金融机构的证明)。(说明：当地适用的城市维护建设税税率为 5%，教育费附加征收率为 3%，契税税率为 3% ；购销合
24、同适用的印花税税率为 0.3，产权转移书据适用的印花税税率为 0.5，其他开发费用扣除比例为 4%)要求 根据上述资料，按照下列序号计算同答问题，每问需计算出合计数。(1) 计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。(2) 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。(3) 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。(4) 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。(5) 计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。(6) 计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。57 2006 年 8 月 20 日，A 公司向 B 公司签发了一
25、张金额为 10 万元的商业汇票，该汇票载明出票后 1 个月内付款。C 公司为付款人，D 公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。B 公司取得汇票后背书转让给 E 公司，E 公司又将该汇票背书转让给 F 公司，F 公司于当年 9 月 12 日向 C 公司提示承兑，C 公司以其所欠 A 公司债务只有 8 万元为由拒绝承兑。F 公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求 根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) F 公司可行使追索权的追索对象有哪些?这些被迫索人之间承担何种责任?(2) C 公司是否有当然的付款义务?C 公司如果承兑了该汇票，能否以其所欠 A 公司债务只有 8
26、 万元为由拒绝付款?简要说明理由。(3) 本案中，汇票的被保证人是谁? 简要说明理由。如果 D 公司对 F 公司承担了保证责任，则 D 公司可以向谁行使追索权?简要说明理由。58 北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2007 年 10 月份发生如下业务：(1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入 2000 万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费 150 万元；工程成本 460 万元，成本利润率 10%。(2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为 3000 万元。(3) 房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取
27、的人工费 120 万元、辅料费 50 万元，另客户自行采购制冷设备价款 150 万元。(4) 2 年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款 700 万元(贷款期限 2 年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值 850 万元，余款银行已支付给房地产开发公司。(5) 采用还本方式销售商品房，取得收入 1500 万元，分月发生还本支出 50 万元。要求 根据上述资料，按照下列顺序解答问题；(1) 计算销售白建商品住宅应纳营业税额；(2) 计算业务 2 和业务 3 合计应纳营业税额；(3) 计算房地产开发公司商
28、品房从抵押至没收应纳营业税额；(4) 计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2005 年发生经营业务如下：(1) 总承包一项工程，承包合同记载总承包额 9000 万元，其中建筑劳务费 3000 万元，建筑、装饰材料 6000 万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费 1000 万元，建筑、装饰材料 2000 万元。(2) 工程所用建筑、装饰材料 6000 万元中，4000 万元由建筑公司自产货物提供，2000 万元由安装公司自产货物提供。(3) 建筑工程
29、公司提供自产货物涉及材料的进项税额 236 万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用 30 万元有合法票据。(4) 建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入 80 万元，歌舞厅收入60 万元，台球和保龄球收入 12 万元。(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算。)要求 根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1) 建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。(2) 建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。(3) 建筑工程公司承包工程提供的白产货物应缴纳何种税?(4) 建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。(5)
30、建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 82 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 具体行政行为经过行政复议程序并作出行政复议决定进行确定之后，当事人依法应当履行行政复议决定的内容。如果被申请人不履行行政复议决定对其义务的确定，申请人可以采取一定的救济手段。按照行政复议法规定，被申请人应当履行行政复议决定。被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关
31、应当责令其限期履行。可见，本题中县公安局作为被申请人不履行行政复议机关县政府的行政复议决定时，申请人田某有权请求某县政府责令县公安局履行义务。但是不可以申请法院强制执行，或者冉行复议、诉讼。所以本题正确答案是 D 选项，ABC 不能选。2 【正确答案】 C【试题解析】 (1)劳动合同法规定：“下列劳动合同无效或者部分无效：(一) 以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；(二) 用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；(三) 违反法律、行政法规强制性规定的。对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。”故 AB 项正
32、确。 (2)劳动合同法规定：“劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。”故 c 项错误。(3)劳动合同法规定：“劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额，参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。”故 D 项正确。3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。因此本题中，作家将其书面作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。4 【正确答案】 D【试题解析】 服务业征收范围包
33、括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按服务业税目征税。5 【正确答案】 A【试题解析】 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。此考点还可出其他题型。6 【正确答案】 C【试题解析】 属于同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。应纳税额=(4000-800)20%+5000(1-20%)20%=640+800=1440(元)。7 【正确答案】 B【试题解析】 张某工资及奖金所得应缴纳个人所得税=(3800-1600)15%-1252+(38
34、00-2000)10%-253+(3800+3000-2000)15%-125=1470(元)。8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核资源税的计算。收购未税矿产品应该向收购地税务机关缴纳资源税，因此向甲县税务机关缴纳的资源税=380%5=12(万元)。9 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及存转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=140050%+72=772(万元)，增值额=1200-140050%-72=428(万元)，增值率=428772=55.44%，应纳土地增
35、值税=42840%-7725%=132.6(万元)。10 【正确答案】 C【试题解析】 土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。11 【正确答案】 C12 【正确答案】 D【试题解析】 从 2000 年 1 月 1 日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 4%的税率征收房产税。房产税=200004%=800(元)。13 【正确答案】 A【试题解析】 船舶净吨位尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的不予计算，超过 0.5 吨的按照 1 吨计算，捕捞船属于免税的范围，非机动驳船按船舶税额的 50%计算。该公司当年应缴纳的车船税=210350%+153+10
36、7.53=285(元)。14 【正确答案】 C【试题解析】 对于由受托方提供原材料的加工、订做合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。所以服装企业应该缴纳印花税=800.310000+400.510000=440 (元)。15 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核契税的计算。契税以受让方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税，因此，甲应缴纳的契税=1004%=4(万元)。16 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税收强制
37、执行措施的有关规定。税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人，故 A 不正确；作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，因此 B 不正确；税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。17 【正确答案】 C【试题解析】 企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所要办理税务登记。选项 C 为在当地设立的非独立核算的分支机构是不用税务登记的。18 【正确答案】 D19 【正确答案】 C【试题解析】 背书不连续的情况下，属于形式上的不连续，此时票据债务人是可以行使抗辩权的。选项 ABD 均属于不得行使抗辩权的情形。20 【正确答案】 C【试题解析】 (1)票据法规
38、定：背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。可见，背书日期为相对记载事项，故选项A 错误。(2) 票据法规定：背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。故选项 B 错误。(3)票据法规定：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。故 C 项得选。 (4)票据法规定：背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利。但是，被背书人不得再以背书转让汇票权利。故选项 D 错误。21 【正确答案】 A22 【正确答案】 C23 【正确答案】 D【试题解析】 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人，单位人民
39、币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，不得将销售货物收入存入单位卡账户。24 【正确答案】 C【试题解析】 汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。故选项 C 符合题意。25 【正确答案】 C二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考查税收保全措施。税收保全措施
40、的每一步是有顺序之分的。故本案中，税务机关在限期内发现企业有转移财产的迹象，可责成纳税人提供纳税担保。如纳税人不能提供担保，即进入下一步，经税务局长批准书面通知该企业的开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款，或扣押该企业价值相当于应纳税款的货物。若限期满仍未缴纳，再往下一步，经税务局长再次批准书面通知该企业的开户银行扣缴其相当于应纳税款的存款。因此，本题没有考虑到税收保全措施每个步骤的顺序，题目设计上稍有欠缺，考生掌握知识点即可。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)按照劳动争议调解仲裁法的规定，发生劳动争议，当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申
41、请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，除本法另有规定的外，可以向人民法院提起诉讼。故 A项错误。(2)按照 劳动争议调解仲裁法的规定，发生劳动争议，当事人对自己提出的主张，有责任提供证据。与争议事项有关的证据属于用人单位掌握管理的，用人单位应当提供；用人单位不提供的，应当承担不利后果。故 B 项错误。(3)按照劳动争议调解仲裁法的规定，达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁。故 C 项错误。(4)按照劳动争议调解仲裁法的规定，劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及
42、国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。故 D 项错误。28 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题的考点是用人单位违法解除或终止劳动合同以及未依法支付经济补偿金的法律后果。劳动合同法规定：“用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当支付双倍的经济补偿金。”劳动合同法还规定：“用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额 50%以上 100%以下的标准
43、向劳动者加付赔偿金；(四)解除或者终止劳动合同，未依照本法规定向劳动者支付经济补偿的。”29 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)根据劳动合同法规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。本案中尽管公司与赵某并未订立书面劳动合同，但是因为赵某已经在该公司工作，他与公司之间形成了事实劳动关系。所以，A 项表述错误，B 项表述正确。(2)赵某与公司之间有事实劳动关系，所以赵某享受法律赋予的劳动者应该享有的权利，因此赵某有权要求公司支付医疗费，享受工伤待遇。所以，C 项表述错误。(3)劳动合同法 规定，用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者
44、每月支付 2 倍的工资。所以，D 项表述正确。综上，本题的正确选项是 BD 两项。提示：劳动合同法中没有明确规定支付双倍工资的起算时间，但是，2008 年9 月 3 日公布的中华人民共和同劳动合同法实施条例已经明确规定了支付双倍工资的起算时间。即：中华人民共和国劳动合同法实施条例规定，前款规定的用人单位向劳动者每月支付 2 倍工资的起算时间为用工之日起满 1 个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前 1 日。根据该规定可知，本题的 D 项也是错误的，应该从 2008 年 5 月 2 日起向赵某每月支付 2 倍的工资。30 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 金融业(不包括典当业)的纳税期限
45、为一个季度，自纳税期满之日起10 日内申报纳税。其他纳税人从事金融业务应按月申报纳税。所以，典当业的营业税纳税期限为一个月。31 【正确答案】 A,B,C,D32 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税，因此选项 A 不正确；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。33 【正确答案】 A,D34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。35 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核点是
46、印花税纳税人的规定。B 项不属于印花税纳税人。36 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核契税和印花税的有关规定。契税的纳税人以承受方为纳税义务人，因此 A 选项不正确。37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 个人独资企业和合伙企业生产经营所得，也适用 5%35%的超额累进税率计征个人所得税。38 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 城市维护建设税和教育费附加不适用外商投资企业、外资企业和外籍个人。39 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。40 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 子女继承父
47、母房产，属于法定继承人继承土地、房屋权属，不征契税。41 【正确答案】 A,B,C,D42 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据税收征收管理法规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：“(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(六) 纳税人申报的计税依据明显偏低，义无正当理由的。”故选项 ABC 正确。选项 D 错误的原凶是，丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后最终申报了，而法条规
48、定只有逾期仍不申报的才属于税务机关有权直接核定应纳税额的情形。43 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A，国务院的裁决为终局裁决，对国务院的行政复议裁决不服的，不能再向人民法院提出行政诉讼；选项 D，对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对总局的复议决定不服的，纳税人不能向国务院申请裁决，只能向人民法院起诉。44 【正确答案】 C,D【试题解析】 票据法规定：汇票必须记载下列事项：(一) 表明“汇票”的字佯；(二) 无条件支付的委托；(三) 确定的金额；(四) 付款人名称；( 五) 收款人名称；(六)出票日期；(七) 出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，
49、汇票无效。本票必须记载下列事项：(一) 表明“本票”的字样；(二) 无条件支付的承诺；(三) 确定的金额；(四) 收款人名称；(五) 出票日期；(六) 出票人签章。本票上未记载前款规定事项之一的，本票无效。支票必须记载下列事项：(一) 表明“支票”的字样；(二) 无条件支付的委托；(三) 确定的金额；(四) 付款人名称；(五) 出票日期；(六) 出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。票据法还规定：支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。出票人可以在支票上记载自己为收款人。因此，A 选项付款人名称并非本票必要记载事项； B 选项收款人名称并非支票必要记载事项。C 选项“无条件支付的委托或承诺 ”是必要记载事项；D 选项出票日期为必要记载事项。45 【正确答案】 C,D【试题解析】 票据法规定：“背书不得
