1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 83 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某省甲市乙县工商局以某企业构成不正当竞争为由，决定予以罚款 2 万元。某企业不服，申请行政复议。有关本案复议机关，说法错误的是( )。（A）复议机关可以为乙县政府（B）复议机关可以为甲市工商局（C）若国家工商总局对工商部门作出的具体行政行为申请复议的复议机关作出了规定，则依此规定办理（D）若某省政府对工商部门作出的具体行政行为申请复议的复议机关作出了规定，则依此规定办理2 订立劳动合同时，用人单位
2、向劳动者收取抵押金的，劳动保障行政部门在责令其限期退还劳动者本人的同时，并以每人( )的标准处以罚款。（A）500 元以上 2000 元以下（B） 1000 元以上 2000 元以下（C） 1000 元以上 5000 元以下（D）1000 元以上 1 万元以下3 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。（A）年终加薪（B）托儿补助费（C）独生子女补贴（D）差旅费津贴4 下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。（A）转让著作权的个人（B）销售集邮商品的个人（C）买卖有价证券的非金融机构（D）从事修理修配业务的个体工商户5 张先生 2009 年 6 月份销售一
3、套普通住房取得销售收入 120 万元。该住房系张先生于 2008 年 12 月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为 90 万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为( )万元。（A）1.5（B） 2.7（C） 4.5（D）66 按营业税有关规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有( )。（A）运输企业销售货物并负责运输所售货物（B）饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物（C）建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务（D）建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务7 某市市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税 20 万元，经税务人员进行检查后，
4、补缴了拖欠税歉，同时加收了滞纳金(滞纳 5 天)，下列对该企业处理正确的为( )。（A）补缴城市维护建设税 14000 元（B）补缴城市维护建设税的滞纳金 28 元（C）补缴城市维护建设税 14000 元，滞纳金 35 元（D）补缴城市维护建设税 14000 元，滞纳金 140 元8 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。（A）最高一档税率（B）扣除项目金额不得扣除原则（C）成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法（D）房地产评估价格9 某城市的一家公司，实际占地 23000 平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地 3000 平方米，公
5、司按其当年开发使用的2000 平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率。该公司年应缴纳城镇土地使用税为( )元。（A）46000（B） 48000（C） 50000（D）5200010 某企业有原值为 2500 万元的房产，2008 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2008 年度应纳房产税( )万元。（A）24（B） 22.8（C） 30（D）16.811 下列对车船税计税依据的理解，不符合规定的是( )。（A）乘人汽车以“
6、辆” 为计税依据（B）载货汽车以“自重吨位”为计税依据（C）机动船以“艘” 为计税依据（D）机动船以“ 净吨位” 为计税依据12 下列各项中，不属于印花税免税凭证的是( )。（A）无息、贴息贷款合同（B）发电厂与电网之间签订的电力购售合同（C）财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据（D）农林作物保险合同13 下列不属于印花税征税范围的有( )。（A）企业财产保险合同（B）货物运输保险合同（C）家庭财产两全保险（D）平安康寿险14 下列有关契税的表述中，正确的是( )。（A）买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税（B）受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税（C）以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税
7、的计税依据（D）承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免予缴纳契税15 下列各项中，符合个人所得税有关规定的是( )。（A）个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税（B）对个人转让已自用 1 年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税（C）个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得 ”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税（D）对出售自有住房并拟在现住房出售后 1 年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税16 某油田 2007 年 12 月生产原油 6400 吨，当月销售 6100 吨，自用 5 吨，另有
8、2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨 8 元，该油田当月应缴纳资源税( )元。（A）48840（B） 48856（C） 51200（D）5124017 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是( )。（A）营业税、印花税（B）房产税、城市维护建设税（C）营业税、城市维护建设税（D）印花税、城市维护建没税18 下列各项中，不符合税收征收管理有关规定的是( )。（A）采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限（B）采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行（C）税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
9、（D）税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人19 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由( )。（A）税务机关责令停业整顿（B）税务机关处 2000 元以下的罚款（C）工商行政管理机关吊销其营业执照（D）税务机关处 2000 元以上 1 万元以下的罚款20 从事生产、经营的纳税人自领取 T 商营业执照之日起 ( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（A）7 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日21 我国目前采用定额税率的税种是( )。（A）房产税（B）车船税（C）城市维护建设税（D）营业税22 下列税种中，属于地方税务
10、局系统征收和管理的税种是( )。（A）增值税（B）海洋石油企业缴纳的所得税（C）车辆购置税（D）个人所得税23 下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有( )。（A）税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议（B）税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议（C）因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补偿 2 年前税款引起的争议（D）因税务机关不予颁发税务登记证的行为24 下列各项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是( )。（A）票据未记载绝对必要记载事项（B）票据未记载相对必要记载事项（C）票据债务人的签章被伪造（D）票据债务人为无行为
11、能力人25 根据票据法的规定，甲向乙签发商业汇票时记载的下列事项中，不发生票据法上效力的是( ) 。（A）乙交货后付款（B）票据金额 10 万元（C）汇票不得背书转让（D）乙的开户行名称二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 下列各项中，能够作为经济法律关系客体的有( )。（A）商品（B）商标（C）公民（D）组织27 根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有( )。（A）原告住所地法院（B）票据支付地法院（C）被告住所地法院（D）票据出票地法院28 下
12、列情形中，当事人在劳动合同中可以约定劳动者支付违约金的有( )。（A）大四学生小王与某公司的劳动合同中约定，如小王毕业后不能如期上班，又和其他单位签订劳动合同，则小王需一次性支付违约金 3 万元（B）小李认为在现在的公司发展前景不大，提前主动离职，并已提前 1 个月通知了单位，公司仍以合同期未满要求小李支付违约金（C）小张与某事业单位曾达成协议，单位派小张出国一年参加专业培训，小张至少在单 位服务 5 年，否则支付单位已支付培训费用相当的违约金（D）小田在公司从事涉及公司商业秘密的工作，与单位签订保密协议，约定小田如泄露这些信息则向公司支付相当损失额的高额赔偿金29 下列说法中，与劳动争议调解
13、仲裁法的规定不一致的有( )。（A）劳动争议申请仲裁的时效期间为 2 年（B）劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁也受仲裁时效期间的限制（C）仲裁员私自会见一方当事人的代理律师的，对方当事人须以书面方式提出回避申请（D）仲裁庭在作出裁决前，必须先行调解30 下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。（A）境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险（B）境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险（C）境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险（D）境内某保险公司开展的 1 年期以上的返还性人身保险31 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。（A）城市维护建设税适用于
14、外商投资企业（B）城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税” 的环节（C）城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7%、5%和 1%三档税率（D）城市维护建设税按实际缴纳的“三税” 税额计征，随“ 三税”的法定减免而减免32 下列各项中，不征收资源税的有( )。（A）液体盐（B）人造原油（C）洗煤、选煤（D）煤矿生产的天然气33 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。（A）以房地产换债而尚未发生房地产权属转让的（B）以房地产换押贷款而房地产尚在抵押期间的（C）被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的（D）以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的34 下列关于城镇
15、土地使用税的征税范围表述正确的是( )。（A）城市的征税范围为市区，包括郊区（B）县城的征税范围为县辖领域（C）建制镇的征税范围为镇人民政府所在地（D）城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定35 下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。（A）用于水产养殖业的生产用地（B）名胜古迹园区内附设的照相馆用地（C）公园中管理单位的办公用地（D）学校食堂对外营业的餐馆用地36 下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有( )。（A）个人所有的非营业用房产免征房产税（B）宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税（C）国家机关附属招待所使用的房产免征房产税（D）在基建工地
16、为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税37 车船税的纳税义务发生时间可能为( )。（A）车船管理部门核发的车船登记证书的当月（B）行驶证书所记载日期的当月（C）全年停运后重新使用之日（D）新购置车船使用的当月38 甲公司于 2007 年 8 月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计 750000 元的钢材换取 650000 元的水泥，甲公司取得差价 100000 元。下列各项中表述正确的有( )。（A）甲公司 8 月应缴纳的印花税为 225 元（B）甲公司 8 月应缴纳的印花税为 420 元（C）甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税（D）甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税39 根
17、据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有( )。（A）贴息贷款合同（B）技术转让合同（C）借款合同（D）财产租赁合同40 下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有( )。（A）以土地权属作价投资（B）以土地权属抵债（C）以获奖方式承受土地权属（D）以预购方式承受土地权属41 某外国人受雇于北京某外资企业，于 2005 年 8 月至 2006 年 10 月在华工作居住，在此期间，该外国人的下列收入中，应当依据中国个人所得税法向我国税务机关缴纳个人所得税的有( )。（A）外资企业向其支付的月薪 3 万元人民币（B）其本国出版社向其支付的稿酬 1000 美元（C）从国外取得的房租收入
18、 800 美元（D）从我国某高校取得授课报酬 3000 元人民币42 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( ) 。（A）从事生产经营的事业单位（B）企业在境内其他城市设立的分支机构（C）不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体（D）有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业43 某县地税局将个体户沈某的纳税由定额缴税变更为自行申报，并在认定沈某申报税额低于过去纳税额后，要求沈某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。如沈某不服，对税务机关下列行为可以直接向法院提起行政诉讼的有( )。（A）由定额缴税变更为自行申报的决定（B）要求缴纳税款的决定
19、（C）要求缴纳滞纳金的决定（D）罚款决定44 甲公司与乙公司交易中获面额为 100 万元的汇票千张，出票人为乙公司，付款人为丙公司，汇票上有丁、戊两公司的担保签章，其中丁公司担保 80 万元，戊公司担保 20 万元。后丙公司拒绝承兑该汇票。以下判断中，正确的有( )。（A）甲公司在被拒绝承兑时可以向乙公司追索 100 万元（B）甲公司在被拒绝承兑时只能依据与乙公司的交易合同要求乙公司付款（C）甲公司只能分别向丁公司追索 80 万元和向戊公司追索 20 万元（D）丁公司和戊公司应当向甲公司承担连带责任45 某日 22 时 30 分，持票人甲将付款提示期限为当日到期的汇票背书转让给乙。次日，乙向付
20、款银行提示付款，银行以超过付款提示期限为由拒绝。下列说法中，正确的有( )。（A）甲不得将超过付款提示期限的汇票背书转让（B）甲可以将该汇票背书转让，且不承担票据责任（C）汇票已转让故应由乙独立承担汇票责任（D）甲应当向持票人乙承担汇票责任三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 在计算个人所得税应纳税额时，纳税人的个人所得额超过起征点，仅就超过部分征税。 ( )（A）正确（B）错误47 甲公司与乙
21、公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。 ( )（A）正确（B）错误48 永昌公司有一批会计档案保管期限已到，虽然还有一笔债务尚未结清，但是仍然可以按公司规定销毁会计档案。 ( )（A）正确（B）错误49 会计档案原件不得借出，如有特殊需要，必须经总会计师批准，在不拆散原卷册的情况下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。 ( )（A）正确（B）错误50 某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。 ( )（A）正确（B）错误51 非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认
22、定为增值税一般纳税人。 ( )（A）正确（B）错误52 会计从业资格证书实行注册登记制度。 ( )（A）正确（B）错误53 对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应当首先按纳税人“ 最近时期 ”提供的同类不动产的平均价格核定其营业额。 ( )（A）正确（B）错误54 商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。 ( )（A）正确（B）错误55 单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员及管理人员。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计
23、算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本 2000 万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。要求(1) 计算该房地产公司出售住宅应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；(2) 计算该房地产公司出售住宅应缴的土地增值税额。57 京胜公司自有房产原值 10000
24、万元，2007 年发生以下业务：1 月 1 日将临街原值 100 万元的房产出租，月租金 6 万元；3 月 1 日以原值 500 万元的房产投资 A 企业，每年按协议固定取得 40 万元利润，不承担风险；4 月 1 日以原值 800 万元的房产投资 B 企业，当年末收到 B 企业按股权比例分来的利润 60 万元；本年 4 月 9日将新建的房屋 400 万元(含中央空调 20 万元)验收投入使用；公司向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产 200 万元。当地房产税的扣除比例为 30%，则该企业当年应缴纳的房产税是多少?58 某高新技术企业 2004 年 8 月份开业，注册资金 220 万元
25、，当年发生经营活动如下：(1) 领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；(2) 建账时共设 8 个账簿，其中资金账簿中记载实体资本 220 万元；(3) 签订购销合同 4 份，共记载金额 280 万元；(4) 签订借款合同 1 份，记载金额 50 万元，当年取得利息 0.8 万元；(5) 与广告公司签订广告制作合同 1 份，分别记载加工费 3 万元，广告公司提供的原材料 7 万元：(6) 签订技术服务合同 1 份，记载金额 60 万元；(7) 签订租赁合同 1 份，记载租赁费金额 50 万元；(8) 签订转让专有技术使用权合同 1 份，记载金额 150 万元。要求 按下列顺序同答问题，
26、每问均为共计金额：(1) 计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；(2) 计算设置账簿应缴纳的印花税；(3) 计算签订购销合同应缴纳的印花税；(4) 计算签订借款合同应缴纳的印花税；(5) 计算签订广告制作合同应缴纳的印花税；(6) 计算签订技术服务合同应缴纳的印花税；(7) 计算签订租赁合同应缴纳的印花税；(8) 计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 A 公司于 2008 年 1 月 10 日与 B 公司签订一份标的额为 100 万元的买卖合同，合同约定采用汇票结算方式。2008 年 2 月 1 日，A 公司按照合同约定发出货物，B 公司于
27、 2 月 10 日签发一张见票后 1 个月付款的银行承兑汇票。3 月 5 日 A 公司向 C 银行提示承兑并于当日获得承兑。3 月 10 日 A 公司在与 D 公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给 D 公司。3 月 20 日， D 公司在与 E 公司的买卖合同中将该汇票背书转让给 E 公司，同时在汇票的背面记载 “不得转让”字样。3 月 30 日 E 公司存与 F 公司的买卖合同中将该汇票背书转让给 F 公司。4 月 6 日，持票人 F 公司向 C 银行提示付款， C 银行以“E 公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。F 公司于 4 月 7 日取得“拒付理由书”后，于 4 月 12
28、 日向 E 公司、D 公司、B 公司、A 公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额 100 万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计 102 万元。其中，E 公司以 F 公司未存法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担保证责任；D 公司以自己在背书时曾记载“不得转让 ”字样为由拒绝承担担保责任； A 公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝担保责任；B 公司以 F 公司应当首先向 E 公司追索为由拒绝承担担保责任。要求 根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) A 公司提示承兑的时间是否符合规定? 并说明理由。(2) 汇票的到期日为哪天 ?(3) C 银行拒绝付款的“ 理
29、由 ”是否成立?说明理由。(4) E 公司拒绝承担责任的“ 理由”是否成立?说明理由。(5) D 公司的主张是否成立? 说明理由。(6) A 公司的主张是否成立? 说明理由。(7) B 公司的主张是否成立?说明理由。(8) 如 F 公司于 4 月 20 日才向 C 银行提示付款，如 C 银行拒绝付款，能否向 E 公司行使追索权?F 公司是否还可以行使付款请求权?分别说明理由。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 83 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解
30、析】 (1) 按照规定，对县级以上地方各级人民政府丁作部门的具体行政行为小服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。因此，AB 项说法正确。 (2) 按照规定，申请人对经国务院批准实行省以下垂直领导的部门作出的具体行政行为不服的，可以选择向该部门的本级人民政府或者上一级主管部门申请行政复议；省、自治区、直辖市另有规定的，依照省、自治区、直辖市的规定办理。故选项 C 错误，选项 D 正确。2 【正确答案】 A【试题解析】 劳动合同法规定：“用人单位违反本法规定，扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律
31、规定给予处罚。用人单位违反本法规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。”3 【正确答案】 A【试题解析】 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。4 【正确答案】 A【试题解析】 根据增值税和营业税法律制度的规定，选项 A 为营业税纳税人。5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人销售住房的有关营业税的规定。自 2
32、009 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，个人将购买超过 2 年(含 2 年)的非普通住房或者不足 2 年的普通住房对外销售的，按销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 2 年(含 2 年) 的普通住房对外销售的，免征营业税。因此，张先生销售住房应缴纳的营业税=(120-90)5%=1.5(万元)。6 【正确答案】 B7 【正确答案】 C【试题解析】 应补缴城市维护建设税=2000007%=14000(元)，应补缴滞纳金=140000.05%5=35(元)。8 【正确答案】 D【试题解析】 隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估
33、。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。9 【正确答案】 C【试题解析】 应纳城镇土地使用税=(23000+2000)2=50000(元)。10 【正确答案】 B【试题解析】 计算过程如下：2500(1-30%)(1-20%)1.2%=16.8(万元)，5012%= 6(万元)，16.8+6=22.8(万元)。11 【正确答案】 C【试题解析】 车船税的计税依据分别为辆、净吨位、自重吨位，其中：(1) 以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车、摩托车、自行车、人力车和畜力车；(2) 以“净吨位”为计税依据的有船舶；(3) 以自重吨位计税的有载货汽车、三轮汽车、低速货车。12 【正确答案】 B1
34、3 【正确答案】 D【试题解析】 印花税只对财产保险合同征税，平安康寿险不属于财产保险。14 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，受让农村土地承包经营权的，免征契税；选项 C，以实物交换房屋的，应该是房屋的价格作为契税的计税依据；选项 D，承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。15 【正确答案】 D【试题解析】 个人出售自有住房取得的收入按照“财产转让所得”征收个人所得税；对个人转让自用 5 年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税；个人转租房产而取得的转租收入，应属于“财产租赁所得”征收个人所得税。16 【正确答案】 A【试题
35、解析】 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。资源税=(6100+5)8=48840(元)。17 【正确答案】 C【试题解析】 与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加。但需注意：房地产开发企业按照施工、房地产开发企业财务制度有关规定，其在转让时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在此不允许单独再扣除。其他纳税人缴纳的印花税(按产权转移书据所载金额的0.5贴花)允许在此扣除。18 【正确答案】 D【试题解析】 税收保全措施，应该是仅限于纳税人，对于扣缴义务人不适用。19 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正
36、；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。20 【正确答案】 D【试题解析】 从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起 30 日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。21 【正确答案】 B【试题解析】 房产税、城市维护建设税和营业税均采用比例税率，只有车船税采用定额税率。故选 B 项。22 【正确答案】 D23 【正确答案】 C【试题解析】 税务机关做出的征税行为，必须先经税务行政复义，然后再进行税务行政诉讼，不经复议的，不能诉讼。选项 ABD 属于税务机关不予依法办理或答复
37、的行为。24 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行使票据抗辩中对物抗辩的情形。根据规定，绝对必要记载事项不得欠缺，否则导致票据无效；相对必要记载事项如末记载，则通过适用推定规则而不使票据失效。故票据上未记载相对必要记载事项不属于抗辩事由。25 【正确答案】 A二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,B【试题解析】 本考题主要考查经济法律关系的主体和客体的区别。27 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考点为特殊地域管辖。根据有关规定：因票据纠纷提起的诉讼
38、，由票据支(兑)付地或被告住所地人民法院管辖。28 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考查劳动合同中违约金的约定。劳动合同法规定：“用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单化提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。”又规定：“用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定保守用人单位的商业秘密和与知识产权相关的保密事项。对
39、负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，存竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。”劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任。29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)劳动争议调解仲裁法规定：“劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。前款规定的仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断。从中断时
40、起，仲裁时效期间重新计算。因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在本条第一款规定的仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止。从中止时效的原凶消除之日起，仲裁时效期间继续计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受本条第一款规定的仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。”故 AB 项错误。(2)劳动争议调解仲裁法规定：“仲裁员有下列情形之一，应当回避，当事人也有权以口头或者书面方式提出回避申请：(一) 是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属的；(二) 与本案有利害关系的；(三) 与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正裁决的；(四)
41、私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。劳动争议仲裁委员会对回避申请应当及时作出决定，并以口头或者书面方式通知当事人。”故 C 项错误。(3)劳动争议调解仲裁法规定：“仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解。调解达成协议的，仲裁庭应当制作涮解书。调解书应当写明仲裁请求和当事人协议的结果。调解书由仲裁员签名，加盖劳动争议仲裁委员会印章，送达双方当事人。调解书经双方当事人签收后，发生法律效力。调解不成或者调解书送达前，一方当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决。”故 D 项正确。30 【正确答案】 A,B【试题解析】 营业税应税劳务发生在我国境内，即 AB 选项；选项 C 为发生在境外
42、的劳务，不征营业税；选项 D 为营业税免税项目。31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核城市维护建设税的基本规定。外商投资企业不属于城市维护建设税纳税义务人，因此，选项 A 不正确。32 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 人造原油、洗煤、选煤和煤矿生产的天然气都不征收资源税。33 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核点是土地增值税的征收范围。转让到兼并方的房地产所有权发生了转移，属土地增值税的征收范围，但目前暂免征收土地增值税。只有在属于征税范围的前提下，才谈得上免税。如果不属于征税范围也就无所谓免税。D 项应征税。不属于征税范围的是 A、B 项。34 【正确答案】 A,
43、C,D【试题解析】 选项 ACD 系土地使用税暂行条例明确规定的范围，县城的征税范围为县人民政府所在地的城镇土地。35 【正确答案】 B,D36 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 国家机构的招待所房产属于营业用房产，不免征房产税。37 【正确答案】 A,B【试题解析】 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。38 【正确答案】 B,C【试题解析】 商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过 500 元的，应向当地税务机关申请填写缴款
44、书或者完税证，即“汇贴”办法。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的。纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为 1 个月。本题目中一份凭证应纳税额未超过 500 元，应当汇总缴纳。甲公司 8 月份应缴纳的印花税=(750000+650000)0.03%=420(元)。39 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核点是印花税征免范围的划分。无息、贴息贷款合同属于印花税的免税合同。40 【正确答案】 A,B,C,D41 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考查外国人的何种收入应向我国缴纳个人所得税。个人所得税法规定：“在中国境内有住所，或者无住所而在境内居
45、住满 1 年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满 1 年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”因该外国人居住不满一个纳税年度，因此其只承担有限的纳税义务，只对来源于我国境内的所得向税务机关缴纳个人所得税。42 【正确答案】 A,B【试题解析】 非从事生产经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应该申报办理税务登记。选项 C 属于只缴纳个人所得税、车船税的纳税人，不需要办理税务登记。43 【正确答案】 C,D【试题解析】 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税
46、务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。CD 项属于对税务机关的处罚决定不服的情况，因此，不属于复议前置的情况，当事人可以选择复议也可以选择行政诉讼，因此，本题的正确答案是 CD 选项。44 【正确答案】 A,D
47、【试题解析】 (1)汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。故 A 选项正确，选项 B 错误。(2) 被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。故 C 选项也正确。 (3)保证人为 2 人以上的，保证人之间承担连带责任。故 D 选项也正确。提示： C 选项中仅是甲公司分别向丁公司与戊公司请求承担连带保证责任的一种形式体现。45 【正确答案】 A,D【试题解析】 汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。本题中甲将
48、当日到期的汇票在 22时 30 分转让，已经超过付款提示期限，故 AD 选项正确；BC 选项错误。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 A47 【正确答案】 B【试题解析】 仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。48 【正确答案】 B【试题解析】 对于保管期满但尚未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保
49、管到未了事项完结时为止。49 【正确答案】 B【试题解析】 如有特殊需要，必须经“单位负责人”批准，在不拆散原卷册的情况下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。50 【正确答案】 B【试题解析】 印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，还包括在境外书立、领受但在我国境内使用、在我国境内具有法律效力、受我国法律保护的凭证。51 【正确答案】 A52 【正确答案】 A53 【正确答案】 B【试题解析】 营业税的纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产时，价格明显偏低又没有正当理由的，主管税务机关可以按照下列顺序核定其营业额：按照纳税人“当月”提供的同类不动产的平均价格核定； 按照纳税人“最近时期”提供的同类不动产的平均价格核定；按计算公式核定计税价格。54 【正确答案】 A55 【正确答案】 B【试题解析】 内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员；内部会计监督的对象是单位的经济活动。四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数
