1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 84 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年2 根据民法通则的规定，在诉讼时效时行中的一定期间内，发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止。该一定期间为( )。（A）最后 6 个月（B）最后 9 个月（C）最后 1 年（D）最后 2 年3 甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼，则对该案件享有管辖权的法院是( )。（
2、A）甲住所地法院（B）乙住所地法院（C）房屋所在地法院（D）甲、乙协议的法院4 下列情形下，用人单位可以进行裁员的是( )。（A）在本单位患职业病或者因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的（B）在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 10 年的（C）从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查的（D）患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的5 下列各项中，可以作为营业税计税依据的是( )。（A）广告代理企业向委托方收取的全部价款（B）融资租赁业务中的租赁费（C）无形资产投资入股时的评估价值（D）实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入6 下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体
3、规定的是( )。（A）纳税人转汁土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税（C）纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税（D）纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税7 某铅锌矿 2008 年销售铅锌矿原矿 80000 吨，另外移送入选精矿 30000 吨，选矿比为 30% 。当地适用的单位税额为 2 元/吨，该矿当年应缴纳资源税 ( )万元。（A）16（B） 25.2（C） 22（D）368 下列各项中，应征土地增值税的是( )。（A）赠与社会公益事业的房地产（B）个
4、人之间互换自有居住用房地产（C）抵债期满权属转让给债权人的房地产（D）兼并企业从被兼并企业得到的房地产9 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。（A）自批准征用之日起满 3 个月（B）自批准征用之日起满 6 个月（C）自批准征用之日起满 1 年（D）自批准征用之日起满 2 年10 某省政府机关有办公用房一幢，房产价值 5000 万元。2008 年将其中的 1/4 对外出租，取得租金收入 100 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应缴纳的房产税为( )万元。（A）12（B） 36（C） 48（D）6011 纳税人新购置车辆使用的，其车辆
5、使用税的纳税义务发生时间为( )。（A）购置使用的当月起（B）购置使用的次月起（C）购置使用的当年起（D）购置使用的次年起12 某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为 500000 元(运费和保管费未分别记载)。货物运输合同的印花税税率为 0.5，仓储保管合同的印花税税率为 1。该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )元。（A）500（B） 250（C） 375（D）100013 王三和李四交换住房，王三住房 60 万元，李四住房 48 万元，李四另送王三一部汽车。当地规定适用契税税率为 4%，缴纳契税的一方及其纳税额是( )。（A）都不缴纳契税（B）王三纳税 2.4 万元（C
6、）李四纳税 0.48 万元（D）王三纳税 0.48 万元14 下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是( )。（A）特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地（B）财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地（C）利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地（D）劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地15 作家马某 2007 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15日起又将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得税( )元。（A）420（B） 924（C） 9296（D）132016 如果冈为不可抗
7、力或财务处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过 ( ) 个月。（A）1（B） 2（C） 3（D）617 根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定节之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是( )日。（A）15（B） 30（C） 60（D）9018 甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是( )。（A）甲
8、的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称（B）甲的背书无效，且将导致该票据无效（C）乙的记载无效，应由背书人甲补记（D）乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力19 根据票据法的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是( )。（A）出票人（B）保证人（C）背书人（D）被背书人20 下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是( )。（A）汇票到期被拒绝付款的，可以向出票人追索（B）汇票未到期付款人死亡的，可以向付款人的继承人追索（C）汇票未到期承兑人破产的，可以向出票人追索（D）汇票末到期承兑人
9、逃匿的，可以向承兑人的前手追索21 根据票据法的规定，对背书人记载“不得转让” 字样的汇票，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是( )。（A）该汇票无效（B）该背书转让无效（C）背书人对后手的被背书人不承担保证责任（D）背书人对后手的被背书人承担保证责任22 下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( )。（A）委托收款（B）支票（C）托收承付（D）汇兑23 下列业务中，国有企业之间能够采用托收承付结算方式的有( )。（A）商品寄销（B）由商品交易产生的劳务供应（C）商品赊销（D）商品代销24 关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是( )。（A）国内信用证为不可撤销信用证（B）受益人
10、可以将国内信用证权利转让给他人（C）国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算（D）国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金25 汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。（A）汇兑结算方式（B）信用证结算方式（C）托收承付结算方式（D）委托收款结算方式二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。（A）采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天（B）采取直接收款方式销售货
11、物，其纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天（C）委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天（D）采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天27 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有( )。（A）房地产公司销售写字楼（B）商业企业销售空调并负责安装（C）医疗机构提供医疗服务（D）建筑公司转包建筑安装业务28 下列各项中，根据我国资源税法律制度的规定应征收资源税的有( )。（A）开采井矿盐（B）开采地下水（C）开采原煤（D）开采原油29 下列各种票据中，属于票据法调整范围的有( )。（A）
12、汇票（B）本票（C）发票（D）支票30 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。（A）产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人（B）产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人（C）产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人（D）产权出典的房屋，出典人为纳税人31 下列关于我国审判制度有关内容的表述中，正确的有( )。（A）人民法院审理案件实行合议制度（B）合议庭评议案件实行少数服从多数原则（C）人民法院审理案件一律公开宣告判决（D）人民法院审理案件实行两审终审制度32 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( )
13、。（A）纳税人破产（B）纳税人变更法定代表人（C）纳税人被吊销营业执照（D）纳税人暂停经营活动33 根据代理记账管理暂行办法规定，下列各项中，属于代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有( )。（A）申报纳税（B）登记会计账簿（C）编制财务会计报告（D）出具审计报告34 根据会计基础工作规范的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（A）原始凭证（B）单位内部控制制度（C）记账凭证（D）会计档案保管清册35 税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。税收的特性有( )。（A）强制性（B）无偿性（C）固定性（D）自愿性36 根据票据法的
14、规定，下列属于支票绝对应记载事项的有( )。（A）付款人名称（B）确定的金额（C）付款地（D）付款日期37 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。（A）股份有限公司（B）有限责任公司（C）合伙企业（D）个人独资企业38 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。（A）出租固定资产收入（B）到期国债利息收入（C）转让无形资产收入（D）转让股票的净收益39 根据会计法的有关规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（A）登记费用账簿（B）登记固定资产卡片（C）会计档案保管（D）办理纳税申报40 根据企业财务会计报告条例的规
15、定，应当在财务会计报告上署名并签章的人员有( ) 。（A）出纳人员（B）会计机构负责人（C）总会计师（D）单位负责人41 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是( ) 。（A）税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的（B）未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的（C）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（D）纳税人与税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的42 我国的消费税采用从价征收和从量征收两种征收方式。消费税实行从量征收时，其计税依据为消费品的销售数量，在下列各项中，纳税人确定的消费
16、品销售数量正确的是( ) 。（A）自产自用应税消费品的，为应税消费品的实际使用数量（B）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量（C）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量（D）委托加工应税消费品的，为纳税人领取的应税消费品数量43 我国的消费税采用从价征收和从量征收两种征收方式。下列商品中，适用从量定额和从价定率相结合的复合计税方法计征消费税的商品是( )。（A）柴油（B）卷烟（C）粮食白酒（D）薯类白酒44 下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有( )。（A）停止侵害（B）管制（C）排除妨碍（D）罚款45 根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当
17、理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有( )。（A）赊销商品发生的款项（B）货已运到，但收货方经检验后发现货物与发货清单不符的款项（C）因供货方逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项（D）验单付款，发现所列货物的价格与合同规定不符的款项三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 如果营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，则其应税劳务应一并征
18、收增值税。 ( )（A）正确（B）错误47 不仅合法行为能引起相应的经济法律关系的发生、变更或终止；违法行为也可以引起多种法律关系的发生。 ( )（A）正确（B）错误48 永昌公司与南海市工商银行于 2009 年 1 月订立了一份借款合同，永昌公司到期未还本付息。南海市工商银行于还本付息期限届满后 1 年零 6 个月时向有管辖权的人民法院对永昌公司提起诉讼，要求永昌公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。南海市工商银行的行为引起诉讼时效中断。 ( )（A）正确（B）错误49 农民赵某于 2009 年 1 月将其在本村价值 10 万元的楼房出租，租期为 1 年，取得租金收入 8000 元。按照房产
19、税从租计征的规定计算，赵某当年应缴纳房产税960 元。 ( )（A）正确（B）错误50 企业在编制年度财务会计报告之前，必须进行财产清查。 ( )（A）正确（B）错误51 从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。 ( )（A）正确（B）错误52 纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额。 ( )（A）正确（B）错误53 企业所得税的纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出可根据受益时间均匀扣除。 ( )（A）正确（B）错误54 仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的
20、，另一方当事人可向人民法院申请执行。 ( )（A）正确（B）错误55 国家统一的会计制度是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会计工作的最高准则。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 某房产开发股份有限公司(具有建筑资质)，从事多业经营，2007 年 12 月份发生如下业务：(1) 自建商品房 5000 平方米，每平方米成本 2000 元，全部售出，每平方米售价3000 元，本月收到款项 400 万元，其余已于 2006 年建房时预收(成本利润率 10
21、%)。(2) 酒店营业收入 200 万元，其中有餐厅收入 160 万元，KTV 包房娱乐和餐饮收入共 40 万元。(3) 客房部的客房收入 50 万元，接待一报社开会 3 天共收入 8 万元，其中会议室租金 3 万元，餐饮 3 万元，住宿 2 万元。(4) 替甲客户代购 A 材料一批，收取手续费 10 万元。(5) 汽车队运营收入 50 万元，另外为本公司其他部门运送物品，正常运费为 10 万元，但由于是服务于公司内部，会计上未作出反映。(6) 本年和某公司合作建立一家五星级酒店，自己将一座 10 层办公楼进行投资，每月约定取，导 100 万元投资同报。本月已经收到该笔款项。要求 根据上述资料
22、，回答下列问题：(1) 计算该公司应纳建筑业营业税额；(2) 计算该公司应纳销售不动产营业税额；(3) 计算该公司应纳服务业营业税额；(4) 计算该公司应纳娱乐业营业税额；(5) 计算该公司应纳营业税总额。57 某公司 2007 年实际占用土地面积共计 12 万平方米，其中生产经营用地 7 万平方米，非独立核算的销售部占地 0.5 万平方米，职工子弟学校占地 1 万平方米，幼儿园占地 0.5 万平方米，职工宿舍占地 3 万平方米，生产经营用房产原值 4600 万元，2007 年 7 月 1 日起出租其价值 600 万元的牛产场地 2 年，签订合同时收取租金 10 万元，其余在租期内收取，共计
23、40 万元。房产税计算余值时的扣除比例为25%，城镇土地使用税每平方米单位税额为 3 元。要求 根据上述资料，按照下列顺序同答问题：(1) 计算该公司应缴纳的房产税；(2) 计算该公司应缴纳的城镇土地使用税。58 戴某是某机械厂职工，已经在该单位工作了 13 年，并与该厂订立了无固定期限劳动合同。现因生产经营状况存在严重困难，该厂需要裁减人员。因此，机械厂向厂工会说明了情况，并听取了工会的意见。30 天后，按照修改通过后的减员方案，进行裁员。其中，总计裁减职工 50 名，戴某在裁员名单之内；另有何某因在产期不便工作，也被裁减；按规定程序办理手续，每人发给经济补偿金人民币 1000 元。裁员后，
24、该厂引进先进技术，加之市场形势有变，厂里经营状况逐渐好转。5 个月后，该厂决定向社会招聘一部分职工，当初被裁减的职工吕某等 5 人前来应聘，该厂以其技术能力不符合要求而未录用。吕某等人认为服装厂应当优先录用他们，遂向当地劳动争议仲裁委员会申诉。要求 请根据 劳动合同法的有关规定，回答下列问题：(1) 该机械厂的裁员程序是否合法?(2) 裁减的职工中，有无不应该被裁减? 为什么?(3) 经济补偿金的支付是否合法? 为什么?(4) 吕某等人主张优先录用权，是否有法律依据?五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 2008 年 1 月，李某与甲公司签订了 1 年期的劳动合同，合同规定试用期为
25、3 个月，试用期工资为 1800 元，试用期满后工资为 2000 元。试用期结束后，李某与甲公司签订了 5 年期的劳动合同。甲公司给李某的待遇是：李某的日工资为 120 元，每周工作 5 天，每天丁作 8 小时。李某在 2008 年 10 月的一个周六加班了 1 天，存“十一” 国庆节法定假期加班了两天。另外，甲公司为李某支付培训费 1 万元，约定服务期为 5 年。2009 年 1 月 20 日，李某患病住院，经诊断，需住院 1 个月。李某住院期间，甲公司停发了李某的全部工资，并以不能适应工作、不符合录用条件为由，解除了与李某的劳动合同。2009 年 3 月，李某治愈出院后，在查询社保缴纳记录
26、时，发现甲公司未缴纳其试用期的社保费。根据劳动合同中的有关约定，李某向甲公司提出补交社保费的要求，遭到拒绝。于是李某向甲公司寄出“解除劳动合同通知书” ；同时，准备申请仲裁，要求甲公司支付经济补偿以及补交社保费。(注：此事经李某和甲公司的多次交锋后，得以解决)2009 年 4 月，甲公司更换了主要负责人，新负责人以李某不适合工作为由，要求与李某解除劳动合同，李某小同意。甲公司便采取了增加李某劳动强度，减少李某奖金收入等办法予以刁难。李某在不堪忍受的情况下表示，如果甲公司提出解除劳动合同，他本人可以签字同意。但甲公司坚持让李某自己先写“辞职报告” ，然后由甲公司批准。李某不同意这样做，甲公司遂许
27、诺，如果李某照办，则甲公司可以给予李某解除劳动合同的经济补偿。在被逼无奈的情况下，李某于 2009 年 5 月向甲公司递交了辞职报告，甲公司立即批准，但却未给予经济补偿。李某找甲公司索要，甲公司拿出李某的辞职报告说，根据劳动合同法的规定，经济补偿在用人单位提出解除劳动合同时才支付，但李某是自动辞职，不享受此待遇。(注：甲公司对李某“做工作 ”逼迫其离职之事，有其他员工愿意出具书面资料，证明此事)请根据有关法律规定，分析并回答下列问题：(1) 李某与甲公司试用期的约定是否有效?(2) 李某 10 月份可以获得多少加班 T 资? 如果公司不支付，李某可以得到什么救济?(3) 假设 3 年后，李某以
28、劳动合同期满为由，不肯再续签合同。甲公司能否要求其支付违约金? 李某是否应支付违约金 ?数额是多少?(4) 甲公司在李某患病住院后的做法是否合法，李某是否可以要求甲公司收回解除劳动合同的决定，继续履行合同，并给予其病假待遇?(5) 李某以甲公司末为其缴纳试用期的社保费为由，要求解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿以及补交社保费，能否得到法律支持?(6) 在甲公司 “动员”李某自动辞职的情况下，李某可以要求得到经济补偿吗 ?会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 84 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、
29、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。注意：发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。2 【正确答案】 A【试题解析】 民法通则规定：“在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期问继续计算。”可见，只有在诉讼时效期满前 6 个月(最后 6 个月)发生不可抗力等法定事由的，才能中止诉讼时效的计算。故选择 A 项。3 【正确答案】 C【试题解析】 根据民事诉讼法的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。4 【正确答案】 B
30、【试题解析】 劳动合同法规定：“劳动者有下列情形之一的，用人单位不得依照本法第四十条、第四十一条的规定解除劳动合同：(一) 从事接触职业病危害作业的劳动者术进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；(二) 在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；(三 ) 患病或者非因工负伤，存规定的医疗期内的；(四) 女职工在孕期、产期、哺乳期的；(五) 在本单位连续 T 作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年的；(六) 法律、行政法规规定的其他情形。”故排除 ACD 选项。5 【正确答案】 D6 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，应该是在土地所在
31、地税务机关申报；选项 B，应该是在机构所在地税务机关申报；选项 D，应该是在机构所在地税务机关申报。7 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，金属非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量，因此，该锌矿应缴纳资源税=(80000+3000030%)2=360000=36(万元)8 【正确答案】 C【试题解析】 A、B、D 项属免税范围。9 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使川税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地
32、使用税。10 【正确答案】 A【试题解析】 10012%=12(万元)。11 【正确答案】 A【试题解析】 见纳税义务发生时间。12 【正确答案】 A【试题解析】 该项合同双方各应缴纳的印花税=5000001=500(元)。13 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是契税计税依据的确定。两者为非等值交换，应按差价由支付的一方缴纳契税。计算过程：(60-48)4%=0.48(万元)，由李四缴纳。14 【正确答案】 A【试题解析】 财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地；利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地；劳务报酬所得，以纳税人实
33、际提供劳务的地点，作为所得来源地。15 【正确答案】 B【试题解析】 出版再连载视为两次稿酬，(3800-800)20%70%+45010(1-20%)20%70%=924(元)。16 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长小得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批。17 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征管法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起 15 日内向人民法院起诉。18 【正确答案】 D【试题解析】 最高人民
34、法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定第四十九条规定：“依照票据法第二十七条和第三十条的规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。”提示：票据法规定：“持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。出票人在汇票上记载不得转让字样的，汇票不得转让。持票人行使第一款规定的权利时，应当背书并交付汇票。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。”票据法规定：“汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。”19 【正确答案】 A【试题解析】 票据法规定：本票的持
35、票人术按照规定期限提示见票的，丧失埘出票人以外的前手的追索权。故 A 项得选。20 【正确答案】 B21 【正确答案】 C22 【正确答案】 C23 【正确答案】 B【试题解析】 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。故B 选项正确。24 【正确答案】 B【试题解析】 我国信用证为不可撤销。不可转入的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。25 【正确答案】 A二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的
36、正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A，采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天；选项 D，采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。27 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A，销售不动产应征收营业税；选项 B，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税，不征收营业税；选项 C，医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税；选项 D，建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为营业税纳税人。28 【正确答案】 A,C,D【
37、试题解析】 我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类。29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据票据法的有关规定，我国的票据包括汇票、本票和支票三种。发票不属于汇票法调整的范围。30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 产权出典的房屋，承典人为纳税人。31 【正确答案】 A,B,C,D32 【正确答案】 A,C【试题解析】 根据税收征收管理法律制度的规定；选项 B，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；选项 D，纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。33 【正确答案】 B,C【试题解析】 代理记账机构的业务范围包括：根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国
38、家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；对外提供财务会计报告；向税务机关提供税务资料；委托人委托的其他会计业务。34 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 会计档案一般分为：会计凭证类，包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和银行存款余额调节表等；会计账簿类，包括总账、日记账、明细账、辅助账等；财务报告类，包括月度、季度、半年度、年度财务报告及相关文字分析材料等；其他类，包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。选项 B 属于文书档案，不属于会计档案。35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税收与其他财政收入形式相比，具
39、有强制性、无偿性和固定性三个特征。这就是所谓的税收“三性”，它是税收本身所固有的。36 【正确答案】 A,B【试题解析】 签发支票必须记载下列事项：表明 “支票”的字样； 无条件支付的委托；确定的金额； 付款人名称；出票日期；出票人签章。37 【正确答案】 A,B【试题解析】 企业所得税的纳税人是我国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。38 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额中。39 【正确答案】 A,C【试题解析】 会计基础工作规范规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。40 【
40、正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据企业财务会计报告条例的规定，企业对外提供的财务会计报告，应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)、总会计师签名并盖章。41 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A，税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款，只有在限期内纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保，选项 A 缺少过渡条件；选项 B，这种情况税务机关有权核定其应纳税额。42 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A 应以应税消费品移送
41、使用数量为准；选项 D 应以纳税人收回的应税消费品数量为准。43 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 复合计税是对高档或对社会不利的产品征收。上述四项中规定对卷烟、粮食白酒和薯类白酒复合计税。44 【正确答案】 A,C【试题解析】 民事责任包括：停止侵害； 排除妨碍； 消除危险；返还财产；恢复原状； 修理、重作、更换； 赔偿损失；支付违约金； 消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。选项 B 属于刑事责任；选项 D 属于行政责任。45 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款：没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项； 未
42、经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；未按合同规定的到货地址发货的款项；代销、寄销、赊销商品的款项；验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；货款已经支付或计算错误的款项。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 A4
43、7 【正确答案】 A【试题解析】 引起经济法律关系发生、变更或终止的经济法律事实包括行为和事件两大类。其中行为分为合法行为和违法行为(如偷税、逃税)，二者均会引起经济法律关系发生、变更或消灭。48 【正确答案】 A【试题解析】 引起诉讼时效中断的法定事由包括：权利人提起诉讼； 当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人一方同意履行义务。49 【正确答案】 B【试题解析】 根据我国房产税暂行条例的规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村。因此，赵某出租地处农村的楼房取得的租金收入不计征房产税。50 【正确答案】 A【试题解析】 财产清查是会计核算工作的一项重要程
44、序，特别是在编制年度财务会计报告之前，必须进行财产清查，并对账实不符等问题根据国家统一的会计制度的规定进行会计处理，以保证财务会计报告反映的会计信息真实、完整。51 【正确答案】 A52 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。53 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金，可根据受益时间均匀扣除。纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。54 【正确答案】 A
45、【试题解析】 对于生效的仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。55 【正确答案】 B【试题解析】 符合上述条件的是会计法，而不是国家统一的会计制度。四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 【正确答案】 (1) 应纳建筑业营业税=0.52000(1+10%)/(1-3%)3%=34.02(万元)(2) 应纳销售不动产营业税=40O5%=20(万元)(3) 餐厅营业收入按照服务业缴纳营业税，应纳营业税=1605%=8(万元)不动产对外投资
46、取得固定收入，应该按服务业中租赁业征收营业税=1005%=5( 万元)应纳服务业营业税=8+(50+8)5%+105%+5=16.4(万元)(4) KTV 包房娱乐和餐饮收入应该按照 “娱乐业”缴纳营业税，应纳营业税=4020%=8(万元)(5) 运营收入应征收的营业税=503%=15(万元)本月应纳营业税=34.02+20+16.4+8+1.5=79.92(万元)57 【正确答案】 (1) 应缴纳的房产税=(4600-600)(1-25%)1.2%+600(1-25%)1.2%/2-1+1012%=36+2.7+1.2=39.9(万元)(2) 应缴纳的城镇土地使用税=(12-1-0.5)31
47、0000=315000(元)=31.5(万元)【试题解析】 职工子弟学校和幼儿园占地，土地使用税条例明确规定可以免税。58 【正确答案】 (1) 不完全合法。劳动合同法规定：“有下列情形之一，需要裁减人员 20 人以上或者裁减不足 20 人但占企业职工总数 10%以上的，用人单位提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员：(一) 依照企业破产法规定进行重整的；(二) 生产经营发生严重困难的；(三) 企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的；(四) 其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生
48、重大变化，致使劳动合同无法履行的。”本案中，该机械厂因生产经营发生严重困难；确需裁减人员，裁减人数超过 20 人，提前 30 日向工会说明裁减情况，并听取了工会意见，修改了裁减方案，是合法的。但并未向劳动行政部门报告，即进行裁员，则违反本条规定。(2) 有。戴某与何某属于不应该被裁减的人员。劳动合同法规定：“裁减人员时，应当优先留用下列人员：(一) 与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；(二) 与本单位订立无固定期限劳动合同的；(三) 家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。” 还规定： “劳动者有下列情形之一的，用人单位不得依照本法第四十条、第四十一条的规定解除劳动合同：(四
49、) 女职工在孕期、产期、哺乳期的。” 因此，本案中，戴某、何某都不应被裁减。(3) 不合法。 劳动合同法规定：“ 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。” 依此规定，该机械厂未按法定标准，每人一律支付 1000 元经济补偿金的做法显然违反本条规定。(4) 有法律依据。 劳动合同法规定：用人单位依照规定裁减人员，在六个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人
