1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 89 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（A）深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例 （B）中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法（C）全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法（D）国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例 2 下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是( )。（A）继承纠纷（B）婚姻纠纷（C）买卖合同（D）收养纠纷3 根据营业税法律制度的有关规定，在计算
2、营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。（A）外汇买卖业务以卖出价为营业额（B）转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额（C）单位进行演出，以全部票价收入为营业额（D）运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额4 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。（A）提请工商行政管理机关吊销其营业执照（B）处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（C）向人民法院提起诉讼（D）没收其经营所得5 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（A）暂扣纳税人营
3、业执照（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（D）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款6 甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A 仲裁员，乙选定 B 仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。（A）按多数仲裁员的意见作出裁决（B）按首席仲裁员的意见作出裁决（C）提请仲委员会作出裁决（D）提请仲裁委员会主任作出裁决7 应纳房产税的一幢房产原值 500000 元，已知房产税税率为 1.2%，当地规
4、定的房产税扣除比例为 25%，则该房产应缴纳的房产税为( )元。（A）6000（B） 4500（C） 1500（D）12508 某化工企业为增值税一般纳税人。2009 年 4 月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900 元，已知该化妆品适用消费税率为 30%。该化工企业 4 月份应缴纳的消费税税额为( ) 元。（A）21000（B） 22200（C） 24570（D）257709 在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。（A）抵免额（B）免征额（C）税基（D）起征点10 下列各项中，属于法律事件的是( )（A）
5、发行股票（B）签订合同（C）发生地震（D）承兑汇票11 根据票据法的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是( )。（A）见票后定期付款的汇票（B）见票即付的汇票（C）定日付款的汇票（D）出票后定期付款的汇票12 李某在一次福利彩票抽奖中，花 1000 元抽中一辆价值 300000 元的“别克” 牌轿车，外加 50000 元现金。个人所得税税率为 20%。李某应缴纳个人所得税税额为( )元。（A）60000（B） 0（C） 69800（D）7000013 当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。（A）判决书送达之日起 15 日内（B）判
6、决书作出之日起 10 日内（C）判决书作出之日起 15 日内（D）判决书送达之日起 10 日内14 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。（A）将自产的应税消费品用于赞助（B）将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品（C）销售应税消费品而收取的一年以上的包装物押金（D）随同应税消费品销售而取得的单独计价的包装物收入15 根据银行账户管理办法的规定，企业对更新改造的资金可以申请开立的银行账户是( )。（A）一般存款账户（B）临时存款账户（C）基本存款账户（D）专用存款账户16 根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成
7、犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对单位罚款的最低数额为( )元。（A）5000（B） 3000（C） 2000（D）100017 深发公司 2009 年 3 月份缴纳增值税 22 万元，消费税 25 万元，所得税 13 万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。（A）3.29（B） 3.01（C） 4.09（D）2.0118 根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是( )。（A）纳税人居住地（B）不动产所在地（C）纳税人经营所在地（D）销售不动产行为发
8、生地19 根据我国房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( ) 。（A）房屋产权出典的由出典人缴纳（B）产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳（C）产权属于国家所有的不缴纳（D）产权未确定的不缴纳20 华海公司是生产白酒的集体企业，2009 年全年销售额 2000 万元，成本 800 万元，销售税金及附加 400 万元，按规定列支各种费用 100 万元。已知上述成本销售税金及附加中税收滞纳金支出 25 万元。该企业当年应纳企业所得税为( )。 (企业所得税税率为 25%)（A）165 万元（B） 266 万元（C） 181.25 万元（D）261.05 万元21 甲乙双方
9、签订一买卖合同，合同金额为 4 万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2009 年 5 月 15 日 (星期一)收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺 2 万元。同年 5 月 29 日，乙存入 3 万元。根据支付结算办法的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为( )。（A）120 元（B） 140 元（C） 150 元（D）110 元22 甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验货付款结算方式。2009年 10 月 1 日，运输部门向付款人甲公司发出提货通知，根据支付结算
10、办法的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司的承付期满日为( )。（A）10 月 4 日（B） 10 月 5 日（C） 10 月 11 日（D）10 月 16 日23 新兴商场 2009 年的销售额为 100 万元(含增值税)，假设新兴商场为小规模纳税人，根据我国增值税暂行条例的规定，新兴商场应纳增值税为( )。（A）5.66 万元（B） 3.85 万元（C） 4 万元（D）14.53 万元24 某歌星租用南海市体育馆举办个人演唱会，每场租金 30000 元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入 600000 元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3%。体育馆应为该歌星代
11、扣代缴的营业税税额为( )元。（A）18000（B） 17640（C） 15300（D）1494025 南海市甲、乙两家商店为实行统一核算的连锁店，甲店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。（A）将货物移送乙店销售（B）为促销将本店货物无偿赠与消费者（C）将货物交付给位于外市的某商场代销（D）销售外市某商场的代销货物二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 在我国，下列可以作为经济法律关系客体的有( )。（A）商标权（B）人民币（C）有价证券（D）阳光27
12、 根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。（A）甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷（B）甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷（C）甲、乙两人的继承遗产纠纷（D）甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷28 根据民法通则的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 1 年的情形有( )。（A）身体受到伤害要求赔偿的（B）拒付租金的（C）拒不履行买卖合同的（D）寄存财物被丢失的29 根据企业财务会计报告条例规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各
13、项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有( ) 。（A）内部审计发现的问题及纠正情况（B）福利费的发放和使用情况（C）重大资产处置决策及其原因的说明（D）管理费用的构成情况30 关于会计档案的销毁，下列说法正确的是( )。（A）会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册（B）销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共同监销（C）各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销（D）正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满的，可以销毁31 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的
14、税收种类。下列各项中，属于流转税的有( )。（A）增值税（B）土地增值税（C）营业税（D）关税32 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。（A）银行买卖有价证券（B）邮局销售邮票（C）典当业销售死当物品（D）汽车厂修理汽车33 下列各项关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。（A）预收货款结算方式下，发出应税消费品的当天缴纳消费税（B）赊销方式下，以收到货款当天缴纳消费税（C）预收货款结算方式下，以收到货款当天缴纳消费税（D）分期收款结算方式下，以销售合同规定的收款日期当天缴纳消费税34 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。（
15、A）银行销售金银（B）邮政部门销售集邮商品（C）房地产公司销售商品房（D）经中央人民银行批准的融资租赁公司出租设备35 根据新的企业所得税法规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。（A）居民企业来源于境外的所得（B）非居民企业来源于中国境内的所得（C）非居民企业来源于中国境外的所得（D）居民企业来源于中国境内的所得36 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。（A）缴纳的营业税（B）缴纳的行政性罚款（C）非广告性赞助支出（D）按税法规定提取的资产折旧或摊销37 根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入
16、中，应计入应纳税所得额的有( )。（A）银行存款利息收入（B）金融债券利息收入（C）国债利息收入（D）国家重点建设债券利息收入38 个人所得税的纳税义务人包括( )。（A）个体工商户（B）私营企业（C）个人独资企业（D）在中国有所得的外籍个人39 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（A）接受作价房产入股（B）承受抵债房产（C）承租房产（D）继承房产40 下列各项中，符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。（A）开采井矿盐（B）开采地下水（C）开采原煤（D）开采原油41 在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是( )。（A）取得土地使用权所支付的金额（
17、B）开发土地的成本、费用（C）新建房及配套设施的成本、费用（D）与转让房地产有关的税金42 根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（A）纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款（B）纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款（C）纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款（D）纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款43 根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（A）到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产（B）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（C）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者
18、其他财产的有关单据、凭证和有关资料（D）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况44 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是( ) 。（A）稿费收入（B）个人产权转让收益（C）证券交易结算资金（D）保险理赔45 根据票据法的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有( )。（A）金额（B）收款人名称（C）付款人名称（D）出票日期三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分
19、，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。 ( )（A）正确（B）错误47 一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。 ( )（A）正确（B）错误48 根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起 90 日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。 ( )（A）正确（B）错误49 根据营业税法律制度的规定，纳税人以房产、土地使用权投资入股不
20、征收营业税，但以后转让投资时要补税。 ( )（A）正确（B）错误50 委托加工的应税消费品，由受托的单位 (非个体工商户)代收代缴消费税。( )（A）正确（B）错误51 纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。 ( )（A）正确（B）错误52 境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，包括外商投资企业和外国企业。 ( )（A）正确（B）错误53 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。 ( )（A）正确（B）错误54 因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内
21、可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。 ( )（A）正确（B）错误55 挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 江海公司是一家以生产日用家化为主的企业，2009 年 6 月发生如下业务：(1) 委托本市一家日化厂生产化妆品 20 万瓶，每瓶材料成本 35 元，加工费 20 元，消费税税率 30%，加工完毕，全部收回。(2) 期初库存该种委托加工的化妆品
22、 8000 件，每件在委托加工环节已交消费税 30元。(3) 本月生产领用该种委托加工的化妆品 11000 件用于再生产，其中 5000 件已完工并出售，每件含增值税售价 350 元，出售的产品增值税税率为 17%，消费税税率为 30%。(4) 月末库存未用完的委托加工消费品已交消费税 70 万元。要求：计算江海公司 2009 年 6 月出售化妆品应缴纳的消费税税额。57 永昌公司为增值税一般纳税人，于 2009 年 10 月发生下列业务：(1) 出售钢材一批，全部售价 550 万元，假设该批钢材适用 17%的税率。(2) 对外出售木材一批，全部售价 350 万元，另外向买方收取运输费 10
23、万元、违约金 3.5 万元、代收乡村公路集资款 7.8 万元，假设该批木材适用 13%的税率。(3) 本月将生产的部分水泥用于在建工程，共 50 吨。每吨正常对外售价 0.2 万元。(4) 研发新产品一批，尚未对外出售，作为赠品送给客户，成本 80 万元，成本利润率 10% 。应交消费税 12 万元，增值税税率 17%。(5) 将购入的原材料用于对外投资，作价 46.8 万元，该材料购进时增值税税率为17%。要求: 计算永昌公司 2009 年 10 月的月的销项税额。58 荣发公司为增值税一般纳税人，主要生产并销售甲、乙、丙三种产品，增值税税率均为 17%，乙、丙两种产品还应交消费税，税率为
24、25%，2009 年 9 月荣发公司发生以下业务：(1) 为生产甲产品从农民手中购进免税棉花，实价 200 万元。(2) 为生产乙产品从小规模纳税人处购入农业产品，实价 180 万元，另外由收购单位代缴农业特产税 10 万元。(3) 为职工集体福利购进货物，增值税专用发票注明买价 120 万元，增值税 20.4 万元。(4) 为生产丙产品购进材料，增值税专用发票注明买价 200 万元，增值税 34 万元。该部分材料本月未验收入库。(5) 上年为生产购入的原材料，买价 60 万元，增值税 10.2 万元。本期改变用途，用于在建工程。(6) 为生产购进原材料一批，海关完税凭证注明关税完税价 200
25、 万元，关税 40 万元，消费税 60 万元，增值税 51 万元。(7) 为生产购入的原材料，对方于 2009 年 7 月 10 日开来增值税专用发票注明买价 1000 万元，增值税 170 万元，因采购员出差，9 月 6 日才将发票交给荣发公司。(8) 为生产丙产品外购汽车轮胎，增值税专用发票注明买价 400 万元，增值税 68 万元，已交消费税 100 万元，生产的丙产品也属于应交消费税的新型汽车轮胎。(9) 本期出售甲产品含增值税售价 320 万元，另外随同卖价收取集资款 72.3 万元；销货发生运费 40 万元(有普通发票)，并给对方 15%的折扣，折扣部分单独开票。(10) 将生产的
26、乙产品用于在建工程，该部分产品的成本 900 万元，成本利润率为10%。(11) 生产的丙产品共 5 万件，其中 3 万件对外销售，2 万件用于对外投资，每件成本 0.06 万元，每件正常不含增值税售价 0.1 万元。要求：根据以上资料计算：(1) 本月允许抵扣的增值税进项税额。(2) 本月增值税销项税额。(3) 本月应交增值税。(4) 本月应交消费税。(5) 本月应交城市维护建设税。(适用 7%的税率)五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 2009 年 5 月，南海市税务部门在对江华家具厂进行例行检查中，发现江华家具厂 2008 年 4 月份发生以下事项：(1) 会计 A 因公受伤
27、，在家休病假 3 个月。由于公司一时找不到合适人选，决定由出纳 B 兼任 A 的会计工作，主要负责收入、费用账目的登记工作。又因为出纳 B一人做两个人的工作忙不过来，此时，公司财务负责人的弟弟刚刚大学毕业，并已经取得会计从业资格证书。因此，财务负责人决定让自己的弟弟 C 来帮忙，工作的主要职责是日常现金收支的记账等出纳的工作。(2) 处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1500 元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。(3) 发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额 1100 万元。据查，该销售退回的家具系 3 月 5 日销售的，当日向购买方开具的增值税专用发票
28、上注明的税金为 2500万元；4 月 7 日，因该批家具质量问题，对方全部退货；5 月 3 日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。(4) 将生产的三屉柜 100 个作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。该三屉柜销售单价(含增值税)为 351 元。(5) 从库房领出外购木材一批用于新建厂房，价款(不含增值税)为 2761 万元，负担的增值税进项税额为 469.37 元，该进项税额已在 4 月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。已知，江华家具厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%。要求：根据上述情况，回答下列问题：(1) 江华公司让出纳 B 兼任 A
29、的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定?财务主管让其弟弟做出纳工作是否符合我国会计法的规定。简要说明理由。(2) 江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定? 如不符合，根据我国 公司法的规定，江华公司应当承担什么法律责任?(3) 江华公司 4 月份扣减销项税额 1100 万元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。(4) 江华公司将自己生产的 100 个三屉柜作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。(5) 江华公司将外购木材用于新建公司厂房，其进项税额在 4 月从销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。会计专
30、业技术资格初级经济法基础模拟试卷 89 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A 属于地方性法规；选项 B 属于部门规章；选项 C 属于法律；选项 D 属于行政法规。2 【正确答案】 C【试题解析】 根据仲裁法的有关规定，与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不属于仲裁法的调整范围。3 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。选项 C，单位或个人进行演出，以全部
31、票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。选项 D，运输企业的营业额不能减去运输工具的折旧。4 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法的有关规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。5 【正确答案】 D【试题解析】 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。所以答案应该是 D
32、。BC 属于强制执行措施。6 【正确答案】 A【试题解析】 根据仲裁法的有关规定，裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。如果题目说的是不能形成一致意见，那么就可以理解为每个人都有一个意见，谁也不赞同谁的，那么就以首席仲裁员的意见为准。7 【正确答案】 B【试题解析】 房产余值=500000(1-25%)=375000 元，应纳房产税=3750001.2%=4500 元。8 【正确答案】 A【试题解析】 根据税法的有关规定，该企业应缴纳的消费税=81900(1+17%)30%=21000 元。9 【正确答案】 B【试题解析】 起征点也称征税起点，是指对征税对象开始征税的
33、数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。起征点和免征额都属于税基式减免税。10 【正确答案】 C【试题解析】 法律事件是指不以人的主观意志为转移的能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象，可以是自然现象，也可以是某些社会现象。选项ABD 都属于法律行为。11 【正确答案】 B【试题解析】 提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑。见票即付的汇票无需提示承兑。12
34、【正确答案】 D【试题解析】 根据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。故李某应缴纳个人所得税=(300000+50000)20%=70000 元。13 【正确答案】 A14 【正确答案】 B【试题解析】 根据消费税暂行条例的规定：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税，用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税；包装物随同应税消费品 “销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税，因
35、此选项B 应当计征消费税； 逾期包装物押金和收取 1 年以上的押金，应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。15 【正确答案】 D【试题解析】 根据银行账户管理办法的规定，对于基本建设的资金、更新改造的资金和特定用途需要专项管理的资金，存款人可以申请开立专用存款账户。16 【正确答案】 A【试题解析】 根据会计法的规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以 5000 元以上 10 万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以 3000 元以上 5 万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书
36、。17 【正确答案】 A【试题解析】 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设税=(22+25)7%=3.29 万元。18 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。19 【正确答案】 B【试题解析】 根据我国房产税暂行条例的有关规定：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人； 产权出典的，承典人为纳税人。20 【正确答案】 C【试题解析】 税收滞纳金支出不得在税前列支，应调增应纳
37、税所得额。应纳税额=(2000-800-400-100+25)25%=181.25 万元。21 【正确答案】 A【试题解析】 本题考点为托收承付逾期付款赔偿金的计算。根据支付结算办法的规定，付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金，其中逾期付款天数从承付期满日算起(承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期 1 天，计算 1 天的赔偿金)。在本题中，验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，即 5 月 1618 日。乙的逾期付款天数为 5 月1828 日，共计 11 天，因此
38、应当支付赔偿金=2 万元0.05%11=110 元。22 【正确答案】 C【试题解析】 验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，本题的承付期为 10 月 211 日。注意区分验单和验货付款的区别。23 【正确答案】 B【试题解析】 根据我国增值税暂行条例的规定：从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在 180 万元以下的，为小规模纳税人，故该商店为增值税小规模纳税人；商业企业小规模纳税人的征收率为 4%； 100 万元为含税销售额，应折算为不含增值税的销售额。其应纳税额=100/(1+4%)4%=3.85 万元。24 【正确答案】 D【试题解析】 单位或者个人进
39、行演出由他人售票的，其营业税应纳税款以售票者为扣缴义务人，因此该体育馆为扣缴义务人；单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额；应代扣代缴的营业税税额 =(600000-300003-6000002%)3%=14940 元。25 【正确答案】 A【试题解析】 根据增值税法的有关规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，为视同销售行为，但相关机构在同一县(市)的除外。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确
40、答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核经济法律关系的客体范围。经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为。本题中，选项 A 属于非物质财富；选项 B、C 属于物；选项D 不属于经济法律关系的客体。27 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核仲裁法的适用范围。根据规定，银行与企业之间、建设单位与施工企业之间是属于平等的民事主体，发生的合同纠纷属于我国仲裁法调整的范围。28 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核特别诉讼时效期问。下列事项的诉讼时效期间为 1 年：身体受到伤害要求赔偿的；出售质量不合格的商品未声明的； 延付或者拒付租金
41、的；寄存财物被丢失或者损毁的。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核向本企业职工代表大会公布财务会计报告的相关规定。本题选项 ABCD 四项均属于国有企业在其财务会计报告中应重点说明的事项。30 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核会计档案销毁的有关规定。根据规定，销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销。因此选项 B 中由两个机构的负责人监销的说法是错误的；正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核流转税包括的税种。流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。32 【正确答案】 C,D【试
42、题解析】 本题考核增值税的征收范围。银行买卖有价证券取得的收入应该按“金融保险业”缴纳营业税，邮局销售邮票属于营业税的混合销售，应当缴纳营业税。33 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核消费税纳税义务发生时间。根据规定，赊销方式下以销售合同规定的收款日期当天作为纳税义务发生时间；预收货款结算方式下，以发出应税消费品当天作为纳税义务发生时间。34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核营业税的征税范围与增值税征税范围的区分。银行销售金银的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，属于营业税的混合销售，征收营业税；房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；经中央人民银行批准的融资租赁
43、公司出租设备，属于金融业，应当征收营业税。35 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。36 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据规定，行政性罚款、税收滞纳金和各种非广告性赞助支出，不得在税前扣除。对于广告性赞助支出，可以作为广告费，按广告费的标准扣除。37 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核企业所得税中应该计入应纳税所得额的项目。(1)纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额；(2)纳税人
44、购买国家重点建设债券和金融债券取得的利息收入，计入应纳税所得额。38 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人既包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，又包括外籍人员；私营企业具体包括独资企业、合伙企业和有限责任公司，有限责任公司是企业所得税纳税人，故 B不能选。39 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核契税的征税范围。(1)以土地、房屋权属作价投资入股、抵债，视同权属转移，应当缴纳契税；(2)土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。40 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核资源税的征税范围。我国目前资
45、源税的征税范围为列举的矿产品和盐类。对开采地下水不征收资源税。41 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题ABCD 四个选项均可作为扣除项目扣除。42 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核偷税的具体情形。根据规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。43 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核税务检查的相关规定。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的
46、生活场所，因此选项 A 错误。44 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。本题 ABCD 四个选项均可以转入个人银行结算账户。45 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核支票授权补记事项。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核仲裁协议
47、的执行。根据仲裁法的规定，当事人应当履行裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核原始凭证分割单的使用。一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单 (而非复制件)给其他应负担的单位。48 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核进项税额申报抵扣时间的规定。一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起 90 日内到税务机关认证，并在通过认证的当月核算进项税额申报抵扣。49 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核营业税的征税范围。根据
48、规定，纳税人以不动产投资入股，共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税。50 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核委托加工应税消费品消费税的缴纳。委托加工的应税消费品时，受托方为消费税的扣缴义务人。51 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核应税收入范围。纳税人接受的货币性收入和非货币性收入均属于应税收入。52 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。53 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的“
49、当月”。54 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税款的补征。根据规定，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。55 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据丧失后的补救。题目中的描述是正确的。四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 【正确答案】 (1) 本月中委托本市的日化厂生产化妆品应缴纳的消费税=20(35+20)(1-30%)30%=471.43(万元)(2) 本月允许抵扣的消费税=80003010000=24( 万元)(3) 本月出售化妆品应交消费税=5000350(1+17%)30%10000=44.87(万元)本月应缴纳的消费税税额=471.43-24+44.87-70=422
