1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 95 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收2 下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是( )。（A）银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人（B）持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款（
2、C）银行本票不可以背书转让（D）注明“现金 ”字样的银行本票可以用于支取现金3 企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。（A）一般存款账户（B）基本存款账户（C）临时存款账户（D）专用存款账户4 根据票据法律制度的规定，下列票据中，需要提示承兑的是( )。（A）支票（B）本票（C）见票后定期付款的汇票（D）银行汇票5 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（A）法是明确而普遍适用的规范（B）法是统治阶级的国家意志的体现（C）法由被统治阶级的物质生活条件所决定（D）法是确定人们在社会关系中权利和义务的行为规范6 根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委
3、员会的表述中，不正确的是( )。（A）仲裁委员会是行政机关（B）仲裁委员会不按行政区划层层设立（C）仲裁委员会独立于行政机关（D）仲裁委员会之间没有隶属关系7 根据行政复议法的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是( )。（A）某房地产企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服（B）某工商局工作人员李某认为工商局对其作出的记过处分违法（C）不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定（D）某超市认为某合伙企业应当偿还所欠的购货款8 于某的日工资为 100 元，每周工作 5 天，每天工作 8 小时。其在 2010 年 10 月的一个周六加班了 1 天，在“十一” 国庆节法定假期加班了 2 天。则
4、于某 10 月份可以获得加班工资( ) 元。（A）300（B） 600（C） 800（D）9009 下列各项中，不属于劳动者可单方面解除劳动合同情形的是( )。（A）劳动者在试用期内提前 3 日通知用人单位的（B）劳动者提前 15 日以书面形式通知用人单位（C）用人单位未及时足额支付劳动报酬的（D）用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的10 陈某是某公司新聘进来的大学生，上岗时由于不能胜任工作，单位送他去培训，半年后回到单位仍不能胜任该工作，单位决定解除与陈某的劳动合同。根据劳动法的规定，单位应当提前一定时间以书面形式通知劳动者本人。该时间为( )。（A）10 日（B） 15 日（
5、C） 30 日（D）3 个月11 下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。（A）销售大型机器设备（B）企业转让房屋（C）邮政部门发行报刊（D）广告公司提供广告代理业务12 某卡拉 0K 歌舞厅，本月门票收入 30 万元，台位费收入 10 万元，歌舞厅内设立的非独立核算的柜台销售烟酒、饮料收入 15 万元，零售小食品收入 5 万元，该歌舞厅应缴纳的营业税为( )万元。（A）3（B） 6（C） 8（D）1213 下列属于营业税免税项目的是( )。（A）个人按市场价格出租住房的收入（B）个人转让著作权（C）文艺团体演出的门票收入（D）远洋企业程租业务14 根据个人所得税的规定，下列属于非居民纳税
6、人的是( )。（A）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得（B）在中国境内无住所（C）在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度（D）在中国境内有住所，但目前未居住15 中国公民张某 2011 年 112 月的工资薪金为 2800 元，12 月又取得年终一次性奖金 10000 元。则张某 2011 年应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1635（B） 1625（C） 2285（D）71916 王某的一篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）728（B） 784（C） 1 120
7、（D）1 23017 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。（A）个人为他人提供担保获得的报酬（B）提供专利权而取得的报酬（C）个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得（D）高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬18 某企业有一处生产经营用房产，原值 5000 万元，2011 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 3 年。已知该企业当年取得固定收入 100 万元，当地政府规定的扣除比例为 20。该企业 2011 年应缴纳的房产税为( )万元。（A）48（B） 24（C） 30（D）3619 下列行为中，不需要缴纳契税的是( )。（A）房屋抵债（B）法定继承人继
8、承直系亲属的房产（C）房屋赠与（D）房屋出售20 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是( )。（A）辆（B）自重吨位（C）排气量（D）购置价格21 下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。（A）军队用于出租的土地（B）寺庙内宗教人员的宿舍用地（C）财政拨付事业经费单位的自用土地（D）市人民政府的办公用地22 某钨矿企业 2011 年 10 月共开采钨矿石原矿 80000 吨，直接对外销售钨矿石原矿 40000 吨，以部分钨矿石原矿入选精矿 9000 吨，选矿比为 40。钨矿石适用税额 8 元吨。该企业 10 月份应缴纳资源税为( )万元。（A）32（B） 392（
9、C） 50（D）6423 下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。（A）公司与公司之间互换房产（B）房地产开发公司为客户代建房产（C）兼并企业从被兼并企业取得房产（D）双方合作建房后按比例分配自用房产24 对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的 50以上( )以下的罚款。（A）1 倍（B） 2 倍（C） 3 倍（D）5 倍二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 纳税人可以采用的纳税申报方式有( )。（A）邮寄申报（B）电子邮件申
10、报（C）自行申报（D）传真申报26 下列属于纳税人、扣缴义务人权利的有( )。（A）知情权（B）要求保密权（C）多缴税款申请退还权（D）申辩权27 下列各项中，属于偷税行为的有( )。（A）隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款（B）进行虚假纳税申报，少缴应纳税款（C）在账簿上多列支出，少缴应纳税款（D）隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款28 下列票据记载事项中，属于相对记载事项的有( )。（A）出票日期（B）保证日期（C）被保证人（D）承兑日期29 非经营性存款人违反规定开立银行结算账户，仿造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，违反规定不及时撤销银行结算账户的，对非经营性存款人给予警告并处( )
11、的罚款，对经营性存款人给予警告并处( )的罚款。（A）1000 元（B） 3000 元（C） 20000 元以上 50000 元以下（D）10000 元以上 30000 元以下30 根据我国仲裁法的规定，下列说法正确的有( )。（A）仲裁应当开庭进行（B）当事人申请仲裁后，可以自行和解（C）仲裁庭有权确认合同的效力（D）仲裁以双方当事人自愿协商为基础31 下列规范性文件中，不属于行政法规的有 ( )。（A）全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法 （B）国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例（C）深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例（D）中国人民银行制定的人民币银行结
12、算账户管理办法 32 下列有关行政复议的表述中，不符合规定的有( )。（A）不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议（B）申请行政复议必须采用书面形式（C）行政复议的举证责任由申请人承担（D）行政复议决定书自作出之日起发生法律效力33 下列可引起诉讼时效中断的事由有( )。（A）当事人提起诉讼（B）当事人同意履行义务（C）当事人一方提出要求（D）发生自然灾害34 杜某与某公司签订 5 年的劳动合同，在劳动合同中，杜某与公司就如下事项达成协议。下列说法不正确的有( )。（A）劳动合同中约定试用期为 6 个月（B）如在试用期间杜某被证明不符合录用条件的，公司可以解除合同（C）公司若在法律
13、规定的情形下解除劳动合同，提前 15 日通知杜某即可（D）杜某在公司连续工作满 10 年以上，若双方同意续延劳动合同的，如果杜某提出订立无固定期限的劳动合同，必须征得公司的同意35 劳动合同法对某些劳动者予以特殊保护，下列情形中劳动合同到期也不得终止，应当延续至相应的情形消失时才发生终止。该情形包括( )。（A）从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查（B）非因工负伤，在规定的医疗期内的（C）女职工在孕期、产期、哺乳期的（D）在本单位连续工作满 10 年，且距法定退休年龄不足 5 年的36 下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，正确的有( )。（A）贷款业务的营业额为贷款利息
14、收入 (不包括各种加息、罚息等)（B）外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额（C）办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款（D）保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额37 下列项目免征营业税的有( )。（A）婚姻介绍服务（B）学生勤工俭学提供劳务取得的收入（C）残疾人员个人提供的劳务（D）宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入38 下列各项中，不符合我国个人所得税法规定的有( )。（A）利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（B）个体工商户业主的工资支出可以在应纳税所得额中扣除（C）保险赔偿免征个人所得税（D）对个人出租居民住房取
15、得的所得减按 10的税率征收个人所得税39 根据个人所得税法律制度的规定，某企业退休职工李某 2011 年 6 月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有( )。（A）退休工资 3000 元（B）发票中奖收入 2000 元（C）发表文章取得稿酬 1600 元（D）提取原提存的住房公积金 2000 元40 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（A）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税（B）纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税（C）纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税（D）纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属
16、证书之次月起缴纳房产税41 下列属于车船税法定免税的有( )。（A）警用车辆（B）县政府公务用车（C）养殖渔船（D）货船42 根据契税的相关规定，以下各项中，属于免征或不征契税的有( )。（A）取得国家出让的国有土地使用权（B）受赠人接受他人赠与的房屋（C）法定继承人继承土地房屋权属（D）承受荒山土地使用权用于林业生产43 下列各项中，属于资源税纳税人的有( )。（A）开采原煤的国有企业（B）进口铁矿石的私营企业（C）开采石灰石的个体经营者（D）开采天然气的外商投资企业44 下列关于土地增值税的表述，不正确的有 ( )。（A）集体土地转让不属于土地增值税的征税范围（B）土地增值税只对转让土地使
17、用权的行为征税，对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税（C）对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税（D）房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，暂免征收土地增值税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 最高法院所作出的判决书是一种规范性法律文件，属于法的形式。 ( )（A）正确（B）错误46 公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资
18、源的所有权或使用权的，可以申请行政复议。 ( )（A）正确（B）错误47 劳动仲裁委员会在仲裁劳动争议的时候可以向当事人收取一定的费用。 ( )（A）正确（B）错误48 以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满 3 个月的，试用期不得超过 10 天。 ( )（A）正确（B）错误49 张某用自己的船舶从事打捞作业，其应按 “交通运输业” 项目计算缴纳营业税。( )（A）正确（B）错误50 对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的(含 1 万元 )暂免征收个人所得税，超过 l 万元的，全额征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误51 纳税人以电子形式
19、签订的各类应税凭证不征收印花税。 ( )（A）正确（B）错误52 杨某用自己的房产抵偿黄某的债务，则应对杨某征收土地增值税，对黄某征收契税。 ( )（A）正确（B）错误53 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令其提供纳税担保。 ( )（A）正确（B）错误54 商业承兑汇票的付款人在接到开户银行付款通知的次日起 7 日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 【资料】某食品公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工交纳 500 元培训费，并表示在员工与公司结束劳动关系时将该培训费全额返还给员工。201
20、0 年 1 月，甲与该公司签订了 3 年的劳动合同，试用期为 6 个月。2011 年 2月 27 日，甲在查询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期(2010 年 1 月6 月)的社会保险费。根据合同上的有关约定，2011 年 3 月 28 日甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。于是甲向单位提交了“解除劳动合同通知书” ，同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。要求：根据上述资料，回答下列小题：55 下列说法中，正确的是( )。（A）该公司可以要求员工交纳培训费（B）该公司不得要求员工交纳培训费，但可以扣押员工的居民身份证（C）该公司不得要求员工交纳培训费，也不得扣押
21、员工的居民身份证和其他证件（D）该公司要求员工交纳培训费违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给员工，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准处以罚款56 下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确的有( )。（A）同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期（B）劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月（C）无固定期限的劳动合同不得约定试用期（D）甲与该公司签订的劳动合同中试用期条款符合规定57 下列属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形的有( )。（A）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的（B）用人单位未及时足额支付劳动报酬的（C）用人的单位违章指挥、强令冒
22、险作业危及劳动者人身安全的（D）用人单位违反法律、行政法规强制性规定的58 下面关于甲申请仲裁的说法中，不正确的是( )。（A）劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会（B）甲申请仲裁应当提交书面仲裁申请（C）劳动争议申请仲裁的时效期间为 2 年（D）劳动争议仲裁一般公开进行59 下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的有( )。（A）该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的（B）该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的（C）甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同的（D）甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同的59 【资料】地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装
23、)资质，2011 年发生经营业务如下：(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额 9000 万元。(2)将总承包额的三分之一分包给某安装公司(具备安装资质)。分包合同记载劳务费 1 000 万元，建筑、装饰材料 2000 万元。(3)建筑工程公司设独立核算的餐饮中心，全年取得餐饮收入 80 万元，歌舞厅收入 60 万元，台球和保龄球收入 12 万元(各项所得分别核算，当地规定台球和保龄球适用 5的营业税税率、歌舞厅适用 20的税率)。要求：根据上述资料，回答下列小题：60 该建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是( )万元。（A）270（B） 240（C） 210（D）1 8061 建筑工程公司
24、餐饮中心收入应缴纳的营业税是( )万元。（A）76（B） 166（C） 16（D）28662 建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加是( )万元。（A）1573（B） 1129（C） 668（D）187663 下列关于营业税的说法中，正确的有( )。（A）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以总价款减去分包款后的余额为营业额（B）纳税人提供建筑劳务，营业额不包括工程所用的材料价款（C）台球和保龄球业务属于娱乐业（D）纳税人兼有不同税目的应税劳务，未分别核算营业额的，从高适用税率63 【资料】睿智科技股份有限公司(简称睿智公司)于 2011 年 2 月 10 日向李某签发一张金额为 10 万
25、元的转账支票，付款人为甲银行。睿智公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权李某补记。李某补记后向其开户银行乙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。在提示付款时，甲银行发现该支票账户余额为 8万元，遂予以退票，并向人民银行申请对睿智公司处以 10000 元罚款，李某要求睿智公司赔偿 2000 元赔偿金。要求：根据上述资料，回答下列小题：64 下列关于支票的说法不正确的是( )。（A）转账支票只能用于转账（B）现金支票只能支取现金（C）普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账（D）划线支票只能用于支取现金65 下列关于出票日期 2 月 10 日的中文大写正确的是( )。（A）贰月壹拾日
26、（B）零贰月壹拾日（C）贰月零壹拾日（D）零贰月零壹拾日66 下列关于睿智公司签发的转账支票的说法正确的是( )。（A）该支票无效（B）该支票有效（C）支票的收款人名称可以授权补记（D）支票的金额可以授权补记67 下列关于睿智公司签发空头支票的说法中正确的是( )。（A）银行对其处罚 10000 元的罚款符合规定（B）银行对其惩罚 10000 元的罚款不符合规定（C）李某可以要求睿智公司赔偿 2000 元的赔偿金（D）李某只能要求睿智公司赔偿 1000 元的赔偿金会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 95 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选
27、答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税款征收方式。对纳税人财务制度不健全，生产经营不固定、零星分散，流动性大的税源适用查验征收。2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此，选项 C 的说法是错误的。3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核银行账户的规定。工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核需要提示承兑的汇票。支票、本票和银行汇票是见票即付的票据，无需提示承兑；见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内向
28、付款人提示承兑。5 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核法的本质与特征。法所体现的是统治阶级的意志，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。6 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核仲裁委员会的性质和设立。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。7 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核行政复议的范围。选项 B 是行政处分；选项 C 是行政机关对民事纠纷作出的调解；选项 D 是平等的民事主体之间的民事纠纷，均不属于行政复议的
29、范围。8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核特殊情况下劳动薪酬的计算。于某周六加班 1 天，获得 2倍工资报酬，1002=200(元)，法定假日加班获得 3 倍工资报酬，10032=600(元)，共计 200+600=800(元)。9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动者可单方面解除劳动合同的情形。选项 B，劳动者提前 30 日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。10 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核解除劳动合同的有关规定。依据劳动合同法第四十条的规定，有下列情形之一的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同：
30、 (1)劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；(2)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。11 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税的征税范围。销售大型机器设备不属于营业税的征税范围，机器设备属于动产，属于增值税的征税范围。12 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核营业税的计算。卡拉 OK 歌舞厅的收入属于娱乐业，娱乐业全额计税，应缴纳的营业税=(30+10+15+5)2
31、0=12(万元)。13 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核营业税的税收优惠。个人转让著作权，免征营业税；个人出租住房按租赁业征收营业税；文艺团体的演出收入按文化体育业征收营业税；程租业务按交通运输业征收营业税。14 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税的纳税人。我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满 1 年。选项 B 未指出居住时间，选项C、D 均为居民纳税人，只有选项 A 两个标准均不具备，为非居民纳税人。15 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。2011 年 9 月 1 日前的费用扣除标准为2000 元月；2011 年 9
32、月 1 日后的费用扣除标准为 3500 元月。则张某 18 月工资薪金应纳个人所得税=(2800-2000)10-258=440(元)；912 月的工资低于费用扣除标准，不用缴纳个人所得税。全年一次性奖金应纳个人所得税：10000-(3500-2800)12=775(元)，适用税率为 3，应纳个人所得税=10000-(3500-2800)3 =279(元)，合计=440+279=719( 元)。16 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。王某应缴纳的个人所得税=
33、(5000+2000)(1-20)20 (1-30)=784(元) 。17 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核个人所得税的税目。选项 A 属于其他所得；选项 B、选项C 均属于特许权使用费所得。18 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核房产税的计算。以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入缴纳房产税。应纳房产税=5000(1-20)1 2 2+10012=36( 万元) 。19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核契税的征税范围。法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。20 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车以每辆为计
34、税依据。21 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的征税范围。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项A 是军队营业用地，不能免征城镇土地使用税。22 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核资源税的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。应纳资源税=400008+9000408=500000(元)。23 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核土地增值税的征税范围。选项 B，没有发生房屋产权的转
35、移，不用缴纳土地增值税；选项 C、D 属于暂免土地增值税的情形。24 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核偷税的法律责任。根据税收征收管理法的有关规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款 50以上 5 倍以下的罚款。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核纳税申报的方式。电子邮件申报和传真申报属于数据电文纳税申报方式。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核纳税人、扣缴义
36、务人的权利。以上选项均是正确的。27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核偷税的规定。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。28 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核票据的相对记载事项。出票日期为绝对记载事项。选项B、C、D 为相对记载事项。29 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核非经营性存款人违反规定开立银行结算账户，仿造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，违反规定不及时撤销银行结算账户的，对非经营性存款人给予
37、警告并处 1000 元的罚款，对经营性存款人给予警告并处 10000元以上 30000 元以下的罚款。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核仲裁的有关规定。选项 A、B 、C、D 均正确。31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核法的形式。选项 A 属于“ 法律”；选项 B 属于“行政法规”；选项 C 属于 “地方性法规”；选项 D 属于“行政规章”。32 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核行政复议的基本规定：(1)当事人不服行政机关对“民事纠纷”的调解或者其他处理的，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能提起行政复议； (2)申请行政复议，可以
38、书面申请，也可以口头申请；(3)行政复议的举证责任由“被申请人”承担；(4)行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。33 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核诉讼时效的中断。根据民法通则的规定，引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼；当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人一方同意履行义务。待时效中断的法定事由消除后，诉讼时效期间重新计算。发生自然灾害，是诉讼时效期间的中止。34 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核劳动合同的有关规定。根据规定，有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同，但是应当提前 30 日以书面形式通知劳动者本人：(1)劳动者患病或者非因工负
39、伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事由用人单位另行安排的工作的；(2)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经当事人协商不能就变更劳动合同达成协议的。故选项 C 错误。根据规定，劳动合同的期限分为有固定期限、无固定期限和以完成一定的工作为期限。劳动者在同一用人单位连续工作满 10 年以上，当事人双方同意续延劳动合同的，如果劳动者提出订立无固定期限的劳动合同，应当订立无固定期限的劳动合同。故选项 D 错误。35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核劳动合同的终止。劳动者有下列情形之一
40、的，用人单位不得依照劳动合同法第四十条、第四十一条的规定解除劳动合同：(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；(3)患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的；(5)在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年的； (6)法律、行政法规规定的其他情形。36 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核营业税的计税依据。贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等) 。37 【正确答案】 A,B,C,D【试
41、题解析】 本题考核营业税减免税。本题的四个选项都是免征营业税的项目。38 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核个人所得税的相关规定。只有对劳务报酬所得一次收入畸高的，才实行加成征收。个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除。39 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核个人所得税免税项目。选项 A“退休工资”属于免税项目；选项 D 属于免税项目。40 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。41 【正确答案】 A,C【试题解析】
42、本题考核车船税的免税规定。县政府公务用车和货船要按规定缴纳车船税，不属于法定免税车船。42 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核契税的征免税规定。国家出让国有土地使用权，由受让人缴纳契税。受赠人接受他人赠与的房屋按规定缴纳契税。43 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核资源税纳税人。进口应税产品是不征收资源税的。中外合作开采原油的企业不是资源税纳税义务人，这里的中外合作是指在中华人民共和国境内从事合作开采陆上石油资源的中国企业和外国企业，中国企业和外国企业仍然是两个独立的纳税主体，而题目中的外商投资企业与这个概念不同，中外合资企业、中外合作企业、外商投资企业，是独立的纳税主体。
43、44 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核土地增值税的征税范围。选项 B，土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。选项D，对于以土地(房地产) 作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用以房地产进行投资、联营暂免征收土地增值税的规定。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分
44、。45 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核法的形式。最高法院所作出的判决书只是一种非规范性的法律文件，不能作为法的形式。46 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核行政复议的范围。47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动仲裁的规定。劳动争议仲裁不收费。劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核试用期的规定。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期。49 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税的征税范围。打捞与水路运输有着密切的关系，所以打捞也可以比照水路运输的办法，按“交通运输业”征税。50
45、【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税的优惠政策。51 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核印花税的征税范围。纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税，以电子形式签订的各类应税凭证的当事人为纳税人。52 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核不动产抵债的税务处理。抵债房地产的债务人，是房地产的转让者，因此，属于土地增值税的纳税人；抵债房地产的债权人，是该房地产的受让者，应缴纳契税。53 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核纳税担保的情形。适用纳税担保的情形有：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在
46、限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。54 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核商业承兑汇票的流转程序。付款人在接到通知日的次日起3 日内 (遇法定休假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。四、不定项选择题55 【正确答案】 C,D【试题解析】 根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。56 【正确答案】 C【试题解析】 3 年以上(包括 3 年)固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。本题中甲与该公司签订了 3 年的劳动合同，试用期为 6 个月符合规定。57 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C 属于劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的情形。58 【正确答案】 C【试题解析】 劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年。
