1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 20 及答案与解析一、不定项选择题0 某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2015 年 3月，甲公司发生下列业务：(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 50 万元，税额85 万元；支付运费，取得增值税专用发票注明的价款 2 万元。(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 5000 万元，税额 850 万元。(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额 29250 万元。同时收取装卸费 117 万元（未单独核算）。(4)将自产 A 型小汽车 10 辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本 15
2、 万元，同类车型每辆平均售价 22 万（不含税），最高售价 25 万元（不含税）。已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为 5；相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述资料，回答下列小题：1 根据上述资料的描述，下列各项中，表述正确的是( )。（A）支付运费，凭增值税专用发票抵扣进项税额（B）收取的装卸费需要计入销售额计算增值税（C）投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税（D）投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税2 该企业当期的销项税额应是( )万元。（A）427988（B） 42942（C） 42891（D）427723 该企业当期的进项税额应是( )万元。（A）850（B） 85
3、85（C） 85872（D）859344 该企业当期应该缴纳的消费税是( )万元。（A）1263（B） 125879（C） 12615（D）12584 甲建筑工程公司 2014 年经营情况如下：(1)1 月份承建一项住宅工程，全部工程于 2014 年 8 月份竣工并通过验收，取得工程总价款 9000 万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10 万元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款 4000 万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出 30 万元，发放优秀员工奖金 5 万元，支付业务招待费 30万元，支出水、电、暖和施工现场管理费 60 万元。(2)上述住宅工程在施工
4、期间，甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司 1800 万元的工程款。(3)为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、管理费收入 800 万元，酒店自行采购的材料价款为 2600 万元。已知：建筑业税率为 3。要求：根据上述资料，回答下列小题：5 下列说法正确的是( )。（A）甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励 10 万元，应计入营业额缴税（B）甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，可以从营业额中扣减（C）甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减（D）甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税6 甲公司承建
5、住宅工程应缴纳营业税的下列计算中，正确的是( )。（A）90003 =270 万元（B） (9000+10)3=2703 万元（C） (9000+101800)3=2163 万元（D）(9000+1040001800)3=963 万元7 乙公司应缴纳的营业税为( )万元。（A）54（B） 80（C） 90（D）1008 甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为( )万元。（A）12（B） 24（C） 84（D）1088 永兴建筑公司（位于市区）2015 年发生以下业务：(1)以 16000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，永兴建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 70
6、00 万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼作价 4000 万元抵顶了应付给永兴建筑公司的工程劳务费；(3)永兴建筑公司将抵债所得的普通住宅，一幢自用，另一幢作价 2200 万元抵顶了应付给乙建筑公司的部分工程劳务费。已知：建筑业适用的营业税税率为 3，销售不动产适用的营业税税率为 5。要求：根据上述资料，回答下列小题：9 永兴建筑公司应纳建筑业营业税是( )万元。（A）270（B） 450（C） 480（D）80010 房地产开发公司应纳销售不动产营业税是( )万元。（A）0（B） 120（C） 13608（D）20011 永兴建筑
7、公司应纳销售不动产的营业税是( )万元。（A）10（B） 66（C） 100（D）11012 永兴建筑公司应纳城建税是( )万元。（A）135（B） 14（C） 189（D）19612 某居民企业 2014 年自行计算的应纳税所得额为 70 万元，销售收入为 500 万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为 72 万元，拨缴工会经费 072 万元，提取职工福利费 1508 万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），提取职工教育经费 108 万元；(2)管理费用中列支的业务招待费 10 万元；(3)财务费用中列
8、支汇兑损失 10 万元；(4)投资收益 50 万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为 20。该企业直接将 50 万元计入应纳税所得额。要求：根据上述资料，回答下列小题：13 下列选项中，超过当年限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的是( )。（A）广告费（B）工会经费（C）职工教育经费（D）业务招待费14 2014 年工资及职工福利费、工会经费、职工教育经费，应调整应纳税所得额是( )万元。（A）0（B） 072（C） 5（D）5815 2014 年业务招待费应调整应纳税所得额是( )万元。（A）0（B） 4（C） 75（D）1016 2014 年该企业应缴纳的企业所得税是( )万元
9、。（A）65（B） 925（C） 1125（D）154516 2014 年第一季度，甲商业银行有关业务及收支情况如下：(1)取得一般贷款业务利息收入 570 万元，支付存款利息 380 万元。(2)取得债券转让收入 2000 万元，该债券的买人价位 1800 万元，证券公司取得佣金 14 万元。(3)取得咨询收入 30 万元，出纳长款收入 1 万元，同业资金往来利息收入 15 万元，代理业务手续费收入 20 万元。已知：金融业营业税税率为 5。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。17 甲商业银行一般贷款业务需缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(570 380)5=95(万元)
10、（B） (570380)(15)5 =10( 万元)（C） 5705=285(万元 )（D）570(15)5=30(万元)18 甲商业银行转让债券应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）20005 =100(万元)（B） (20001800)5=10(万元)（C） (2000180014)5=9 93(万元)（D）(2000 14)5=9993(万元)19 甲商业银行下列收入中，应缴纳营业税的是( )。（A）出纳长款收入 1 万元（B）咨询收入 30 万元（C）同业资金往来利息收入 15 万元（D）代理业务手续费收入 20 万元20 甲商业银行除贷款和转让债券以外的其他收入应缴纳营
11、业税税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）(30+1)5=155(万元)（B） (1+15+20)5=18(万元)（C） (30+1+15+20)5=33(万元)（D）(30+20)5=25(万元)会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 20 答案与解析一、不定项选择题1 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题四个选项均正确。2 【正确答案】 C【试题解析】 该企业当期的销项税=(29250+117)(1+17)17+221017=42891（万元）3 【正确答案】 C【试题解析】 该企业当期的进项税额=5017+211+850=858 72（万元）4 【正确答案】
12、 A【试题解析】 应缴纳消费税=(29250+117)(1+17)5+25105=1263 （万元）纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。5 【正确答案】 A,C【试题解析】 甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，不可以从营业额中扣减；纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款不计入甲公司的营业额缴税。6 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，建筑
13、业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税=（ 9000+101800）3 =2163（万元）。7 【正确答案】 A【试题解析】 乙公司以分包的装饰装修工程款为营业额。乙公司应缴纳的营业税=18003=54（万元）。8 【正确答案】 B【试题解析】 甲公司装饰劳务应缴纳的营业税=8003=24（万元）9 【正确答案】 A【试题解析】 永兴建筑公司应纳建筑业营业税=(16000 7000)3=270（万元）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。10
14、【正确答案】 D【试题解析】 房地产开发公司应纳销售不动产营业税=40005=200（万元）房地产开发公司用住宅抵顶应付的劳务费，要视同销售不动产，计算营业税。11 【正确答案】 A【试题解析】 永兴建筑公司应纳销售不动产营业税=（220040002）5 =10（万元）纳税人转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。12 【正确答案】 D【试题解析】 永兴建筑公司应纳城建税=(270+10)7 =19 6（万元）13 【正确答案】 A,C【试题解析】 广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。14 【正确答案】 C
15、【试题解析】 实际支付的工资 72 万元，可据实扣除。工会经费的扣除限额=722 =144（万元），上缴了 072 万元，不需要纳税调整。职工福利费扣除限额=7214 =1008（万元），纳税调增=15081008=5（万元）职工教育经费的扣除限额=7225=1 8（万元），由于企业提取 108 万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=5（万元）15 【正确答案】 C【试题解析】 销售（营业）收入=500（万元）；业务招待费扣除限额=5005=25（万元）1060=6（万元），只能按 25 万元扣除，纳税调增金额=10 25=7 5（万元）。16 【正确答案】 C【试题解析】 汇兑损失可
16、以据实扣除，不用纳税调整。境内生产经营所得额=7050+5+75=325（万元）该企业 2014 年度应缴纳的企业所得税=32525 +50(120 )(2520)=1125（万元）17 【正确答案】 C【试题解析】 贷款业务的营业额为贷款利息收入，营业税税额=5705=285(万元) 。18 【正确答案】 B【试题解析】 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，已卖出价减去买入价后的余额未营业额。则营业税税额=(20001800)5=10(万元) 。19 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A，出纳长款不征收营业税；选项 C，同业资金往来利息不征收营业税。20 【正确答案】 D【试题解析】 出纳长款和同业资金往来利息不征收营业税。则营业税税额=(30+20)5=2 5( 万元)。
