1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 21 及答案与解析一、不定项选择题0 中国公民孙某是一外商投资企业的管理人员，2015 年 3 月取得收入如下：(1)工资 6000 元；(2)出版一本科幻小说，取得稿酬 6000 元；由于畅销，当月中旬又加印一批，取得稿酬 3000 元；(3)购买福利彩票支出 500 元，一次中奖 8000 元；(4)将自己所有的一项非专利技术使用权在境外 A 国转让，取得税前收入 20000 元，已在 A 国缴纳 2800 元的个人所得税。要求：根据上述资料，回答下列小题：1 孙某工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）145（B） 250（
2、C） 395（D）4052 孙某出版小说取得所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）980（B） 1008（C） 1400（D）14403 孙某中奖所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）0（B） 1440（C） 1500（D）16004 孙某转让非专利技术取得所得应在我国补缴的个人所得税为( )元。（A）400（B） 640（C） 848（D）12004 2014 年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金 3000 万元；写字楼开发成本 2800 万元，其中含公共配套设施费用 500 万元；房地产开发费用中的利息支出为 300 万元（能够按转让房地产项目计算分摊并
3、提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计 9000 万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加 495 万元；缴纳印花税 45 万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 5。要求：根据以上资料，回答下列小题：5 该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为( )。（A）(3000+2800)5=290 万元（B） 300+(3000+2800500)5=565 万元（C） 300+30005=450 万元（D）300+(3000+2800)5=590 万元6 该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为( )。（A）3000+2800+300
4、+(3000+2800)5+495=6885 万元（B） 3000+2800+(3000+2800)5+495+(3000+2800)20=7745 万元（C） 3000+2800+300+(3000+2800)5+495+(3000+2800)20=8045 万元（D）3000+2800+300+(3000+2800)5+495+(3000+2800)10 =7465 万元7 该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税税额为( )万元。（A）28515（B） 2865（C） 63315（D）63458 根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是( )。（A）取得土地使用权所支付的金额可以据实
5、扣除（B）房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用（C）房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除（D）从事房地产开发的纳税人可以加计 10扣除8 星光公司于 2015 年 8 月 8 日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在 2015 年 10 月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，星光公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但星光公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停星光公司使用发票的处罚决
6、定。星光公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，回答下列小题：9 星光公司在领取税务登记证件后未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，下列对星光公司的处罚中，表述正确的是( )。（A）由税务机关责令改正，可以处以 2000 元以下的罚款（B）由税务机关责令改正，可以处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款（C）情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款（D）情节严重的，处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款10 星光公司的下列情形中，应当办理税务登记的是( )。（A）变更法定代表人（B）变更经营范围
7、（C）被工商行政管理机关吊销营业执照（D）临时到外地从事电脑配件销售11 星光公司与税务机关发生的纳税争议中，下列表述正确的是( )。（A）星光公司维修电脑的业务应缴纳增值税（B）星光公司维修电脑的业务应缴纳营业税（C）星光公司拒缴税款的做法合法（D）星光公司拒缴税款的做法不合法12 下列对于税务机关的处罚决定中，说法不正确的是( )。（A）税务机关可以暂停星光公司使用发票（B）税务机关可以收缴发票或者停止向星光公司发售发票（C）星光公司对处罚决定不服，可以提起行政复议（D）星光公司对处罚决定不服，可以向人民法院起诉12 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2013 年 3
8、 月有关经营情况如下：(1)进口一批香水精，海关审定的货价 210 万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11 万元、运输费 20 万元、保险费 4 万元。(2)接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费 35 万元，乙公司提供原材料成本 84 万元，该批口红无同类产品销售价格。(3)销售香水，取得不含增值税价款 702 万元，另收取包装费 585 万元。已知：化妆品消费税税率为 30，关税税率为 10，增值税税率为 17。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。13 甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。（A）包装费 11 万元（B）保险费 4 万元（
9、C）运输费 20 万元（D）货价 210 万元14 甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(210+20)(1+10)30 =759(万元)（B） (210+11+4)(1+10)30=7425(万元)（C） (210+11+20+4)(1+10)(1-30)30=1155(万元)（D）(11+20+4)(1+10)(1-30 )30 =16 5(万元)15 甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(84+35)30=357(万元)（B） (84+35)(130)30=51(万元)（C） 84(130)+3530 =465(万元)
10、（D）84+35(130)30=40 2(万元)16 甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）702(1+17)30=180(万元)（B） 702+585(1+17)30 =212 1(万元)（C） (702+585)30=212355(万元)（D）70230 =210 6(万元)16 2011 年 6 月 30 日，王某与乙公司为期 2 年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限 2 年(试用期除外)，王某每月工资 2500 元，试用期 3 个月，每月工资 1800 元，因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加
11、班，但每月加班时间不超过 30 小时，王某在公司连续工作满 1 年后，每年可休年假 3 天。2012 年 2 月，甲公司提供培训费派王某：参加了为期 1 个月的专业技术培训，双方约定了 5 年服务期及违约金。2012 年 8 月 1 日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为 1600 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。17 对试用期约定的下列表述中，正确的是( )。（A）乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期（B）甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为 180
12、0 元（C）甲公司与王某可以约定 3 个月的试用期（D）甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内18 甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是( )。（A）因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班（B）王某须在甲公司连续工作满 1 年后方可享受年假（C）每月加班时间不超过 30 小时（D）王某每年休年假 3 天19 对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是( )。（A）王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金（B）双方约定的 5 年服务期超过劳动合同期限，该约定无效（C）双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用（D）王
13、某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部门所分摊的培训费用20 对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是( )。（A）王某应提前 30 日书面通知甲公司后解除劳动合同（B）王某通知甲公司后即可解除劳动合同（C）甲公司应向王某支付 2 个月工资标准的经济补偿（D）王某有权要求甲公司支付经济补偿20 2014 年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：(1)9 月 5 日已累计工作 6 年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。(2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班 4 天，其中占用法
14、定休假日 3 天，占用周末休息日一天，范某日工资为 200 元。(3)10 月 20 日尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗 2 个月。(4)11 月 10 日公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期一个月。12月 29 日发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。21 杨某可依法享受的最长年休假期限是( )。（A）15 天（B） 5 天（C） 20 天（D）10 天22 甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是( )。（A）甲公司事后未安排范某补休，向其支付 2
15、200 元的加班工资（B）甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付 1800 元的加班工资（C）甲公司事后安排范某补休国庆节当天法定休假日，向其支付 1600 元的加班工资（D）甲公司事后安排范某补休国庆节 3 天法定休假日，向其支付 400 元的加班工资23 关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是( )。（A）因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤（B）因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤（C）甲公司可按照不低于当地最低工资标准的 80向马某支付治疗期间的工资（D）甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资24 关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳
16、动关系的下列表述中，正确的是( )。（A）甲公司与郑某可约定试用期（B）甲公司可随时通知郑某终止用工（C）甲公司与郑某可订立口头用工协议（D）郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同24 甲公司为居民企业，2014 年有关收支情况如下：(1)取得销售货物收入 4300 万元、理财产品收益 30 万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益 270 万元、出售闲置厂房收入 400 万元。(2)按规定提取的折旧费用 180 万元，其中机器设备折旧费 50 万元、运输设备折旧费 40 万元、厂房折旧费 80 万元、未投入使用机械设备折旧费 10 万元。(3)发生业务招待费 30 万元，公益性捐赠支
17、出 50 万元，全年实现会计利润 600 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5，公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的 12。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。25 甲公司取得各项收入中，需要缴纳所得税的是( )。（A）销售货物收 4300 万元（B）理财收益 30 万元（C）从事直接投资的未上市居民企业分的股息收益 270 万元（D）出售闲置厂房收入 400 万元26 甲公司下列折旧费中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（A）运输设备折旧费 40 万元（B）未投入使用机械
18、设备折旧费 10 万元（C）机器设备折旧费 50 万元（D）厂房折旧费 80 万元27 甲公司在 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( )。（A）215 万元（B） 18 万元（C） 235 万元（D）30 万元28 甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是( )。（A）50 万元（B） 66 万元（C） 78 万元（D）72 万元会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 21 答案与解析一、不定项选择题1 【正确答案】 A【试题解析】 应缴纳的个人所得税=(60003500)10105=145（元）2 【正确答
19、案】 B【试题解析】 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。应缴纳的个人所得税=(6000+3000)(120)20(130)=1008（元）。3 【正确答案】 A【试题解析】 对于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1万元以下的（含 1 万元）暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税。本题中孙某中奖所得为 8000 元，所以暂免征收个人所得税。4 【正确答案】 A【试题解析】 非专利技术使用权转让所得按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。孙某应补缴的个人所得税=20000(120)20
20、2800=400( 元)。5 【正确答案】 D【试题解析】 房地产开发费用=300+(3000+2800)5=590( 万元)6 【正确答案】 C【试题解析】 准予扣除的项目金额=3000+2800+300+(3000+2800)5 +495+(3000+2800)20=8045（万元）7 【正确答案】 B【试题解析】 转让房地产的增值额=90008045=955(万元)增值额与扣除项目金额的比率=9558045=1187，适用税率为 30；应纳土地增值税税额=95530=2865（万元）8 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 从事房地产开发的纳税人可以加计 20扣除。9 【正确答案】 A,
21、C【试题解析】 根据规定，未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令改正，可以处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款。10 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。此外，全国税收征管规范（10 版）增加了自然人登记、社会保险费登记、税源项目登记、登记户日常管理、登记创新处理等新的登记内容。11 【正确答案】 A,D【试题解析】 电脑维修属于提供修理业，是增值税的征税范围，应缴纳增值税。星光公司拒缴纳
22、税款的做法不合法。根据规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。12 【正确答案】 A【试题解析】 从事生产、经营的纳税人有违反税收征管法规定行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票，而无暂停使用的处罚。对于税务机关的处罚决定不服，纳税人可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以
23、及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。14 【正确答案】 C【试题解析】 进口环节的消费税=关税完税价格(1+关税税率)(1 一消费税税率)消费税税率。15 【正确答案】 B【试题解析】 委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税=( 材料成本+ 加工费)(1 一消费税税率)消费税税率。16 【正确答案】 B【试题解析】 收取的包装费属于价外费用，应并入销售额中计征消费税。价外费用是含税价，所以要价税分离换算成不含税价并入不合税销售额，再乘以消费税税率计算消费税即可。17 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，同一用人单位与同一劳动者只能约
24、定一次试用期，本题中，甲公司与乙公司不是同一用人单位，所以甲公司可以与王某约定试用期；选项 B，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。王某月工资 2500 元的 80为 2000 元，1800 元的试用期工资不符合规定；选项 C，劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；选项 D，试用期应包含在劳动合同期限内。18 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A、C，用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1 小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障
25、劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时；选项 B，在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限；选项 D，职工累计工作已满 1 年不满10 年的，年休假 5 天。19 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A、D，用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金，选项 B，服务期的期限可以超过劳动合同期限；选项 C，违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。20 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项
26、 A、B、D，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金；选项 C，经济补偿金的计算年限为：2008 年 1 月 1 日后，6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。2011 年 7 月 1 日2012年 8 月 1 日，应为 15 个月的标准，而不是 2 个月。21 【正确答案】 B【试题解析】 职工累计工作已满一年不满 10 年的，年休假 5 天。杨某累计工作6 年，所以年休假最长 5 天。22 【正确答案】 A,B【试题解析】 未安排调休的，加班工资=2003003+200
27、2001=2200(元)；安排补休周末休息日的，加班工资=2003003=1800(元)。23 【正确答案】 D【试题解析】 在上下班途中，收到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。在停薪留职期内，职工的员工福利待遇不变，由所在单位按月支付。24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同；但是，后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。非全日制用工双方当亨人不得约定试用期。非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。25 【正
28、确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C，股息、红利等权益性投资收益应当组成企业所得税收入总额。对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。所以题目中为投入使用的机器设备不得计提折旧扣除。27 【正确答案】 B【试题解析】 业务招待费实际发生额的 60=3060=18(万元)，销售(营业) 收入的 5=43005=215( 万元)，扣除限额为 18 万元，实际发生额为 30 万元，准予扣除的业务招待费为 18 万元。28 【正确答案】 A【试题解析】 公益性捐赠限额为会计利润的 12=60012=72(万元)，实际捐赠50 万元小于扣除限额，因此准予税前扣除的公益性捐赠支出为 50 万元。
