1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 28 及答案与解析一、不定项选择题0 甲公司 2017 年工作中存在以下情况：(1)财务部经理张某抓住公司经营管理中的薄弱环节，提出以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至各部门并实行过程控制的建议，大大降低了成本，提高了经济效益。(2)为帮助各部门及时反映成本费用，落实成本控制指标，会计人员徐某精心设计核算表格，并对相关人员进行核算业务指导，提高了该项工作的质量。(3)公司处理一批报废汽车收入 15000 元，公司领导要求不在公司收入账上反映，指定会计人员李某另行保管，以便经理室应酬所用。会计人员李某遵照办理。(4)新兴公司财务经
2、理找到甲公司会计人员王某，以给 5000 元好处费为诱饵，希望王某促成丁公司为新兴公司银行贷款作担保，遭到王某拒绝。要求：根据上述情况，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 张某的行为体现的会计职业道德要求是( )。（A）廉洁自律（B）坚持准则（C）提高技能（D）参与管理2 徐某的行为体现的会计职业道德要求是( )。（A）参与管理（B）客观公正（C）强化服务（D）坚持准则3 李某的行为违反的会计职业道德要求有( )。（A）客观公正（B）诚实守信（C）坚持准则（D）提高技能4 王某的行为体现的会计职业道德要求有( )。（A）廉洁自律（B）坚持准则（C）提高技能（D）客观公正4 2014 年 2
3、月 18 日，甲公司签发一张转账支票交付乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于 2 月 20 日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于 3 月 3 日向甲公司开户银行 P 银行提示付款， P 银行拒绝付款，丙公司遂行使追索权。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。5 下列各项中，属于支票付款人的是( )。（A）P 银行（B）丙公司（C）甲公司（D）乙公司6 下列各项中，属于支票出票人可以授权补记的是( )。（A）出票日期（B）收款人名称（C）出票人签章（D）支票金额7 关于丙公司行使票据权利的下列表述中，正确的是( )。（A）丙公司有权向乙公司行使追索权（B）丙公司有权向 P 银行行使追索权（C）
4、P 银行有权拒绝付款（D）丙公司有权向甲公司行使追索权8 丙公司对甲公司行使票据权利的时效是( )。（A）自出票日起 6 个月（B）自出票日起 3 个月（C）自出票日起 2 年（D）自出票日起 1 个月8 甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015 年 3 月有关经济业务如下：(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 85 万元，支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 132 万元。(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 51 万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 088 万元。(3)销售降压药 600
5、箱，取得含税价款 702 万元，没收逾期未退还包装箱押金234 万元。(4)将 10 箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 468 万元箱，无同类药品销售价格。(5)销售降糖药 500 箱，其中 450 箱不含增值税单价为 15 万元箱，50 箱不含增值税单价为 16 万元箱。已知：降压药，降糖药增值税税率为 17，成本利润率为 10。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料、不考虑其他因素，分析回答下列小题。9 甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。（A）购进免税药原料运输费的进项税额 088 万元（B）购进降压药原料运输费的进项税额 132 万元（C）
6、购进降压药原料的进项税额 85 万元（D）购进免税药原料的进项税额 51 万元10 甲制药厂当月销售降压药应缴纳的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(702+234)17=123318( 万元)（B） (702+234)(1+17)17 =105 4(万元)（C） 70217=11934(万元)（D）702+234(1+17)17=12274(万元)11 甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）10468(1+17)17=6 8(万元)（B） 10468(1+10 )(1+17)17=748(万元)（C） 10468(1+10 )17=875
7、16( 万元)（D）1046817 =7956(万元)12 甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(1 5450+5016)17=128 35(万元)（B） (15450+501 6)(1+17)17=1097(万元)（C） 1550017=1275( 万元)（D）1650017 =136(万元)12 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2016 年 11 月有关经济业务如下：(1)销售高档面膜，取得不含增值税价款 300 万元，另收取品牌使用费 117 万元。(2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费 5 万元，委托方提供的原材料成本80
8、万元，甲公司无同类产品销售价格。(3)销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为 02 万元箱，共 100 箱；第二批不含增值税单价为 016 万元箱，共 200 箱。(4)将高档口红 50 箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品增值税税率为 17，消费税税率为 15。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。13 关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是( )。（A）30015 =45(万元)（B） (300+117)15=4676(万元)（C） (300+117)(1+17)15 =39 96(万元)（D）300+117(1+17)15=465(万元)
9、14 关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是( )。（A）8015=12(万元)（B） (80+5)15=12 75(万元)（C） (80+5)(115)15=15(万元)（D）(80+5)(1+15)15=1109( 万元)15 关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税的处理，下列计算正确的是( )。（A）甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额 =(02100+016200)17=884(万元)（B）甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=02(100+200)17=102(万元)（C）甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=(02100+016200)15=7 8(
10、万元)（D）甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=02(100+200)15=9(万元)16 关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税，下列计算正确的是( ) 。（A）0165015 =1 2(万元)（B） 025015=15( 万元)（C） (02+016)25015=135(万元)（D）(0 2100+016200)(100+200)5015 =13(万元)16 甲公司为居民企业。2014 年有关收支情况如下：(1)取得销售货物收入 4300 万元、理财产品收益 30 万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益 270 万元、出售闲置厂房收入 400 万元。(2)按规定提
11、取的折旧费用 180 万元，其中机器设备折旧费 50 万元、运输设备折旧费 40 万元、厂房折旧费 80 万元、未投入使用的机械设备折旧费 10 万元。(3)发生业务招待费 30 万元，公益性捐赠支出 50 万元，全年实现会计利润 600 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5；公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。17 甲公司的下列收入中，应计入 2014 年度企业所得税应纳税所得额的是( )。（A）销售货物收入 4300 万元（B）理财产品收益 30
12、万元（C）股息收益 270 万元（D）出售厂房收入 400 万元18 甲公司下列折旧费用中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( ) 。（A）运输设备折旧费 40 万元（B）未投入使用的机械设备折旧费 10 万元（C）机器设备折旧费 50 万元（D）厂房折旧费 80 万元19 甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( )万元。（A）215（B） 18（C） 235（D）3020 甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是( )万元。（A）50（B） 66（C） 78（D）7220 中国公民李某
13、为境内甲公司设计部经理，2016 年 11 月有关收支情况如下：(1)基本工资 8000 元，全年一次性奖金 30000 元：(2)为其他单位提供一项设计服务，分两次取得全部劳务报酬，每次 1500 元；(3)在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬 4000 元；(4)不含增值税房屋租金收入 6000 元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 240 元，支付该房屋的修缮费 500 元、购房贷款 2200 元、供暖费 2300 元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3500 元；劳务报酬所得个人所得税税率为20，每次收入不足 4000 元的，减除费用 800 元；稿酬所得个人所得税税率为2
14、0，每次收入不足 4000 元的，减除费用 800 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。21 李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( ) 。（A）(8000 3500)10一 105+(300001210一 105)12=2085(元)（B） (80003500)10一 105+(300003500)25一 1005=5965(元)（C） (8000+300003500)25一 1005=7620(元)（D）(8000 3500)10一 105+3000010一 105=3240(元)22 李某当月提供设计服务劳务报酬所得应缴纳个
15、人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( ) 。（A）(1500+1500800)(120)20=550( 元)（B） (1500+1500)20=600(元)（C） (1500800)202=280(元)（D）(1500+1500 一 800)20=440( 元)23 李某当月发表专业文章取得的稿酬应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( ) 。（A）400020 =800(元)（B） (4000 一 800)20=640( 元)（C） (4000800)20(130)=448(元)（D）400020 (130)=560(元)24 李某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应缴纳个人
16、所得税税额时，准予扣除的是( ) 。（A）供暖费 2300 元（B）相关税费 240 元（C）购房贷款 2200 元（D）房屋修缮费 500 元24 2015 年 1 月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015 年 5 月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015 年 7 月，刘某得知自 2015 年 1 月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。25 关于与刘某建立劳动关系的下列表述中，正确的是( )。（A）刘某与乙公司建立劳动关系（B）刘某与甲公司
17、建立劳动关系（C）刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系（D）刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系26 关于刘某无工作期间劳动报酬的下列表述中，正确的是( )。（A）刘某不享受报酬（B）乙公司应按月向其支付报酬（C）刘某享受报酬的标准为支付单位所在的最低工资标准（D）甲公司应按月向其支付报酬27 刘某解除劳动合同应采取的方式是( )。（A）无须事先告知公司即可解除（B）应提前 30 日通知公司解除（C）可随时通知公司解除（D）应提前 3 日通知公司解除28 关于该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，说法正确的是( )。（A）甲、乙两个公司均无须向刘某支付经济补偿金（B）乙公司应向刘某支付经济
18、补偿金（C）甲公司应向刘某支付经济补偿金（D）甲、乙两个公司应共同向刘某支付经济补偿金会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 28 答案与解析一、不定项选择题【知识模块】 不定项选择题1 【正确答案】 D【试题解析】 主动提出合理化建议，是“参与管理”的基本要求。【知识模块】 不定项选择题2 【正确答案】 C【试题解析】 提高工作的质量，是“强化服务”的基本要求。【知识模块】 不定项选择题3 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 A，未实事求是，如实反映，违反了 “客观公正”的基本要求；选项 B，未做到做老实人、说老实话、办老实事、不搞虚假，违反了“诚实守信”的基本要求；
19、选项 C，未始终“坚持”按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，违反了“坚持准则”的基本要求。【知识模块】 不定项选择题4 【正确答案】 A【试题解析】 公私分明，不贪不占，是“廉洁自律”的基本要求。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题5 【正确答案】 A【试题解析】 支票的付款人是出票人的开户银行。【知识模块】 不定项选择题6 【正确答案】 B，D【试题解析】 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。【知识模块】 不定项选择题7 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 C，支票的持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人的开户银行不予受理，付款人不予付款；选项
20、 ABD，支票的持票人超过提示付款期限提示付款的，丧失对前手的追索权，但出票人仍应当承担付款责任。【知识模块】 不定项选择题8 【正确答案】 A【试题解析】 持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题9 【正确答案】 B，E【试题解析】 选项 AD，购进货物用于增值税免税项目及免税项目的运输费用的进项税额不得抵扣。【知识模块】 不定项选择题10 【正确答案】 B【试题解析】 (1)纳税人取得的销售额为含增值税销售额；(2)没收逾期未退还包装箱押金属于价外费用，价外费用为合增值税销售额；(3)销项税额=(702+234)(1+17)17=
21、105 4(万元)。【知识模块】 不定项选择题11 【正确答案】 C【试题解析】 (1)将自产货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售；(2)纳税人视同销售而无销售额，本企业和其他企业无同类产品的销售价格，应当按照组成计税价格计算纳税；(3)组成计税价格=成本(1+成本利润率)=10468(1+10)=5148(万元)，销项税额=组成计税价格税率=514817=8 7516(万元)。【知识模块】 不定项选择题12 【正确答案】 A【试题解析】 (1)纳税人取得的销售额不含增值税销售额；(2)销项税额=(15450+5016)17=12835(万元) 。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项
22、选择题13 【正确答案】 D【试题解析】 (1)纳税人取得的销售额为不含增值税销售额；(2)收取的品牌使用费属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；(3)应纳消费税税额=300+117(1+17 )15=465(万元)。【知识模块】 不定项选择题14 【正确答案】 C【试题解析】 (1)委托加工应税消费品“受托方”无同类消费品的销售价格，应当按照组成计税价格计算纳税；(2)组成计税价格=(材料成本+加工费)(1消费税比例税率)=(80+5)(115)=100(万元)，应纳消费税税额 =组成计税价格 消费税比例税率=10015 =15(万元)。【知识模块】 不定项选择题15 【正确答案】 A，C
23、【试题解析】 (1)纳税人取得的销售额为不含增值税销售额；(2)增值税销项税额=(02100+0 16200)17=884(万元) ；(3)应纳消费税税额=(02100+0 16200)15=78(万元) 。【知识模块】 不定项选择题16 【正确答案】 D【试题解析】 (1)将自产应税消费品用于赞助，应当视同销售；(2)纳税人视同销售而无销售额应当按照本企业同类产品的“平均”销售价格确定销售额，本企业同类产品的平均销售价格=(02100+016200)(100+200)=01733(万元)；(3)应纳消费税税额=017335015 =13(万元) 。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定
24、项选择题17 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。【知识模块】 不定项选择题18 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧扣除。【知识模块】 不定项选择题19 【正确答案】 B【试题解析】 (1)计算业务招待费时，作为扣除基数的销售营业收入，包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。本题中，出售厂房收入属于营业外收入，理财产品收益、投资未上市居民企业收益属于投资收益，销售营业收入为 4300 万元；(2)业务招待费发生额的 60=
25、3060=18(万元)销售营业收入的 5=43005=215( 万元)，准予扣除的业务招待费为 18 万元。【知识模块】 不定项选择题20 【正确答案】 A【试题解析】 公益性捐赠支出的扣除限额为会计利润的 12=60012=72(万元)实际捐赠额 50 万元，准予扣除的公益性捐赠支出为 50 万元。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题21 【正确答案】 D【试题解析】 (1)基本工资：应纳税所得额=8000 3500=4500(元)，适用税率10，速算扣除数为 105，应纳税额=450010一 105=345(元)；(2) 全年一次性奖金：全年一次性奖金总额12=300001
26、2=2500(元)，适用税率 10，速算扣除数为105，应纳税额=3000010一 105=2895(元)；(3)合计应纳税额=345+2895=3240(元)。【知识模块】 不定项选择题22 【正确答案】 D【试题解析】 (1)劳务报酬所得，属于对一项劳务分次支付，应合并作为一次计税；(2)应纳税额=(1500+1500800)20=440(元)。【知识模块】 不定项选择题23 【正确答案】 C【试题解析】 稿酬所得基本税率为 20，并对应纳税额减征 30，应纳税额=(4000800)20(130)=448(元)。【知识模块】 不定项选择题24 【正确答案】 B，D【试题解析】 计算“财产租
27、赁所得”的应纳税额时，允许从每次收入额中减除的项目包括财产租赁过程中缴纳的其他相关税费，以及由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800 元为限)。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题25 【正确答案】 B【试题解析】 劳动关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间，被派遣劳动者不与用工单位发生劳动关系。本题中劳务派遣单位为甲公司，被派遣劳动者为刘某，用工单位为乙公司，甲公司与刘某建立劳动关系，签订劳动合同。【知识模块】 不定项选择题26 【正确答案】 C，D【试题解析】 被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。【知识模块】 不定项选择题27 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以“随时通知”用人单位解除劳动合同。【知识模块】 不定项选择题28 【正确答案】 C【试题解析】 劳务派遣单位与被派遣劳动者之间是劳动合同关系，“劳务派遣单位”应承担向劳动者依法支付解除或终止劳动合同后的经济补偿金或者赔偿金的义务。【知识模块】 不定项选择题
